成本会计分录简介
结转成本的会计分录
结转成本的会计分录结转成本的会计分录是指将上一会计期间的成本转移到下一会计期间的过程。
在进行结转成本的过程中，会计人员需要根据公司的具体情况和会计准则，进行相应的会计分录。
一般而言，结转成本涉及到两个方面的会计分录：一是结转原材料和工人工资等直接成本，二是结转间接费用。
首先，我们来看如何进行原材料和工人工资等直接成本的结转。
一般情况下，原材料和工人工资等直接成本会在商品或产品制造过程中发生。
这些直接成本应该按照会计准则的规定进行适当的分类和计算。
然后，通过以下会计分录将这些直接成本结转到下一会计期间的成本账户：借：生产成本贷：原材料库存/工资应付等直接成本科目在这个会计分录中，"生产成本"是一个虚拟账户，用来记录商品或产品制造过程中的各项直接成本。
而"原材料库存/工资应付等直接成本科目"则是实际账户，用来记录在制造过程中发生的原材料和工人工资等直接成本。
通过借记生产成本账户和贷记原材料库存/工资应付等直接成本科目，就实现了将直接成本从上一会计期间结转到下一会计期间的目的。
除了原材料和工人工资等直接成本外，还有一些间接费用需要结转到下一会计期间的成本账户。
这些间接费用包括租金、设备维护费用、管理人员工资等。
为了将这些间接费用结转到下一会计期间的成本账户，我们可以使用以下会计分录：借：生产成本贷：间接费用科目在这个会计分录中，"间接费用科目"是一个虚拟账户，用来记录各项间接费用的发生。
通过借记生产成本账户和贷记间接费用科目，就实现了将间接费用从上一会计期间结转到下一会计期间的目的。
总之，结转成本的会计分录是一种将上一会计期间的成本转移到下一会计期间的方法。
根据不同类型的成本，我们可以使用不同的会计分录来进行结转。
通过合理的会计处理，可以确保公司的成本记录准确、完整，并为决策提供准确的成本信息。
结转生产成本会计分录
结转生产成本会计分录
在企业的生产经营中，生产成本是一个非常重要的概念。
生产成本是指在生产过程中所发生的各种费用和支出，包括原材料、人工、制造费用等。
在生产完成后，需要将这些费用结转到产品成本中，以便计算出产品的真实成本。
那么，在会计中，如何进行结转生产成本呢？下面我们就来看一下结转生产成本会计分录。
1. 原材料成本的结转
在生产过程中，原材料是不可或缺的。
因此，企业需要将原材料成本结转到产品成本中。
原材料成本包括原材料的购入成本、运输成本、检验费用、关税等。
其会计分录如下：
借：生产成本-原材料成本
贷：原材料库存
2. 人工成本的结转
在生产过程中，除了原材料外，人工成本也是不可或缺的一部分。
人工成本包括工资、福利、保险等。
其会计分录如下：
借：生产成本-人工成本
贷：工资福利费用
3. 制造费用的结转
制造费用是指生产过程中所发生的其他费用，如水电费、设备维修费用等。
其会计分录如下：
借：生产成本-制造费用
贷：其他费用
4. 生产成本的结转
在完成生产后，需要将上述三种成本进行结转，以计算出产品的真实成本。
其会计分录如下：
借：制造成本
贷：生产成本-原材料成本
生产成本-人工成本
生产成本-制造费用
以上就是结转生产成本会计分录的详细介绍。
在实际操作中，企业需要根据自身生产情况来确定具体的结转方式和会计分录。
同时，企业在进行结转时，需要注意保证会计准确性，避免出现错误和漏项。
成本确认会计分录
成本确认会计分录全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：成本确认是会计核算中的一个重要环节，它涉及到企业在生产经营过程中所发生的各种成本支出。
成本确认需要经过一系列的会计核算步骤，其中最核心的环节就是成本确认会计分录。
成本确认会计分录是将企业发生的各项成本支出记录到会计账簿中的过程，是确保企业财务数据真实准确的重要手段。
成本确认会计分录通常包括借方和贷方两个方向，借方记录成本支出的增加，贷方记录成本支出的减少。
在进行成本确认会计分录时，必须保证会计科目的准确性和对账户余额的一致性。
成本确认会计分录的编制要遵循财务会计准则以及企业自身的会计政策和制度。
在进行成本确认会计分录时，需要根据具体的成本项目和金额确定相应的会计科目和金额。
常见的成本项目包括原材料、人工成本、制造费用、销售费用、管理费用等。
对于不同的成本项目，其会计处理方式也会有所不同。
原材料的购入需要以库存现金或应付账款的形式记录在会计账簿中；人工成本一般是以工资费用的形式记录；制造费用包括设备折旧、能源消耗等，需按照生产成本加工工资的形式，以间接材料成本、间接人工成本等方式记录；销售费用和管理费用往往以应付账款或预付账款的形式记录。
成本确认会计分录的编制还需要考虑到成本的分配和分摊问题。
对于某些成本项目来说，需要按照一定的分配比例或者分摊周期来进行成本确认，以使得成本能够更准确地反映在企业的财务状况中。
固定制造费用可以按照生产部门的产品销量或者销售收入进行分配；间接成本可以按照不同生产部门的生产工时或者产品数量进行分摊。
成本确认会计分录的编制涉及到很多复杂的会计处理技巧和原则。
一个重要的原则就是成本一致性原则。
成本一致性原则要求企业在编制成本确认会计分录时，应该保持成本的连续性和一致性，确保同一成本项目在不同会计期间或不同会计科目下的处理方法是一致的，并能够形成合理的会计核算体系。
另一个重要原则是成本与效益的一致性原则。
这一原则要求企业在进行成本确认会计分录时，应该根据相关成本与效益的关系来确定会计处理方式，确保成本支出对应的效益能够得到合理的识别和确认。
生产企业成本核算流程及会计分录
生产企业成本核算流程及会计分录生产企业成本核算是企业管理的重要组成部分，正确的成本核算可以为企业的经营决策提供准确的数据支持。
在生产企业中，成本核算流程及会计分录是非常重要的环节，下面将详细介绍生产企业成本核算的流程及会计分录。
首先，生产企业成本核算的流程包括原材料采购、生产加工、成品入库、成本分配、成本计算和成本分析等环节。
在原材料采购环节，企业需要根据生产计划和物料清单，确定需要采购的原材料种类和数量，并与供应商进行谈判和采购。
在生产加工环节，原材料经过加工生产成为成品，需要对生产过程中的直接材料、直接人工和制造费用进行核算。
在成品入库环节，将生产完成的产品入库，形成库存，对入库的成品进行成本核算。
在成本分配环节，根据成本分配基础，将各项成本分配到相应的成本对象上。
在成本计算环节，对各项成本进行计算，形成成本报表。
在成本分析环节，对成本进行分析，为企业经营决策提供参考依据。
其次，生产企业成本核算的会计分录主要包括原材料采购、生产加工、成品入库、成本分配、成本计算和成本分析等环节的会计分录。
在原材料采购环节，会计分录为借，原材料库存，贷，应付账款。
在生产加工环节，会计分录为借，生产成本，贷，原材料库存、在产品库存、制造费用。
在成品入库环节，会计分录为借，在产品库存，贷，生产成本。
在成本分配环节，会计分录为借，各项成本费用，贷，各成本对象。
在成本计算环节，会计分录为借，制造费用、制造费用分配、制造费用结转，贷，生产成本。
在成本分析环节，会计分录为借，管理费用、销售费用、财务费用，贷，制造费用。
综上所述，生产企业成本核算流程及会计分录是企业经营管理中不可或缺的环节，正确的成本核算可以为企业提供准确的经营数据支持，为企业的经营决策提供科学依据。
希望本文对生产企业成本核算的流程及会计分录有所帮助。
成本确认会计分录
成本确认会计分录
成本确认会计分录主要涉及到生产成本、制造费用、劳务成本、研发支出等科目的核算。
以下是一些常见的成本确认会计分录示例：
1.生产成本确认：
o借：生产成本
▪贷：原材料/直接人工/其他直接支出
当产品完工后，将生产成本转入库存商品：
o借：库存商品
▪贷：生产成本
2.制造费用分配：
o借：制造费用
▪贷：累计折旧/应付职工薪酬/其他相关费用
将制造费用分配到生产成本：
o借：生产成本
▪贷：制造费用
3.劳务成本确认：
o借：劳务成本
▪贷：应付职工薪酬/其他相关费用
当劳务完成并确认收入时：
o借：应收账款/银行存款
▪贷：主营业务收入
o借：主营业务成本
▪贷：劳务成本
4.研发支出确认：
o借：研发支出- 费用化支出/资本化支出
▪贷：原材料/应付职工薪酬/其他相关费用
期末，将费用化支出转入管理费用：
o借：管理费用
▪贷：研发支出- 费用化支出
研发项目完成后，将资本化支出转入无形资产：
o借：无形资产
▪贷：研发支出- 资本化支出
请注意，以上会计分录仅为示例，并可能因企业的会计政策和具体情况而有所不同。
在实际操作中，会计分录应根据企业的会计准则和财务报表的要求进行编制。
此外，确保分录的准确性对于正确反映企业的财务状况和经营成果至关重要。
成本会计必备的全套会计分录
成本会计必备的全套会计分录成本会计要与其他部门进行沟通，实际上是与会计科目相对应的。
首先，来看与成本相关的会计科目、会计分录。
产品的流转：绿色字体部分，每一步都产生了会计分录。
存货的构成：（一）材料入库（1）材料已到达并验收入库（尚未付款、未收到发票）：借：原材料贷：应付账款—应付暂估款（2）收到发票①通常手工账的做法：红字冲掉暂估凭证，录入准确凭证借：原材料（红字）贷：应付账款—应付暂估款（红字）借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—应付采购款②供应链系统软件的处理方法财务软件操作要借助中间科目：材料采购借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—应付采购款红字回冲：借：原材料（红字）贷：应付账款—应付暂估款（红字）蓝字入库单借：原材料贷：材料采购（二）生产领用原材料借：生产成本—基本生产成本—直接材料贷：原材料（三）制造费用归集什么样的费用计入制造费用？生产管理人员工资社保（间接人工）、福利费、差旅交通费、劳动保护费、折旧费、租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、检测费、水电费、办公费、装卸费等车间负担的费用。
制造费用中日常费用的归集，主要来源于日常费用报销，这部分主要来源于费用会计的日常凭证录入。
工资社保、折旧费用一般都在月末计提，这部分费用有的企业是总账会计在做，有的企业会有专人负责。
①归集制造费用借：制造费用—职工薪酬等贷：库存现金银行存款应付账款其他应付款……②制造费用结转借：生产成本—基本生产成本—制造费用贷：制造费用—职工薪酬—办公费—折旧费—福利费……—其他注释制造费用的发生时间和期间费用是一样的，只不过这部分是与“生产车间”相关的，所以计入“制造费用”；同样和期间费用一样，“借方”表示费用的发生，月末贷方结转，期末无余额。
（四）直接人工的归集直接人工是指企业支付给生产工人，应计入生产成本的工资。
（对应间接人工）包含生产人员的工资总额、福利费、五险一金会计分录：借：生产成本—基本生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—应付工资—五险一金这部分费用来源于人事部，相关会计录入凭证（一般总账会计录入）。
生产成本的会计分录怎么做
生产成本的会计分录怎么做生产成本是指将各种材料、劳动力和间接费用转化为最终产品所需的费用的总和。
在会计中，需要进行相应的分录记录和处理生产成本。
下面将详细介绍如何进行生产成本的会计分录。
首先，我们需要明确生产成本的主要组成部分。
生产成本主要包括原材料成本、直接人工成本和制造费用。
原材料成本是指直接用于产品制造过程中的材料费用，可分为原材料直接成本和原材料间接成本两部分。
原材料直接成本是指直接作用于产品的原材料费用，包括购买成本、运输费用和其他相关费用。
假设公司在制造产品A时需要使用1000元的原材料，那么对应的原材料直接成本分录为：借：原材料 1000元贷：应付账款/现金 1000元原材料间接成本是指与产品制造过程密切相关的其他费用，如存储费用、加工费用等。
假设公司花费200元用于原材料的存储和加工，那么对应的原材料间接成本分录为：借：制造费用 200元贷：现金/应付账款 200元直接人工成本是指直接参与产品制造过程中的人工费用。
假设公司支付给工人的工资为1500元，那么对应的直接人工成本分录为：借：直接人工成本 1500元贷：现金/应付账款 1500元制造费用是指与产品制造过程相关的间接费用。
制造费用主要包括工厂设备折旧、电力、燃料等费用。
假设公司在制造产品A时花费500元用于制造费用，那么对应的制造费用分录为：借：制造费用 500元贷：现金/应付账款 500元以上是生产成本的主要分录，需要在会计账簿中对这些分录进行记录和汇总。
在产品制造过程中，还可能会涉及其他费用，如销售费用和管理费用等，这些费用需要根据实际情况进行相应的分录。
总结起来，生产成本的会计分录主要包括原材料直接成本、原材料间接成本、直接人工成本和制造费用等四个方面。
根据实际情况将这些费用借贷分录进行记录和汇总，可以更好地了解和掌握企业的生产成本情况，为企业管理和决策提供参考依据。
在生产成本的会计分录中，还需要考虑一些其他费用和情况，如间接人工成本、制造费用的分配以及不良品的处理等。
项目成本核算会计分录
项目成本核算会计分录1 成本核算会计分录成本核算会计分录是一种管理财务会计和经济活动的标准。
它旨在通过对特定事项进行会计登记，从而将支出和收入整理记录在会计凭证上，从而明确各项资产支出、收入及其相关风险，为后续管理决策提供及时、准确、有效的信息和决策依据。
2 成本核算会计分录的构成1. 任务收入：指项目完成任务后产生的收入，如费用收入、技术服务收入等。
2. 成本开支：指完成项目时的实际支出，如购买材料、外聘人员、外聘技术服务等。
3. 折旧费用：指项目开展过程中所涉及到的折旧费用，如机器及设备、交通设备等购置或租赁的折旧摊销费用等。
4. 税金费用：指由于项目开展而产生的相关税金费用，比如增值税、营业税、企业所得税等。
5. 奖金费用：指根据完成项目的测算，按照与甲方约定的方式，向进行项目的乙方支付的奖金费用。
3 成本核算会计分录的分录方法1. 借方贷方分录：通过对项目收入、成本开支、折旧费用、税金费用及奖金费用等项目进行会计记账，并将其分为借方和贷方，以记录项目的支出和收入情况。
2. 法定会计分录：通过精确确定项目收支的实际来源和去向，根据有关法律法规的规定进行会计分录，以形成会计凭证。
3. 流程核算：精确确定项目流程中不同阶段费用的总金额，按照具体流程进行分录，以达到流程可追溯、成本可控的目的。
4 有关成本核算会计分录的注意事项1. 建立健全会计分录体系：要建立一套科学合理的会计分录体系，以确保经济活动的记账清晰有序。
2. 核对记账准确性：要对记账情况进行全面核查，以保证财务核算的准确性。
3. 审核程序的完善：要根据不同的会计分录实施相应的审核程序，以提升会计分录的可靠性。
4. 合理使用相关系统：要合理使用会计软件，以提升记账的准确性和完整性，减少人工记账出错的可能性，确保会计资料的实时性。
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实验一要素费用的核算1分配本月材料费用（1）原木费用的分配。
①编制原木费用分配表。
编制会计分录：转 01借：基本生产成本――普通板3,087,075.46――复膜板3,190424.54贷：原材料――原木6,277,500②编制退料费用分配表。
编制会计分录：转 02借：原材料――断尾材45,000.00――废单板12,000.00――废品10,000.00贷：基本生产成本――普通板32,948.47――复膜板34,051.53③本月销售断尾材、废单板、废品时，编制会计分录：收 01借：银行存款101,907.00贷：其他业务收入――断尾材51,200.00――废单板21,600.00――废品14,300.00应交税费－应交增值税（进销税额）14,807.00转 03借：其他业务成本80,200.00贷：原材料――断尾材48,000.00------废单板19,200.00――废品13,000.00④本月出售其他废料。
编制会计分录：其他废料的销售收入按材料定额消耗量比例在两种产品之间分配普通板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1613=98,353.66 元复膜板应分配的金额＝200,000/(1667+1613)*1667=101,646.34 元收 02借：银行存款234,000.00贷：基本生产成本――普通板98,353.66――复膜板101,646.34应交税费－应交增值税（销项税额）34,000.00 ( 2 ) 编制调胶用料分配表。
编制会计分录：转 04借：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶 372,300.00－脲醛胶 288,200.00贷：原材料――调胶用料660,500.00（3）根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制会计分录：转 05借：制造费用――单板车间25,000.00――胶合成品车间11,200.00辅助生产成本――运输部16,000.00――蒸汽车间13,300.00贷：原材料――修理用备件及工具65,500.00(4)根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表，编制会计分录：调胶车间酚醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*102,000=58.29 元调胶车间脲醛胶应负担物料费用＝120/(108,000+102,000)*108,000=61.71 元转 06借：基本生产成本－复膜板－复膜纸360,000.00辅助生产成本－运输部－直接材料30,400.00－调胶车间－酚醛胶58.29－调胶车间－脲醛胶61.71－蒸汽车间－直接材料281,000.00制造费用――单板车间1,800.00――胶合成品车间1,500.00管理费用――材料费10,500.00贷：原材料――复膜纸、油料及劳保用品685,320.00 2分配工资及福利费用（2）编制直接工资费用分配表，并编制会计分录：转 07借：基本生产成本－普通板－工资及福利费 100,000.00－复膜板－工资及福利费 123,000.00辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶3106.00－调胶车间－脲醛胶3294.00－运输部6,200.00－蒸汽车间8,000.00制造费用――工资及福利费21,300.00管理费用――工资及福利费26,500.00营业费用――工资及福利费13,600.00应付职工薪酬——职工福利费15,800.00贷：应付职工薪酬——职工工资320,800.00（3）编制直接工资费用分配表，并编制会计分录：转 08借：基本生产成本－普通板－工资及福利费14,000.00－复膜板－工资及福利费17,220.00辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶434.84－调胶车间－脲醛胶461.16－运输部868.00－蒸汽车间1,120.00制造费用――工资及福利费2,982.00管理费用――工资及福利费5,922.00销售费用――工资及福利费1,904.00贷：应付职工薪酬——职工福利费44,912.003编制固定资产折旧计算表及折旧费用分配表，并编制会计分录：转 09借：基本生产成本－复膜板－折旧费14,400.00辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶2,521.60－调胶车间－脲醛胶2,678.40－运输部10,600.00－蒸汽车间31,200.00制造费用――折旧费410,100 .00管理费用――折旧费23,000.00贷：累计折旧494,500.00 4编制电费分配表，并编制会计分录：付 01借：基本生产成本－普通板－电费68,161.60－复膜板－电费83,838.40辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶1,943.68－调胶车间－脲醛胶2,056.32－蒸汽车间2,000.00－运输部2,000.00制造费用――电费16,000.00管理费用――电费24,000.00应交税费－应交增值税（进项税额）34,000.00贷：银行存款243,000.005编制水费分配表，并编制会计分录：付 02借：辅助生产成本－蒸汽车间10,000.00制造费用――水费1,000.00管理费用――水费1,000.00应交税费－应交增值税（进项税额） 1,560.00贷：银行存款13,560.00实验二费用的分配101待摊费用的摊销转 11借：基本生产成本――复膜板2,000.00辅助生产成本――蒸汽车间4,666.67制造费用－低值易耗品摊销9,000.00－保险费摊销24,000.00贷：待摊费用――低值易耗品摊销9,000.00――预付保险费30,666.67102预提设备大修理费用转 12借：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶242.86－调胶车间－脲醛胶257.14－蒸汽车间3,000.00－运输部1,000.00制造费用――修理费用43,000.00管理费用――修理费用300.00贷：预提费用――预提大修理费用47,800.00 103预提本月短期借款利息：转 13借：财务费用――利息300,000.00贷：预提费用――预提借款利息300,000.00 104(1) 按顺序分配法分配运输部辅助生产费用：转14 借：辅助生产成本―调胶车间－酚醛胶 1,303.13 ―调胶车间－脲醛胶 1,379.59－蒸汽车间4,024.08制造费用――运杂费46,947.60管理费用――运杂费6,706.80销售费用――运杂费6,706.80贷：辅助生产成本――运输部67,068.00(2)按顺序分配法分配蒸汽车间辅助生产费用：转15借：基本生产成本――普通板153,177.87――复膜板169,301.85管理费用――取暖费35,831.03贷：辅助生产成本－蒸汽车间358,310.75(3)按顺序分配法分配调胶车间辅助生产费用：转16借：基本生产成本――普通板298,388.32――复膜板381,910.40贷：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶298,388.32－调胶车间－脲醛胶381,910.40(4)分配制造费用：转17借：基本生产成本――普通板275,260.00――复膜板338,569.60贷：制造费用613,829.60105按交互分配法，分配辅助生产费用：（1）第一次交互分配，作分录如下：转 18借：辅助生产成本――运输部7,085.72贷：辅助生产成本――蒸汽车间7,085.72转 19借：辅助生产成本――蒸汽车间4,024.08贷：辅助生产成本――运输部4,024.08（2）第二次对外分配，作分录如下：转 20借：制造费用――基本生产车间 332,962.86管理费用43,299.88销售费用45,091.93贷：辅助生产成本――运输部70,129.64辅助生产成本――蒸汽车间351,225.03实验三生产成本在完工产品与在产品之间的分配201月末在产品成本只计算材料成本，结转完工入库产品成本。
转 21借：库存商品――普通板4,439,504.95――复膜板4,874,978.19贷：基本生产成本――普通板4,439,504.95――复膜板4,874,978.19202月末在产品成本按年初数固定计算，结转完工入库产品成本。
转22借：库存商品――普通板3,864,754.19――复膜板4,528,573.19贷：基本生产成本――普通板3,864,754.19――复膜板4,528,573.19203约当产量法，结转完工入库产品成本。
转 19借：库存商品――普通板4,402,190.00――复膜板5,068,960.00贷：基本生产成本――普通板4,402,190.00――复膜板5,068,960.00实验四成本核算的单步法（品种法）301编制 10 月份完工产品成本计算，按约当产量法，计算结转完工入库产品成本。
转31 借：库存商品――普通板4,402,190.00――复膜板5,068,960.00贷：基本生产成本――普通板4,402,190.00――复膜板5,068,960.00302计算并结转本月销售产品的销售成本。
本月销售普通板的加权单位成本＝(2,000,000+4,402,190) ÷(500+1000)m3＝4268.13 元/m3本月销售普通板的销售成本＝940m3×4268.13 元/m3＝4,012,042.2 元本月销售复膜板的加权单位成本＝(2,100,000+5,091,610)÷(400+1000) m3=5136.86 元/m3本月销售复膜板的销售成本＝960m3×5136.86 元/ m3＝4,931,385.6 元编制会计分录如下：转 32借：主营业务成本8,927,904.60贷：库存商品――普通板4,012,042.20――复膜板4,915,862.40实验五成本核算的分步法（逐步结转分步法）401分配本月材料费用（1）原木费用的分配①编制木材费用分配表，并编制会计分录：转41 借：基本生产成本―单板车间－柳桉板 4,537,500.00－单板车间－杨木板 1,740,000.00贷：原材料――原木6,277,500.00②编制退料费用分配表，并编制会计分录：转 42借：原材料――断尾材45,000.00――废单板12,000.00――废品10,000.00贷：基本生产成本―单板车间―柳桉板32,925.00―单板车间―杨木板24,075.00―成品车间―普通板6,000.00―成品车间―复膜板4,000.00③本月销售断尾材、废单板、废品时，编制会计分录：收 41借：银行存款101,907.00贷：其他业务收入――断尾材(160*320) 51,200.00――废单板( 48*450) 21,600.00－－废品( 26*550) 14,300.00应交税费－应交增值税（销项税额）(87,000*17%) 14,807.00 转 43 借：其他业务成本80,200.00贷：原材料――断尾材48,000.00――废单板19,200.00――废品13,000.00④本月出售其他废料的会计处理如下：其他废料的销售收按本月领用柳桉板和杨木板的数量比例进行分配：柳桉板应负担的其他废料出售金额＝200,000÷(2500+1500)×2500=125,000元杨木板应负担的其他废料出售金额＝200,000-125,000=75,000 元收 42借：银行存款234,000.00贷：基本生产成本―单板车间―柳桉板125,000.00 ―单板车间―杨木板75,000.00应交税费－应交增值税（销项税额）(200,000*17%) 34,000.00(2)编制调胶料费用分配表，并编制会计分录：转44 借：辅助生产成本－调胶车间－酚醛胶 372,300.00－调胶车间－脲醛胶 288,200.00贷：原材料――调胶用料660,500.00(3)根据本月物料库发出修理用备件及工具汇总表，编制分配修理用备件及工具的会计分录：转 45借：制造费用――单板车间25,000.00――成品车间11,200.00辅助生产成本――运输部16,000.00――蒸汽车间13,300.00贷：原材料――修理用备件及工具65,500.00(4)根据本月物料库发出复膜纸、油料及劳保用品汇总表，编制会计分录：转 46借：基本生产成本－单板车间－复膜板360,000.00辅助生产成本－运输部－直接材料30,400.00－调胶车间－酚醛胶58.29－调胶车间－脲醛胶61.71－蒸汽车间－直接材料281,000.00制造费用――单板车间1,800.00――胶合成品车间1,500.00管理费用――材料费10,500.00贷：原材料――复膜纸、油料及劳保用品685,320.00 402分配工资及福利费。