2015年会计从业财经法规 支付结算法律制度重要考点
第二章 支付结算法律制度-银行结算账户的分类(2)——一般存款账户
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：银行结算账户的分类（2）——一般存款账户● 详细描述：(1)一般存款账户的概念及使用范围一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取：(2)一般存款账户的开户要求开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。
存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
例题：1.一般存款账户不能办理的业务是（）。
A.借款转存B.借款归还C.现金缴存D.现金支取正确答案：D解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
2.一般存款账户的使用范围包括（）。
A.借款归还B.住房基金C.日常转账结算D.社会保障基金正确答案：A解析：一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
故A选项正确。
B、D选项为专用存款账户的使用范围。
C选项为基本存款账户的使用范围。
3.存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设（）。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户正确答案：B解析：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存可开设一般存款账户。
4.下列账户中，不得办理现金支取业务的账户是（）账户。
A.基本存款B.临时存款C.个人银行结算D.一般存款正确答案：D解析：一般存款账户不得办理现金支取业务。
5.存款人的下列账户中，可以办理现金缴存但不可以办理现金支取业务的账户是（）账户。
支付结算法律制度重点考点——总结
全国免费咨询热线：400—656—9006支付结算法律制度重点考点——总结(1) 一个基层预算单位开设一个零余额帐户。
不得违反规定向本单位其他帐户和上级单位、下级单位的帐户划拨资金。
(2) 需人行核准的帐户：A、基本存款帐户B、临时存款帐户(验资增资帐户除外)C、预算单位专用帐户、D、QFII专用帐户(3) 临时存款帐户不得超过2年，可以支取现金。
(4) 储蓄帐户只办理现金存取、不得转帐。
(5) 一般存款帐户办理可以现金缴存，不得支取现金。
(6) 一个单位只能开立一个基本存款帐户。
(7) 我国《票据法》中的票据包括：汇票、银行本票、支票。
(8) 票据的基本当事人：A、出票人B、付款人C、收款人(9) 票据的非基本当事人A、承兑人B、背书人C、被背书人全国免费咨询热线：400—656—9006D、保证人(10)票据权利A、付款请求权B、追索权(11)票据的签章是票据行为中必须记载的事项。
出票人签章不符合法律规定的票据无效。
(12)背书人、承兑人、保证人签章不符合法律规定的票据无效，不影响前手符合规定签章的效力。
（13）票据丧失补救（综合题重点）A、挂失止付B、公示催告C、普通诉讼（14）挂失止付的四种票据（综合重点）A、已承兑的商业汇票B、支票C、填明“现金：字样的银行汇票D、填明“现金：字样的银行本票(15)挂失止付不是必经措施，最终通过公示催告、普通诉讼。
(重点)(16)失票人应当在通知挂失止付后3日内，也可以在票据丧失后，依法向支付地人民法院申请公示催告。
（综合题重点）(17)银行汇票提示付款期自出票日起1个月。
商业汇票10日。
最长6个月。
全国免费咨询热线：400—656—9006银行本票。
最长2月。
支票10日。
信用证6个月。
（18）持票人向银行提示付款，必须同时提交银行汇票和解讫通知（综合题重点）(19)商业汇票分为商业存兑汇票和银行承兑汇票。
(20)银行承兑汇票承兑时收5‰0手续费。
(21)支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。
《财经法规与会计职业道德》复习重点：第二章 支付结算法律制度
《财经法规与会计职业道德》复习重点及题库第二章 支付结算法律制度1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
（注：没有现金）支票 同票据 本票城商业汇票汇票 同城或异地 银行汇票 委托收款非票据 托收承付汇兑 异地 2.办理支付结算时应符合的条件：①未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定的结算凭证银行不予受理。
②除国家法律、行政法规另有规定外．．．．．．．．．．．．．．．，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。
③．票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称．．．．．．．．．．．．．．．．不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
④票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效、两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以同时．．使用少数民族文字或者外国文字记载。
3.票据的出票日期必须使用．．．．中文大写。
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。
4.银行结算账户：人民币活期存款．．．．．．．账户。
中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。
基本存款账户：只能开一个，既能存．现金，也能取．现金。
单 一般存款账户：没有数量限制,不能取．现金 银行结算账户 位 专用存款账户：单位银行卡：既不．能存．现金，也不．能取．现金。
，只能从基本存 款账户中转进、转出临时存款账户：有效期不得超过2年，验资的临时存款账户，在验资期间只收不付。
个人另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定的银行开立银行结算账户。
第2章支付结算法律制度学习笔记
第2章支付结算法律制度学习笔记第二章支付结算法律制度复习要点支付结算的概念、方式；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求。
银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。
票据的概念、种类、当事人、权利与义务、行为、签章、记载事项及丧失的规定；支票、商业汇票、信用卡、汇兑结算方式的规定。
第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
2. 支付结算的主体：单位（包括银行）、个人3.支付结算和资金清算的中介机构——银行【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。
4. 支付结算的方式：（1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。
（二）支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。
二、支付结算的3个基本原则1.恪守信用，履约付款2.谁的钱进谁的账，由谁支配3.银行不垫款第二节现金管理（了解）一、现金管理的基本要求（一）现金及现金管理1.现金：包括铸币、纸币和信用货币。
2.我国的现金：人民币（包括纸币和铸币）3.现金管理：现金管理机关按照国家方针政策和有关规定，管理各单位的现金收入、支出和库存的一种管理活动，是国家的一项重要财经管理活动。
4.法律依据：《现金管理暂行条例》（二）现金管理基本要求1.凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、企业、事业单位和其他单位，必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督；国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。
第二章 支付结算法律制度-现金结算的范围
2015年会计从业资格考试内部资料财经法规与会计职业道德第二章 支付结算法律制度知识点：现金结算的范围● 详细描述：根据国务院发布的《现金管理暂行条例》的规定，开户单位之间的经济往来，除按条例规定的范围可以使用现金外，其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。
开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理，各级人民银行负责履行金融主管机关的职责，对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
开户单位可以在下列范围内使用现金：(1)职工工资、津贴；(2)个人劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出：(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款；(6)出差人员必须随身携带的差旅费；(7)结算起点以下的零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
上述款项结算起点为1000元。
结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。
除上述第5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
例题：1.下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。
A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费正确答案：A,C,D解析：1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。
2.出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。
（）A.正确B.错误正确答案：B解析：出差人员预借差旅费，1000元以下或者1000元以上都可以使用现金。
3.以下支出项目中属于现金开支范围内的是（）。
A.大宗物资采购B.上缴税金C.职工工资D.购置固定资产正确答案：C解析：职工工资支出属于现金开支范围。
财经法规与会计职业道德《支付结算法律制度》知识点
第二章《支付结算法律制度》知识点第一节概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算概念是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。
（二）支付结算的特征1、须通过中国人民银行批准的金额机构进行。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
未经中国人民银行批准不得经营支付结算业务。
2、支付结算是一种要式行为。
票据和结算凭证必须按中国人民银行统一规定的格式要求及填写规范进行。
3、支付结算的发生取决于委托人的意志。
（1）银行必须有当事人支付款项的意思表示才能办理结算；（2）银行在支付结算中必须履行审查义务，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款责任。
4、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制。
5、支付结算必须依法进行二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配除法律法规另有规定外，银行不得擅自动用存款人在银行账户的资金。
（三）银行不垫款银行在办理支付结算时，只提供结算服务，起中介作用，不给任何单位垫款。
三、支付结算的主要支付工具三票一卡：支票、本票、汇票和银行卡结算方式：汇兑、委托收款、托收承付、电子支付四、支付结算的主要法律依据1、《中华人民共和国票据法》——1995年5月10日通过，1996年1月1日施行，属法律。
2、《票据管理实施办法》，经国务院批准由中国人民银行发布，属行政法规。
3、《支付结算管理办法》——1997年9月19日由中国人民银行发布，属部门规章。
4、《国内信用证结算办法》、《银行卡业务管理办法》、《电子支付指引（第一号）》，属部门规章。
五、支付结算办法的具体要求（一）单位、个人和银行应当按《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按人行统一规定印制的票据和结算凭证（三）填写票据和结算凭证的基本要求1、中文大写金额的书写要求（1）中文大写数字应用正楷或行书填写，不得自迁简化字。
会计实操：会计从业财经法规重点内容支付结算法律制度
会计实操：会计从业财经法规重点内容支付结算法律制度一、支付结算概述支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
银行、单位和个人是办理支付结算的主体。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
遵守原则：格守信用、履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫付。
（三）填写票据和结算凭证的基本要求（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。
如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。
（2）中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。
大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。
（3）中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
（4）票据的出票日期必须使用中文大写。
票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。
二、银行结算账户（一）、银行结算账户的种类（1）银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
（2）银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
（二）银行结算账户的开立、变更和撤销1、银行结算账户的开立2、银行结算账户的变3、行结算账户的撤销存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址需要变更开户银行的；存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。
（三）基本存款账户基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户，是存款人的主要存款账户。
会计从业资格考试证财经法规重点(支付结算)
会计从业资格考试证财经法规重点支付结算法律制度支付结算的概念及特征：支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。
其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移（是一种法律行为）。
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行2.支付结算是一种要式行为3.支付结算的发生取决于委托人的意志4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款（二）谁的钱进谁的账，由谁支配（三）银行不垫款开户单位使用现金的X围（《现金管理暂行条例》）（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出现金收支的基本要求：——开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间——开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支X围和限额。
坐支单位必须在现金账上如实反映坐支金额，并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。
——开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后予以支付现金。
——因采购地点不确定、交通不便、生产或市场急需、抢捡救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后，予以支付现金。
——开户单位不准用不符合国家统一会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”，不准编造用途套取现金，不准利用账户替其他单位和个人套取现金；不准用单位收入的现金按个人储蓄方式存入银行；不准保留账外公款，即不得“公款私存”；不得设置“小金库”；不得未经批准坐支或未按开户银行核定的坐支X围和限额坐支现金。
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可以用于转账，填明“现金”字样的也可以用于支取现金
出票
申请人或收款人一方为单位，不得申请“现金”银行本票
必须记载事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人名称；出票日期；出票人签章（六项）
提示付款
期限：自出票日起2个月
答疑编号：NODE00780000020200000103
行使人：（1）票载收款人（2）最后的被背书人
追索权是第二顺序权利，又称偿还请求权
行使人：（1）票载收款人（2）最后的被背书人（3）代为清偿债务的保证人（4）代为清偿债务的背书人
权利取得
一般情况：必须给付对价
特殊情况：因“税收、继承、赠与”可以依法无偿取得票据，但所享有的票据权利“不得优于前手”
不享有票据权利：因“欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失”而取得票据
票据的伪造与变造
无权限人更改签章
无权限人更改签章以外的记载事项
更正
票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改
其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明
答疑编号：NODE00780000020100000102
表二、现金管理
现金使用范围
除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超过结算起点（1000元）
提示付款
期限：自出票日起10日
超期：持票人开户银行不予受理，付款人不予付款
办理要求
支票出票人“预留银行签章”是银行审核支票付款的依据
支票的出票人签发支票的金额不得超过“付款时”在付款人处实有的金额，禁止签发空头支票。
【注意】是“付款时”不是“出票时”“签发时”“开具时”
退票
出票人签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区、支付密码错误的支票
表三、银行结算账户的概念、分类、管理原则
概念
银行结算账户是人民币活期存款账户
分类
按存款人
单位
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户
个人
个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户
按用途
基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户
按开户地
本地、异地
账户管理的基本原则
表八、银行汇票
概念
银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
使用范围
可以用于转账，填明“现金”字样的也可以用于支取现金
出票
申请人或收款人一方为单位，不得申请“现金”银行汇票
必须记载事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章（七项）
由收款人或付款人签发，经付款人承兑
银行承兑汇票
由承兑申请人签发，由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑
必须记载事项
表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章（七项）
相对记载事项
付款日期、付款地（3）、出票地（3）
承兑
（3）提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付
（4）现金管理N不准
建立健全内控
（1）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程
（2）授权审批：对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告
答疑编号：NODE00780000020100000103
行为
出票、背书、承兑、保证
记载事项
必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项、记载不产生法律效力的事项
补救措施
挂失止付
已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票、填明“现金”字样的银行本票
公示催告
向“票据支付地”人民法院申请
普通诉讼
答疑编号：NODE00780000020200000101
撤销
法定情形：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭
（2）注销、被吊销营业执照
（3）因迁址需要变更开户银行（与变更区分）
存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户
开户银行对已开户但一年内未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户
答疑编号：NODE00780000020100000105
罚款
签发空头支票或者签发与其预留银行签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金；对屡次签发的，银行应停止其签发支票
答疑编号：NODE00780000020200000104
表十一、商业汇票
种类
商业承兑汇票
第二章 支付结算法律制度
☆考点总结
表一、支付结算概述
狭义概念
转账结算（不包括使用现金）
特征
（1）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行
（2）支付结算是一种要式行为
（3）支付结算的发生取决于委托人的意志
（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
（5）支付结算必须依法进行
基本原则
（1）恪守信用、履约付款
现金使用限额
3～5天≤15天
没有在银行独立开户的附属单位使用现金也需核定，包括在开户单位库存现金限额之内
商业服务业找零用的备用金也需核定，但不包括在开户单位库存现金限额之内
现金收支的基本要求
（1）开户单位现金收入应当于当日送存银行；当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间
（2）不准“坐支”现金（相对禁止）
表五、各类银行账户的具体规定
基本存款账户
使用范围
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取
开户要求
开立基本存款账户的存款人资格（非个人）
【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队
【注意2】异地常设机构（非临时机构）
【注意3】单位设立的独立核算的附属机构
一般存款账户
开户银行
基本存款账户开户银行以外的银行营业机构
（2）谁的钱进谁的账、由谁支配
（3）银行不垫款
主要支付工具
汇票、本票、支票、信用卡（三票一卡）
汇兑、托收承付、委托收款、电子支付（结算方式）
办理支付结算的基本要求
必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证
按规定开立、使用账户
填写要求
（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理
粘单
粘单上的“第一记载人”，应在粘接处签章
期后背书
“被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限”，不得背书转让
保证
保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责任
票据上的保证均为连带责任
答疑编号：NODE00780000020200000105
表十二、信用卡
分类
是否向发卡银行交存备用金
贷记卡、准贷记卡
表十、支票
种类
现金支票
支取现金
转账支票
转账
普通支票
支取现金与转账
划线支票
只能用于转账不能用于支取现金
出票
必须记载事项：表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章（六项）
相对记载事项：付款地（1）、出票地（3）
授权补记事项：金额、收款人名称
【注意】未补记前不得背书转让和提示付款
信息载体
磁条卡、芯片卡
使用对象
单位卡和个人卡
信用等级
金卡、普通卡
币种
使用范围
用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付
可以办理现金缴存，但不得办理现金支取
没有数量限制
开户要求
（1）开立基本存款账户规定的证明文件
（2）基本存款账户开户登记证
（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
（4）存款人因其他结算需要，应出具有关证明
专用存款账户
使用规定
（1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务
（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金
（3）收入汇缴账户只收不付，不得支取现金；业务支出账户只付不收
临时存款账户
使用范围
设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资
开户要求
“设立临时机构“及”注册验资“开立的临时存款账户不需要基本存款账户开户登记证
权利时效
（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年
（2）见票即付的汇票、本票，自出票日起2年
（3）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月
（4）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月
（5）持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起3个月
【注意】第（4）、（5）种情况所指的追索权，不包括对“出票人”的追索权
开立
核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证
【注意】时间性规定：2核、5备、3通知
生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务
使用规定
有效期最长不得超过2年
可以支取现金
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付
答疑编号：NODE00780000020100000106
表六、违反银行结算账户管理规定的罚则