证券投资询证函
2 股票、债券、基金投资询证函
股票、债券、基金投资询证函
索引号：ZB-致：编号__________
本公司聘请的立信会计师事务所（特殊普通合伙）正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司的股票、债券、基金投资等事项。
以下是截至_______年______月_____日本公司在贵公司开立的账户中持有的股票、债券、基金清单。
如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
回函请寄立信会计师事务所（特殊普通合伙）_________分所业务______部___________注册会计师。
（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）
地址：上海市南京东路61号楼邮编： 200002
电话：(021) 63391166传真： (021) 63392558
股票、债券、基金清单
截至年月日金额单位：人民币元
同时，请贵公司根据我公司投资的实际情况确认下述事项：
1、本公司在贵公司营业部以公司股东账户名称（股东账号为）开设（资金账号），此账号属于经纪类客户。
在此账号中进行的投资行为均为本公司业务人员操作。
2、该股东账户名下不存在子账户。
3、该资金账号的资金余额调回不受任何限制，可由本公司随时支取。
4、本公司在此账号中的投资没有被贵公司做任何的质押和回购。
（公司盖章）
年 月 日
经办人：（如本次询函为多页次，请加盖骑缝章）。
银行函证通用格式
附件1审计业务银行询证函（通用格式）编号：××（银行）：本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司年度（或期间）的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行相关的信息。
下列第1-14项信息出自本公司的记录：（1）如与贵行记录相符，请在本函“结论”部分签字、签章；（2）如有不符，请在本函“结论”部分列明不符项目及具体内容，并签字和签章。
本公司谨授权贵行将回函直接寄至××会计师事务所，地址及联系方式如下：回函地址：联系人：电话：传真：邮编：电子邮箱：本公司谨授权贵行可从本公司××账戶支取办理本询证函回函服务的费用。
截至年月日，本公司与贵行相关的信息列示如下：1．银行存款除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款。
注：“起止日期”一栏仅适用于定期存款，如为活期或保证金存款，可只填写“活期”或“保证金”字样；“账户类型”列明账户性质，如基本户、一般户等。
2．银行借款除上述列示的银行借款外，本公司并无自贵行的其他借款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
3．自年月日起至年月日期间内注销的账户除上述列示的注销账户外，本公司在此期间并未在贵行注销其他账户。
4．本公司作为贷款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如资金借入方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
5．本公司作为借款方的委托贷款除上述列示的委托贷款外，本公司并无通过贵行办理的其他委托贷款。
注：如存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
6．担保（包括保函）（1）本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保除上述列示的担保外，本公司并无其他以贵行为担保受益人的担保。
注：如采用抵押或质押方式提供担保的，应在“备注”栏中说明抵押或质押物情况；如被担保方存在本金或利息逾期未付行为，在“备注”栏中予以说明。
询证函,询证函范文
询证函,询证函范文为大家整理的询证函的相关内容，欢迎浏览!询证函(英语：Confirmation)是由审计师(或其他鉴证业务执行人)以被审计者的名义向被询证人发出的，用以获取被询证人对于被审计者相关信息或现存状况的声明。
一、注意事项1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。
余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。
发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。
如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。
在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。
发函方应该签署公章。
复函方应根据实际情况分别在数据证明无误、数据不符及需加说明事项签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。
不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。
发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、注意银行询证范围。
银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。
因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。
注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、询证工作底稿要齐备。
银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。
正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
二、询证函的分类根据被询证人的不同，询证函可以分为：1、银行询证函：向被审计者的存款银行及借款银行发出的询证函，用以检查被审计者在特定日期(一般为资产负债表日，下同)银行存款的余额、存在性和所有权，以及借款的余额、完整性和估价。
教你填写银行询证函【会计实务操作教程】
教你填写银行询证函【会计实务操作教程】 银行询证函是指会计师(审计)事务所在执行审计过程中，以被审计企业 名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人(股东) 出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合 法、完整的询证性书面文件。 完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委 托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、 存托证券及其他重大事项。 银行询证函的要点:金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件 要求作出确证答复。 1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之 前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的 银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银 行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货 币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所 列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。 2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在 “数据证明无误” 、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经 办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位账簿记录如实填写，作
为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填 写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关用有限的时间去学习更多的知识！
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银 行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的账户。因为有可 能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在;也有可能借款账户 已结清，但仍有未付利息。 5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后， 应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函 要评估回函的可靠性，不可粗心大意。 6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复 印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项 目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有 关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
证券投资询证函
证券投资询证函
尊敬的证券投资机构，
我是一位对证券投资颇感兴趣的个人投资者，希望能就一些关于证券投资的问题向您请教。
我想了解一下证券投资的基本原理和操作方式。
作为一个新手投资者，我希望能够了解如何选择适合自己的投资产品，以及如何制定合理的投资策略。
另外，我还想知道如何评估一个证券的价值和风险，并了解证券市场的运作机制。
我对证券投资的风险管理非常关注。
我想了解一些关于风险控制的方法和工具，以及如何在投资过程中降低风险。
同时，我也希望能够了解一些关于投资组合的建立和管理的方法，以及如何实现投资组合的多样化。
我对证券投资的收益和回报也有一些疑问。
我想了解一下如何评估一个投资的收益和回报，以及如何选择具有潜力的投资机会。
此外，我还想了解一些关于投资者心理和行为的知识，以便更好地掌握投资的节奏和决策。
我希望能了解一些关于证券投资市场的发展趋势和前景的信息。
作为一个投资者，我希望能够把握住市场的脉搏，做出明智的投资决策。
因此，我想请教您对未来证券市场的看法和建议。
非常感谢您抽出时间回答我的问题。
我希望通过您的解答，能够更好地理解证券投资，并能够在未来的投资中取得更好的成果。
谢谢！
此致。
浅谈函证程序在实际审计过程中的应用
浅谈函证程序在实际审计过程中的应用摘要（400字）函证程序是注册会计师为了获得影响会计报表认定的账户余额或相关披露的其他信息，以被审计单位的名义向第三方发出询证函，以获取和评价审计证据的过程。
函证程序是审计实务最重要的程序之一。
纵观国内外多起诉讼案件，由于询证程序的疏忽而造成的巨大社会影响以及巨额经济损失与赔偿比比皆是，其所带来的影响，不仅涉及审计单位与被审计单位，还影响着例如投资人与债权人等更多的人。
因此，探讨函证程序在实际审计过程中的应用，从而提高广大审计人员对待基本审计程序的思想意识是非常必要的。
在我国审计工作日趋规范化、制度化、法制化的今天，正确认识、运用审计函证方法，特别是把这一方法与我国审计实践紧密结合起来，对我国审计事业跨世纪具有重要意义。
鉴于此，通过查阅国内外函证程序相关文献，结合作者于上海普华永道中天事务所实习经历，本文将对函证程序在实际审计过程中的应用进行简要的叙述与分析。
文章主要分为六个部分，从国际审计准则和中国注册会计师审计准则的对比出发，结合了PwC Audit Guide 这些理论的知识作为基础，详细描述实际工作中询证程序的操作程序，并且提出其中存在的一些问题和解决措施，重点分析了PwC于06年缠身的“G 外高桥事件”给我们带来的反思，最后得出结论目前我们的事务所还是按照审计准则进行的，但是仍然存在问题需要改进。
文章结构比较重要1．国际审计准则2．中国审计准则3．比较（结合PwC）4．存在问题与解决措施5．实例分析6．结论正文（10000字）在审计工作越来越复杂的今天，越来越多的注册会计师却不重视最基本的函证程序，对待公司从银行存款入手操作的重大舞弊不能真正的了解其中的缘由，这种疏忽造成的损失往往都是惊人的。
从1939年Mckesson & Robbins药材公司虚增案到1972年的巨人零售公司案件。
从01年中天勤事件让人们目睹一个事务所的崩塌,到06年德勤的“科龙门”和普华永道“G外高桥事件”。
审计学-第十二章 函证
二、函证决策
（一）函证决策考虑的因素
1、评估的认定层次重大错报风险 评估的认定层次重大错报风险水平越高，注册会计师对通 过实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求越高。 函证程序的运用对于提供充分、适当的审计证据可能是有效的。 2、函证程序所审计的认定 应收账款的完整性不适合函证 3、实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可 接受的水平 经营环境、内部控制的有效性、账户或交易的性质、被询证者 处理询证函的习惯做法及回函的可能性
第二节 询证函的设计
注册会计师应当根据特定审计目标设计询证函。 （一）在设计询证函时，注册会计师应当考虑所审计的 认定以及可能影响函证可靠性的因素。 可能影响函证可靠性的因素主要包括：
1、函证的方式； 2、以往审计或类似业务的经验； 3、拟函证信息的性质：对那些非常规合同或交易，不仅应对
积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审 计证据可靠。当同时存在下列情况时，注册会计 师可考虑采用消极的函证方式：
（一）重大错报风险评估为低水平； （二）涉及大量余额较小的账户； （三）预期不存在大量的错误； （四）没有理由相信被询证者不认真对待函证
实务中两种方式的结合使用
四、内容与格式
（二）积极式函证未收到回函时的处理 如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函， 注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应 或再次寄发询证函。如果未能得到被询证者的回应，注册 会计师应当实施替代审计程序。 注册会计师可以审查期后收款的情况，以证实应收账款的 存在性。 注册会计师还可以抽查有关原始凭据，如销售合同、销售 订购单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证 与其相关的应收账款的真实性。
2020年审计工作底稿索引号对照表
E0993 E0994
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E10 E101 E102 E103
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E11 E111 E112
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二、初步业务活动工作底稿 项目承接审批表(原风险评估报告) 初步业务活动程序表 业务承接评价表 业务保持评价表 审计业务约定书
三、风险评估工作底稿 （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （二）了解被审计单位内部控制 1、在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 （1）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制
底稿内容 一、业务完成阶段审计工作底稿 报告书流程控制表 主任会计师（质量监管部）复核表(代签发单) 追加复核表 质量监管部技术复核表 部门负责人复核表 项目负责人复核表 项目基本情况表 审计报告、审定财务报表及附注 业务完成阶段审计工作 账项调整分录（AJE）汇总表 重分类分录（RJE）汇总表 列报调整汇总表 未更正错报汇总表 资产负债表试算平衡表 利润表试算平衡表 现金流量表底稿 股东权益变动表底稿 总结会会议纪要 与治理层的沟通函 专业意见分歧解决表 重大事项概要汇总表 管理层声明书 管理层签署的正式财务报表 审计总结 审定财务报表分析性复核 审计工作完成情况核对表 与主审注册会计师的沟通记录和报告资料 与参审注册会计师的沟通记录和报告资料 与监管机构的沟通记录和报告资料
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索引号：ZB4
有价证券询证函
甲公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×7年度的财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的有价证券交易等事项。
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20×8年×月×日。