实训2_货币资金的审计
实训2-货币资金的审计
实训2-货币资金的审计实训二货币资金的审计表2-2-3 货币资金审计程序表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。
B．所有应当记录的货币资金均已记录。
C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存完权计列在整性利和义务价和分摊报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；4.编制银行存款余额调节表；5.向所有开户银行函证年末余额；6.检查未达账项真实性；7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报表2-2-4货币资金审定表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款合计审计结论:表2-2-5 库存现金监盘表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额(元)人民币美元上一日账面库存余额①8102.95张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②3525 1000盘点日未记账传票支③4525 50出金额盘点日账面应有金额④=①+②-③10盘点实有库存现金数额⑤2102.9550盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤5000 20差异原因分析白条抵库5000 10521追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额890028.110.5报表日至审计日库存现金收入总额784920.980.2 报表日库存0.现金应有余额1报表日账面汇率0.05报表日余额折合本位币金额0.020.01 合计本位币合计出纳员:会计主管人员:监盘人: 检查日期:审计说明:现金确认无误。
实训2 货币资金的审计
实训二货币资金的审计表2-2-3 货币资金审计程序表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标A．资产负债表中记录的货币资金是存在的。
B．所有应当记录的货币资金均已记录。
C．记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
D．货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。
E．货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
二、审计程序财务报表认定（用√表示）索引号存在完整性权利和义务计价和分摊列报1.核对现金日记账、银行存款日记账与总账的余额是否相符；2.会同被审计单位主管会计人员盘点现金；3.编制现金监盘点表，并与现金日记账核对；4.编制银行存款余额调节表；5.向所有开户银行函证年末余额；6.检查未达账项真实性；7.银行存款中有无一年以上的定额存款或限定用途的存款；8.抽查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证的内容是否完整，有无授权批准，并核对相关账户的进账情况；9.抽查资产负债表日前后若干天的大额现金收支、银行存款支出的原始凭证，有无跨期收支事项；10.检查外币货币资金的核算是否正确，折算差额是否已按规定进行会计处理；11.验明货币资金是否已在资产负债表上恰当列报表2-2-4货币资金审定表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：项目名称期末未审数账项调整重分类调整期末审定数上期末审定数索引号借方贷方借方贷方库存现金银行存款合计审计结论:表2-2-5 库存现金监盘表被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币美元面额(元) 人民币美元上一日账面库存余额①8102.95 张金额张金额张金额盘点日未记账传票收入金额②3525 1000盘点日未记账传票支出金额③4525 500盘点日账面应有金额④=①+②-③100盘点实有库存现金数额⑤2102.95 50盘点日应有与实有差异⑥=④-⑤5000 20差异原因分析白条抵库5000 10521追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额890028.11 0.5报表日至审计日库存现金收入总额784920.98 0.2报表日库存现金应有余额0.1 报表日账面汇率0.05 报表日余额折合本位币金额0.020.01合计本位币合计出纳员:会计主管人员:监盘人: 检查日期:审计说明:现金确认无误。
货币资金审计实验报告书
一、实验背景货币资金是企业资产的重要组成部分，其管理直接关系到企业的生存和发展。
为了确保货币资金的安全、合规，提高企业财务管理的水平，本实验针对货币资金进行审计，以验证其真实性、合法性和完整性。
二、实验目的1. 了解货币资金审计的基本程序和方法；2. 培养学生审计货币资金的能力；3. 提高学生对企业财务管理重要性的认识。
三、实验内容1. 库存现金审计（1）核对库存现金日记账与总账、报表的金额是否相符，编制库存现金明细账；（2）对库存现金余额进行监盘；（3）分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存现金的情况；（4）抽查大额库存现金收支，进行凭证测试，未见异常；（5）检查资产负债表日前后X天的金额为以上的现金收支凭证进行截止测试；（6）检查库存现金是否在报表中作出相应的披露。
2. 银行存款审计（1）核对银行存款日记账与总账、报表的金额是否相符，编制银行存款明细账；（2）对银行存款余额进行监盘；（3）分析被审计单位日常银行存款余额是否合理，关注是否存在大额未提现存款的情况；（4）抽查大额银行存款收支，进行凭证测试，未见异常；（5）检查资产负债表日前后X天的金额为以上的银行存款收支凭证进行截止测试；（6）检查银行存款是否在报表中作出相应的披露。
3. 其他货币资金审计（1）核对其他货币资金日记账与总账、报表的金额是否相符，编制其他货币资金明细账；（2）对其他货币资金余额进行监盘；（3）分析被审计单位日常其他货币资金余额是否合理，关注是否存在大额未使用其他货币资金的情况；（4）抽查大额其他货币资金收支，进行凭证测试，未见异常；（5）检查资产负债表日前后X天的金额为以上的其他货币资金收支凭证进行截止测试；（6）检查其他货币资金是否在报表中作出相应的披露。
四、实验结果与分析1. 库存现金审计通过审计，发现该公司库存现金余额与账面余额相符，无异常情况。
2. 银行存款审计通过审计，发现该公司银行存款余额与账面余额相符，无异常情况。
2.1货币资金的审计实训
股本金3800万元汇往何处，是不是汇道某证券公司去了？ • （3）审计人员已掌握了该股份公司是在用股本金违规炒股的情况，
为进一步调查了解股票的存量、余额及买卖股票的盈亏情况，应该 对“其他货币资金”、“投资收益”等账户的原始凭证进行审查； • （4）查清上述事实后，如果牵涉道严重违法行为，应该另组织审计 人员，对公司进行“财经法纪审计”；如果属于一般的违法，则可 以追究责任人的经济责任。
三、 货币资金中一般存在的错误和弊端
• （一） 坐支及白条抵库 • （二）出借账户 • （三）贪污舞弊 • （四）私设小金库
• （1）推断2010年12月31日库存现金余额是： • 1000-165200+165500=1300 • • （2）向公司开户银行函证的作用是：了解公司现金管理的情况。 • • （3）审计人员应该采用函证方法，而且是肯定式函证方法，或直
交易性金融资产中一般存在的错误和弊端
• （一）未经集体决策将资金进行委托理财 • （二）交易性金融资产的买卖、保管由同一人负责 • （三）交易性金融资产的会计处理不正确
• 第二节 交易性金融资产的审计实训“练习与思考”的参考答案
• 练习： • （1）该公司在成立之初，就将大量股本金汇往证券公司，可能存在
二、货币资金内部控制的评审
1、货币资金的收支与记账岗位分离，支票与印章的保管必须分 离； 2、所有货币资金的收入、支出均要有合理、合法的凭据； 3、所有的货币资金的支出均应有授权审批人的审批； 4、所有的收入及支出均及时准确入账； 5、控制现金坐支，除非经过批准，企业当日收入现金应及时送 存银行； 6、按日盘点现金，并按月编制银行存款余额调节表，以使货币 资金账实相符； 7、加强对货币资金收支业务的内部审计。
审计实训报告——货币资金
实验报告课程名称：审计实训实验类型：综合性□设计性□验证性□专业班别：会计2班姓名：----------------------学号：140404004实验课室：会计电算化实验室指导教师：黄欣然实验日期：2016.11.2中华女子学院一、实验项目训练方案二、实验总结与评价宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。
若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。
先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。
侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。
先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。
后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。
受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。
今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。
至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。
若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。
臣不胜受恩感激。
今当远离，临表涕零，不知所言。
审计学实训报告货币资金
随着我国市场经济体制的不断完善，企业经济活动日益复杂，财务风险也随之增加。
为了提高审计质量，保障企业财务信息的真实性、完整性和准确性，货币资金审计作为审计工作的重要组成部分，显得尤为重要。
本次实训旨在通过模拟货币资金审计过程，使学生了解和掌握货币资金审计的基本方法和程序，提高学生的实际操作能力，为今后从事审计工作打下坚实基础。
二、实训内容与过程本次实训以某公司2019年度财务报表为审计对象，重点对其货币资金进行审计。
实训过程分为以下几个阶段：1. 前期准备- 熟悉审计规范和货币资金审计程序；- 收集和整理被审计单位的财务报表、会计凭证、银行对账单等相关资料；- 确定审计重点和范围。
2. 现场审计- 内部控制测试：了解被审计单位货币资金内部控制制度，测试其有效性和执行情况；- 实质性程序：- 现金盘点：对被审计单位库存现金进行盘点，核对账实是否相符；- 银行存款函证：向被审计单位开户银行函证，核实银行存款余额；- 现金流量分析：分析被审计单位现金流量表，了解其资金流动情况；- 异常交易分析：对被审计单位货币资金收支异常情况进行调查分析。
3. 审计报告编制- 根据审计结果，编制审计工作底稿；- 分析审计发现的问题，提出改进建议；- 编制审计报告，包括审计意见、审计发现的问题和改进建议。
1. 内部控制测试结果- 被审计单位货币资金内部控制制度较为完善，但仍存在一些不足，如授权审批制度不健全、内部监督不到位等。
2. 实质性程序结果- 现金盘点：库存现金账实相符；- 银行存款函证：银行存款余额与账面余额基本一致；- 现金流量分析：被审计单位现金流状况良好，经营活动产生的现金流量稳定； - 异常交易分析：未发现重大异常交易。
3. 审计发现的问题- 被审计单位货币资金内部控制制度不健全，存在一定的风险；- 部分会计凭证记录不规范，存在错记、漏记等问题。
4. 改进建议- 完善货币资金内部控制制度，加强授权审批和内部监督；- 规范会计凭证记录，确保会计信息的真实性和准确性。
货币资金审计实训心得
货币资金审计实训心得货币资金审计实训是我在大学期间的一次非常有意义的实践活动。
在这次实训中，我深入了解了货币资金审计的基本原理和方法，同时也学到了很多实践经验。
以下是我的心得体会，分为三个章节。
一、货币资金审计的基本原理和方法货币资金审计是指对企业的货币资金进行审计，包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。
货币资金审计的基本原理是以审计标准为依据，通过检查、核对、比较等方法，对企业的货币资金进行审计，发现问题并提出建议。
在实际操作中，货币资金审计主要采用以下方法：1.检查现金收支凭证和账簿，核对现金余额和银行存款余额。
2.比较银行对账单和企业账簿，核对银行存款余额。
3.检查应收账款和预付账款的账龄结构，确定坏账准备金是否充足。
4.检查企业的资金管理制度和内部控制制度，发现问题并提出建议。
以上方法是货币资金审计的基本方法，通过这些方法可以全面了解企业的货币资金情况，发现问题并提出建议。
二、实际操作中的注意事项在实际操作中，需要注意以下几点：1.审计人员应该具备良好的职业操守和严谨的工作态度，确保审计工作的公正性和客观性。
2.审计人员应该了解企业的业务特点和财务状况，熟悉企业的财务制度和内部控制制度。
3.审计人员应该充分利用现代化审计工具，如计算机辅助审计软件等，提高审计效率和准确性。
4.审计人员应该及时向企业管理层反馈审计结果，提出建议和意见。
以上注意事项可以帮助审计人员更好地开展审计工作，确保审计工作的顺利进行。
三、实践经验总结在货币资金审计实训中，我学到了很多实践经验，总结如下：1.审计前应该充分了解企业的业务特点和财务状况，熟悉企业的财务制度和内部控制制度。
2.审计过程中应该注重细节，认真核对每一个数字和凭证，确保审计结果的准确性。
3.审计后应该及时向企业管理层反馈审计结果，提出建议和意见，帮助企业改进财务管理。
4.在实践中应该不断学习和提高，掌握现代化审计工具和方法，提高审计效率和准确性。
货币资金审计实训报告单
一、实训背景本次货币资金审计实训是在我国某知名企业进行，时间为2023年3月15日至3月30日。
实训旨在通过实际操作，让学生掌握货币资金审计的基本流程、方法和技巧，提高学生的实际操作能力和审计意识。
二、实训目的1. 使学生熟悉货币资金审计的基本概念、程序和方法。
2. 培养学生运用审计程序获取充分、适当的审计证据的能力。
3. 提高学生分析、评价和报告审计结果的能力。
4. 增强学生的团队合作精神和沟通能力。
三、实训内容1. 了解被审计单位的基本情况：通过查阅相关资料，了解被审计单位的组织结构、经营状况、财务状况等。
2. 审计计划：根据被审计单位的具体情况，制定审计计划，明确审计目标、范围、程序和实施时间。
3. 内部控制测试：对被审计单位的货币资金内部控制制度进行测试，评估其有效性。
4. 实质性程序：- 现金盘点：对被审计单位的现金进行盘点，确认现金余额的真实性。
- 银行存款函证：向银行发送函证，核实银行存款余额。
- 分析性复核：对货币资金收支进行分析，查找异常情况。
- 会计凭证审查：审查货币资金相关的会计凭证，确保其真实、合法。
5. 审计工作底稿编制：根据审计程序和结果，编制审计工作底稿。
6. 审计报告撰写：根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议。
四、实训过程1. 前期准备：学生分组，每组由一名组长负责协调工作。
查阅相关资料，了解被审计单位的基本情况。
2. 审计计划制定：根据被审计单位的具体情况，制定审计计划，明确审计目标、范围、程序和实施时间。
3. 内部控制测试：对被审计单位的货币资金内部控制制度进行测试，评估其有效性。
4. 实质性程序实施：- 现金盘点：对被审计单位的现金进行盘点，确认现金余额的真实性。
- 银行存款函证：向银行发送函证，核实银行存款余额。
- 分析性复核：对货币资金收支进行分析，查找异常情况。
- 会计凭证审查：审查货币资金相关的会计凭证，确保其真实、合法。
5. 审计工作底稿编制：根据审计程序和结果，编制审计工作底稿。
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实训二货币资金的审计表2-2-3 货币资金审计程序表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：
日期：日期：
表2-2-4货币资金审定表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：
日期：日期：
表2-2-5
库存现金监盘表
被审计单位： 索引号：
项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核：
日期： 日期：
表2-2-6
银行存款(其他货币资金)明细表 被审计单位： 索引号：
项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核：
日期： 日期： 表（见ZA2-3）
2.银行存款、其他货币资金审计时均可使用该表，当其他货币资金使用时应修改索引号。
表2-2-7 对银行存款余额调节表的检查被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：
日期：日期：
表2-2-8银行询证函索引号：
（银行）：
本公司聘请的正在对本公司年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵行的存款、借款往来等事项。
下列数据出自本公司账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。
如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，请在“数据不符”处列出这些项目的金额及详细资料。
有关询证费用可直接从本公司存款账户中收取。
回函请直接寄至会计师事务所。
回函地址：邮编：：传真：联系人：
截至年月日止，本公司银行存款、借款账户余额等列示如下：
（公司盖章）
年月
经办人：
结论：1.信息证明无误
（银行盖章）
年月日
经办人：
2.信息不符，请列明不符项目及具体容。
（银行盖章）
年月日
经办人：
表2-2-9
货币资金收支检查情况表
被审计单位：索引号：
项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：
日期：日期：。