酒店会计核算办法(20160509)
酒店会计制度及核算方法
酒店会计制度及核算方法一、酒店会计制度酒店会计制度是一套为酒店行业制定的具有针对性和实践性的会计规章，目的在于完善酒店各项经济活动的核算、管理和监督，以保障酒店企业的合规运营。
1. 会计核算范围酒店会计核算范围包括以下方面：•酒店的所有收支活动，例如房间销售、餐饮消费、会议宴会收入、商场租金等。
•酒店的所有成本支出，例如人力资源成本、物业租金、水电气费、税费等。
•酒店的各项资产和负债，例如现金、存货、固定资产、应收账款、应付账款等。
2. 会计基础酒店会计基础包括以下方面：•会计要素：包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
•会计凭证：包括日记账、总账等。
•会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 会计核算方法酒店会计核算方法包括以下方面：•成本核算法：主要用于渠道成本、商品成本等的核算。
•折旧核算法：主要用于固定资产折旧的核算。
•库存核算法：主要用于存货的核算。
•时间核算法：主要用于人员时间的核算。
•整车成本核算法：主要用于酒店客房成本的核算等。
二、酒店会计核算方法酒店会计核算方法是酒店企业对经济活动进行会计核算的具体方法，目的在于使得对酒店各项经济活动的管理和监督更加方便、快捷、准确。
1. 收入核算收入核算包括以下内容：•酒店所有收入的核算：包括客房收入、餐饮收入、娱乐消费、会议宴会收入等。
•收入核算的方法：按天、按周、按月、按季度、按年核算。
•收入核算的记账录入要点：要把各项收入明细清楚地列出来，包括收入的来源、入账时间、收入金额等。
2. 成本核算成本核算包括以下内容：•酒店所有成本的核算：包括人力资源成本、物业租金、水电气费、材料消耗费、税费等。
•成本核算的方法：按产品成本、按部门成本、按地区成本、按时间成本等。
•成本核算的记账录入要点：要把各项成本的来源、支出时间、支出金额等内容清楚地列出来，以便进行成本计算。
3. 薪酬核算薪酬核算包括以下内容：•岗位工资核算：包括各类岗位的基本工资、津贴、奖金、补贴等。
酒店会计核算制度
酒店会计核算制度第一章总则第一条为规范和完善公司会计核算，确保会计信息的及时、准确、真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关政策、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度是公司会计核算工作的依据和准则，公司所属单位均应遵照执行。
本制度未具体规定的会计事项依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》和《会计基础工作规范》的规定和原则办理。
第三条会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
第四条会计科目的设置和编号按《企业会计准则》的规定执行。
一级科目名称和编号在遵循《企业会计准则》的情况下，可根据公司具体情况增设一级核算科目，也可在《企业会计准则》规定的一级科目下根据公司实际情况增设下级明细科目。
第五条公司以人民币为记账本位币。
发生外币业务时，按当月1日汇率折合人民币记账。
月末对有关账户的余额按照当月最后一日国家外汇牌价中间价作为折合汇率调整账面人民币余额。
所产生的汇兑损益，属于在建工程项目的计入项目成本，属于经营支出的计入财务费用。
第六条会计记账采用借贷记账法。
第七条会计核算时，应当遵循以下基本原则。
（一）会计核算应以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果或现金流量，保证会计信息真实可靠、内容完整。
（二）会计核算应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅以它们的法律形式作为会计核算的依据。
（三）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。
（四）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
（五）会计核算应当以权责发生制为基础。
（六）在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入及与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。
（七）在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
酒店业务会计核算制度
酒店业务会计核算制度在酒店业务中，基本的会计核算分类是租赁、销售和餐饮服务。
这些分类需要按照不同的规定进行处理。
过程包括确定营业额、成本、税费和利润等。
营业额酒店的营业额通常是指餐饮、住宿和其他服务的收入。
计算营业额时需要考虑价格、服务费、税费等因素。
例如，餐饮服务中价格包含VAT税费的，我们需要在收入中扣除。
成本酒店的成本包括人工费用、食品和饮料成本、房间和设备成本等。
这些成本需要按照相关规定进行分类和计算。
例如，酒店的人工费用可以分为工资、社保和医疗保险等各种费用，需要根据人员类型和薪资标准进行计算。
税费在税费方面，酒店需要根据相关的税收规定缴纳各种税费。
税费包括增值税、所得税和印花税等。
对企业来说，缴纳税费是义务，但对于酒店企业而言，利润空间较小，需要在合理合法的前提下，尽可能减少税费的支付金额。
利润酒店企业的利润通常是指税后利润。
酒店企业的利润可能受到多种因素的影响，如市场环境、经营模式、成本控制等。
因此，为了提高利润，酒店企业需要采取一定的经营策略和措施，以确保企业的良性发展。
会计记录所谓会计记录，是指对酒店业务的每笔收支进行记账，从而记录并反映出企业的财务状况和经营情况。
会计的记录包括账簿和财务报表等。
酒店企业需要根据财务会计和成本会计的要求进行会计记录。
结论制定和实施良好的酒店企业会计核算操作制度对于酒店企业的经营和管理具有重要意义。
只有在制度规范的情况下，企业才能更好地掌握财务状况，分析经营情况，制定更科学的经营策略。
同时，建立监督机制，加强内部管控，防范和化解风险，进一步推动酒店企业的可持续发展。
酒店会计制度核算
酒店会计制度核算一、背景介绍随着旅游业的发展，酒店作为旅游行业的重要组成部分，其在经济发展中发挥着不可替代的作用。
酒店作为服务业，其经营管理需要一套完整、规范、科学的会计制度来支撑。
酒店会计制度核算作为酒店管理体系的重要组成部分，对于酒店的经营管理具有重要的意义。
二、酒店会计制度核算的基本内容1. 会计核算对象酒店的会计核算对象主要包括：酒店的长期资产、流动资产、长期负债、短期负债、股东权益等。
（1）长期资产酒店的长期资产主要包括土地、建筑物、装修及设备、专利权、商标权等。
（2）流动资产酒店的流动资产主要包括现金、银行存款、短期投资、应收账款、存货等。
（3）长期负债酒店的长期负债主要包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。
（4）短期负债酒店的短期负债主要包括应付账款、短期借款、预收款项等。
（5）股东权益酒店股东权益主要包括普通股股本、其他综合收益等。
2. 会计核算方法（1）会计还原方法会计还原方法指的是对于酒店的每个具体经济业务，按照一定的原则进行分类、计量、记录等过程，基于真实交易事实，将交易的经济业务还原到会计核算对象上。
（2）会计归类方法会计归类方法指的是对于酒店进行资产、负债、权益等方面的会计分类归类。
（3）会计计算方法会计计算方法主要包括账面价值计算、折旧计算、摊销计算、减值计提等。
3. 会计报表酒店会计报表是对酒店的财务状况、经营成果、经营流量等方面的信息披露报表，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
（1）资产负债表资产负债表反映了酒店在某一时间点上的财务状况，主要包括酒店的资产、负债和股东权益等。
（2）利润表利润表是反映酒店在某一个时期内经营成果的报表，主要包括收入、成本、费用等。
（3）现金流量表现金流量表是反映酒店某一时间段内现金流量的情况，主要包括经营、投资和筹资三个方面的现金流量。
（4）股东权益变动表股东权益变动表是反映股东权益在某一时期内变动的情况，主要包括股本、其他综合收益和利润分配等。
酒店会计核算
酒店会计核算一、收入核算1、客房、餐饮收入核算酒店营业收入内容较为复杂，客房营业日报表反映的收入项目较多，一般有房金、加床、洗衣、电话、食品、饮料、餐费、赔偿等，入账时，必须细分这些收入的性质，不能笼统地全部列作客房营业收入；例如：赔偿不属于营业收入，餐费是餐厅收入，这些不能计入客房收入中，否则既是虚增了收入，又增加了税负，酒店促销用的早餐免费券是在房价的折让，应抵消相应的客房收入，真实反映酒店收入，合理核算酒店税金。
酒店客房、餐厅等经营部门为方便向顾客供应酒水、香烟、食品等消费品，分别设有吧台，这些可以按部门核算，月末分别结转销售成本。
1.1 客房营业收入的核算客房前台每天结算营业收入和编制营业收入日报表，有“应收应付制”和“收付实现制”中不同的制度。
（1）应收应付制度规模较大的、房间较多的酒店都是采用这种制度，即当天的营业收入只要发生了，不论是否已收到款项，均作为当天的收入处理。
酒店对宾客房金消费款结算有两种方式：一、先付款后住店（即预收房金方式）二、先住店后付款（即挂账方式），这两种方式的不同是宾客账款的反映一个是“结存”，一个是“结欠”，会计核算并无区别。
（2）收付实现制规模较小的、房间不多的酒店多采用这种制度。
即当天的营业收入不包括续住宾客尚未结算的房金等收入，营业日报表仅反映当天结账离店，并且已收到款项或者确认挂账的营业收入。
缺点：一、反映的营业收入不够真实；二、预收房金全部存放前台，有时金额较大，影响酒店资金周转，也不安全。
有的酒店为弥补收付实现制的不足，月度终了也差明尚未结算的营业收入，如此处理的月度收入可以接近实际，可是每天营业收入仍旧不全。
1.2餐饮收入管理和核算（1）餐饮收入管理餐饮营业过程特点是：供膳时间短、买单结算集中，所以要求收银员业务熟练、头脑清醒、结算收款操作迅速准确，服务员点菜时按菜价记入账单，背熟菜价，减少差价时间。
餐饮结算如果手续不健全、制度不严密，还易产生以下弊端：a 跑单有意丢账单、侵吞收入b 跑数有意改小或漏去账单中的个别项目收入，侵吞差额；c 跑餐对朋友或熟人用餐，故意不开账单，不收钱款；d 跑物吧台实物走漏；e 涂改折扣率，侵吞差价；所以要建立健全各种餐单的填制、使用和监督管理制度，账单不的任意涂改。
酒店管理会计核算制度
第一章总则第一条为加强酒店财务管理工作，规范会计核算行为，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店内部所有会计核算工作，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债、所有者权益等会计要素的核算。
第三条酒店会计核算工作应遵循以下原则：1. 依法依规：严格按照国家有关会计法律、法规和政策执行。
2. 客观公正：会计信息真实、准确、完整，不得虚构、隐瞒或篡改。
3. 实事求是：会计核算以实际发生的经济业务为依据，不得提前或延后确认。
4. 及时性：及时进行会计核算，确保会计信息时效性。
第二章会计科目设置与核算第四条酒店会计科目设置应遵循以下原则：1. 符合会计制度：按照《企业会计准则》和《小企业会计制度》设置。
2. 便于管理：根据酒店经营特点和管理要求设置。
3. 简洁明了：会计科目名称应简洁、易于理解。
第五条酒店会计核算应遵循以下要求：1. 收入核算：按照权责发生制原则，及时确认收入。
2. 成本核算：按照成本计算方法，合理归集和分配成本。
3. 费用核算：按照费用性质和用途，合理归集和分配费用。
4. 资产核算：按照资产性质和用途，合理归集和分配资产。
5. 负债核算：按照负债性质和用途，合理归集和分配负债。
6. 所有者权益核算：按照所有者权益变动情况，合理归集和分配所有者权益。
第三章会计凭证与账簿管理第六条酒店会计凭证包括原始凭证和记账凭证。
原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应准确、及时。
第七条酒店会计账簿设置应遵循以下原则：1. 符合会计制度：按照《企业会计准则》和《小企业会计制度》设置。
2. 便于管理：根据酒店经营特点和管理要求设置。
3. 简洁明了：账簿名称应简洁、易于理解。
第八条酒店会计账簿应定期进行核对，确保账账、账实相符。
第四章财务报表编制与报送第九条酒店财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
第十条酒店财务报表编制应遵循以下要求：1. 实事求是：财务报表数据应真实、准确、完整。
酒店会计的对象与核算方法
一、酒店会计的对象会计对象是指会计的客体，也就是会计所反映和监视的内容。
酒店企业为了展开经营业务活动，必须具有与其范围相当的资金。
资金是指企业所有的各种财产物质的货币表现，包括货币本身。
会计对象就是指以货币表现的经济活动，即资金运动。
酒店企业可以通过投资者投资，和向债权人借款获得货币资金。
货币资金的一部份用于购置房屋、机器装备、交通工具等固定资产，构成固定资金；一部份用于购买原材料和库存商品，构成存货资金。
然后根据客户的需要，将原材料加工成食品，为客户提供服务，或将商品销售给客户，或提供劳务服务，收回货币。
存货资金、劳务的服务行为又转变成货币资金，实现了资金的循环。
企业的资金循环往复的循环就构成了资金的周转。
在一般情况下，销售商品、提供劳务的货币资金要大于其经营活动所发生的本钱和用度，二者之间的差额，即为酒店企业的利润。
企业构成和取得的利润，一部份以所得税的情势上缴国家；一部份分配给投资者作为其对企业投资的回报。
这两部份资金，通过企业上缴税金和利润分配，便退出了企业。
其余的利润作为公积金和公益金，用于企业的自我积累和职工集体福利。
上述酒店企业资金的获得、资金的应用和循环周转、资金的退出，就构成了酒店企业资金的运动。
酒店会计核算的对象，就是对企业资金运动全进程的记录和监视。
二、酒店会计的核算方法会计方法是指为实现会计目标而采取的各种方法总称，是用来核算和监视会计对象，执行会计职能，实现会计目标的手段。
会计核算是指会计职员以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算、报告五个环节，对会计主体的经济活动进行记账、算账和报账，为有关方面提供会计信息的工作。
1、设置帐户设置帐户是指对企业会计对象、具体内容，依照会计要素进行细分的方法。
企业的经济业务只有依照会计要素及其具体的单元，进行分门别类的核算，才能反映企业的财务状态和经营成果。
2、复式记账复式记账是指对企业的每项经济业务都必须以相等的金额，同时在两个或两个以上相互联系的帐户中进行登记的方法。
酒店财务会计核算制度
酒店财务会计核算制度1. 引言酒店财务会计核算制度是酒店管理中重要的一部分，它确保了酒店财务信息的准确、完整和可靠。
本文将介绍酒店财务会计核算制度的目的、范围、流程以及关键步骤。
2. 目的酒店财务会计核算制度的主要目的是保证酒店财务信息的真实性、准确性和可比性，以支持酒店的决策制定、经营分析和财务管理。
通过建立规范的核算制度，可以确保酒店财务数据的可追溯性和可审计性，进一步提升酒店的财务风险控制能力。
3. 范围酒店财务会计核算制度的适用范围包括以下方面： - 客房收入核算：记录和核对客房收入，并计算客房平均房价、出租率等指标。
- 餐饮收入核算：记录和核对餐饮收入，包括餐厅、宴会、咖啡厅等部门。
- 其他收入核算：记录和核对其他收入，如会议宴会、商务中心、洗衣房等。
- 成本核算：计算和分配各项成本，包括人工成本、原材料成本、能源成本、折旧和摊销等。
- 费用核算：记录和核对各项费用，如租金、水电费、保险费等。
- 资产负债核算：记录和核对酒店的资产、负债和所有者权益。
4. 流程酒店财务会计核算制度的流程分为以下几个步骤：4.1 信息收集酒店各个部门需要按照规定的时间和方式提供相关的财务信息，包括销售报表、收入发票、费用凭证等。
财务部门负责收集和整理这些信息。
4.2 数据录入财务部门负责将收集到的信息录入财务会计系统，并进行相应的分类和归档。
确保每条财务信息都得到正确记录和处理。
4.3 核算处理在财务会计系统中，财务部门根据酒店的财务核算政策和规程，对收入、成本、费用等进行核算处理。
这包括计算客房平均房价、成本占比、费用率等指标。
4.4 财务报表编制根据核算处理的结果，财务部门编制相应的财务报表，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。
这些报表反映了酒店的财务状况和经营绩效。
4.5 内部审计财务部门定期进行内部审计，检查财务数据的准确性和合规性。
发现问题时，及时采取纠正措施，并进行相应的记录和报告。
酒店会计制度及核算准则
酒店会计制度及核算准则一、酒店会计制度：1.会计计划和预算制度：酒店应根据经营计划和市场预测，制定年度会计计划和预算，包括收入、费用、投资和资金运作等指标，以便进行经济效益分析和控制。
2.会计核心账户设置：酒店应根据国家有关法律法规和会计准则，建立和设置核心账户，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、存货、固定资产等账户，用于记账和核算。
3.会计账簿和凭证管理：酒店应建立和管理完整的会计账簿和凭证，按照法定和约定的时间节点进行会计核算和报表编制。
4.会计政策和制度：酒店应明确并制定适合自身经营特点的会计政策和制度，确保会计处理和核算方法符合国家会计准则和规定。
二、酒店会计核算准则：酒店会计核算准则是规定酒店经营中会计核算和报表编制的标准和方法。
其目的是确保财务报表准确、合规和可比性。
1.营业收入核算准则：2.成本费用核算准则：酒店应按照成本的性质和产生的阶段进行分类和核算，包括人力成本、物料成本、能源成本、租赁费用、折旧费用等。
3.资本、负债和所有者权益核算准则：4.财务报表核算准则：酒店应按照国家有关法律法规和会计准则，编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，提供对外的财务信息披露。
三、酒店会计制度及核算准则的重要性和影响：1.提供可靠的财务信息：2.强化风险控制：3.改善内部管理：4.促进经营决策：总结：酒店会计制度及核算准则是酒店行业中重要的管理工具和规范，其规定和执行对于酒店的经营和管理具有重要的意义和影响。
酒店应根据自身的特点和需求，建立和完善相应的会计制度和核算准则，确保财务信息的准确性和合规性，为酒店的可持续发展提供支持。
酒店会计核算办法(20160509)
酒店会计核算办法目录第一章总则 (2)第二章会计核算准则 (2)第三章会计科目 (3)第四章长期待摊费用 (20)第五章实收资本 (21)第六章长期投资 (21)第七章在建工程 (22)第八章主营业务收入的核算 (23)第九章主营业务成本 (24)第十章收取订金的核算 (25)第十一章会员卡/ 储值卡的核算 (26)第十二章应收账款及坏账准备的核算 (27)第十三章库存商品的核算 (29)第十四章固定资产核算 (30)第十五章无形资产 (31)第十六章预提的费用计入其他应付款 (32)第十七章借款 (33)第十八章预付账款 (33)第十九章应付职工薪酬 (34)第二十章业务招待费 (36)第二十一章营业外收入 (37)第二十二章营业外支出 (38)第一章总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
第二章会计核算准则(一)执行企业会计准则。
(二)会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
(三)会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。
开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。
(四)记账的货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均采用中文。
(五)会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。
(六)会计凭证及附件。
使用自制附件和外来附件两种。
1.自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。
2.外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
(七)会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
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酒店会计核算办法目录第一章总则 (2)第二章会计核算准则 (2)第三章会计科目 (3)第四章长期待摊费用 (20)第五章实收资本 (21)第六章长期投资 (21)第七章在建工程 (22)第八章主营业务收入的核算 (23)第九章主营业务成本 (24)第十章收取订金的核算 (25)第十一章会员卡/ 储值卡的核算 (26)第十二章应收账款及坏账准备的核算 (27)第十三章库存商品的核算 (29)第十四章固定资产核算 (30)第十五章无形资产 (31)第十六章预提的费用计入其他应付款 (32)第十七章借款 (33)第十八章预付账款 (33)第十九章应付职工薪酬 (34)第二十章业务招待费 (36)第二十一章营业外收入 (37)第二十二章营业外支出 (38)第一章总则为规范酒店的会计核算工作，统一会计核算标准，确保财务核算的准确性，准确反应酒店的经营成果，为经营决策提供真实有效的财务信息，依据会计法、会计准则，按酒店行业特点，特制定本核算办法。
第二章会计核算准则(一)执行企业会计准则。
(二)会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。
(三)会计年度采用自然年度，自公历每年1月1日起至12月31日止为会计年度。
开业未满一年的，自开业起至当年12月31日。
(四)记账的货币单位为人民币。
凭证、账簿、报表均采用中文。
(五)会计科目执行企业会计准则，结合我集团的具体情况制定。
(六)会计凭证及附件。
使用自制附件和外来附件两种。
1.自制原始附件指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出明细单、请购单、收款收据、借款单等。
2.外来原始附件指：本酒店与与其他单位或个人发生业务、劳务关系由对方开给本单位凭证、发票、收据等。
3.会计凭证保管期限为15年；总账、明细账15年；现金和银行日记账保管25年；银行对账单5年；会计移交清册15年；档案保管清册、档案销毁清册永久保管。
(七)会计报表，依据财政税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。
第三章会计科目第四章长期待摊费用(一)长期待摊费用的定义长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上的各项费用。
长期待摊费用不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销，具体包括租入固定资产的改良支出及摊销期限在一年以上的以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出及租用房屋的装修费用等其他待摊费用。
企业在筹建期间内属于本期发生不需由以后各期摊销的的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等在实际发生时，借记“管理费用（开办费）”科目，贷记“银行存款”等科目。
(二)会计分录1.酒店发生长期待摊费用时的账务处理：借：长期待摊费用—装修贷：银行存款—银行名称2.摊销时的账务处理：借：销售费用—装修贷：长期待摊费用第五章实收资本(一)实收资本概念实收资本是指企业的投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。
(二)会计分录借：银行存款—银行名称贷：实收资本—股东名称第六章长期投资(一)长期投资的概念长期投资，是指不准备或不能随时变现，并且持有时间拟超一年的投资。
一般包括长期债券投资、其他长期债权投资和长期股权投资等。
除非经阳光控股集团书面授权，直营店本身没有投资权限。
在此不再详述。
第七章在建工程(一)在建工程的概念指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。
(二)会计分录1.未结算前的处理（具体二级科目参见科目明细）：借：在建工程—消防系统应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款—供应商2.工程完成，应办理结算转到固定资产。
企业所建造的固定资产达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起，暂估入账，按固定资产计提折旧：借：固定资产—消防系统贷：在建工程—消防系统应付账款—供应商（尾款）由于酒店的房间系租赁经营，附属于建筑物的装修费等并不属于固定资产范畴。
应自酒店正式营业的月份起转入长期待摊费用，按照5年平均摊销。
借：长期待摊费用贷：在建工程—消防系统应付账款—供应商（尾款）第八章主营业务收入的核算(一)主营业务收入的概念营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入，例客房收入、餐饮收入、销售商品收入等。
主营业务收入发生时是在贷方，月末转入本年利润，主营业务收入月末没有余额，所以就没有借贷差。
所有收入均在贷方，冲减收入用贷方负值。
(二)会计分录1.收入发生时，财务人员每日根据前厅PMS系统导出的报表编制会计分录：借：现金—人民币银行存款—银行名称其他货币资金—信用卡（银联卡/外卡）应收账款—客户名称应收账款—宾客预备账（正负数皆有可能）贷：主营业务收入—客房收入—餐饮收入—食品收入—会议收入—场租收入应交税费—应交增值税—销项税额2.月末结转：借：主营业务收入—客房收入—餐饮收入—食品收入—会议收入—场租收入贷：本年利润第九章主营业务成本(一)主营业务成本概念主营业务成本是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。
(二)会计分录1.如果采购的物品直拨入成本，发生业务时的分录借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称如果发票没有在与货物跟单同时到达，则先按照合同不含税价格计入成本或存货。
借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称在收到增值税专用发票时，再补录下列凭证：借：应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款/现金/银行存款—银行名称如果购进的物品采用库存管理，则上述“主营业务成本”科目变为“库存商品”科目，实际领用时：借：主营业务成本—餐饮成本—食品成本2.贷：库存商品结转成本时的分录借：本年利润贷：主营业务成本—餐饮成本—食品成本第十章收取订金的核算(一)核算内容酒店所收预订金是暂收酒店客人的款项，包括住宿、餐饮、会议或其他项目的押金、订金等。
(二)会计分录1.按合同要求收取的客户的订金及预付款制作凭证：借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：预收账款（辅助核算：客户）2.按合同约定条款全额退还客人订（定）金制作凭证：备注：这里的定专指婚宴等不予退还的定金。
借：预收账款（辅助核算：客户）贷：银行存款—银行名称现金—人民币3.按合同约定条款部分退还客人订金，其余确认收入制作凭证：借：预收账款（辅助核算：客户）贷：银行存款—银行名称现金—人民币主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税—销项税额第十一章会员卡/ 储值卡的核算(一)核算内容酒店为促进销售、扩大会员量所推行的各类有价卡券或票券等，销售时根据卡或券的功能的不同选择作为预收款处理，或确认收入。
(二)会计分录1.会员卡不具有退还功能，在收到的当期直接确认为收入。
借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：主营业务收入-其他收入-会员卡收入2.收取储值卡的款项在销售时作为预收款处理：借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：预收账款/会员卡（卡号作为辅助核算）如果应客户要求，一次性开具全额发票给客人，则销项税额应全额计提，差额在预售款项核算。
3.客人凭会员卡消费时确认收入，冲销预收款：借：预收账款/会员卡（卡号作为辅助核算）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税额第十二章应收账款及坏账准备的核算(一)核算内容酒店的所有消费挂账需履行恰当的挂账审批手续，发生坏账时计入“坏账准备”科目(二)会计分录1.发生客户挂账时的会计分录：借：应收账款（往来核销）贷：主营业务收入—客房收入应交税费—应交增值税—销项税额2.收到挂账款时的会计分录：借：银行存款—银行名称现金—人民币贷：应收账款（往来核销）3.计提坏账准备时:借:销售费用-坏账准备贷：坏账准备—坏账损失4.实际发生坏账时的会计分录：借：坏账准备—坏账损失贷：应收账款—客户5.坏账收回时的账务处理：借：应收账款—客户名称贷：坏账准备—坏账损失(三)应收（信贷）审批流程1.销售部提出申请（写明信贷公司详细信息、公司授权预订代表人名单、资信参考、结算方式、与该公司合作的同类酒店名称及财务部联系方式等）—部门经理审批—财务部进行资信调查—财务经理审批—总经理审批—财务部通过PMS建立账户—前厅城市挂账—月底财务汇总对账单—销售催款2.财务部需要收到酒店方及客户双方均盖公章的信贷协议和经总经理签字的信贷审批单后才允许挂账。
(四)坏账准备确认1.全额计提坏账的有哪些情况，如对方公司破产等；2.不计提坏账准备的情况，如集团间内部往来、押金、保证金等；3.按照账龄计提坏账准备的（如下表）第十三章库存商品的核算(一)库存的定义酒店的库存是指企业在日常经营活动中持有并以备耗用的材料和物资等。
库存包括：低值易耗品、物料用品等流动性较强的物资。
(二)会计分录1.根据供应链的入库单生成系统发票，确认后生成应付单，经过审核，再生成入库凭证。
借：存货—印刷品低值易耗品—工具应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款—供应商/往来核算2.各部门凭领料单领用存货，并确定各部门成本费用，分录如下：借：销售费用—宣传费销售费用—维修费贷：存货—印刷品低值易耗品—工具3.物资盘亏损毁会计分录：借：待处理财产损溢/待处理流动资产损益贷：存货—印刷品低值易耗品—工具借：销售费用/存货报废损失（正常损耗及过失人赔偿后公司承担部分）营业外支出/盘亏损失（自然灾害等原因，扣除相关赔偿金额）其他应收款—员工待：待处理财产损溢/待处理流动资产损益备注：这里所指的低值易耗品是特指不能在一个月内使用完的物品，但凡在一个月内使用完的物品直接计入当期费用。
第十四章固定资产核算(一)固定资产的定义酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1,000元以上的单位经营设备；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过2年的，也当作为固定资产。
(二)会计分录1.固定资产购入并确认使用，且在收到全额发票时计入固定资产：借：固定资产—电脑应交税费—应交增值税—进项税额贷：银行存款—银行名称2.折旧计提的分录：借：销售费用—折旧费用贷：累计折旧—电脑3.固定资产报废时的分录处理：借：累计折旧—电脑固定资产清理—电脑（两者的差额）贷：固定资产—电脑（原值）如果固定资产有残值收入，则，借：现金—人民币营业外支出（差额）贷：固定资产清理—电脑如果期满后不处置，还继续用，则不用做任何账务处理（不用再计提折旧了），当然如果发生了减值，应该计提相应的减值准备。
4.对折旧年限的规定：第十五章无形资产(一)概念和核算内容无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
新会计准则规定，无形资产按实际成本计量，使用寿命有限的无形资产在使用寿命内系统合理摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。