主要会计分录
工业企业主要会计分录
工业企业主要会计分录工业企业主要会计分录工业企业是指以生产商品为主要目的的企业，通常需要对各种经济活动进行会计处理。
在这个过程中，会计分录是非常重要的一环，因为它记录了企业的各种经济活动和财务状况。
下面将详细介绍工业企业主要会计分录。
一、购买原材料购买原材料是工业生产过程中最基本的一步。
在购买原材料时，需要进行以下会计分录：1. 借：原材料账户贷：银行存款账户这个分录记录了公司从供应商处购买原材料时所发生的经济活动。
二、生产成本生产成本是指用于制造产品或提供服务所发生的费用。
在工业企业中，生产成本通常包括直接材料、直接人工和制造费用。
以下是相关的会计分录：1. 借：直接材料账户贷：库存原材料账户2. 借：直接人工账户贷：应付工资账户3. 借：制造费用账户贷：现金或银行存款账户这些分录记录了公司从采购原材料到生产成品的整个过程中所发生的经济活动。
三、销售产品销售产品是工业企业的主要收入来源。
在销售产品时，需要进行以下会计分录：1. 借：应收账款账户贷：销售收入账户这个分录记录了公司向客户出售产品时所发生的经济活动。
四、固定资产固定资产是指企业用于长期生产或经营的资产，如厂房、机器设备等。
在购买固定资产时，需要进行以下会计分录：1. 借：固定资产账户贷：银行存款账户这个分录记录了公司购买固定资产时所发生的经济活动。
五、借款和偿还债务在企业运营过程中，可能需要借款来支持其运营。
以下是相关的会计分录：1. 借：银行贷款账户贷：银行存款账户2. 借：利息费用账户贷：银行存款账户这些分录记录了公司从银行处借款以及偿还债务时所发生的经济活动。
六、税费和其他支出除了上述提到的会计分录外，工业企业还需要记录各种税费和其他支出。
以下是相关的会计分录：1. 借：应交税费账户贷：银行存款账户2. 借：其他支出账户贷：银行存款账户这些分录记录了公司支付各种税费和其他支出时所发生的经济活动。
总结以上是工业企业主要的会计分录。
基础会计主要业务核算会计分录
基础会计主要业务核算会计分录一、企业接受或收到投资①收到固定资产投资会计制度借：固定资产（评估价）贷：实收资本（评估价）教材做法●固定资产评估价高于固定资产原值时，所做的分录同上借：固定资产（评估价）贷：实收资本（评估价）●固定资产评估价低于固定资产原值时借：固定资产（原值）贷：实收资本（评估价）累计折旧（原值与评估价的差额）②收到无形资产（专利权、商标权、土地使用权、专有技术、商誉）投资借：无形资产（评估价）贷：实收资本（评估价）③收到货币资金投资借：银行存款（货币金额）贷：实收资本（货币金额）二、购进业务①材料采购业务发生采购时借：物资采购（单价×数量+外地运杂费）管理费用（本地运杂费）应交税金——应交增值税（进项税额）（货款×17%）贷：银行存款（支付的金额）应付账款（未付）应付票据（开出商业汇票）预付账款（预付账款方式购货）材料验收入库借：原材料贷：物资采购②固定资产购进业务购入不需安装的固定资产借：固定资产（货款、运杂费、税金等所有与购买固定资产有关的支出）贷：银行存款购入需安装的固定资产借：在建工程（支付的所有金额）贷：银行存款三、产品生产业务①生产经营领用原材料借：生产成本（生产产品领用）制造费用（生产车间非生产产品领用）管理费用（行政部门领用）营业费用（销售机构领用）贷：原材料②分配（计算）工资借：生产成本（生产工人工资）制造费用（生产车间管理人员工资）管理费用（行政人员工资）营业费用（销售人员工资）应付福利费（福利人员工资）贷：应付工资③提取（计算）福利费借：生产成本（生产工人工资的14%）制造费用（生产车间管理人员工资的14%）管理费用（行政人员工资的14%+福利人员工资的14%）营业费用（销售人员工资的14%）贷：应付福利费④结转制造费用借：生产成本贷：制造费用⑤ 预借差费借：其他应收款贷：现金⑥报销差费借：管理费用（行政人员报销额度）营业费用（采购员报销额度）制造费用（车间管理人员报销额度）现金（退回的现金）贷：其他应收款现金（补付的现金）⑦产品完成生产进入成品库（结转验收入库产品的成本）借：库存商品贷：生产成本四、销售业务①销售产品借：银行存款（收到款项）应收账款(未收到款项）应收票据（收到的商业汇票）预收账款（采用预收销货款的方式）贷：主营业务收入（数量×销售单价）应交税金——应交增值税（销项税额）●结转已销产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品（单位成本×销售数量）②●销售原材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税金——应交增值税●结转已销材料的成本借：其他业务支出贷：原材料③支付销售费用借：营业费用（销售过程的运杂费、广告费、展览费等）贷：银行存款④计算应交的消费税、资源税、城市维护建设税、营业税借：主营业务税金及附加其他业务支出（材料销售有关）贷：应交税金——应交消费税应交资源税应交城市维护建设税应交营业税⑤缴纳税金借：应交税金贷：银行存款⑥计算教育费附加借：主营业务税金及附加贷：其他应交款五、账项调整①应计费用的预提借：财务费用（利息）制造费用（生产车间设备维修费、水电费、房租）管理费用（管理部门……）营业费用（销售部门……）贷：预提费用②支付应计费用借：预提费用贷：银行存款③应计收入（应收租金）借：其他应收款贷：其他业务收入④预付费用借：待摊费用贷：银行存款⑤预付费用的摊销借：管理费用（行政部门）制造费用（车间）营业费用（销售机构）贷：待摊费用⑥预收收入借：银行存款贷：其他应付款（预收租金）预收账款（预收销货款）⑦实现预收收入●借：其他应付款（预收租金）贷：其他业务收入●借：预收账款（预收销货款）贷：主营业务收入（数量×销售单价）应交税金——应交增值税（销项税额）⑧计提折旧借：管理费用（管理部门固定资产）制造费用（车间固定资产）营业费用（销售机构固定资产）贷：累计折旧⑨计提固定资产减值准备借：营业外支出贷：固定资产减值准备⑩ ●对应收账款计提坏账准备借：管理费用贷：坏账准备●发生坏账借：坏账准备贷：应收账款●年末调整坏账准备应提坏账准备金额大于“坏账准备”贷方余额时按差额补提借：管理费用贷：坏账准备（差额）应提坏账准备金额小于“坏账准备”贷方余额时按差额冲减借：坏账准备（差额）贷：管理费用●计算所得税借：所得税贷：应交税金六、利润形成及分配① 结清损益类各账户●借：主营业务收入其他业务收入营业外收入补贴收入贷：本年利润●借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加营业费用管理费用财务费用其他业务支出营业外支出所得税② 利润分配●提取盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积法定公益金任意盈余公积●应分配给股东的现金股利或利润借：利润分配——应付股利（应付利润）贷：应付股利（应付利润）③ 结转全年利润或亏损●年度终了，结转本年实现的净利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润●年度终了，结转本年发生的净亏损借：利润分配——未分配利润贷：本年利润●年度终了，将“利润分配”科目下的其他明细科目转入“利润分配——未分配利润”●借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积提取法定公益金提取任意盈余公积七、财产清查①原材料的盘盈●发现盘盈借：原材料贷：待处理财产损溢●批准以后的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用②原材料的盘亏●发现盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料●批准以后的处理借：其他应收款（有关人赔偿）营业外支出（非常损失扣除保险公司赔偿和残料价值后的部分）管理费用（定额内的盘亏）贷：待处理财产损溢③固定资产的盘盈●发现盘盈借：固定资产（重置价值）贷：累计折旧（估计已提折旧）待处理财产损溢（差额）●批准以后的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入④固定资产的盘亏●发现盘亏借：待处理财产损溢（固定资产净值）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）●批准以后的处理借：其他应收款（有关人赔偿）营业外支出（非常损失扣除保险公司赔偿和残料价值后的部分）贷：待处理财产损溢。
会计分录常用
会计分录常用
会计分录是在会计账簿上记录和表示企业交易的一种方式。
常用的会计分录包括借方和贷方的组合，用于记录交易对账户的影响。
以下是一些常见的会计分录示例：
1.现金收入：
•借：现金账户
•贷：营业收入账户
2.应收账款的销售：
•借：应收账款账户
•贷：营业收入账户
3.购买商品或服务：
•借：库存（或其他适用的资产账户）
•贷：应付账款账户（或现金账户）
4.支付现金账款：
•借：应付账款账户
•贷：现金账户
5.固定资产购买：
•借：固定资产账户
•贷：现金账户或贷款账户
6.计提折旧：
•借：折旧费用账户
•贷：累计折旧账户
7.股票发行：
•借：现金账户
•贷：普通股本账户
8.红利支付：
•借：红利账户
•贷：现金账户
9.借款：
•借：现金账户（或银行贷款账户）
•贷：长期负债账户
10.收到借款本金偿还：
•借：现金账户
•贷：长期负债账户
这些分录只是一些基本的示例，实际的会计分录将根据企业的具体交易和业务活动而有所不同。
在进行会计处理时，必须遵循会计等式（资产= 负债+ 所有者权益）以确保分录的平衡。
同时，遵循会计准则和法规是保证会计记录准确和合规的关键。
中级会计考试会计分录
中级会计考试中，会计分录是一个重要的考点和考核内容。
会计分录是会计师在编制账户记录时，根据经济交易的具体情况，按照借贷原则将交易金额分别记在不同账户中的记录。
以下是一些常见的会计分录示例：
1. 现金收入
借：现金账户
贷：收入账户
2. 销售商品
借：应收账款
贷：销售收入
3. 购买设备
借：设备账户
贷：应付账款或现金账户
4. 预付租金
借：预付账款
贷：现金账户
5. 收到发票
借：应收账款
贷：应交税费（增值税）或其他应交款项
请注意，具体会计分录的设置和账户科目会根据实际情况有所差异，这只是一些常见的例子。
在实际操作中，需要根据具体的交易内容和会计政策，合理设置会计分录。
建议在备考过程中，结合教材和实际练习，加强对会计分录的理解和掌握。
制造业企业主要会计分录汇总
制造业企业会计分录汇总一、资金筹集业务业务的核算1、企业接受投资者的货币资金投资时借:银行存款贷:实收资本2、企业接受投资者的固定资产投资时借:固定资产贷:实收资本3、企业接受投资者的无形资产投资时借:无形资产贷:实收资本4、涉及资本溢价时借:银行存款贷:实收资本资本公积—资本溢价5、转增资本金时借:资本公积贷:实收资本6、借入短期借款时借:银行存款贷:短期借款7、计提利息时借:财务费用贷:应付利息8、归还本息时借:短期借款应付利息贷:银行存款9、借入长期借款时借:银行存款贷:长期借款10、计提利息时借:在建工程(财务费用)贷:长期借款(应付利息)11、偿还本息时借:长期借款(到期一次还本付息时)(应付利息)(到期还本,定期付息时)贷:银行存款二、供应过程业务的核算1、购入不需要安装设备,货款已付时。
借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款2.自行建造完成的固定资产,结转其成本时借:固定资产贷:在建工程3、投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值借:固定资产贷:实收资本4、融资租入固定资产借:固定资产—融资租入固定资产未确认融资费用贷:长期应付款借:财务费用贷:未确认融资费用借:固定资产贷:固定资产—融资租入固定资产借:固定资产贷:长期应付款——应付融资租赁款5、接受捐赠的固定资产借:固定资产(确定的入账价值)贷:递延税款(未来应交的所得税)营业外收入(确定的入账价值减去未来应交所得税后的余额)银行存款等(应支付的相关税费)6、购入材料,材料款及进项税额全部付清时借:在途物资——甲材料应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款7、购买材料,款项未付时借:在途物资应交税费---应交增值税(进项税额)贷:应付账款8、购买材料,开出商业汇票时借:在途物资应交税费---应交增值税(进项税额)贷:应付票据9、支付到期货款时借:应付账款贷:银行存款10、支付到期票据款时借:应付票据贷:银行存款11、开出商业汇票抵顶前欠货款时借:应付账款贷:应付票据12、票据到期,无力偿还时借:应付票据贷:应付账款13、预付购货款时借:预付账款贷:银行存款借:在途物资应交税费---应交增值税(进项税额)贷:预付账款14、将材料验收入库时借:原材料贷:在途物资15、企业办理银行本票、银行汇票时借:其她货币资金---银行本票存款----银行汇票存款贷:银行存款16、购买材料,开出银行本票、银行汇票时借:在途物资应交税费---应交增值税(进项税额)贷:其她货币资金---银行本票存款---银行汇票存款17、购入材料,卖价款及增值税全部付清时借:材料采购(按实际成本)应交税费——应交增值税贷:银行存款18、将材料验收入库时借:原材料贷:材料采购(按计划成本)19、结转超支额借:材料成本差异贷:材料采购20、结转节约额借:材料采购贷:材料成本差异21、结转超支额借:生产成本等贷:材料成本差异22、结转节约额借:材料成本差异贷:生产成本等三、生产过程业务的核算1、生产领用材料时借:生产成本(生产产品领用)制造费用(车间一般耗用)管理费用(管理部门领用)在建工程(工程领用)贷:原材料2、结算职工薪酬时借:生产成本(生产工人薪酬)制造费用(车间管理人员薪酬)管理费用(行政管理人员薪酬)在建工程(建设工人薪酬)销售费用(专设销售结构人员薪酬)贷:应付职工薪酬3、发放工资时借:应付职工薪酬贷:银行存款(或库存现金)其她应付款应交税费---应交个人所得税4、发生长期待摊费用时借:长期待摊费用贷:银行存款(库存现金)5、实际摊销时借:管理费用制造费用贷:长期待摊费用6、以银行存款支付车间公共费用时借:制造费用贷:银行存款(库存现金)7、计提固定资产折旧时借:制造费用(生产用固定资产)管理费用(管理用固定资产)其她业务成本(经营租出固定资产)销售费用(销售部门用固定资产)在建工程(工程建设用固定资产)贷:累计折旧8、月末分配结转制造费用时借:生产成本—甲产品--乙产品贷:制造费用9、结转完工产品生产成本借:库存商品——A产品----B产品贷:生产成本——A产品——B产品四、销售过程业务的核算1、销售产品,取得收入时借:应收票据(收到商业汇票)银行存款(收到支票、银行汇票、委托收款等)应收账款(款项未收)预收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、预收账款时借:银行存款贷:预收账款3、欠款单位开出商业汇票,抵偿所欠货款时借:应收票据贷:应收账款4、票据到期未收时借:应收账款贷:应收票据5、结转营业税金及附加时借:营业税金及附加贷:应交税费—应交消费税—应交城建税—应交教育费附加---应交地方教育费附加6、产品退货,货款已用银行存款支付时借:主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)贷:银行存款7、给予对方现金折扣时借:银行存款财务费用贷:应收账款8、结转已销售产品成本时借:主营业务成本贷:库存商品9、销售材料,款项存入银行时借:银行存款贷:其她业务收入贷:应交税费—应交增值税(销项税额)10、转让商标使用权,款项存入银行时借:银行存款贷:其她业务收入11、出租包装物或固定资产,款项存入银行时借:银行存款贷:其她业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)12、结转销售材料成本、包装物成本、计提折旧时借:其她业务成本贷:原材料周转材料累计折旧13、结转转让商标使用权应交的营业税时借:营业税金及附加贷:应交税费—应交营业税14、发生销售费用时借:销售费用贷:银行存款应付职工薪酬累计折旧原材料五、财务成果形成与分配业务的核算1、职工预借差旅费时借:其她应收款贷:库存现金银行存款(开出支票时)2、报销差旅费时借:管理费用库存现金贷:其她应收款3、直接支付管理费用时借:管理费用贷:库存现金(银行存款)4、摊销书报费时借:管理费用贷:预付账款(待摊费用)5、缴纳车船使用税、房产税、土地使用税、印花税时借:管理费用贷:银行存款6、出售交易性金融资产时借:银行存款贷:交易性金融资产投资收益7、受资单位宣告分派现金股利时借:应收股利贷:投资收益8、实际收到股利时借:银行存款贷:应收股利9、收到罚没收入时借:库存现金(银行存款)贷:营业外收入10、对外捐赠现金时借:营业外支出贷:银行存款等11、结算所得税时借:所得税费用贷:应交税费—应交所得税12、结转收入时借:主营业务收入其她业务收入营业外收入投资收益公允价值变动损益以前年度损益调整贷:本年利润13、结转费用时借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加其她业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用14、提取盈余公积时借:利润分配—提取法定盈余公积—提取任意盈余公积贷:盈余公积—法定盈余公积—任意盈余公积15、分配现金股利时借:利润分配—应付现金股利贷:应付股利16、分配股票股利时借:利润分配—转作资本的股利贷:实收资本17、用盈余公积金弥补亏损时借:盈余公积贷:利润分配---盈余公积补亏18、年末结转本期实现的净利润时借:本年利润贷:利润分配——未分配利润19、年末结清“利润分配”明细账户A、结清有借方发生额明细账户时借:利润分配—未分配利润贷:利润分配—提取法定盈余公积—应付现金股利—转作股本的股利B、结清有贷方发生额明细账户时借:利润分配—盈余公积补亏贷:利润分配—未分配利润六、财产清查业务的核算1、财产清查中发现长款时借:库存现金贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢2、将长款转作营业外收入时借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:营业外收入3、财产清查中发现短款借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:库存现金4、短款系由个人赔偿时借:其她应收款贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢5、财产清查中盘盈原材料时借:原材料贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢6、将材料盘盈冲减管理费用时借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:管理费用7、财产清查中盘亏产品时借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:库存商品——A产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)8、将产品盘亏(定额内的合理损耗)计入管理费用时借:管理费用贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢9、财产清查盘亏原材料时借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷:原材料—甲材料应交税费—应交增值税(进项税额转出) 10、盘亏原材料由责任人赔偿时借:其她应收款贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢11、财产清查盘亏固定资产时借:待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢累计折旧贷:固定资产12、将盘亏固定资产净损失计入营业外支出时借:营业外支出贷:待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢13、计提坏账准备时借:资产减值损失贷:坏账准备14、用坏账准备金冲销坏账时借:坏账准备贷:应收账款。
会计分录类目
会计分录类目
会计分录是指将经济业务按照一定的规则和方法分别记录在会计账簿中的过程。
会计分录的正确性和准确性对于企业的财务管理和经营决策至关重要。
下面是一些常见的会计分录类目：
1. 资产类账户
资产类账户主要记录企业拥有的各种资源，包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等等。
常见的资产类账户分录包括：
- 现金收入：借现金账户，贷收入账户
- 购进存货：借存货账户，贷应付账款账户
- 固定资产购置：借固定资产账户，贷银行存款账户
2. 负债类账户
负债类账户主要记录企业欠他人的各种债务，包括应付账款、短期借款、长期借款等等。
常见的负债类账户分录包括：
- 应付账款：借应付账款账户，贷银行存款账户
- 短期借款：借银行贷款账户，贷银行存款账户
- 长期借款：借长期借款账户，贷银行贷款账户
3. 权益类账户
权益类账户主要记录企业所有者对企业的权益，包括股本、留存收益、利润分配等等。
常见的权益类账户分录包括：
- 股本增资：借股本账户，贷银行存款账户
- 利润分配：借利润分配账户，贷股东分红账户
- 留存收益：借留存收益账户，贷利润分配账户
4. 成本类账户
成本类账户主要记录企业生产或经营过程中的各种成本，包括原材料成本、人工成本、制造费用等等。
常见的成本类账户分录包括：
- 原材料采购：借原材料成本账户，贷应付账款账户
- 人工工资支出：借人工成本账户，贷银行存款账户
- 制造费用支出：借制造费用账户，贷银行存款账户
以上是一些常见的会计分录类目，企业在进行会计分录时需要根据实际情况选择相应的账户进行借贷记账。
费用会计常用的会计分录
费用会计常用的会计分录摘要：一、会计分录概述二、费用会计常用的会计分录1.管理费用2.销售费用3.财务费用4.生产成本5.其他费用三、会计分录的注意事项正文：一、会计分录概述会计分录是会计工作中最基本、最核心的内容之一，是指在会计记录过程中，对发生的经济业务进行分类、归纳和汇总，并以会计科目为单元，按照借贷记账法，对经济业务的增减变动情况进行记录和反映。
费用会计是会计中的重要分支，主要负责企业的各项费用核算和管理，因此，费用会计常用的会计分录是会计分录中的重要内容。
二、费用会计常用的会计分录1.管理费用管理费用是指企业在日常经营管理过程中发生的各项费用，包括员工工资、福利、差旅费、办公费等。
管理费用的会计分录一般为：借：管理费用贷：银行存款/现金2.销售费用销售费用是指企业在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、运输费、售后服务费等。
销售费用的会计分录一般为：借：销售费用贷：银行存款/现金3.财务费用财务费用是指企业在筹资、投资、资金管理过程中发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损失等。
财务费用的会计分录一般为：借：财务费用贷：银行存款/现金4.生产成本生产成本是指企业在生产过程中发生的各项费用，包括原材料成本、直接人工成本、制造费用等。
生产成本的会计分录一般为：借：生产成本贷：原材料/应付职工薪酬/累计折旧等5.其他费用其他费用是指企业在经营过程中发生的除上述费用之外的其他各项费用，如罚款、赔偿、赞助等。
其他费用的会计分录一般为：借：其他费用贷：银行存款/现金三、会计分录的注意事项1.会计分录必须符合会计法规和会计制度的要求，确保真实、准确、完整地反映企业的经济业务。
2.会计分录要做到及时性，及时记录和反映企业的经济业务，避免遗漏和延误。
3.会计分录要做到合规性，按照会计法规和会计制度的要求进行分录，确保会计信息的合法性和合规性。
4.会计分录要做到清晰性，分录要明确、清晰，便于理解和查阅。
会计主要经济业务会计分录汇总
会计主要经济业务会计分录汇总Prepared on 22 November 2020会计主要经济会计分录类型汇总一、筹集资金1、收到投资者投资借：固定资产（以设备投资）银行存款（以货币投资）原材料（以材料投资）无形资产（以技术投资）贷：实收资本2、收到的投资额超出其在注册资本中规定的份额，则借：固定资产等贷：实收资本（小于注册资本数额）资本公积（超出注册资本数额）3、借入借款借：银行存款贷：短期借款（或长期借款）4、短期借款计提利息借：财务费用贷：应付利息5、支付利息借：应付利息贷：银行存款6、长期借款产生利息（建设期内利息）借：在建工程贷：长期借款7、长期借款产生利息超出建设期外，利息处理同“短期借款”处理。
二、供应过程1、外购材料、材料尚未入库借：在途物资--**材料应交税金—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（已付款）应付账款（未付款）应付票据（签发商业汇票）预收账款（已经预收货款）（小规模纳税人采购材料时，进项税不单独列出，应计入采购成本的；销售商品时，则按小规模纳税人低税率，计算应交增值税的。
）2、材料办理验收入库借：原材料贷：在途物资3、用银行存款支付前欠的购货款借：应付账款—XX公司贷：银行存款4、商业汇票到期，支付票据款借：应付票据—**单位贷：银行存款商业汇票到期，如果企业仍无法支付，则，借：应付票据—**单位贷：应付账款—**单位三、生产过程：1、领用材料借：生产成本—A产品--B产品制造费用管理费用等科目贷：原材料2、计算本月工人工资借：生产成本—A产品--B产品制造费用管理费用等科目贷：应付职工薪酬3、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间机器设备折旧）管理费用（厂部办公楼折旧）销售费用（销售部门设备折旧）贷：累计折旧4、现金购买办公用品借：管理费用（厂部办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金5、出差预借单位差旅费借：其他应收款——**人贷：库存现金6、职工出差回来报销差旅费借：管理费用（厂部人员出差）（这里注意，报销款多退少补的问题）制造费用（车间工作人员出差）销售费用（销售人员出差）贷：其他应收款—XXX7、结转本月制造费用借：生产成本—A产品--B产品贷：制造费用8、结转本月完工产品入库的成本借：库存产品贷：生产成本四、销售过程：1、销售产品借：银行存款（货款已经收到）应收账款（货款尚未收到）预收账款（已预收对方的货款）应收票据（对方签发商业汇票）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项）2、支付销售广告费用借：销售费用贷：银行存款3、结转已经销售产品销售成本借：主营业务成本贷：库存商品4、计算已经销售产品应交纳的营业税、消费税、城建税、教育费附加等借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税—应交消费税—应交城建税—应交教育费附加5、销售企业多余的材料借：银行存款等科目贷：其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）6、结转销售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料五、财务成果形成与分配过程：1、月末结转损益类（收入类）账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润2、月末结转损益类（支出类）账户借：本年利润贷：主营业务成本等等（其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税费用、投资净损失等）3、计算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税4、月末将本月净利润转入“利润分配”账户借：本年利润贷：利润分配—未分配利润5、如果是亏损，则：借：利润分配—未分配利润贷：本年利润（注：“本年利润”账户平常（1-11月）有余额，年末（12月末）无余额）。
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主要会计分录
1、投资者投入
借：库存现金/银行存款/固定资产/无形资产/库存商品
贷：实收资本
2、向股东借入公司周转金
借：库存现金/银行存款
贷：其他应付款
3、员工/股东借款
借：其他应收款
贷：库存现金/银行存款
4、支出日常费用
借:管理费用/销售费用
应交税费-应交增值税-进项税额（应交税费-待认证进项税额）
贷：库存现金/银行存款
5、购入固定资产
固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：
（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
（二）使用寿命超过一个会计年度。
一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年60%，第二年40%。
借：固定资产
应交税费-应交增值税-进项税额（应交税费-待认证进项税额）
贷：应付账款/银行存款
6、支付增值税
借：应交税费/未交增值税
贷：银行存款
7、支付社会保险费
借：应付职工薪酬-社会保险费
应付职工薪酬-住房公积金
其他应付款-代扣社会保险费
其他应付款-代扣住房公积金
贷：银行存款
8、支付工资
借：应付职工薪酬-职工工资
贷：银行存款
其他应付款-代扣社会保险费
其他应付款-代扣住房公积金
其他应收款-职工房租
应交税费-应交个人所得税
9、支付工会经费、职工教育经费
借：应付职工薪酬-工会经费
应付职工薪酬-职工教育经费
贷：银行存款
10、支付其他税金费用
借：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
应交税费-应交印花税
应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
11、预付货款
借：预付账款
贷：银行存款
12、①购入材料/商品/服务
借：原材料/库存商品/主营业务成本/生产成本/管理费用
应交税费-应交增值税-进项税额（当月购入，发票当月认证）
应交税费-待认证进项税额（当月购入，发票以后认证）
贷：应付账款/银行存款/库存现金/预付账款
②支付货款
借：应付账款
贷：银行存款
③偿还附有现金折扣条件的应付账款
借：应付账款
贷：银行存款（实际偿还的金额）
财务费用（享有的现金折扣）
④转销确实无法支付的应付账款
借：应付账款
贷：营业外收入
⑤发票未到款未付，材料入库
借：原材料（暂估入账）
贷：应付账款（暂估入账）
下月初作相反分录予以冲回，收到相关发票账单后，再编制会计分录13、预收货款
借：银行存款
贷：预收账款
14、①销售商品，提供服务
借：应收账款/银行存款/预收账款/应收票据
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
银行存款/库存现金（代垫包装费，运杂费）
②企业持未期的商业汇票向银行贴现
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
15、①现金盘盈现金盘亏
借：库存现金借：待处理财产损溢
贷：待处理财产损溢贷：库存现金
借：待处理财产损溢借：其他应收款
贷：营业外收入管理费用
其他应付款营业外支出
贷：待处理财产损溢
②存货盘亏存货盘盈
借：待处理财产损溢借：原材料/库存商品/周转材料贷：原材料/库存商品/周转材料贷：待处理财产损溢
借：其他应收款（保险公司或过失人赔偿）借：待处理财产损溢管理费用（管理不善）贷：管理费用
营业外支出（自然灾害）
原材料（列料回收）
贷：待处理财产损溢
③固定资产的盘盈：作为前期差错处理，按重置成本作为盘盈的固定资产入账价值，涉及增值税，所得税和盈余公积的，还应按相关规定处理。
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷;盈余公积
利润分配——未分配利润
固定资产的盘亏
借：待处理财产损溢
累计折旧
贷：固定资产
借：营业外支出-盘亏损失
贷：待处理财产损溢
16、计提折旧
（中华人民共和国国务院令第512号）第六十条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年。
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年。
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年。
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年。
（五）电子设备，为3年。
自2014年1月1日起，企业单位价值不超过5000元的固定资产，可以在购置当
月一次全额折旧在企业所得税税前扣除。
折旧方法：平均年限法，双倍余额递减法，年数总和法，工作量法
借：管理费用/销售费用/生产成本
贷：累计折旧
17、计提工资/计提福利费社会保险费/住房公积金/工会经费/职工教育经费借：管理费用/销售费用/生产成本
贷：应付职工薪酬-职工工资
应付职工薪酬-职工福利费（按工资的14%计提）
应付职工薪酬-社会保险费
应付职工薪酬-住房公积金
应付职工薪酬-工会经费（按工资的2%计提）
应付职工薪酬-职工教育经费（按工资的不超过8%计提）
18、①计提坏账准备
坏账计提方法：直接转销法和备抵法
税法规定：计提的不超过年末应收款项余额5‰的坏账准备金才允许税前扣除，超过部分不允许扣除
借：资产减值损失
贷：坏账准备
②实际发生坏账损失
借：坏账准备
贷：应收账款
19、发票认证
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-待认证进项税额
20、①计提增值税：销项>进项需计提，否则不用计提进行业务处理
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
②抵减购入金税盘和增值税开票系统服务费
借：应交税费-应交增值税-减免税款
贷：管理费用
③计提其他税金费用:
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市建设维护税：（增值税+消费税）*0.07/0.05 应交税费-应交教育费附加:（增值税+消费税）*0.03
应交税费-应交地方教育费附加：（增值税+消费税）*0.02
应交税费-应交印花税:购销合同的万分之三
21、结转已售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
22、结转损益
①结转收益
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
②结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
③计提企业所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
④结转所得税费用
借:本年利润
贷：所得税费用
23、①所得税汇算清缴
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
②支付汇算清缴企业所得税
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
24、年末结转本年利润
①盈利：
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
亏损分录反之
②提取盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-提取法定盈余公积
盈余公积-提取任意盈余公积
③宣告发放现金股利
借：利益分配-应付现金股利
贷：应付股利
④将利润分配科目所属其他明细科目转入未分配利润明细科目借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
利润分配-提取任意盈余公积
利益分配-应付现金股利
25、年末结转增值税（会计账表数据与增值税申报表数据保持一致）借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-减免税款
应交税费-应交增值税-转出未交增值税。