同期资料——本地文档(参考文本)
同期资料准备要点
（一）组织结构1．企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构在企业股权结构中，以下企业须在股权结构中体现，可以图表形式体现：1）企业的所有直接控股方（注明持股比例）；2）企业的最终控股方；3）所有当年度与本企业发生关联交易的关联方；4）与本企业业务相似或者有业务往来的兄弟公司2．企业关联关系的年度变化情况1）企业关联关系如果存在重大年度变化，须予以阐述2）若无重大变化，请予以注明3．与企业发生交易的关联方信息1）所有在本年度与本企业发生关联交易的关联方均须列表披露基本信息2）参照年度汇算清缴关联申报中关联关系表（表一）填写。
其中，关联企业名称、注册地所在国、实际经营地为必填项3）对企业关联交易定价有直接影响的关联方须在表中重点标注4．各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠1）针对3中所有企业，标注其适用的税率与当年度享受的税收优惠2）可直接在3中列表上加列填写（二）生产经营情况1．企业的业务概况1）介绍完整的集团产业链情况，即集团的研发、采购、生产、销售、管理等各环节业务分别由哪些公司承担，在哪些国家或地区开展2）阐述本企业主营业务情况及本企业在上述产业链中所承担的职能及定位2．企业的主营业务构成1）列明当年度主营业务主要由哪几项产品或劳务构成2）分产品或项目列明收入情况3．企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析1）分析企业所在市场的竞争环境，列出企业在市场中主要竞争对手的名称2）分析企业自身所处的行业地位，如所占的市场份额或行业排名等4．企业内部组织结构，企业及其关联方在关联交易中执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息1）写明企业内部的主要部门结构以及各部门的人数情况，可以图表形式体现2）须填写《企业功能风险分析表》（见2号文附件）3）结合上表，以文字形式概括总结本企业在关联交易中的功能风险定位4）如果企业在不同类型的关联交易中功能风险不一致的，须分别说明5．企业集团合并财务报表1）须注明本企业主营业务是否为集团主要经营项目2）如在同期资料上交时无法同时上报，须注明理由（三）关联交易情况1．关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等1）请附列当年度汇算清缴上报的《企业年度关联业务往来报告表》——关联交易汇总表（表二）2）各项明细请填写本指南附件a．购销业务请填写附件1-2b．劳务收支请填写附件3-4c．无形资产受让与出让请填写附件5-6d．其他明细可自行列表，包括但不限于股权转让、固定资产受让与出让、资金融通、租金、代垫费用等2．关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及其理由1）针对各项关联交易，须文字说明关联交易定价政策（包括价格由谁决定，定价方法，计算基数组成，加成比例等），不可简单以“根据市场价格或者集团内部定价”作为结论2）对于支付的关联服务费，请描述具体的服务内容，并证明支付方从中受益3）对于资金融通交易，请计算关联债资比例3．关联业务流程1）通过流程图表明交易中物流和资金流的流向2）关联交易和非关联交易的流程图如有不同，请分别列示4．关联交易所设计的无形资产及其对定价的影响1）说明关联交易是否涉及无形资产，如涉及请列明是何种类型（如营销型无形资产、技术使用权、商标等等）2）此无形资产对应的经济所有权和法律所有权分别归属于哪方5．与关联交易相关的合同或协议副本及其履行情况的说明1）至少提供一份与本公司主要关联交易相关的合同副本，须能反应以上1-4项内容2）如无相关合同，则须提供关联交易执行过程中相关的资料复印件（如报关单，发票、物流等）6．对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析（略）7．关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况1）填写《企业年度关联交易财务状况分析表》（见2号文附件）2）须明确注明相关费用的划分原则，如按实划分、按成本划分、按收入划分等，并写清理由（四）可比性分析与（五）转让定价方法的选择和使用，不再逐条说明，需特别注意以下几点：1）需对本次所选择方法的合理性进行说明2）可比分析必须有完整的筛选过程，包括：a．筛选条件，包括财务指标，行业分类等b．选用该条件的理由，如：选择“销售费用占收入比例<5%”作为筛选条件，须说明为何采用5%的理由c．定性删除时，须写清删除理由d．筛选结果3）可选用的数据库包括但不限于：（1）BvD的OSIRIS数据库；（全球上市公司数据）（2）标准普尔的COMPUSTAT数据库；（全球上市公司数据）（3）RoyaltyStat数据库（RoyaltyStat®是一种关于特许协议的数据库，其特许权使用费率由美国证券交易委员会SEC编辑。
同期资料报告
同期资料报告在各种研究和学术论文中，同期资料报告是一种常见的方法，用于比较和分析不同时期的数据。
它是一种有力的工具，可以帮助我们理解和评估特定数据的变化趋势，探索因素和影响，以及预测未来发展的趋势。
一、同期资料的概念同期资料指的是在不同时间段内收集的数据，这些数据可以包括经济指标、社会统计、人口变化、环境质量等各种信息。
通过对同期资料的收集和整理，我们可以观察数据的演变以及背后的原因和结果。
二、同期资料分析的目的同期资料分析的目的是提供多维度的对比，帮助我们更好地理解特定数据背后的趋势和因素。
通过分析同期资料，我们可以发现某个数据在不同时间段内的波动情况，进而研究其背后的原因和驱动力。
三、同期资料分析的应用领域同期资料分析在不同领域都有广泛的应用。
在经济学领域，同期资料分析可以帮助我们了解不同经济周期下的经济指标变化情况，预测经济发展的趋势。
在社会学领域，同期资料分析可以帮助我们了解社会现象的演变规律，如人口变化、就业率、教育水平等。
在环境科学领域，同期资料分析可以帮助我们评估环境质量的变化趋势，发现污染源和保护措施之间的关系。
四、同期资料报告的步骤1. 收集资料：首先，我们需要收集和整理所需的同期资料。
这可以通过查阅文献、调研、数据统计等方式来获取。
2. 数据整理：收集到的资料需要进行整理和清洗，确保数据的准确性和可靠性。
同时，我们还可以对数据进行分类和归纳，以便后续的分析和比较。
3. 数据分析：在对数据进行分析时，我们可以采用不同的方法和技术，如统计分析、图表展示等。
通过这些方法，我们可以发现数据的变化趋势、关联性和规律性。
4. 结果呈现：最后，我们需要将数据分析的结果以报告的形式呈现出来。
这可以包括文字描述、表格、图表等。
通过合理的组织和展示，可以更好地传达分析结果和发现。
五、同期资料报告的作用同期资料报告可以帮助我们深入了解和分析数据的演变趋势，揭示背后的原因和因素。
通过同期资料分析，我们可以更好地预测未来的趋势和发展方向，为决策和战略制定提供参考。
什么是同期资料哪些企业需要准备同期资料
什么是同期资料哪些企业需要准备同期资料什么是？同期资料又称同期文档、同期证明文件，是指根据各国和地区的相关税法规定，纳税人对于关联交易发生时按时准备、保存、提供的转让定价相关资料或证明文件。
同期资料准备、保存和提供是企业转让定价文档管理的基础。
同期资料分为三种文档，分别是主体文档、本地文档和特殊事项文档。
每种文档分别设定准备条件,企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档,存在企业准备多种文档的可能性第一、符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档:（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。
（2）年度关联交易总额超过10亿元。
第二、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档:（1）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元。
（2）金融资产转让金额超过1亿元。
（3）无形资产所有权转让金额超过1亿元。
（4）其他关联交易金额合计超过4千万元。
第三、特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。
企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。
同期资料准备的要求有哪些？1、同期资料准备必须自企业关联交易发生年度的次年5月31日前准备完毕并保存10年。
然而，2023年纳税年度发生关联交易的同期资料准备截止日期延至2023年12月31日。
转让定价同期资料应当在税务机关要求之日起20天内提供。
4、实务中企业年度审计报告通常需要到次年第一季末才能准备妥当，因此考虑到次年5月31日的准备期限，企业在准备转让定价同期资料时可能会面临较大的时间压力。
此外，关联申报时，企业所提交的关联业务往来报告表还要求企业披露其是否已按要求准备了转让定价同期资料，是否免予准备转让定价同期资料，以及企业当年是否签署成本分摊协议等信息。
关联交易同期资料模板
关联交易同期资料模板中国福⽥有限公司2008年度转让定价同期资料制作⼈：福⽥顾问地址：赚钱⼤道公司简介福⽥有限公司(以下简称:中国福⽥)成⽴于2005年11⽉，经营期限为20年，由保⼋技术(中国)有限公司(以下简称：中国保⼋)100%投资成⽴，主要从事货物进出⼝、技术进出⼝、代理进出⼝、技术开发及咨询服务，截⾄2008年12⽉31⽇⽌，注册资本额为⼈民币1,000,000元。
中国福⽥⾪属于天运福⽥集团，该集团主要提供⽤于炼铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括⾼炉及辅助设备，在钢铁⾏业尤其是烧铁⾏业中的⾼炉技术处于世界领先地位。
中国福⽥⾃成⽴以来⼀直致⼒于开发冶⾦设备本地与国外供货商，并与制造商建⽴了良好合作关系以确保⾼质量的产品。
基本信息1.公司地址：赚钱⼤道2.主要经营项⽬：货物进出⼝、技术进出⼝、代理进出⼝、技术开发及咨询服务。
3.经营期限：20年4.实际适⽤所得税率根据新企业所得税法第四条规定，⾃2008年1⽉1⽇起企业所得税税率为25%，中国福⽥未享有所得税低税率优惠及定期减免优惠，故实际适⽤的所得税率为25%。
⽬录第⼀章报告制作⽬的说明及摘要 (1)⼀、报告⽬的 (1)⼆、法律依据 (1)三、实施程序 (1)四、关联交易是否符合独⽴交易原则的结论 (2)第⼆章企业所属集团组织结构 (3)⼀、中国福⽥所属集团组织结构及股权结构 (3)⼆、企业关联关系年度变化情况 (5)三、关联⽅信息 (5)四、关联⽅适⽤的所得税税率及税收优惠（请核实确认） (6)第三章、中国福⽥基本⽣产经营情况 (8)⼀、企业业务概况 (8)(⼀) 企业发展历程 (8)(⼆) 所处的⾏业及发展概况 (8)(三) 企业经营策略 (11)(四) 产业政策及⾏业限制 (11)(五) 集团产业链以及企业所处地位 (13)⼆、主营业务构成 (13)三、所处⾏业地位及市场竞争环境分析 (15)四、企业内部组织结构 (16)第四章功能、风险及使⽤资产的分析 (18)⼀、功能分析 (18)(⼀) 集团关联⽅执⾏功能说明 (18)(⼆) 功能分析总结 (22)⼆、风险分析 (22)(⼀) 集团关联⽅承担风险说明 (22)(⼆) 风险承担总结 (24)三、使⽤资产分析 (24)(⼀) 关联⽅使⽤资产说明 (24)(⼆) 使⽤资产总结 (25)四、集团企业间的功能风险汇总 (25)五、企业功能与风险分析表（见附件⼀） (26)第五章关联交易情况 (27)⼀、关联交易概况 (27)(⼀) 2008年度中国福⽥与关联公司间的交易汇总 (27) (⼆) 关联交易情况说明 (27)⼆、贸易⽅式及年度变化情况 (28)三、关联交易的受控交易流程图 (29)四、关联交易涉及的⽆形资产及其对定价的影响 (30)五、关联交易涉及的合同及履⾏情况 (30)六、影响关联交易定价因素的分析 (30)(⼀) 中国福⽥的关联交易现⾏定价政策 (30)(⼆) 其它影响因素 (30)七、关联交易财务状况 (31)(⼀) 收⼊、成本及利润划分情况 (31)(⼆) 企业关联交易财务状况分析表（见附件⼆） (32)第六章验证对象的确定及让定价⽅法的选择 (33)⼀、验证对象的确定 (33)⼆、转让定价⽅法的选择及理由 (33)(⼀) 可⽐⾮受控价格法 (33)(⼆) 再销售价格法 (34)(三) 成本加成法 (35)(四) 交易净利润法 (35)(五) 利润分割法 (36)第七章经济分析 (37)⼀、可⽐性因素分析（附件三） (37)⼆、可⽐企业功能和风险及使⽤资产信息 (37)三、可⽐交易说明 (38)（⼀）有形资产的物理特性、质量及效⽤ (38)（⼆）融资业务 (38)（三）劳务性质与程度 (38)（四）⽆形资产的类型及交易形式 (38)四、可⽐信息来源、选择条件及理由 (38)（⼀）、可⽐信息来源 (38)（⼆）可⽐公司的选择过程及理由 (39)五、评估及分析可⽐公司的筛选结果 (42)(⼀)验证对象中国福⽥2008年度营业利润率如下: (42)（⼆）可⽐公司的营业利润率 (42)六、可⽐数据的差异调整、理由及四分位法的使⽤ (44)七、关联交易的评价结果 (44)附件⼀、企业功能风险分析表（待定稿后调整） (45)附件⼆、企业年度关联交易财务状况分析表（待定稿） (50)附件三、企业可⽐性因素分析表（待定稿后填写） (52)附件四、中国福⽥与销售关联⽅签订的合同 (52)附件五、中国福⽥与洛阳铜宝冶⾦签订的采购合同 (52)附件六、中国福⽥与中国保⼋公司签定的技术服务合同 (52)附件七、中国福⽥2008年资产负债表 (52)附件⼋、中国福⽥2008年利润表 (52)附件九、企业年度关联业务往来报告表（2008，说明⽅法选择的差异原因） . 52附件⼗、可⽐公司筛选表 (53)附件⼗⼀、可⽐公司财务报表.......................错误！未定义书签。
定价转让之---同期资料模板
东莞XXXXX有限公司关联交易同期资料（仅供参考）2008年度目录一、同期资料综述...................................... ........（第XX页-第XX页）㈠、报告目的㈡、东莞XX基本情况㈢、关联交易定价分析概要㈣、结论㈤、同期资料报告范围、信息来源与限制二、关联方交易同期资料.........................................（第XX页-第XX页）㈠、组织结构....................................... ........（第XX页-第XX页）1、企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构2、企业关联关系的年度变化情况3、与企业发生交易的关联方信息4、各关联方适用的具有所得税性质的税种、税率及相应可享受的税收优惠㈡、生产经营情况............................................（第XX页-第XX页）1、企业的业务概况2、企业的主营业务构成3、企业所处的行业地位及相关市场竞争环境的分析4、企业内部组织结构㈢、关联交易情况............................................（第XX页-第XX页）1、关联交易类型、参与方、时间、金额、结算货币、交易条件等2、关联交易所采用的贸易方式、年度变化情况及理由3、关联交易的业务流程4、关联交易所涉及的无形资产及其对定价的影响5、与关联交易的合同或协议副本及其履行情况的说明6、对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析7、关联交易和非关联交易的收入、成本、费用和利润的划分情况㈣、可比性分析..............................................（第XX页-第XX页）1、可比性分析考虑的因素2、可比性企业执行的功能、承担的风险以及使用的资产等相关信息3、可比交易的说明4、可比信息来源、选择条件及理由5、可比数据的差异调整及理由㈤、转让定价方法的选择和使用................................（第XX页-第XX页）1、转让定价方法的选用及理由2、可比信息如何支持所选用的转让定价方法3、确定可比非关联交易价格或利润的过程中所做的假设和判断4、运用四分位法进行比较分析结果三、结论.......................................................（第XX页-第XX页）附件 1:《特别纳税调整实施办法（试行）》表证单书附件2: 企业2008年度资产负债表及利润表附件3:企业2008年度企业所得税年度纳税申报表附件4:. 与关联交易的合同或协议复印件一、关联交易同期资料综述（一）、报告目的广东中诚安泰会计师事务所有限公司接受XXXXX有限公司（以下简称“东莞XX”）委托，从关联交易定价角度对东莞XX于 2008年度与境外关联企业的关联交易进行分析说明并编制2008 年度关联交易同期资料。
同期资料报告的模板
同期资料报告的模板1. 背景介绍同期资料是指在不同时间或地点收集到的相关数据，这些数据有着一定的关联性和比较价值。
同期资料报告是针对这些数据进行统计分析和展示的报告形式，具有较高的实用性和参考价值。
在现代社会的各个领域中，同期资料报告都具有重要作用，例如市场调研、企业管理、政策制定等。
制作一份简洁、清晰、准确的同期资料报告需要遵循一定的规范和模板，本文将详细介绍同期资料报告的模板和要点。
2. 报告结构同期资料报告的结构可以分为三个部分，分别是导言、数据分析及结论、附录。
具体内容如下：2.1 导言导言是同期资料报告的开头部分，旨在引入读者进入主题。
导言需要包含以下信息：•报告的目的和背景•数据来源和搜集方式•数据样本的描述和变量的定义•数据处理方法和分析工具导言需要用简洁明了的语言进行描述，准确切中主题，引起读者的兴趣和关注。
2.2 数据分析及结论数据分析及结论是同期资料报告的核心部分，即通过对搜集到的数据进行分析和比较，得出结论和研究结果。
数据分析及结论应包含以下内容：•数据的描述和可视化展示•变量之间的关系和相关性描述•对不同样本进行比较和分析，如时间、地点等•结论和研究结果数据分析及结论需要用清晰、准确的语言进行描述，数据图表需要简单明了、易于理解，同时需要考虑提高数据报告的可读性和可理解性。
在结论和研究结果部分，需要做到归纳总结、简明扼要，具有一定的参考性和启示作用。
2.3 附录附录是同期资料报告的后续部分，包含有关数据来源和处理方法的详细信息，数据图表和代码等。
附录需要包含以下内容：•数据源信息和样本数据的描述•数据清洗和处理的代码和方法•数据分析和可视化展示的代码和方法•其他需要补充的信息附录需要结构清晰、便于参考，每一个部分需要有明确的标识和说明，避免读者产生不必要的疑惑。
3. 撰写要点以上是同期资料报告的常规结构和要求，下面再简要介绍几点撰写要点：•统一使用某一种规范的分析工具和数据处理语言•精心选择数据样本和变量，数据应该充分反映研究领域和重点•数据图表的说明文字需简洁明了，便于理解•在分析结果中尽量提供可靠的数据支撑和可操作的策略建议•图表应明确标注说明文字，图形颜色的选择应该合理以上是同期资料报告撰写的关键要点，需要注意的事项。
同期资料准备
1、同期资料准备2、组织结构—mdash;公司全球整体结构3、生产经营情况—mdash;包括关联方的生产经营4、关联交易情况—mdash;包括财务记录和申报方法5、可比性分析—mdash;同上6、转让定价方法选择—mdash;最佳方法7、公平正常交易范围Arm’s Length Range8、涉外关联方使用的方法9、成本分摊协议同期资料—mdash;在执行成本分摊协议期间，应准备和保存成本分摊协议的同期资料，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均须在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料。
可比性分析。
可比性分析通常需要大量的可比信息，这些信息包括了劳务特性、交易各方的功能和风险、合同条款、经济环境、经营策略、交易流程等诸多因素。
同期资料涵盖了可比性分析所需的大量信息内容，因此，对于纳税人来说，准备这一资料并非是办税人员或者财务人员所能单独提供，需要各部门人员通力合作。
为协助企业展开自行准备工作、以更低的成本便捷有效地准备符合税务机关要求的同期资料，尽可能地防范税务风险是企业日常经营中的必修课。
税收政策越严格越细致，企业面临的风险也就越大。
那么，《关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》（国税函〔2009〕363号，下称363号文件）实施后，相关企业又该如何防范呢？“363号文件指出了明确的方向——准备同期资料。
”有关专家表示，对企业而言，准备同期资料的过程，就是搭建企业“安全通道”的过程。
363号文件第二条规定，上述承担有限功能和风险的企业如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务机关。
据专家介绍，同期资料是指企业与其关联企业交易中发生的有关价格、费用的制定标准、计算方法及说明的资料。
同期资料准备，是企业把实际发生关联交易的转让定价等情形，采用恰当的方式方法进行整理，以书面的形式记录并加以存档。
同期资料报告
同期资料报告服务指南发布日期：2020年8月1日实施日期：2020年8月1日国家税务总局浙江省税务局同期资料报告服务指南一、适用范围涉及的内容：企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
适用对象：法人/其他组织适用对象说明：与关联方之间存在业务往来，按税务机关要求需提供其关联交易的同期资料的纳税人。
二、事项审查类型即审即办三、办理依据（一）《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条。
（二）《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第一百一十四条。
（三）《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）第十条至二十四条。
（四）《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第14号）第一条。
（五）《国家税务总局关于发布《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的公告》（国家税务总局公告2017年第6号）第二十八条。
（六）《国家税务总局关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2011年第45号）第二十七条。
四、受理机构主管税务机关办税服务厅（场所）五、决定机构主管税务机关六、数量限制无数量限制七、申请条件企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。
特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。
八、禁止性要求无禁止性要求九、申请材料目录注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
同期资料——本地文档
（参考文本）
敬启者：
按照《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的要求及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》的具体规定，本文档旨在对【客户全称】（以下简称“【客户简称】”）在XX年度发生的关联交易活动是否符合独立交易原则进行评估论述和分析说明。
本文档是【客户简称】在【税务师事务所全称】（以下简称“【税务师事务所简称】”）的协助下撰写的，并应在主管税务机关规定的时间内报送本文档。
同时【客户全称】谨就本文档做出以下声明：
我们对本文档中涉及本公司之财务数据及经营信息的真实性、合法性和完整性承担责任。
同时，本文档的各类分析和结论均真实反映了本公司与各关联方在XX年度的受测关联交易情况。
特此声明！
法人代表签章：企业盖章：
目录
1. 概述 (1)
1.1法规依据及文档目的 (1)
1.2限制和要求 (1)
1.3文档结构 (3)
2 企业概况 (3)
2.1 概述 (3)
2.2 组织结构 (3)
2.3 管理架构 (3)
2.4 业务描述 (3)
2.5 经营策略 (3)
2.6 财务数据 (4)
2.7 其他业务 (4)
3关联关系 (4)
3.1关联方信息 (4)
3.2关联方税务信息 (4)
3.3关联关系变化 (4)
4关联交易 (5)
4.1关联交易概况 (5)
4.1.1.关联交易描述和明细 (5)
4.1.2.关联交易流程 (5)
4.1.3.功能风险描述 (5)
4.1.4.交易定价影响要素 (5)
4.1.5.关联交易数据 (5)
4.2价值链分析 (6)
4.2.1.企业集团业务流、物流和资金流 (6)
4.2.2.财务报表 (6)
4.2.3.地域特殊因素 (6)
4.2.4.企业集团利润 (6)
4.3对外投资 (6)
4.3.1.对外投资基本信息 (6)
4.3.2.对外投资项目概况 (7)
4.3.3.对外投资项目数据 (7)
4.4关联股权转让 (7)
4.4.1.股权转让概况 (7)
4.4.2.股权转让标的的相关信息 (7)
4.4.3.其他信息 (7)
4.5关联劳务 (7)
4.5.1.关联劳务概况 (7)
4.5.2.劳务成本费用的归集 (8)
4.5.3.其他劳务交易 (8)
4.6预约定价安排和其他税收裁定 (8)
5可比性分析 (8)
6转让定价方法的选择和使用 (9)
附件一：XX年企业关联交易财务分析表 (10)
附件二：企业功能风险分析表 (13)
附件三：XX年度关联交易汇总表 (1)
附件四：可比公司财务数据 (2)
附件五：可比公司筛选表 (4)
1. 概述
1.1法规依据及文档目的
本文档根据《中华人民共和国企业所得税法》第六章、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第六章及国家税务总局公告2016年第42号文《国家税务总局关于完善关联和同期资料管理有关事项的公告》中对关联交易同期资料准备的相关规定制作完成。
以上述法规为指导，在对受测关联交易信息及财务数据的收集和分析基础上，测定【客户简称】关联交易的转让定价安排与公平交易原则的拟合程度，并最终形成本文档，以保证【客户简称】能履行准备并提交关联交易同期资料的法定义务。
1.2限制和要求
本文档的分析以【客户简称】特定的事实和情况为基础，不应适用于【客户简称】以外的其他纳税人。
并且【税务师事务所简称】在协助准备本文档时仅从与【客户简称】相关的问题角度出发，未计划或考虑将本文档提供给任何第三方使用。
此外，本文档的结论也不适用于除【客户简称】以外的其他公司。
除了事先取得【税务师事务所简称】的书面同意以外，【税务师事务所简称】不接受或承担因其他任何目的或通过其他任何途径由其他任何第三方在阅读本文档后产生的结果的义务、责任、职责。
本文档所含的分析和结论是在以下信息的基础上获得的：
➢管理层提供的信息，包括相关事实、财务和其他背景信息（包括法律协议和其他相关文件）及设想；
➢从公开渠道可获取的信息资源，包括（但不限于）由电子商业数据库提供商Bureau van Dijk（简称BvD）发
布的OSIRIS数据库，公司官方网站和年报，以及提供行业
和市场公开调研数据及分析的出版物；
➢对中国所得税法、行政管理规章、公开发布的法规和条例的理解或阐述，以及其他在报告完成时已做出的指导
文件。
依照惯例，【税务师事务所简称】未对上述信息的准确性进行独立审核，也未对管理层所提供的信息或假设以及从公共渠道取得的信息的准确性进行核实。
但【税务师事务所简称】仍然认为建立在上述信息和假设基础之上的分析和结论是合理的。
本文档的分析意见及结论代表【税务师事务所简称】对中国现行相关法规的理解与诠释，但对中国税务机关不具有任何约束力。
因此，本文档不能保证中国国家税务总局或者其他任何税务机关认同本文档中的分析和结论或是防止其提出必须进行转让定价调整的主张（或者修改主张）。
同样，本文档不能保证【客户简称】和【集团全称】（以下简称“【集团简称】”）所属的其他任何关联公司或分支机构免于受到税务机关提出的转让定价调整或利息及税务罚款的处罚。