财务管理学华师网络教育期末考
财务管理学华师网络教育期末考
财务管理学1、利群公司年初存货为15 000元,年初应收账款为12 700元；年末流动比率为,年末速动比率为,存货周转率为4次,年末流动资产为24 000元;要求计算：2、1公司的本年销售成本；3、2如果本年销售收入为96 000元,除了应收账款之外的速动资产是微不足道的可忽略不计,其应收账款周转天数是多少（1）期末流动负债=24000÷3=8000元（2）期末存货=24 000-8 000×=13 600元（3）平均存货=13600+15000÷2=14300元（4）销售成本=14300×4=57200元（5）2期末应收账款=24000-13600=10400元（6）平均应收账款=10400+12700÷2=11550元（7）应收账款周转天数=11500×360÷96000=天2、已知某固定资产投资项目的有关资料如下：单位：万元要求：1将上表的空白处填上数字保留全部小数;2计算该项目的静态投资回收期PP;3列出该项目的下列指标：①原始投资额；②项目计算期；③净现值;4根据净现值指标评价该项目的财务可行性说明理由;填表如下：单位:万元年数0 1 2 3 4 5 合计累计净现金流量—500 —300 —200 —100 +100 +200 —折现的净现金流量—500 +2静态投资回收期PP=3+ | -100 |/200=年3①原始投资额=500万元②项目计算期=5年③净现值=+万元4因为该项目的净现值为+万元>0所以该项目具有财务可行性;3.某公司生产甲产品,根据成本分解,甲产品的单位变动成本为20元,需要分配的固定成本总额为22000元,市场上甲产品每件的销售价格为30元;要求:1甲产品的单位边际贡献和边际贡献率;2甲产品的保本销售量和保本销售额;1单位边际贡献=30-20=10元边际贡献率=10/30=%2保本销售量=22000/10=2200件保本销售额=2200×30=66000元4、某企业有A、B两个投资项目,计划投资额均为1000万元,其收益的概率分布如下：市场状况概率A项目收益B项目收益好100万元200万元一般200万元150万元差80 万元50万元要求:分别计算两个项目收益的期望值;①EA=100×+200×+80×=146万元②EB=200×+150×+50×=145万元5、某企业资本总额4000万元,债务资本占总资本的40%,债务资本的年利率为10%,求：当企业的息后税前利润为2000万元时的财务杠杆系数财务扛杆系数=2000/2000-4000×40%×10%×100%=6、某企业拟建造一项生产设备;所需原始投资400万元于建设起点一次投入;该设备预计使用年限5年,使用期满报废清理时无残值;采用直线折旧法计提折旧,该设备投产后每年增加净利润40万元;要求：1计算各年的净现金流量2计算该设备的投资回收期;3假定该行业适用的基准折现率为10%,计算项目净现值;①各年的净现金流量=40+400/5=120万元②该设备的投资回收期=400/120=③净现值=120×P/A×10%×5-400=120×=万元7、某公司发行一笔期限为5年的债券,债券面值为3000万元,溢价发行,实际发行价格为面值的120%,票面利率为10%,每年末付一次利息,筹资费用率为5%,所得税率40%.计算该债券的资金成本;债券的资金成本=3000×10%×1-40%/3000×120%×1-5%=%8、某企业计划期间的目标利润为300000元,产品销售单价为50元,单位变动成本为15元,固定成本总额为150000元;要求：计算实现目标利润的目标销售量；计算目标销售额①目标销售量=300000+150000/50-15=②目标销售额=×50=642857元9、某公司只生产一种产品甲产品,该产品所耗用的主要材料为P材料,制造一个甲产品需要公斤P材料;假定该公司每年生产10000个甲产品,且在整个一年中甲产品的需求量非常稳定,公司采购P材料每次的变动性订货成本为200元,单位材料的年储存成本为10元;那么,P材料的经济订货批量是多少经济批量下的存货总成本为多少每年最佳订货次数为多少①经济订货批量=2×200×10000×101/2=1000公斤②经济批量下的存货总成本=2×200×10000××101/2=10000元③每年最佳订货次数=10000×1000=25次11、已知某企业生产甲产品50000件,销售单价为30元,单位变动成本为10元,固定成本总额为300000元,每年可实现利润800000元;根据该企业生产能力及市场状况,将下年度目标利润定为900000元;要求：通过计算说明计划年度影响利润的因素,包括：单价、单位变动成本、销售量、固定成本单独如何变动时,才能保证目标利润的实现;①900000=50000×X-10-300000 单价X=34元②900000= X30-10-300000 销售量X=60000件③900000=50000×30-X-300000 单位变为成本X =6元④900000=50000×30-10-X 固定成本X =100000元12、已知宏大公司于2006年初用自有资金购买设备一台,需一次性投资300万元;经测算该设备使用寿命5年,设备投入运营后每年可新增利润20万元;假定该设备按直线法折旧,预计净残值为5%;不考虑建设安装期和公司所得税;要求：计算使用期内各年净现金流量;计算该设备的投资回收期;计算该设备项目的投资利润率;①NCF0=-300万元NCF1～4=20+300-15/5=77万元NCF5=20+300-15/5+15=92万元②静态投资回收期=300/77= 年③该设备投资利润率=20/300×100%=%13、某股份公司2006年的有关资料如下: 单位:万元项目年初数年末数本年数或平均数存货7000 9000流动负债6000 8000总资产15000 17000流动比率速动比率权益乘数流动资产周转次数4净利润2880要求:1计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额;2计算资产利润率和总资产周转率;①年初流动资产余额=6000×+7000=11800万元年末流动资产余额=×8000=12000万元流动资产平均余额=11800+12000/2=11900万元②资产利润率=2880/15000+17000/2×100%4=销售收入/流动资产平均占用额销售收入=4×11900=47600万元总资产周转率=销售收入/资产平均占用额=47600/16000=3次14、某企业拟筹资5000万元,其中按面值发行长期债券2000万元,票面利率为10%,筹资费率为2%；发行优先股800万元,股利率为12%,筹资费率为3%；发行普通股2200万元,筹资费率为5%,预计第一年股利率为12%,以后每年按4%递增,所得税税率为33%;要求：1计算长期债券成本率2计算优先股成本率3计算普通股成本率4计算综合资金成本长期债券成本率=10×1-33%/1-2%=%优先股成本率=12%/1-3%=%普通股成本率=12%/1-5%+4%=%综合资金成本=2000/5000×%+800/5000×%+2200/5000×%=%15、某固定资产项目需要一次投入资金200万元,该固定资产可使用6年,按直线法折旧,税法规定期末有残值20万元,当年建设当年投产,投产后可为企业在各年创造的净利润为:年份 1 2 3 4 5 6净利万元30 35 45 30 55 20假定资本成本为5%,计算该投资项目的回收期和净现值.净现金流量1 2 3 4 5 660 65 75 60 85 70投资回收期=3年净现值=60×+65×+75×+60×+85×+70×=万元16、某公司准备对一种股利固定成长的普通股股票进行长期投资,该股票当年股利为每股3元,估计年股利增长率为4%,现行国库券的收益率为6%,平均风险股票的必要收益率为10%,该股票的系数为,计算该股票的价值;股票的预期收益率=6%+×10%-6%=12%股票的价值=3×1+4%/12%-4%=39元1、简述财务管理的内容;①投资决策, ②筹资决策③股利分配决策2、简述经营亏损的弥补程序;①税前利润弥补②税后利润弥补③盈余公积弥补④资本公积弥补3、简述影响企业的理财活动的法律环境因素;①企业组织法规②企业经营法规③私务法规④财务法规4、简述资本成本的作用;①资本成本比较筹资方式,选择追加筹资方案的依据②资本成本是评价投资项目,比较投资方案和追加投资决策的主要经济标准③资本成本可作为衡量企业整个经营业绩的重要标准5、简述优先股筹资的优缺点;优点：①优先股一般没有固定的到期日,不用偿付本金;②利支付既固定又有一定的灵活性;③保持普通股股东对公司的控制权④可适当增强公司的信誉、提高公司的借款能力;⑤优先股股票的种类很多,使公司在资金使用上具有较大弹性;缺点：①优先股的成本较高②对优先股的筹资制约因素较多③可能形成较重的财务负担6、简述年度利润分配的顺序;①弥补以前年度亏损②提取10%法定公积金③提取任意公积金④向投资者分配股利7、试述在现行股利分配实务中,常用的股利政策模型;1 剩余的股利政策2 稳定股利政策3 固定股利支付政策4 低股利基础上加超常股利的股利政策8、简述融资租赁的优缺点;优点：1能迅速获得所需资产2避免对企业经营的限制3避免资产陈旧的风险4可分期支付并免税；缺点：1资金成本高9、简述证券投资组合的具体方法;1 投资组合的三分法;2 按风险等级和报酬高低进行投资组合;3 选择不同的行业、区域和市场的证券作为投资组合;4 选择不同期限的投资进行组合;10、分析比较企业财务管理总体目标几种观念的优缺点;1利润最大化目标优点：有利于企业总目标的实现；直观具体反映了企业经营者的经营业绩;缺点：没有考虑利润实现的时间以及由此而产生的资金时间价值问题；没有考虑投入与产出的关系；没有考虑风险因素；容易产生经营行为短期化导向;2每股收益最大化优点：考虑了与股东投入资本的增值额,是股东财富的增长；避免了利润最大化观点的某些缺陷;缺点：没有考虑资金的时间价值和投资风险问题;3股东财富最大化或企业价值最大化优点：企业价值比利润更准确的代表了股东财富；不仅反映了企业当前状况,更主要还反映了未来预期的状况；反映了企业资本和获利之间的关系；综合了货币时间价值和风险价值的因素;缺点：对于非上市公司则缺乏可衡量的依据；股票的价格与企业的实际价值还有一定距离的;。
华师网院《财务管理》习题库及答案
华师网院《财务管理》习题库及答案《财务管理》习题库及一. 名词解释1. 财务2. 财务活动3. 财务关系4. 财务管理5. 公司价值6. 财务目标7. 企业价值8. 货币时间价值9. 现值10. 终值11. 复利12. 年金13. 普通年金14. 先付年金15. 递延年金16. 永续年金17. 风险18. 期望值19. 标准差20. 标准离差率21. 投资组合22. 不可分散风险23. 可分散风险24. β系数25. 资本资产定价模型26. 纯利率27. 违约风险28. 流动性风险29. 期限风险30. 流动比率31. 速动比率32. 现金比率33. 现金流量比率34. 到期债务本息偿付比率35. 资产负债率36. 股东权益比率37. 权益乘数38. 偿债保障比率39. 利息保障倍数40. 存货周转率41. 应收账款周转率42. 流动资产周转率43. 固定资产周转率44. 总资产周转率45. 资产报酬率46. 股东权益报酬率47. 销售毛利率48. 本钱费用净利率49. 每股利润50. 每股现金流量51. 每股股利52. 股利发放率53. 市盈率54. 投入资本55. 现行市价法56. 重置本钱法57. 收益现值法58. 股票59. 普通股60. 设立发行股票61. 增资发行新股62. 股票自销63. 股票承销64. 等价65. 时价66. 中间价67. 债券68. 抵押债券69. 信用债券70. 浮动利率债券71. 收益公司债券72. 可转换债券73. 附认股权债券74. 长期借款75. 信用贷款76. 担保贷款77. 补偿性余额78. 租赁79. 融资租赁80. 经营租赁81. 直接租赁82. 售后回租83. 杠杆租赁84. 优先股85. 可转换债券86. 可转换优先股87. 认股权证88. 认股权的转换比率89. 认股权的转换价格90. 资本本钱91. 筹集费用92. 使用费用93. 综合资本本钱94. 边际资本本钱95. 筹资总额分界点96. 经营杠杆97. 经营杠杆系数98. 财务杠杆99. 财务杠杆系数100. 联合杠杆101. 联合杠杆系数 102. 资本构造103. 最正确资本构造 104. 每股收益无差异点 105. 直接投资106. 间接投资107. 短期投资108. 长期投资109. 对内投资110. 对外投资111. 固定资产112. 新建企业投资 113. 简单再生产投资 114. 扩大再生产投资115. 采纳与否投资决策 116. 互斥选择投资决策 117. 常规工程118. 非常规工程 119. 现金流入量 120. 现金流出量 121. 现金净流量 122. 初始现金流量 123. 经营现金流量 124. 终结现金流量125. 回收期126. 平均收益率 127. 净现值128. 内部收益率129. 获利指数130. 年均净现值 131. 投资期132. 风险调整贴现率法 133. 确定当量法 134. 约当系数135. 无形资产136. 专利权137. 专有技术138. 专营权139. 场地使用权 140. 商标权141. 商誉142. 对外投资143. 对外直接投资 144. 证券145. 证券投资146. 债券147. 投资基金148. 营运资金149. 流动资产150. 流动负债151. 自然性流动负债 152. 人为性流动负债 153. 筹资组合154. 保守的筹资策略 155. 冒险的筹资策略 156. 正常的筹资策略157. 资产组合158. 保守的资产组合策略 159. 冒险的资产组合策略 160. 现金161. 现金周转期 162. 最正确现金余额 163. 现金持有本钱 164. 现金转换本钱 165. 现金浮游量 166. 信用标准167. 信用条件168. 折扣期限169. 现金折扣170. 收账费用饱和点 171. 5C评估法172. 取得本钱173. 订货本钱174. 订货的固定本钱 175. 订货的变动本钱 176. 购置本钱177. 储存本钱178. 储存固定本钱 179. 储存变动本钱 180. 缺货本钱181. 经济批量182. 保险储藏183. 订货点184. 存货的ABC控制法 185. 营业收入186. 主营业务收入 187. 其他业务收入 188. 销售退回189. 销售折扣190. 销售折让191. 增值税192. 小规模纳税人 193. 一般纳税人 194. 营业税195. 消费税196. 资源税197. 销售利润198. 投资净收益 199. 营业外收入 200. 营业外支出 201. 固定本钱202. 变动本钱203. 边际奉献204. 单位边际奉献 205. 存货周转次数206. 固定股利支付比率政策 207. 再投资风险 208. 偿债基金209. 资本回收额 300. 经营风险301. 资本资产定价模式 302. 营运能力比率 303. 市况测定比率304. 定基比照分析法 305. 浮动利率1、某投资基金将4亿元投资于下面的五种股票：无风险收益率为7%，下一期预计收益率的概率分布图为：（1）求出该组合的证券市场线公式。
47.华师《财务管理学》期末考试复习资料精简版
《财务管理学》期末复习1、某企业经批准发行优先股股票，资金筹集费率为5%，年股利率为9%，则优先股资本（）A.9.47%2、速动比率的比较理想的数值是（）A.1:13、某企业库存现金80万元，银行存款90万元，短期投资60万元，待摊费用20万元，应收账款50万元，存货120万元，流动负债300万元，据此，可计算出该企业的现金比率为（）。
B.0.774、按( )不同，股票一般可分为普通股和优先股。
B.股东的权利和义务5、在香港上市的股票称为（）。
C.H种股票6、在复利方式下，某项投资3年后可得收益30万元，按年利率10%计算，其现值为（）。
D.22.54万元7、A公司去年的销售净收入为300000元，应收账款年末数为18000元，年初数为12000元，其应收账款周转次数为（）D.208、费用总额随着产量增减而成比例变动,称为（）。
A.变动费用9、股票在股票市场上进行交易中具有的价值为（）。
B.市场价值10、流动性最强的资产是( )。
C.应收票据11、属于管理费用的是( )。
D.厂部的电费12、在每期期末收付款的年金，称为( )B.普通年金13、某台设备原始价值为50000元,预计净残值5000元,使用年限为10年,按直线折旧法计提折旧,每年应计提折旧额为( )元。
C.450014、( )是以现金的流入和流出来反映企业一时期内的经营活动,投资活动和筹资活动的动态情况。
D.预计现金流量表15、( )是比较选择追加筹资方案的重要依据。
B.边际资本成本16、3/10，N/30表示用户必须在购货后30日内付款，如果在10天之内付款，可享受的折扣优惠为（）。
B.3%17、企业发生的坏账损失在财务处理上如果采用直接核销法，则企业发生的坏账损失采用（）C.直接计入成本费用的方法18、在两个方案期望值不相同的情况下，标准差越大的方案，其风险( )D.无法判断19、某人准备在3年后用60000元买一辆汽车，银行年利率为4%，他现在应存入银行( )A.53340 元20、以下属于固定资产的无形损耗的原因为（）C.技术进步21、（）是指随产销数量变动而同比例变动的资金，一般包括在最低储备以外的现金、存货、应收账款等所占用的资金。
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《财务管理学》网课测试题答案卷4
华中师范大学智慧树知到“财务会计教育”《财务管理学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.当风险系数等于零时，表明投资无风险，期望收益率等于市场平均收益率。
()T.对F.错2.某公司与银行商定的周转信贷额为1000万元，银行借款利率为6%，承诺费率为0.5%。
公司年内使用了借款800万元，企业借款的实际利率为()。
A.6%B.6.125%C.6.5%D.7%3.以股东财富最大化为目标的积极方面体现在()。
A.考虑了经济效益B.考虑了风险C.适用于上市公司D.目标不容易量化4.银行向企业贷款时，若规定补偿性余额，则企业借款的实际利率()A.低于名义利率B.高于名义利率C.等于名义利率D.等于零5.很多公司希望自己的公司股票上市的主要动机是()。
A.有利于发行新股B.便于确定公司的价值C.可增加股票的变现能力D.有利于提高公司形象6.公司价值最大化作为财务管理目标的优点在于()A.有利于克服企业在追求利润上的短期行为B.考虑了风险和收益的关系C.考虑了货币的时间价值D.便于客观准确的计量7.经营者财务权主要是企业重大财务决策权、监控和约束经营者的财务行为，保证股东投入资本的安全与完整、保值与增值。
()T.对F.错8.在资本结构决策中，资本成本中的资本一般不包括短期负债。
()T.对F.错9.货币时间价值的增量与时间成正比。
()T.对F.错10.一般来说，企业的利息保障倍数应该至少大于1，否则将难以偿付债务及利息。
()T.对F.错第1卷参考答案一.综合考核1.参考答案：F2.参考答案：B3.参考答案：B4.参考答案：B5.参考答案：ABCD6.参考答案：ABC7.参考答案：F8.参考答案：T9.参考答案：T10.参考答案：T。
华师网络教育会计电算化期末考试复习题
会计电算化—总复习•1、什么是系统管理？系统管理的主要功能有哪些?•系统管理是一个独立的系统,主要负责整个系统的运行和维护工作，管理和维护所有账套。
•账套管理、年度账管理、操作员管理、安全机制•2、什么是账套（账套信息包括账套号、账套名称、账套路径、启用会计期间)?单位信息包括哪些?核算要求?分类编码方案等。
账套的建立、修改？第一部分系统管理与基础设置•3、系统管理员和账套主管的区别？•系统管理员可以建立、引入、输出账套；可以设置用户、角色并进行权限分配;可以设置备份计划，监控系统运行，清除异常任务等. •账套主管可以对账套进行修改，对年度账进行管理，可以设置操作员权限。
•4、系统管理与其他系统的关系？•是系统运行的基础，为其他子系统提供公共的账套、年度账及其基础数据等.5、操作员（用户)与角色的设置?•角色和操作员的设置不分先后顺序,一个角色可以拥有多个用户,一个用户也可以分属多个不同的角色。
•6、账套中的操作员由谁设置？由谁分配操作权限?•操作员与账套之间是否具有对应关系?某一个用户是否可以授权为多个账套的操作员？•7、操作员权限管理•包括功能级权限、数据级权限(记录级和字段级权限）和金额级权限.•8、什么是编码方案？设置编码方案有什么意义？•确定各种编码的规则，即确定分类编码的级数和位数,便于核算和管理•级数－－可以分为几级核算、管理•位数－－每一级的位数与总位数，确定各级分类的个数•例如：会计科目编码方案为4-2-2—2，表示可以设置4级明细科目核算，其中第一级用4位代码表示，第二、三、四级均用2位代码表示.1001表示现金,100101表示人民币现金，100102表示美元现金,10020101表示中国银行人民币现金等。
4-2-2—2—2表示可以设置5级明细科目核算。
一级科目编码为4位,下设四级明细科目，每级2位。
每级明细科目最多可以设99个。
1403原材料，140301主要材料，140302辅助材料,14030101A原材料•供应商分类编码方案为1—2—2,表示供应商可以分三级核算和管理。
华师网络教育会计期末考试复习题模拟试卷1
华师网络教育会计期末考试复习题模拟试卷1------------------------------------------作者------------------------------------------日期．下列原则中，（Ａ）是资产评估的经济原则。
✌、预期性原则 、科学性原则 、客观性原则 、专业性原则．采用成本法的优点之一是，比较充分地考虑了资产的各种损耗，评估结果更趋于（Ｃ）。
✌、保值增值 、一致 、公平合理 、强弱结合．收益法中采用的折现率与本金化率的关系是（Ｃ）。
✌、折现率与本金化率内涵不同，结果不同 、折现率与本金化率内涵相同，结果不同、等额无穷的折现过程就是本金化过程 、二者不存在相关性．对被评估的机器设备进行模拟重置，按现行技术条件下的设计、工艺、材料、标准、价格和费用水平进行核算，这样求得的成本称为（Ａ）。
✌、更新重置成本 、复原重置成本 、完全重置成本 、实际重置成本．机器设备重置成本中的直接费用包括（Ｂ）。
✌、各种管理费用 、安装调试费用 、人员培训费用 、总体设计费用 造成建筑物经济性贬值的核心原因是（Ｄ）。
✌、实际收益率下降 、部分闲置 、利用率下降 、客观收益下降．某宗土地 平方米，土地上建一栋 层的宾馆，宾馆首层面积为 平方米，第 层至第 层每层建筑面积为 平方米，则由此计算出的建筑容积率为（Ｂ）。
Ａ、 Ｂ、 Ｃ、 Ｄ、．采用收益法评估无形资产时采用的折现率应包括（Ｂ）。
Ａ、超额收益率、通货膨胀率Ｂ、无风险利率、风险报酬率和通货膨胀率Ｃ、资金利润率、行业平均利润率Ｄ、银行贴现率．基础设施配套“三通一平”是指（Ａ）。
Ａ、通水、通路、通电、平整土地 Ｂ、通水、通路、通气、平整土地Ｃ、通水、通讯、通电、平整土地Ｄ、通水、通路、通热、平整土地．作为被评估对象的递延资产的确认标准是（Ａ）。
Ａ、能否带来预期收益Ｂ、摊销方式Ｃ、是否已摊销 Ｄ、能否变现．上市债券的评估最适用（Ｂ）。
华师《财务管理B》期末考试过关题库及参考答案
第一章 总论
一、单项选择题。只有一个选择项为正确，多选、不选或错选该题均不得分。
1、以下为财务的实质表现是（ ）。
A.财务活动
B.财务关系
C.财务体制
D.财务制度
答案：B
2、在以下财务管理的各个环节中，发生失误且损失最大的是（ ）。
A.财务预测
B.财务决策
C.财务预算
答案：A
5、某大学决定建立科学奖金，现准备存入一笔资金，预计以后无限期地在每年
年末支取利息 20000 元用来发放奖金。在存款年利率为 10%的条件下，现在应存
入（
）元。
A. 250000
B. 200000
C. 215000
D.16000
答案：B
6、某企业年初存入 5 万元，在年利率为 12%，期限为 5 年，每半年复利一次的
）
A．预期报酬率 B．各种可能的报酬率的概率分布
C．预期报酬率的置信区间及其概率
D．预期报酬率的方差
E．预期报酬率的标准差
答案：BCDE
三、判断题。正确则选答“对”，认为错误则选答“错”。 1、即使在没有风险、没有通货膨胀的条件下，今天 1 元钱的价值也大于 1 年以
后 1 元钱的价值，这种按时间计算的付出的代价就叫做时间价值。（）
情况下，其实际利率为（） A．24% B．12.36% C．6% 答案：B
D．12.25%
二、多项选择题。其中有两个或两个以选择项为正确，不选、错选或多选均得 0
分，漏选则按
A．风险程度越高，要求的报酬率越低
B．无风险报酬率越高，要求的报酬率越高
A.弱式有效
B.半强式有效
C.强式有效
华师网络教育电算化期末考试复习题
1．具备建立账套权限的是AA.系统管理员B.账套主管C.会计主管D.任何用户2．在UFO报表的表页上，增加图形显示区域的正确步骤是（C）。
A.在格式状态上插入表行或表列B.在数据状态下追加表行或表列C.在格式状态下追加表行或表列D.在数据状态下插入表行或表列3．通过“转账生成”功能生成的转账凭证，（A ）A.仍需审核、才能记账B.不需审核、即可记账C.已经自动记账D.仅供参考，不用记账4．下列有（A）情况发生后，将影响总账正常结账。
A.同一个帐套中其他模块未结账B.期末不进行对账业务的C.库存未月末处理的D.新建年度未做年度数据结转的5．下列叙述正确的是（D）A.作废的凭证必须删除B.已审核签字的凭证可以直接修改C.凭证保存后不能删除D.作废凭证可以恢复6 建立会计科目时不包括（B ）内容A.会计科目编码B.会计科目发生额C.会计科目类型D.会计科目名称7．下列关于结账的叙述不正确的是（D ）A.上月未结账，本月不能记账B.上月未结账，本月不能记账，但可填制及复核凭证C.本月还有未记账凭证，本月不能结账D.已结账的月份仍可继续输入凭证8．单位名称应录入企业的（D），以便打印发票时使用。
A.简称B.代码C.序列号D.全称9．系统管理中，账套与用户的关系是AA.对应关系B.一个用户只属于一个账套C.一个账套只有一个用户D.无对应关系10．账务系统具有账证一体化查询功能。
一般情况下，可以用（A）代替总账，进行账证一体化查询。
A.发生额及余额表B.科目汇总表C.往来辅助账D.核算项目账11 在UFO报表中，关于可变区公式的定义正确的是（D）。
A.通过函数向导定义B.定义单元公式C.定义审核公式D.可变区公式只能在命令窗和批命令中使用13．明光公司应收款项通过总账系统核算，并进行分类管理，则其“应收账款”科目应选择（A ）辅助核算形式。
A.客户往来B.供应商往来C.个人往来D.部门核算14．建立帐套时系统将启用会计期自动默认为（A）A.系统日期B.该年年初C.上年年末D.其他15．在格式状态下，在单元内输入一定内容，该单元即刻设置为（C）A.默认单元B.数值型单元C.表样型单元D.字符型单元16．如果某个会计科目涉及外币核算，那么在初始设置时（A）A.先设置币别再设置会计科目B.先设置会计科目再设置币别C.可以不分顺序17．系统管理员登录U8后台管理的用户名为（C）A.demoB.009c.adminD.200518．对于总账系统凭证记账功能，下列说法中不正确的是（D）。
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财务管理学1、利群公司年初存货为15 000元，年初应收账款为12 700元；年末流动比率为3.0，年末速动比率为1.3，存货周转率为4次，年末流动资产为24 000元。
要求计算：2、（1）公司的本年销售成本；3、（2）如果本年销售收入为96 000元，除了应收账款之外的速动资产是微不足道的（可忽略不计），其应收账款周转天数是多少？（1）期末流动负债=24000÷3=8000（元）（2）期末存货=24 000-8 000×1.3=13 600（元）（3）平均存货=（13600+15000）÷2=14300（元）（4）销售成本=14300×4=57200（元）（5）（2）期末应收账款=24000-13600=10400（元）（6）平均应收账款=（10400+12700）÷2=11550（元）（7）应收账款周转天数=（11500×360）÷96000=43.31（天）2、已知某固定资产投资项目的有关资料如下：单位：万元要求：（1）将上表的空白处填上数字（保留全部小数）。
（2）计算该项目的静态投资回收期（PP）。
（3）列出该项目的下列指标：①原始投资额；②项目计算期；③净现值。
（4）根据净现值指标评价该项目的财务可行性（说明理由）。
填表如下：单位:万元年数0 1 2 3 4 5 合计累计净现金流量—500 —300 —200 —100 +100 +200 —折现的净现金流量—500 178.572 79.719 71.178 127.104 56.743 +13.316（2）静态投资回收期（PP）=3+ | -100 |/200=3.5（年）（3）①原始投资额=500万元②项目计算期=5年③净现值=+13.316万元（4）因为该项目的净现值为+13.316万元>0所以该项目具有财务可行性。
3.某公司生产甲产品,根据成本分解,甲产品的单位变动成本为20元,需要分配的固定成本总额为22000元,市场上甲产品每件的销售价格为30元。
要求:(1)甲产品的单位边际贡献和边际贡献率;(2)甲产品的保本销售量和保本销售额。
(1)单位边际贡献=30-20=10(元)边际贡献率=10/30=33.33%(2)保本销售量=22000/10=2200(件)保本销售额=2200×30=66000(元)4、某企业有A、B两个投资项目，计划投资额均为1000万元，其收益的概率分布如下：市场状况概率A项目收益B项目收益好0.3 100万元200万元一般0.5 200万元150万元差0.2 80 万元50万元要求:分别计算两个项目收益的期望值。
①EA=100×0.3+200×0.5+80×0.2=146万元②EB=200×0.3+150×0.5+50×0.2=145万元5、某企业资本总额4000万元，债务资本占总资本的40%，债务资本的年利率为10%，求：当企业的息后税前利润为2000万元时的财务杠杆系数财务扛杆系数=2000/（2000-4000×40%×10%）×100%=1.096、某企业拟建造一项生产设备。
所需原始投资400万元于建设起点一次投入。
该设备预计使用年限5年，使用期满报废清理时无残值。
采用直线折旧法计提折旧，该设备投产后每年增加净利润40万元。
要求：（1）计算各年的净现金流量（2）计算该设备的投资回收期。
（3）假定该行业适用的基准折现率为10%，计算项目净现值。
①各年的净现金流量=40+400/5=120万元②该设备的投资回收期=400/120=3.33③净现值=120×（P/A×10%×5）-400=120×3.791-400=54.92万元7、某公司发行一笔期限为5年的债券,债券面值为3000万元,溢价发行，实际发行价格为面值的120%,票面利率为10%,每年末付一次利息,筹资费用率为5%,所得税率40%.计算该债券的资金成本。
债券的资金成本=3000×10%×（1-40%）/3000×120%×（1-5%）=5.26%8、某企业计划期间的目标利润为300000元，产品销售单价为50元，单位变动成本为15元，固定成本总额为150000元。
要求：计算实现目标利润的目标销售量；计算目标销售额①目标销售量=（300000+150000）/（50-15）=12857.14②目标销售额=12857.14×50=642857元9、某公司只生产一种产品（甲产品），该产品所耗用的主要材料为P材料，制造一个甲产品需要2.5公斤P材料。
假定该公司每年生产10000个甲产品，且在整个一年中甲产品的需求量非常稳定，公司采购P材料每次的变动性订货成本为200元，单位材料的年储存成本为10元。
那么，P材料的经济订货批量是多少？经济批量下的存货总成本为多少？每年最佳订货次数为多少？①经济订货批量=(2×200×10000×2.5/10)1/2=1000（公斤）②经济批量下的存货总成本=2×200×10000×2.5×101/2=10000（元）③每年最佳订货次数=（10000×2.5/1000）=25（次）11、已知某企业生产甲产品50000件，销售单价为30元，单位变动成本为10元，固定成本总额为300000元，每年可实现利润800000元。
根据该企业生产能力及市场状况，将下年度目标利润定为900000元。
要求：通过计算说明计划年度影响利润的因素，包括：单价、单位变动成本、销售量、固定成本单独如何变动时，才能保证目标利润的实现。
①900000=50000×（X-10）-300000 单价X=34元②900000= X（30-10）-300000 销售量X=60000件③900000=50000×（30-X）-300000 单位变为成本X =6元④900000=50000×（30-10）-X 固定成本X =100000元12、已知宏大公司于2006年初用自有资金购买设备一台，需一次性投资300万元。
经测算该设备使用寿命5年，设备投入运营后每年可新增利润20万元。
假定该设备按直线法折旧，预计净残值为5%。
不考虑建设安装期和公司所得税。
要求：计算使用期内各年净现金流量。
计算该设备的投资回收期。
计算该设备项目的投资利润率。
①NCF（0）=-300万元NCF（1～4）=20+（300-15）/5=77万元NCF（5）=20+（300-15）/5+15=92万元②静态投资回收期=300/77=3.9 年③该设备投资利润率=20/300×100%=6.67%13、某股份公司2006年的有关资料如下: 单位:万元项目年初数年末数本年数或平均数存货7000 9000流动负债6000 8000总资产15000 17000流动比率 1.5速动比率0.8权益乘数 1.5流动资产周转次数4净利润2880要求:(1)计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额。
（2）计算资产利润率和总资产周转率。
①年初流动资产余额=6000×0.8+7000=11800万元年末流动资产余额=1.5×8000=12000万元流动资产平均余额=（11800+12000）/2=11900万元②资产利润率=2880/（15000+17000）/2×100%4=销售收入/流动资产平均占用额销售收入=4×11900=47600万元总资产周转率=销售收入/资产平均占用额=47600/16000=3次14、某企业拟筹资5000万元，其中按面值发行长期债券2000万元，票面利率为10%，筹资费率为2%；发行优先股800万元，股利率为12%，筹资费率为3%；发行普通股2200万元，筹资费率为5%，预计第一年股利率为12%，以后每年按4%递增，所得税税率为33%。
要求：（1）计算长期债券成本率（2）计算优先股成本率（3）计算普通股成本率（4）计算综合资金成本长期债券成本率=10×（1-33%）/（1-2%）=6.84%优先股成本率=12%/（1-3%）=12.37%普通股成本率=12%/（1-5%）+4%=16.63%综合资金成本=2000/5000×6.84%+800/5000×12.37%+2200/5000×16.63%=12.036%15、某固定资产项目需要一次投入资金200万元,该固定资产可使用6年,按直线法折旧,税法规定期末有残值20万元,当年建设当年投产,投产后可为企业在各年创造的净利润为:年份 1 2 3 4 5 6净利(万元) 30 35 45 30 55 20假定资本成本为5%,计算该投资项目的回收期和净现值.净现金流量1 2 3 4 5 660 65 75 60 85 70投资回收期=3年净现值=60×0.952+65×0.907+75×0.864+60×0.823+85×0.784+70×0.746-200=149.12万元16、某公司准备对一种股利固定成长的普通股股票进行长期投资，该股票当年股利为每股3元，估计年股利增长率为4%，现行国库券的收益率为6%，平均风险股票的必要收益率为10%，该股票的?系数为1.5，计算该股票的价值。
股票的预期收益率=6%+1.5×(10%-6%)=12%股票的价值=3×（1+4%）/（12%-4%）=39元1、简述财务管理的内容。
①投资决策, ②筹资决策③股利分配决策2、简述经营亏损的弥补程序。
①税前利润弥补②税后利润弥补③盈余公积弥补④资本公积弥补3、简述影响企业的理财活动的法律环境因素。
①企业组织法规②企业经营法规③私务法规④财务法规4、简述资本成本的作用。
①资本成本比较筹资方式，选择追加筹资方案的依据②资本成本是评价投资项目，比较投资方案和追加投资决策的主要经济标准③资本成本可作为衡量企业整个经营业绩的重要标准5、简述优先股筹资的优缺点。
优点：①优先股一般没有固定的到期日，不用偿付本金。
②利支付既固定又有一定的灵活性。
③保持普通股股东对公司的控制权④可适当增强公司的信誉、提高公司的借款能力。
⑤优先股股票的种类很多，使公司在资金使用上具有较大弹性。
缺点：①优先股的成本较高②对优先股的筹资制约因素较多③可能形成较重的财务负担6、简述年度利润分配的顺序。