2011年度部门决算报表(样表)
部门决算报表主要变动情况表
财决10表至10-2表
新增报表：政府性基金预算财政拨款支出决算明细表（财决10表）、政府性基金预算财政拨款基本支出决算明细表（财决10-1表）和政府性基金预算财政拨款项目支出决算明细表（财决10-2表）。
适应财政精细化管理要求。
财决11表
报表格式
1.在原财决07-3表的基础上修订形成，报表名称修改为“财政专户管理资金收入支出决算表”。
2.增加“（五）一级预算单位和各级财政部门汇总本套决算时应进行枚举字典检查，检查部门标识代码等封面信息以及填列的各类政府收支分类科目是否符合规范”。
细化部门决算报表编审要求。
封面
一、封面格式
1.将单位基本性质分类修改为：“10行政单位”、“21参照公务员法管理事业单位”、“22财政补助事业单位”、“23经费自理事业单位”、“90其他单位”五种类型。
二、编制说明
2.明确“本表仅由省级单位填报”。
三、审核公式
3．根据报表格式相应增加审核表内表间公式。
适应行政经费和“三公经费”统计工作需要。
财决附07表
一、报表格式
1．修改13行指标名称为“参照公务员法管理事业人员”。
2．删除年末实有人数中原第6栏“预算外资金开支人数”。
3．修改事业机构分类指标为“参照公务员法管理”、“财政补助”、“经费自理”3个明细项。
二、编制பைடு நூலகம்明
4．根据报表格式相应调整编制说明中的文字表述。
三、审核公式
5．根据报表格式相应调整表内表间审核公式。
一、编制说明
1．明确军队移交地方政府的离退休人员及经费的填报口径。
二、审核公式
2．修改行政单位和参照公务员法管理事业单位“一般预算拨款开支人数”的核实性公式。
年度部门决算报表填报说明( 部门)+年度部门决算分析报告撰写提纲( 部门)
部门决算填报说明（预算单位编写格式）一、决算信息来源说明（基层预算单位编写）（一）本套决算主表决算数据主要依据本单位会计账簿总账及明细账数据填列，预算数据依据本单位预、决算批复文件及预算调整文件填列。
（二）本套决算附表数据主要依据本单位资产、人事台账及相关统计资料填列，其中：“资产情况表”“国有资产收益征缴情况表”依据本单位资产相关会计账簿数据及统计资料填列；“基本数据表”“机构人员情况表”依据本单位人事台账相关资料填列；“非税收入征缴情况表”依据本单位非税收入台账及相关统计资料填列。
（三）本套决算填报说明附表数据主要依据本单位会计账簿及相关统计资料填列。
其中：“政府采购情况表”数据取自政府采购信息统计报表中“政府采购资金情况表”；“项目支出绩效自评表”根据财政部办公厅《关于开展中央部门项目支出绩效自评工作的通知》（财办预﹝2016﹞123号）填列（中央单位编写）；“财政拨款结转和结余情况表”按照《财政部关于印发<中央部门结转和结余资金管理办法>的通知》（财预〔2016〕18号）的规定填列（中央单位编写）。
二、决算汇编基本情况（主管部门编写）（一）部门机构情况说明。
年度，纳入本部门决算汇编范围的独立核算单位共个，比上年增减个，分类说明如下：（二）部门录入户数说明。
年度，本部门决算汇编户数共个，比上年增减个，分类说明如下：注：主管部门使用经费差额表代编收支及使用调整表调整收支重复汇总数的情况需另作说明，包括代编（或调整）的依据、涉及的单位和金额。
三、基础数据核对情况（一）与财政部门对账情况。
1．财政拨款核对情况（1）单位本年度实际收到的一般公共预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
（2）单位本年度政府性基金预算财政拨款收入万元，财政部门拨款对账单万元，差额万元。
对差额原因进行说明。
2．财政专户管理资金核对情况（1）单位本年度缴入财政专户万元，财政部门财政专户缴款对账单万元，差额万元。
年度部门决算报表填报说明附表(财政汇总编写格式)
部门决算年初结转和结余核对情况表
编制单位：
核对项目
调整科目
差额
调整项目及金额
其中：项目支出结 转和结余
差异率％
其中：项目支出结 转和结余
财决02表
收入支出决算表（财决02表）年初结转和结余核对情况表一般公共服务国防……财决07表
一般公共预算财政拨款(财决07表)年初结转和结余核对情况表
一般公共服务
其他支出
……
财决09表
政府性基金预算财政拨款(财决09表)年初结转结余核对情况表
教育
文化体育与传媒
……
财决11表
财政专户管理资金(财决11表)年初结转和结余核对情况表
一般公共服务
教育
……
注：差额＝本年度年初数－上年度年末数。
单位:万元 调整原因
河南省2011年度部门决算报表培训资料之一
河南省2011年度部门决算报表培训资料之一2011年度部门决算与资产管理信息系统报表相关指标编审说明一、2011年度部门决算报表新的要求（一）单位在编制部门决算报表前，应按照行政事业单位资产管理信息系统要求，完成本单位资产管理信息系统统计报表的编报工作；（二）部门决算报表体系与资产管理信息系统统计报表体系中相同的报表、指标，应从资产管理信息系统中提取，确保二套报表相关指标衔接一致。
相关报表及主要指标包括：《机构人员情况表》、《资产负债表》、《资产情况表》；（三）根据我省财政管理需要，2011年度部门决算报表中增加了《2011年度新增固定资产明细表》，要求省级单位填报，省辖市以下单位是否填报，由各地自行确定；（四）省直部门决算报表应先报送省财政厅资产管理处对相关资产类报表进行审核，资产处审核通过后，再向省财政厅业务处报审。
二、《2011年度新增固定资产明细表》（财决附10表）填报说明（一）填报范围本表要求省级单位填报，省辖市以下单位是否填报由各地自行确定。
省级单位2011年度内无论是否增加固定资产，均应填报本表。
本表“价值单位”为“元”,“资产数量单位”按软件中内置的固定资产分类代码名称中明确的单位填报。
为避免漏填漏报，我们在软件中设置了审核公式，年度内没有增加固定资产的单位，应在本表合计行9栏（1行9栏）中填写“本单位本年无新增资产”，填写后将不再有此审核提示。
（二）指标解释1．资产分类代码及名称：按照国家标准固定资产分类代码（GB/T 14885-1994）选择填列。
我们已将该分类代码内置在报表软件中，填列时双击相关单元格，从弹出的下拉菜单中选择。
主要通用（常用）资产代码如下：（1）房屋构筑物：028301-供应设施用房（配电房、锅炉房等列入此类）；（2）专用设备：464608-票据打印机（专用的税控发票打印机）；464401-复印机；464405-复印器材（复印机辅助器材，如复印机柜等）；464901-碎纸机；464205-电影投影仪；464301-普通照相机；464302-专用照相机；464399-其他照相机械及器材；464304-变焦镜头；（3）交通运输设备：531509-微型客车（8座以上载客汽车）；531601-普通轿车（发动机排量小于4L）；531605-高级轿车（发动机排量大于等于4L）；522900-其他客车（单位用来接送员工的大客车）；（4）电气设备：6322-空调器（办公室用于制冷的独立制冷设备，不包括中央空调机组；中央空调机组参考165000空调机组）；6343-电热水和饮料加热器具（包括饮水器、饮水机、电开水器）；631100-家用电冰箱；631200-电用冷藏冷冰箱；（5）电子产品及通信设备：711701-台式机（一般办公使用台式电脑，包含完整主机和显示器；单一主机和显示器纳入7117799其他终端硬件设备）；711702-便携式计算机（一般办公使用便携式电脑）；714102-针式打印机；714103-激光式打印机；714104-喷墨式打印机；714107-一体机（打印、复印、传真）；714199-其他打印机；7146-扫描仪；697101-文件传真机；711604-交换机；711605-路由器。
财务预算汇报详细说明(ppt 33页)
3、管理费用主要项目说明
①研发费用： 2011年xx公司拟开发C60F\C70G两种产品，技术质量部人员主要工作为工艺研发、产品研发及完成
TS16949质量体系相关要求的工作，xx公司的咨询费作为分公司研发初期阶段的技术补充，拟四季度进行试 生产。
2011年支付咨询费460万元，工艺布局设计费20万元，技术质量部人工成本762.13万元，其中试制品 520.96万元作为研发费列支。
金额 150.00 100.00 100.00
60.00 8.00
418.00
2011年预算汇报（第二轮）
2010年12月31日
1
本次预算与第一轮预算汇报差异情况说明
项目
其他业务收入 其他业务成本 主营业税金及附加 销售费用
管理费用
财务费用 利润总额
2011年
第一轮
第二轮
195.38 87.48 10.75
195.38 88.69 10.75
6.00
6.00
3,422.02 3,135.67
③现金流计划的假设 工资：当月计提，当月下发； 利息：当月计提，下月归还； 设备购置：按合同金额的10%预留保证金
第2页，共24页
第一部分 预算编制假设、编制基础说明
2、预算编制基础
① 折旧及摊销政策
固定资产类别 土地 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备
②预算编制责任部门
摊销或折旧年限 50年 30年 10年 10年 5年
上述预算，主要基于以下假设和标准计算而来： ➢ 根据目前的人员计划，陆续增加员工，预计到2011年底将达到195名，其中管理人员86名，工人109名。 ➢ 工资：由人力资源部按岗位标准测算； ➢ 社保和公积金：根据北京市社保的相关标准按工资总额的44.2%计算； ➢ 补充医疗保险：按工资总额的4%计算； ➢ 团体意外伤害保险，标准为200元/人暂按人员规划工人109名计算； ➢ 工资外补贴及福利：由于目前无相关的标准暂按80万元估计。
论公立医院部门决算报表的编制思路及方法
论公立医院部门决算报表的编制思路及方法［摘要］公立医院财务人员普遍认为编制部门决算报表是一项伤脑筋的工作,因为它不但需要从财政部门的视角看待各类业务的收支关系,而且报表间的数据还受到严格的勾稽公式控制。
笔者认为在对医院各项收支业务梳理核对的基础上,然后编制《部门决算收支总纲》及《按资金来源分类收支项目明细表》,并通过一系列的数据整理工作,将复杂的收支关系变成简单明了的表状结构,就可以轻松地完成部门决算报表的编制工作。
［关键词］公立医院;部门决算报表;思路;方法部门决算是指列入年度部门预算编制范围的单位在每个会计年度终了后,按各级财政部门的编审要求,在日常会计核算的基础上编制的,综合反映单位财务收支和各项资产管理状况以及人员机构等信息的汇总性文件。
近年来,随着我国财政财务管理体制的深化改革,财政部门决算在整个财政管理和改革中的地位和作用越来越突出,部门决算工作也正逐步走向规范化。
部门决算报表的编制要求越来越细,各报表间通过勾稽公式审核越来越严格,对于公立医院的财务人员,在会计年度终了后的十天时间内,不但要完成日常年(季)度会计报表、卫生部年报的编制工作,还要完成财政部门决算报表的编制分析工作,编报工作时间紧、数据量大、任务重。
医院财务人员每逢年终决算期间往往如临大敌,加班加点挑灯夜战,精神压力相当大。
为此,笔者结合多年的实践经验,与大家谈谈财政部门决算报表的编制思路及方法。
1 公立医院部门决算报表体系及主要内容按广东省2011年度部门决算报表内容,主要分为部门决算主表(财决01-12表,共计20张小表)、部门决算附表(财决附01-9表,共计10张小表)以及若干张行业报表(如医院行业增加“社会保障医疗机构收支决算表”,财政社补01-3表)等。
部门决算主表按反映的内容包括：①部门预算执行收支情况表(财决01-11表)。
预算单位收入的主要来源,包括财政拨款、上级补助收入、事业收入和经营收入等；反映预算单位支出的具体去向,包括人员支出、商品和服务支出、基建支出、其他资本性支出等。
事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程第一部分
上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）上海市注册会计师协会二O一二年十一月目录编写说明一、综合类工作底稿101 初步业务活动101-1被审计单位基本情况表102 审计计划103 内控测试103-1 支出业务内部控制测试103-2 收入业务内部控制测试103-3 实物资产管理内部控制测试103-4 预算执行内部控制测试103-5 预算收入执行情况内部控制测试 103-6 预算支出执行情况内部控制测试 103-7 预算结余执行情况内部控制测试104 管理层声明书105 审计完成阶段工作底稿106 审计总结106-1 审计监督工作小结106-2 审计案例106-3 审计沟通107 与管理层沟通二、资产类工作底稿201 现金审计工作底稿202 银行存款审计工作底稿203 应收票据审计工作底稿204 应收账款审计工作底稿205 预付账款审计工作底稿206 其他应收款审计工作底稿207 材料/产成品审计工作底稿208 对外投资审计工作底稿209 固定资产审计工作底稿210 无形资产审计工作底稿211 财政应返还额度审计工作底稿212 零余额账户用款额度审计工作底稿三、负债类工作底稿301 借入款项审计工作底稿302 应付票据审计工作底稿303 应付账款审计工作底稿304 预收账款审计工作底稿305 其他应付款审计工作底稿306 应缴预算款审计工作底稿307 应缴财政专户款审计工作底稿308 应交税金审计工作底稿309 应付工资（离退休费）审计工作底稿310 应付地方（部门）津贴补贴审计工作底稿311 应付其他个人收入审计工作底稿四、净资产类工作底稿401 事业基金审计工作底稿402 固定基金审计工作底稿403 专用基金审计工作底稿404 财政拨款结转审计工作底稿405 财政拨款结余审计工作底稿406 事业结余审计工作底稿407 经营结余审计工作底稿408 拨入专款结余审计工作底稿409 结余分配审计工作底稿五、收入类工作底稿501 财政补助收入审计工作底稿502 上级补助收入审计工作底稿503 拨入专款审计工作底稿504 事业收入审计工作底稿505 经营收入审计工作底稿506 其他收入审计工作底稿507 附属单位缴款审计工作底稿六、支出类工作底稿601 拨出经费审计工作底稿602 拨出专款审计工作底稿603 专款支出审计工作底稿604 事业支出审计工作底稿605 经营支出审计工作底稿606 成本费用审计工作底稿607 销售税金审计工作底稿608 上缴上级支出审计工作底稿609 对附属单位补助审计工作底稿610 结转自筹基建审计工作底稿七、部门决算报表审计工作底稿八、报告参考格式801 2012年审计报告参考格式802 2012年会计报表附注参考格式803 2012年度部门决算报表专项审计报告参考格式804 2012年审计总体评价及建议参考格式九、附表附表1 2012年度年报审计意见情况统计表（初稿）附表2 2012年度年报审计意见情况统计表（正式报告）附表3 2012年度年报审计意见情况汇总表附表4 2010年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表5 2011年度财务会计报表和部门决算报表审计问题整改复核情况表附表6 2012年市级事业单位其他各类收入核算情况表附表7 2012年度市级事业单位“三公经费”核对表附表8 2012年度市级参公事业单位“行政经费支出”核对表附表9 2012年度收支项目核对情况表附表10 2012年度市级事业单位人员经费核对表附表11 2012年度市级参公事业单位人员经费核对表附表12 2012年度市级事业单位公用经费核对表附表13 2012年度市级事业单位公共财政预算项目执行情况核对表编写说明一、上海市事业单位年度财务报表和部门决算报表审计工作规程（试行版）（简称事业单位审计工作规程）是根据《中国注册会计师执业准则》、《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》（2012年财政部第68号令）等规范文件，在总结上海市实施了两年市级事业单位审计工作和听取有关方面意见的基础上，对原事业单位审计工作底稿参考格式（2012试行版）进行的修订与完善。
工会财务决算报表样式
工会财务决算报表样式都江堰兴市投资有限公司工会2008 年度基层工会经费收支决算报表目 1、决算说明书 3、经费收支决算表录 2、资产负债表(结帐后) 4、往来款项明细表本决算业 2008 年 1 月 1 日本决算业经 2008 年 12 月 31 日第届次工会委员会(常委会)讨论通过第届次经费审查委员会审查工会主席财务负责人制表人经费审查委员会主任巫红雨唐建华唐建华报出日期 2009年1月15日located in the Tomb, Dong Shen Jia bang, defer the next day focused on the assassination. Linping, Zhejiang, 1 of which liquor wine masters (Wuzhen said information is Carpenter), who got A few bayonets, due to missed fatal, when night came资产负债表工会01表单位名称:都江堰兴市投资有限公司工会 2008年12月31日单位:元科目编号科目期初数期末数科目编号科目期初数期末数资产类合计负债类合计 6135.06 14372.93现金借入款项 101 201银行存款暂存款 102 6135.06 14372.93 202暂付款代管经费 103 203借出款项 104对外投资净资产类合计 105 6135.06 6135.06固定资产上年经费结余 106 301 6135.06固定基金 302支出类合计 42918.00会员活动费收入类合计 501 42560.00 51155.87职工活动费会费收入 502 401事业支出拨交经费收入 503 358 402 15133.85工会业务费事业收入 504 403 22.02其他支出上级补助收入 508 404上解经费支出政府或行政补助收入 509 405 36000.00投资收益 406其他收入 407资产部总计负债部总计 6135.06 57290.93 6135.06 57290.93 工会主席: 巫红雨财务负责人:唐建华复核:唐建华制表:唐建华located in the Tomb, Dong Shen Jia bang, defer the next day focused on the assassination. Linping, Zhejiang, 1 of which liquor wine masters (Wuzhen said information is Carpenter), who got A few bayonets, due to missed fatal, when night came表一2008年度工会经费收支决算表工会02表编制单位:都江堰兴市投资有限公司工会(公章) 编报日期: 200年12月31日单位:元科目全年决算金额上级工会全年核定数科目说明千百十万千百十元角分名称核定预算数审核意见千百十万千百十元角分号会费收入 401 拨交经费收入工会专用缴款书拨入 402 1 5 1 3 3 8 5 1 5 1 3 3 8 5事业收入存款利息收入 403 2 2 0 2 上级补助收入 404 经常费补助 4041 回拨补助 4042专项补助 4043其他补助 4044 政府或行政补助收入公司财务补助拨入 405 3 6 0 0 0 0 0 投资收益 406其他收入 407 本年收入合计 5 1 1 5 5 8 7 会员活动费开展各种活动支出511 4 2 5 6 0 0 0 职工活动费 502 职工教育费 521 文体活动费 5022 宣传活动费 5023located in the Tomb, Dong Shen Jia bang, defer the next day focused on the assassination. Linping, Zhejiang, 1 of which liquor wine masters (Wuzhen said information is Carpenter), who got A few bayonets, due to missed fatal, when night came表二200 8年度工会经费收支决算表工会02表编制单位:都江堰兴市投资有限公司工会(公章) 编报日期: 2008年12月31日单位:元科目全年决算金额上级工会全年核定数科目说明千百十万千百十元角分名称核定预算数审核意见千百十万千百十元角分号其他活动费 5024事业支出刻章、办理法人资格证等 503 3 5 8 0 0工会业务费 504培训费 5041会议费 5042专项业务费 5043外事费 5044其他业务费 5045工会行政费 505补助下级支出 507其他支出 508上解经费支出 509本年支出合计 4 2 9 1 8 0 0本年经费结余 8 2 3 7 8 7加:上年经费结余 6 1 3 5 0 6加:本年收回投资减:本年投资期末滚动经费结余 1 4 3 7 2 9 3工会主席:巫红雨财务负责人:唐建华制表:唐建华located in the Tomb, Dong Shen Jia bang, defer the next day focused on the assassination. Linping, Zhejiang, 1 of which liquor wine masters (Wuzhen said information is Carpenter), who got A few bayonets, due to missed fatal, when night came基层工会经费收支决算说明书2008年度，都江堰兴市投资有限公司行政于1月3日、10月14日分两次计缴工会经费3446.42元、23104.19元，市总工会按照57%的比例划拨都江堰兴市投资有限公司工会1964.46元、13169.39元;加上公司行政补助的36000元，以及工会存款利息收入22.02元，全年公司工会收入共计51155.87元。
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1.新增单位
2.上年应报未报
3.报表类型改变
5.纳入部门预算范围 上年代码：
6.隶属关系改变
9.其他
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备用码 ：
第 1 页
1. 经费差额表
2. 调整表
3. 行政单位汇总录入表
4. 事业单位汇总录入表
5. 经费自理事业单位汇总录入表 新报因素： 0.连续上报
6. 乡镇汇总录入表
7.叠加汇总表
8. 其他单位汇总录入表
□Байду номын сангаас
单位基本性质： 10. 行政单位 21.参照公务员法管理事业单位 22.财政补助事业单位 23.经费自理事业单位 90.其他单位 单位执行会计制度：1. 行政单位会计制度 2. 事业单位会计制度 3. 民间非营利组织会计制度 4. 企业会计制度 5.其他 预算管理级次： 10. 中央级 40. 县级 20. 省级 51. 县级直属乡 30. 地（市）级 52. 县级直属镇 31. 地级直属乡 32. 地级直属镇
2011年度部门决算报表
单 位 公 章 单 位 名 称： 单 位 负 责 人： 财 务 负 责人： 填 表 人：
（签章） （签章） （签章）
电 话 号 码： 单 位 地 址： 邮 政 编 码： 报 送 日 期：
组织机构代码(各级技术监督局核发) ： 财政预算代码： 单位预算级次： 单位所在地区(国家标准：行政区划代码) ：
年
月
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教科文经费表□ 社保经费表□ 国库补充表
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隶属关系（国家标准：隶属关系-部门标识代码-国民经济行业分类 ）： 补充资料表标识：1. 有 报表类型： 0. 单户表 2. 无 住房资金表□ 行政政法经费表□
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