财政学试题

一、名词解释1、公共财政：是指国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。

3、规费：是政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。

3、拉佛曲线：是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的关于税率与税收收入以及经济增长之间的函数关系的一条曲线。

4、财政预算：是政府活动计划的一个反映，它体现了政府及其财政活动的范围、政府在特定时期所要实现的政策目标和政策手段。

二、简答题•1、财政的资源配置职能答：财政资源配置职能是由政府介入或干预所产生的，其特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现资源配置的最优效率状态•2、公共品的特征与分类答：公共品的特征：消费的非排他性，收益的非竞争性和效用的不可分割性。

公共品的分类：按照性质可以分为纯公共品、公共资源和准公共品，其中准公共品又分为利益外溢型、拥挤性公共品。

按照地区收益原则分为全球性、全国性、地域性和地方性公共产品。

•3、分析税负转嫁的条件答：在价格可以自由浮动的前提下，税收转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要有：（1）供求弹性的大小。

供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易专家，供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁。

（2）税种的性质不同。

商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

（3）课税范围的宽窄。

课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。

（4）经营者的目标。

经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润或市场份额。

•4、简述瓦格纳法则答：是由德国经济学家瓦格纳提出，认为公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。

随着人民实际收入的提高，对这些服务的公共支出的比例也会提高。

政府活动不断扩张所带来的公共支出的不断增长是社会经济发展的客观规律。

原因：（1）社会的环境的需要；（2）政府从事物质生产活动的需要；（3）政府提供公共品或劳务的范围越来越大。

•5、什么是汲水政策和补偿政策，它们各自的特点和区别。

答：汲水政策是对付经济波动的财政政策，是在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资使经济自动恢复其活力的政策。

补偿政策是政府有意识地从当时经济状态的反向调节景气变动幅度的政策，以达到稳定经济波动的目的。

汲水政策有四个特点：①它是一种诱导景气复苏的政策，即以经济本身具有的自发恢复能力为前提的治理萧条的政策；②它的载体是公共投资，以扩大公共投资规模作为启动民间投资的手段；③财政支出规模是有限的，不进行超额的支出，只要使民间投资恢复活力即可；④它是一种短期的财政政策，随着经济萧条的消失而不复存在。

补偿政策和汲水政策虽然都是政府有意识的干预政策，但其区别也是很明显的：第一，汲水政策只是借助公共投资以补偿民间投资的减退，是医治经济萧条的处方；而补偿政策是一种全面的干预政策，它不仅在使经济从萧条走向繁荣中得到应用，而且还可用于控制经济过度繁荣。

第二，汲水政策的实现工具只有公共投资，而补偿政策的载体不仅包括公共投资，还有所得税、消费税、转移支付、财政补偿等。

第三，汲水政策的公共投资不能是超额的，而补偿政策的财政收支可以超额增长。

第四，汲水政策的调节对象是民间投资，而补偿政策的调节对象是社会经济的有效需求。

三、论述题1、市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用。

答：一、财政职能和政府职能的关系：政府职能与财政职能是财政理论研究中相互区别又密切相关的重要内容。

财政职能是国家职能的一个重要组成部分，是实现政府职能的一个重要手段。

被称为“公共财政”的西方财政就是从“市场失灵”出发，从政府提供非竞争性、非排它性的公共产品为主线引出的，但这是仅就其主要活动的范围和对象而言；二、财政职能的作用：财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。

中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。

财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。

社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

作用：（1）有效配置资源：提供市场机制难以有效供应的社会公共服务，包括行政、国防、义务教育、基础科学、公共卫生、环境保护和基础设施等。

（2）稳定经济；财政政策是政府可采用的稳定经济的宏观调控政策中具有举足轻重地位的手段（3）调整收入的分配。

即通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小分配差距，均稳各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。

三、政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。

政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。

作用：（1）政府职能规定了国家行政活动的基本方向。

（2）政府职能是建立行政组织和进行机构设置、人员配备的最基本依据。

（3）行政职能的变化必然带来行政机构、人员编制以及运作方式的调整或改造。

2、分析我国现行税制的背景、内容及发展趋势。

答：背景：中国现行税制基本上是在1994年的全面、结构性税制改革的基础上建立起来的，近十年来有许多完善税制的重要措施，但未作全面性重大改革。

多年来的实践充分证明，它在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系”和强化中央宏观调控力量，体现产业政策、贯彻国家战略决策方面，取得了突破性进展，有力地促进了整个经济体制的市场化改革，特别是促进了国有企业经营机制转换和统一、开放、竞争、有序的市场体系建立；推动了经济结构的调整优化、对外开放新格局的形成和国民经济的持续快速健康发展；保持了税收政策的连续性和税收收入的连年大幅度增长，也改善了依法治税的环境。

总之是，现行税制适应了社会主义市场经济体制框架建设阶段的情况，作出了重大的历史贡献。

内容：1、商品课税：现行增值税、现行消费税、现行营业税、2、所得课税：企业所得税及个人所得税，土地增值税；3、资源课税与财产课税。

发展趋势：党的十六大提出了本世纪头20年的经济建设和经济体制改革主要任务，在八个方面进行的重大战略部署，都与税收密切关联，现行税制在公平税负和内在调控机制上有欠缺，要充分发挥它在以上这些方面应有的经济杠杆作用，是有较大差距的；加入世界贸易组织，既要在税制上区别情况逐步调整不符合WTO规则要求的方面，更要在税收上善于运用规则，以利于维护国家经济安全和权益，提高我国经济的国际竞争力，这对现行税制来说，也是有较大差距的；现经济科技全球化蓬勃发展，世界范围内的新一轮税制改革正在进行，又给税收带来较多的新问题。

所有这些国内外经济形势的发展变化，都要求进行新一轮的全面性税制改革。

一、名词解释1、课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

2、公债：是指的是政府为筹措财政资金，凭其信誉按照一定程序向投资者出具的，承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的一种格式化的债权债务凭证。

3、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.4、财政政策：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

二、简答题•1、市场失灵的表现及其分析答：市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据，主要表现在：1）自然垄断。

当某一行业在产量达到相对较高水平且大幅度集中之后，出现规模收益递增和成本递减的趋势，这时就会形成自然垄断。

垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

2）外部效应。

外部效应是指一个行为主体的行为对其他行为主体产生的影响。

当出现正外部效应时，生产者的“收益外溢”，但得不到补偿，这种生产就会出现不足；当出现负外部效应时，生产者的“成本外溢”，但受损者得不到补偿，这种生产就会出现过度。

无论是生产不足还是生产过度，都会造成资源配置无效率。

3）公共物品。

由于公共物品不仅具有正外部效应，而且往往有免费搭车者现象，故市场不能提供足够数量的公共物品。

4）信息不充分。

市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，都不可能完全掌握所有必要的信息。

在信息不足的情况下，资源难以实现有效配置。

5）收入分配不公和经济波动。

市场机制即使是有效率的，但也不可能兼顾公平；失业、通货膨胀、经济波动是市场经济的固有弊端。

•3、商品课税的一般特征与功能答：特征：1）课征对象是商品或劳务的流转额；2）在负担上具有累退性；3）负担普遍，课税隐蔽；4）征收管理简便，执行政策的针对性强。

功能：（1）收入及时可靠（2）负担普遍（3）贯彻国家产业政策，促进经济稳定增长（4）有利于调节消费，鼓励储蓄（5）征收容易，管理方便，节省费用(6)纳税人不感觉痛苦。

•4、供求弹性与税负转嫁的关系答：税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的幅度取决于供求弹性。

在其他条件不变时，就供给和需求的相对弹性来说，哪方弹性小，税负就向哪方转嫁，供给弹性等于需求弹性时，税负由买卖双方平均负担。

•5、简述国债的功能。

答：（1）弥补财政赤字。

通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍做法。

（2）筹集建设资金。

一方面政府发行公债有明确的目的和用途，公仔资金用于经济建设。

另一方面，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有具体规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。

（3）调节经济。

国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。

三、论述题1、市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用。

答：一、财政职能和政府职能的关系：政府职能与财政职能是财政理论研究中相互区别又密切相关的重要内容。

财政职能是国家职能的一个重要组成部分，是实现政府职能的一个重要手段。

被称为“公共财政”的西方财政就是从“市场失灵”出发，从政府提供非竞争性、非排它性的公共产品为主线引出的，但这是仅就其主要活动的范围和对象而言；二、财政职能的作用：财政职能由财政本质所决定的财政所固有的功能和职责，它是不以人的意志为转移的。

中国社会主义财政的职能与社会主义国家的职能和社会主义财政本质密切联系，并受它们制约。

财政通过分配与国民经济各组成部分之间相互作用而表现出自己的功能，并获得一定的效果。

社会主义财政职能具体运用的效果，就表现为社会主义财政的作用。

作用：（1）有效配置资源：提供市场机制难以有效供应的社会公共服务，包括行政、国防、义务教育、基础科学、公共卫生、环境保护和基础设施等。

（2）稳定经济；财政政策是政府可采用的稳定经济的宏观调控政策中具有举足轻重地位的手段（3）调整收入的分配。