宁基股份：关于公司内部控制鉴证报告 2011-03-22
宁基股份：董事会审计委员会工作细则(2011年4月) 2011-04-28
广州市宁基装饰实业股份有限公司董事会审计委员会工作细则第一章总则第一条为强化董事会决策功能，做到事前审计，专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，进一步完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》（下称“《公司法》”），《上市公司治理准则》，以及《广州市宁基装饰实业股份有限公司公司章程》及其它有关规定，本公司特设立董事会审计委员会，并制定本工作细则。
第二条董事会审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。
第二章人员组成第三条审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董事应占半数以上，且委员中至少有一名独立董事为专业会计人士。
第四条审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。
第五条审计委员会设召集人一名，由担任专业会计的独立董事委员担任，负责主持委员会工作，召集人在委员内经二分之一多数委员选举，并报请董事会批准产生。
第六条审计委员会委员全部为公司董事，其在委员会的任职期限与其董事任职期限相同，连选可以连任。
如有委员因辞职或其他原因不再担任公司董事职务，其委员资格自其不再担任董事之时自动丧失。
董事会应根据本公司《章程》及本规则增补新的委员。
第七条《公司法》和《公司章程》关于董事义务的规定适用于审计委员会委员。
第八条审计委员会日常工作的联络，会议组织和决议落实等日常事宜由董事会办公室负责协调。
第九条公司设立审计部，审计部在审计委员会的指导和监督下开展内部审计工作。
第三章职责权限第十条审计委员会的主要职责权限：1、提议聘请或更换会计师事务所；2、审定、完善公司的内部审计制度并监督实施；3、负责内部审计与外部审计之间的沟通；4、审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计；5、检查审计工作和听取重大审计项目的情况汇报；6、考核、评价审计职能部门的工作并出具书面意见；7、审核公司的财务信息及其披露；8、检查、监督公司存在或潜在的各种风险；9、公司董事会授权的其它事宜。
上市公司内部控制评价报告及鉴证报告披露分析
上市公司内部控制评价报告及鉴证报告披露分析2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破，是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑，可以说相当于中国的《SOX法案》。
其基本规范自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
《企业内部控制基本规范》要求执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。
一、我国上市公司内部控制信息披露的现状1.2006-2009年内部控制信息披露的整体状况。
深沪交易所从2006年开始要求上市公司披露内部控制自我评价报告和鉴证报告，但可虑到实施的衔接性，深沪交易所规定上市公司２００６年年报也可在全文的”重要事项”部分披露内部控制信息。
由于不是强制要求披露，而且是内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的第一年，上市公司内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况不多。
如2006年，沪市只有77家上市公司披露了内部控制自我评价报告，占当年披露年报公司的9.1%，而内部控制鉴证报告只有35家披露，占当年披露年报公司的4.1%。
从2007年开始，由于证监会和深沪交易所对内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告的披露要求越来越严，内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况逐年向好。
以上海市场为例：披露内部控制自我评价报告的上市公司从2006年77家上升到2009的354家，披露率上升了34.2个百分点；而披露内部控制鉴证报告的上市公司从2006年35家上升到217家，披露率上升了20.7个百分点。
2.上市公司2009年内部控制自我评价报告和鉴证报告披露状况。
2009年底正常在深沪正常交易的上市公司有1297家(深圳452家，上海845家)其中深市由于深圳证券交易所2009年对深市上市公司披露内部控制自我评价报告作了强制性规定，因此深市上市公司全部452家都披露了内部控制自我评价报告，而沪市仍属于自愿披露，有378家上市公司披露了内部控制自我评价报告，披露率为43.1%。
内控制度鉴证报告范文（三篇）
内控制度鉴证报告范文第一章引言一、背景和目的内控制度是企业保证风险管理和业务运作的基础，对于企业的长期健康发展至关重要。
为确保企业内控制度的有效性和合规性，本次鉴证旨在评估和验证企业内控制度的设计和实施情况，发现潜在风险和问题，并提出改进建议。
二、鉴证范围本次鉴证主要围绕企业内控制度的设计和实施进行，包括但不限于以下方面：1. 内控目标的设定和内部控制制度框架的构建；2. 内控环境、风险评估和风险防控措施的制定；3. 预防和检测机制的建立；4. 内部控制信息化系统建设和运作情况；5. 内控合规评价和监督检查情况。
第二章鉴证目标和任务一、鉴证目标本次鉴证的主要目标是评估企业内控制度的有效性和合规性，发现潜在风险和问题，并提出改进建议，以提高企业的风险管理和业务运作水平。
二、鉴证任务本次鉴证的主要任务包括：1. 对企业内控制度的设计和实施进行评估和验证，包括内控目标的设定、内部控制制度框架的构建、风险评估和防控措施的制定等方面；2. 发现潜在风险和问题，分析其原因和影响，提出改进措施和建议；3. 对内控合规评价和监督检查情况进行审查和分析，发现存在的问题和不足，并提出改进措施和建议；4. 撰写鉴证报告，提出评价结论和改进建议。
第三章鉴证方法和程序一、鉴证方法本次鉴证采用定性和定量相结合的方法进行，主要途径包括但不限于以下方面：1. 文件调阅和审查，包括企业内部控制制度文件、风险评估报告、合规评价报告等；2. 与相关责任部门和人员进行访谈，了解内控制度的设计和实施情况，发现问题和潜在风险；3. 进行数据分析，对内部控制信息化系统的数据进行统计和分析，发现异常情况和违规行为。
二、鉴证程序本次鉴证的程序主要包括以下几个阶段：1. 确定鉴证范围和目标，制定鉴证方案；2. 收集和整理相关资料，进行文件调阅和审查；3. 进行访谈，与相关责任部门和人员交流，了解内控制度的设计和实施情况；4. 分析和核对数据，发现潜在风险和问题；5. 提出改进措施和建议，编写鉴证报告；6. 审核和报告鉴证报告，进行最终复核。
上市公司2011年年度报告信息披露工作备忘录第1号——内控报告的编制、审议和披露
上市公司2011年年度报告信息披露工作备忘录第1号——内控报告的编制、审议和披露文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2012.01.17•【文号】上市公司2011年年度报告信息披露工作备忘录第1号•【施行日期】2012.01.17•【效力等级】行业规定•【时效性】已被修改•【主题分类】证券正文*注：本篇法规已被修订，新法规名称为：上海证券交易所关于修订《上市公司定期报告工作备忘录第一号》的通知(2014)（发布日期：2014年1月15日，实施日期：2014年1月15日）上市公司2011年年度报告信息披露工作备忘录（第一号）内控报告的编制、审议和披露（上海证券交易所）各上市公司：为规范上市公司董事会关于公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控报告”）的编制和审议工作，根据证监会《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》及《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》等规定，本所公司管理部制定了内控报告格式指引（以下简称“格式指引”，见附件一）以及上市公司董事内部控制评价工作底稿（以下简称“工作底稿”，见附件二）。
现将有关事项明确如下：一、应披露内控报告及内控审计报告的公司1、本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》第八条规定：在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、境内外同时上市的公司及金融类公司，应在2011年年报披露的同时，按照本所发布的相关格式指引的要求披露董事会对公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控报告”）。
2、本所鼓励拟申请加入“上证公司治理板块”的其他上市公司披露内控报告。
3、境内外同时上市的公司，除应披露内控报告外，还应披露注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。
4、本所鼓励内控报告试点的上市公司披露内控报告及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。
二、内控报告的编制、审议和披露1、披露内控报告的上市公司，应严格按照《企业内部控制评价指引》的要求做好内部控制评价工作，并按照本格式指引的要求，披露内控报告。
管理层内部控制评价(EY样板)
xxxx集团股份
关于内部操纵的评估报告
第一局部前言
1
第二局部内部操纵全然情况
一、操纵环境
1
二、风险识不与评估
7
三、风险操纵活动
7
四、信息治理
19
五、与操纵程序相关的要紧制度和执行情况
21
六、监督
23
第三局部治理层对内部操纵完整性、合理性及有效性的自我评估
24
第四局部革新内部操纵的方案
24
xxxx集团股份关于内部操纵的评估报告
第二局部内部操纵全然情况(续)
一、操纵环境(续)
(一)本公司治理结构(续)
2、董事会(续)
董事会设立了提名与薪酬委员会、审核委员会和战略与执行委员会。提名与薪酬委员会对本公司董事、总裁及其它高级治理人员的人选、选择标准和程序进行审查并提出建议，负责制定、审查本公司董事及高级治理人员的薪酬政策与方案并进行考核。审核委员会要紧负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作，审查会计资料的真实性和信息披露的及时完整。董事会战略与执行委员会负责本公司一定投资权限内的投资、资金使用等决策。
宁波银行：内部控制鉴证报告 2011-04-27
宁波银行股份有限公司内部控制鉴证报告宁波银行股份有限公司目录页次一、内部控制鉴证报告1-2二、宁波银行股份有限公司关于公司2010年度内部控制的自我评价报告3-8内部控制鉴证报告安永华明(2011)专字第60466992_B01号宁波银行股份有限公司董事会：我们接受委托，审核了后附的宁波银行股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层编写的《宁波银行股份有限公司关于公司2010年度内部控制的自我评价报告》(以下简称“评价报告”)中所述的贵公司于2010年12月31日与财务报表相关的内部控制的建立和实施情况。
贵公司按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范(试行)》的有关规范标准的规定，对贵公司于2010年12月31日与财务报表相关的内部控制的建立和实施的有效性进行了自我评价。
建立健全合理的内部控制系统并保持其有效性、确保上述评价报告中所述与财务报表相关的内部控制的建立、实施和保持其有效性以及确保上述评价报告的真实性和完整性是贵公司管理当局的责任，我们的责任是对贵公司上述评价报告中所述的与财务报表相关的内部控制的实施情况发表意见。
我们的审核是依据中国注册会计师协会颁布的《内部控制审核指导意见》进行的。
在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制建立和实施情况，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。
由于任何内部控制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错误发生但未被发现的可能性。
此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策、程序遵循程度的降低。
因此，在本期有效的内部控制，并不保证在未来也必然有效。
我们认为，于2010年12月31日，贵公司在上述评价报告中所述与财务报表相关的内部控制在所有重大方面有效地保持了按照财政部颁发的《内部会计控制规范—基本规范(试行)》的有关规范标准中与财务报表相关的内部控制。
证券投资基金管理公司内部控制指导意见-证监基金字[2002]93号
![证券投资基金管理公司内部控制指导意见-证监基金字[2002]93号](https://img.taocdn.com/s3/m/75ddd112ba68a98271fe910ef12d2af90242a86b.png)
证券投资基金管理公司内部控制指导意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 证券投资基金管理公司内部控制指导意见（2002年12月20日证监基金字[2002]93号）第一章总则第一条为了指导证券投资基金管理公司（以下简称“公司”）加强内部控制，促进公司诚信、合法、有效经营，保障基金持有人利益，依据有关法律法规，制定本指导意见。
第二条公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。
公司应当按照本指导意见的要求，结合自身的具体情况，建立科学合理、控制严密、运行高效的内部控制体系，并制定科学完善的内部控制制度。
第三条公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。
公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。
基本管理制度应当至少包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、信息披露制度、监察稽核制度、信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管理制度、业绩评估考核制度和紧急应变制度。
部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。
第四条公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，公司经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。
第二章内部控制的目标和原则第五条公司内部控制的总体目标是：（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。
钢研高纳：内部控制鉴证报告 2011-03-17
北京钢研高纳科技股份有限公司内部控制鉴证报告天职京SJ[2011]773-1号天职国际会计师事务所有限公司内部控制审计报告天职京SJ[2011]773-1号北京钢研高纳科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称高纳公司）2010年12月31日的财务报告内部控制的有效性。
一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》以及其他相关规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司董事会的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第1301号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、财务报告内部控制审计意见我们认为，高纳公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
[此页无正文]中国注册会计师：王清峰中国·北京二○一一年三月十六日中国注册会计师：于雷3附件：北京钢研高纳科技股份有限公司内部控制自我评价报告建立健全并有效实施内部控制是公司董事会和管理层的责任。
公司内部控制的目标是：建立和完善规范的公司治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
一、公司基本情况北京钢研高纳科技股份有限公司（下称“本公司”、“公司”）前身为北京钢研高纳科技有限责任公司，由中国钢研科技集团有限公司（以下简称“中国钢研”）出资5,400万元、新冶高科技集团有限公司出资600万元，于2002年11月8日成立，注册资本6,000万元。