内部控制建设培训ppt(34张)
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内部控制培训ppt完整版
审计报告阶段
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交 流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计、人力资源政策、企 业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制 评价、内部控制缺陷认定及整改 。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关 信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实 施步骤、时间表和资源需 求等，确保优化工作的顺 利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进 优化方案的实施，确保各 项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培 训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化
整理和分析审计证据，形成审计意 见，出具审计报告。
常见问题和案例分析
常见问题
会计政策变更未充分披露、关联方交易 未按规定处理、虚增收入或利润等。
VS
案例分析
结合具体案例，分析财务报告编制和审计 过程中出现的问题及其原因，提出改进措 施和建议。例如，某公司因未充分披露会 计政策变更导致投资者误解，造成股价波 动；另一公司因关联方交易处理不当被监 管部门处罚。通过案例分析，强调财务报 告编制和审计的重要性和规范性要求。
信息与沟通
信息收集与传递、信息沟通与交 流。
内部环境
治理结构、机构设置及权责分配 、内部审计、人力资源政策、企 业文化等。
内部监督
日常监督与专项监督、内部控制 评价、内部控制缺陷认定及整改 。
内部控制目标与原则
战略目标
促进企业实现发展战略。
经营目标
提高经营效率和效果。
内部控制目标与原则
报告目标：保证财务报告及相关 信息真实完整。
实施计划制定
明确优化的具体目标、实 施步骤、时间表和资源需 求等，确保优化工作的顺 利进行。
优化方案实施
按照实施计划，逐步推进 优化方案的实施，确保各 项措施得到有效落实。
持续改进方向和目标设定
持续改进意识培养
01
在企业内部树立持续改进的观念，鼓励员工积极提出改进意见
和建议。
目标设定与评估
02
根据企业经营战略和市场需求，设定合理的持续改进目标，并
风险应对措施
针对不同类型的风险，采取相应的应对措施，如完善内部控制制度、加强员工培 训、建立应急预案等。同时，应定期检查和调整风险应对措施，确保其有效性。
03
业务流程梳理与优化
内部控制培训教材PPT课件讲义
Page - 11
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
Page - 12
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
Page - 9
内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
内部会计控制规范——采购与付款（试行）
• 本规范共七章二十九条。
• 采购与付款规范
第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 请购与审批控制
第四章 采购与验收控制 第五章 付款控制 第六章 监督检查
第七章 附则
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内部会计控制规范——采购与付款（试行）
采购与付款业务不相容岗位内容
“基本规范” (共六章三十一条 )
• 第一章“总则”。主要规定了内部会计控制的定义、目的、制定依据、适用范围等相关内容，明确 了单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
• 第二章“内部会计控制的目标和原则”。
• 基本目标：
• (一)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
• (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整
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内部会计控制规范——货币资金（试行）
货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币 资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权 批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的 全部印章交由一人保管的现象。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金 支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否 准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付 手续，及时登记现金和银行存款日记账。
重点：内部控制培训讲义ppt课件
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做 •案例分析
设计内部控制的总体思路
借鉴内部控制理论 参考内部控制范例
根据内部控制法规 结合企业管理实际
设计内部控制系统
定期评价
修改、调整
内部控制的设计原则
相互牵制原则 协调配合原则 岗位匹配原则 成本效益原则 整体结构原则
内部控制的设计步骤
内部控制的种类
按控制内容分
一般控制 应用控制
按控制地位分
主导性控制 补偿性控制
按控制功能分
预防式控制 侦察式控制
按控制时序分
原因控制 过程控制 结果控制
同以往的内控理论及研究成果相比coso报
告提出了哪些新的、有价值的观点
明确对内部控制的“责任” 强调“软控制”的作用 强调风险意识 融合了管理与控制 强调内部控制的分类及目标 明确内部控制只能做到“合理”保证 成本与效益原则
内部控制的目标
• 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规
内部控制五要素
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
控制环境
构成一个企业的氛围，是 其他内部控制要素的基础，是 推动控制工作的发动机
主要包括:诚信原则和道德 价值观、评定员工能力、董事 会、管理哲学和经营风格、组 织结构、责任的分配与授权、 人力资源政策及实务等
•控制活动能够防范风险
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
监督和评估内部控制 系统设计合理性和运行有 效性。
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
为了实现控制目标，保证 内部控制各个要素的可靠性， 有关信息必须及时沟通。
内控培训课件
将控制措施落实到具体业务操作中。
监督与检查
对内部控制体系运行情况进行持续监督和检查，发现问 题及时整改。
03 内部控制风险识别与评估
风险识别方法与技巧
01
02
03
财务报表分析
通过分析企业的财务报表 ，识别潜在的财务风险和 经营风险。
业务流程梳理
对企业业务流程进行全面 梳理，找出可能存在的风 险点和漏洞。
内部控制措施
针对识别出的风险，制定相应的内部控制措施，如建立资 金筹集评估机制、明确资金使用和调度规则、实施资金管 理过程监控等。
案例四
人力资源流程梳理
明确人力资源管理业务流程，包括招聘、培训、绩效管理等环节 。
风险识别
识别人力资源管理中可能存在的风险，如招聘标准不明确、培训效 果不佳、绩效管理不公平等。
• 原则：内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应 性以及成本效益。全面性是指内部控制应当贯穿企业的各项 业务活动，覆盖所有部门和岗位；重要性是指内部控制应当 重点关注重要业务事项和高风险领域；制衡性是指内部控制 应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形 成相互制约、相互监督的机制；适应性是指内部控制应当与 企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应 ；成本效益是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以 适当的成本实现有效控制。
通过技术手段提高内部控制的效率和效果。
内部控制体系构建
02
内部控制体系框架设计
01
内部控制目标
确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实 完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
02
内部控制原则
全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
03
监督与检查
对内部控制体系运行情况进行持续监督和检查，发现问 题及时整改。
03 内部控制风险识别与评估
风险识别方法与技巧
01
02
03
财务报表分析
通过分析企业的财务报表 ，识别潜在的财务风险和 经营风险。
业务流程梳理
对企业业务流程进行全面 梳理，找出可能存在的风 险点和漏洞。
内部控制措施
针对识别出的风险，制定相应的内部控制措施，如建立资 金筹集评估机制、明确资金使用和调度规则、实施资金管 理过程监控等。
案例四
人力资源流程梳理
明确人力资源管理业务流程，包括招聘、培训、绩效管理等环节 。
风险识别
识别人力资源管理中可能存在的风险，如招聘标准不明确、培训效 果不佳、绩效管理不公平等。
• 原则：内部控制的原则包括全面性、重要性、制衡性、适应 性以及成本效益。全面性是指内部控制应当贯穿企业的各项 业务活动，覆盖所有部门和岗位；重要性是指内部控制应当 重点关注重要业务事项和高风险领域；制衡性是指内部控制 应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形 成相互制约、相互监督的机制；适应性是指内部控制应当与 企业的经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应 ；成本效益是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以 适当的成本实现有效控制。
通过技术手段提高内部控制的效率和效果。
内部控制体系构建
02
内部控制体系框架设计
01
内部控制目标
确保企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实 完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
02
内部控制原则
全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。
03
企业内部控制培训课件完整版
企业内部控制培训课件完整版一、企业内部控制概述企业内部控制是指公司为实现其目标而制定的一系列政策、程序和措施，旨在保障企业资产的安全、确保财务报告的准确性以及促进业务效率。
企业内部控制不仅仅是财务方面的审核，更是公司管理的基础，影响着公司的整体运营和发展。
良好的内部控制可以帮助企业有效应对风险，提高运营效率，增强公司的竞争力。
二、内部控制的要素1. 控制环境：包括公司管理层的道德操守、管理风格、员工的道德素质等。
公司应建立一种良好的工作氛围，营造积极向上的企业文化。
2. 风险评估：企业应对内外部的风险进行评估，制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：即公司针对各项业务活动所制定的具体控制措施，包括内部审计、财务核算、资产保护等。
4. 信息与沟通：确保信息的及时准确流通，保证员工之间、部门之间的有效沟通。
5. 监督与评价：建立监督机制，对内部控制的有效性进行定期评估，及时发现问题并采取措施加以改进。
三、内部控制的重要性1. 防范风险：良好的内部控制可以帮助企业及时识别和防范各类风险，保护企业资产免受损失。
2. 保障财务信息的准确性：内部控制可以确保企业的财务报告真实可靠，提高公司的透明度，增强投资者信心。
3. 改善企业管理效率：内部控制规范了企业的各项业务流程，提高了工作效率，降低了成本，增强了公司的竞争力。
4. 促进企业发展：通过建立健全的内部控制体系，企业可以更好地管理和优化资源，实现可持续发展。
四、内部控制培训课件内容1. 内部控制的概念及重要性介绍2. 内部控制要素的详细解析3. 内部控制的建立与完善4. 内部控制在企业管理中的具体应用案例5. 如何评估内部控制的有效性6. 企业内部控制培训课件的结语五、结语良好的内部控制是企业管理的基础，对于企业的发展至关重要。
通过本次内部控制培训课件的学习，希未各位同事能够加深对内控的认识，提高内控意识，为公司的长远发展奠定坚实基础。
谢谢大家！。
内部控制(授课用)PPT课件
17
17
内部控制基本规范及配套指引解读
1《内部控制基本规范》解读 2《内部控制应用指引》解读 3《内部控制评价指引》解读 4《内部控制审计指引》解读
18
❖5个目标 ❖5个原则 ❖5个要素
❖50条
❖合规、资产、报告、经营、战略
❖全面性、重要性、制衡性、适应 性、成本效益
❖内控环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督
❖ ——班固《汉书·霍光传》
2
❖灰社会，潜规则
▪ 小金库
▪ 吃回扣
▪ 假发票 ▪ 偷逃税收
保护别人与 保护自己
▪ 豆腐渣工程
▪ 携款潜逃…
❖经济犯罪
▪ 贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…
3
3
案例
她负责公 章、拆迁 款领取表、 通知拆迁 户签字领 款； 重复记账
获刑无期
4
4
❖扬州一家韩资企业负责人在银行向警方报案称， 公司出了“家贼”。28岁的女会计利用职务之便， 在一年多时间内疯狂敛财67万余元！16日，该会 计被刑事拘留。
27
内控基本规范解读——内部控制五要素
内部监督
内部 控制 五要
素
内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
➢日常监督与专项监督结合
➢制定内部控制监督制度，明确内部审计 机构和其他机构在内部监督中的职责权限， 规范内部监督的程序、方法和要求
➢制定内部控制缺陷认定标准
➢跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部 监督中发现的重大缺陷，追究相关责任
11
中国内部控制监管要求———五部委层面
企业经 营合法 合规
资产安全、 财务报告及 相关信息真
实完整
提高经 营效率 和效果
17
内部控制基本规范及配套指引解读
1《内部控制基本规范》解读 2《内部控制应用指引》解读 3《内部控制评价指引》解读 4《内部控制审计指引》解读
18
❖5个目标 ❖5个原则 ❖5个要素
❖50条
❖合规、资产、报告、经营、战略
❖全面性、重要性、制衡性、适应 性、成本效益
❖内控环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通、内部监督
❖ ——班固《汉书·霍光传》
2
❖灰社会，潜规则
▪ 小金库
▪ 吃回扣
▪ 假发票 ▪ 偷逃税收
保护别人与 保护自己
▪ 豆腐渣工程
▪ 携款潜逃…
❖经济犯罪
▪ 贪污腐败、行贿受贿、挪用公款…
3
3
案例
她负责公 章、拆迁 款领取表、 通知拆迁 户签字领 款； 重复记账
获刑无期
4
4
❖扬州一家韩资企业负责人在银行向警方报案称， 公司出了“家贼”。28岁的女会计利用职务之便， 在一年多时间内疯狂敛财67万余元！16日，该会 计被刑事拘留。
27
内控基本规范解读——内部控制五要素
内部监督
内部 控制 五要
素
内部环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
➢日常监督与专项监督结合
➢制定内部控制监督制度，明确内部审计 机构和其他机构在内部监督中的职责权限， 规范内部监督的程序、方法和要求
➢制定内部控制缺陷认定标准
➢跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部 监督中发现的重大缺陷，追究相关责任
11
中国内部控制监管要求———五部委层面
企业经 营合法 合规
资产安全、 财务报告及 相关信息真
实完整
提高经 营效率 和效果
企业内部控制培训精完整版PPT课件
制定盘点计划、组织盘点人员、进行现场盘点、记录盘点结果、编 制盘点报告。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
固定资产处置流程
申请处置、评估价值、审批处置、拍卖或转让、完成处置。
流程优化建议
引入信息化管理系统，提高盘点准确性和效率；加强内部审批和监管， 防止资产流失；建立资产处置档案，便于追溯和审计。
存货管理规范化操作指南
存货分类管理 根据存货性质、用途和重要性进行分 类，制定不同的管理措施。
求。
加强供应商管理
对供应商进行严格的筛选和评 估，确保供应商具备合法资质
和良好信誉。
实行采购价格审查
对采购价格进行合理性分析， 防止采购过程中的舞弊行为。
强化采购合同管理
规范采购合同的签订和履行， 确保采购活动的合法性和合规
性。
销售业务风险防范
建立销售管理制度
明确销售策略、客户信用管理、 收款管理等关键环节的管理要求。
数据安全与隐私保护策略
01
数据加密
采用先进的加密技术，确保数据传 输和存储过程中的安全性。
数据备份与恢复
定期备份重要数据，确保在意外情 况下能够及时恢复。
03
02
访问控制
建立严格的访问控制机制，防止未 经授权的用户访问敏感数据。
隐私保护
遵守相关法律法规，保护用户隐私， 不泄露用户个人信息。
04
沟通渠道拓展及效果评估
沟通渠道拓展 充分利用企业内部网络、社交媒体、电 子邮件等多种沟通渠道，提高沟通效率。
沟通效果评估 定期对沟通效果进行评估，了解员工 和相关方的需求和意见，不断改进沟
通方式和方法。
信息发布与反馈机制 建立有效的信息发布和反馈机制，确 保信息及时、准确地传达给员工和相 关方。
培训与宣传 加强员工对信息系统的培训和宣传， 提高员工的信息素养和沟通能力。
内部控制培训ppt课件
机遇？挑战？迷局？——我们的大 时代
狄更斯在《双城记》开篇直抒胸臆：
“这是最好的时代，这是最坏的时代；这是智慧的时代，这是愚 蠢的时代；这是信仰的时期，这是怀疑的时期；这是光明的季节，这 是黑暗的季节；这是希望之春，这是失望之冬；人们面前有着各样事 物，人们面前一无所有；人们正在直登天堂，人们正在直下地狱。”
常见心律 失常心 电图诊 断的误 区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
企业内部控制和全面风险管理培训系列
大时代，机遇与挑战下的刀尖舞蹈
风险控制部
常见心律 失常心 电图诊 断的误 区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
不断在经济隆冬和复苏之春徘徊的全球经济，越来越多的职业经理 人们发现仅靠规避风险是无法保证企业树长青，因为风险中也隐含机 遇；而越来越多的股东发现过度的承担风险无益于长远的投资回报， 承担风险也可能一着不慎满盘皆输。
风险？收益？机遇？挑战？全球无数的股东、职业经理人们都在面 对同一个迷局。
常见心律 失常心 电图诊 断的误 区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
2013-2015年
我国生物产 业产值年均 增速将保持 在20%以上
2015年 生物产业增加值 占国内生产总值 的比重要比2010
年翻一翻
2020年
生物产业发展 成为国民经济 的支柱产业
狄更斯在《双城记》开篇直抒胸臆：
“这是最好的时代，这是最坏的时代；这是智慧的时代，这是愚 蠢的时代；这是信仰的时期，这是怀疑的时期；这是光明的季节，这 是黑暗的季节；这是希望之春，这是失望之冬；人们面前有着各样事 物，人们面前一无所有；人们正在直登天堂，人们正在直下地狱。”
常见心律 失常心 电图诊 断的误 区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
企业内部控制和全面风险管理培训系列
大时代，机遇与挑战下的刀尖舞蹈
风险控制部
常见心律 失常心 电图诊 断的误 区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
不断在经济隆冬和复苏之春徘徊的全球经济，越来越多的职业经理 人们发现仅靠规避风险是无法保证企业树长青，因为风险中也隐含机 遇；而越来越多的股东发现过度的承担风险无益于长远的投资回报， 承担风险也可能一着不慎满盘皆输。
风险？收益？机遇？挑战？全球无数的股东、职业经理人们都在面 对同一个迷局。
常见心律 失常心 电图诊 断的误 区诺如 病毒感 染的防 控知识 介绍责 任那些 事浅谈 用人单 位承担 的社会 保险法 律责任 和案例 分析现 代农业 示范工 程设施 红地球 葡萄栽 培培训 材料
2013-2015年
我国生物产 业产值年均 增速将保持 在20%以上
2015年 生物产业增加值 占国内生产总值 的比重要比2010
年翻一翻
2020年
生物产业发展 成为国民经济 的支柱产业
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• 建立健全经济活动有关的内部管理流程和制度，保证制度的科学合理 和有效执行
• 6大业务模块
内部控制建设培训(ppt34页)
内部控制建设培训(ppt34页)
如何实施内控建设工作——内控边界和定位
财政部门 预算单位
预算审批 预算编报
政府采购国库 内部控制过程管理
决算考评 会计核算
内控规范
单位层面内部控制 业务层面内部控制 预收采资项合 算支购产目同 管管管管管管 理理理理理理
）》
► 提升财务管控水平
► 《党政机关厉行节约反对浪费条例》 ► 加强廉政风险建设
► 《中华人民共和国预算法》
► 建立内控长效机制的需求
► 《党政主要领导干部和国有企业领导 ► 资源管理与风险控制信息化需求 人员经济责任审计规定实施细则》
驱动因素
外部环境 监管要求 内部管理需求
抓手
内部控制体系 建设、运行、
*
控制方法的应用
更加注重业务部门参与内部控制，实现对经济活动的一体化、全过程控制。
公平透明 内部监督
不相容岗位 相互分离
信息内部 公开
内部授权 审批控制
归口管理
权责对等 分工管理
表单和票据 业务行为的载体 经济活动的轨迹 审核审批的记录
单据控制
控制方法 预算控制
会计控制
财产保护 控制
硬化约束 全面控制
建立健全内部控制机制
• 建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督、信息公开等机制 • 保证经济活动的决策、执行、监督等职能有效分离，实现权责对等和
信息透明
建立健全工作人员的管理机制
• 建立健全经济活动工作人员（特别是关键岗位人员）的培训、评价、 轮岗等机制
• 确保工作人员具备适应岗位的资格和能力
建立健全管理流程和制度
内部控制建设培训(ppt34页)
内部控制建设培训(ppt34页)
*
各单位内部设置内控归口机构，成立内控工作组，明确内控建设责任
领导挂帅
内部控制领导小组由单位领 导担任组长、分管领导以及 各部门负责人组成
内部控制领导小组
专业机构 指导/实施
业
技
务
术
组
组
经济活动 相关部门 岗位协同
牵头部门 负责
审计、纪 检监察部 门监督
*
要解决单位内部管理存在的 上述问题，不断提高单位管理水平，就要做到“全面规范”。
只有加强事前规划、事中控制，提高事后反映的准确性、完整性、合规性和合理性，才能让管 理者看清楚、看明白，有效监督控制单位收支；
只有建立健全内部控制制度体系、理顺流程、健全制衡机制、制定合理控制措施，才能全面“ 晒账本”，更好地接受财政、审计和纪检监察的监督；
核心业务和风险高发领域
内部控制建设培训(ppt34页)
内部控制建设培训(ppt34页)
*
当前单位内部控制体系建设阶梯建设成果：
内控手册
制度汇编
梳理现有管理制度 修订更新制度内容 形成制度汇编文件
梳理经济活动流程 划分经济业务环节 制度显性化流程化 风险控制矩阵设计 汇编内部控制手册
管理信息化
管理优化
预 算
收 支
政 采
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建 设
合
内 部
外 部
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监 督
内部控制体系建设方法
如何实施内部控制建设工作
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建立健全内控组织体系
• 明确内控职能部门，建立各部门在内控中的沟通协调和联动机制 • 明确各部门、各岗位在内控中的职责
行政事业单位内部控制规范（试行）
内部控制基本原理
内部控制实际应用
总则
（4原则五目标）
风险评估和 控制方法
8种控制方法：
不相容岗位相互分离； 内部授权审批控制； 归口管理； 预算控制； 财产保护控制； 会计控制； 单据控制； 信息内部公开
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价监督
组三决关人信 织权策键员息
本
下
级
属
内
二
设
级
机
单
构
位
内部控制工作小组
内部控制工作小组由分管 领导或牵头部门负责人担 任组长，牵头部门人员、 内设机构人员、下属单位 人员组成
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业务层面内部控制
预算管理
预算草案编审 预算批复下达
评价、审计
DIB 行政 事业单位 内控解决 方案蓝图
内控项目解 决方案的最
佳路线
整体规划、分 步实施
目标实现 价值体现
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大多数单位在日常管理过程中存在以下种种问题：
预算编制的计划性和预见性偏低；多列项目、多报预算的惯性思维仍然存在，预算资金的申报与工作量匹配度有 待提高 预算与实际执行脱节，未按预算指标约束执行，无预算不支出，导致预算控制流于形式；预算执行过程中频繁申 请调整调剂，不仅影响单位正常工作的推进，也影响支出进度，有的还导致年底产生大量的结余结转资金
重点经费支出的管控流程、开支范围、开支标准及细则缺乏规范，导致经费报销随意
科研经费支出缺少有效监督手段，舞弊事件时有发生
合同履行过程缺乏全程监控；合同缺乏归口部门的统一管理，合同数据统计分析不及时、不准确
固定资产的购置、领用、使用、保管、维护、报废等各环节管控不严，存在一定漏洞，长期不盘点问题突出，导 致“账账不符、账实不符”；车辆管理、办公用品耗材管理不善，浪费现象时有发生；基建工程完成后，结算、 决算不及时
内部控制体系建设培训
目录
1 2 内部控制体系建设背景 3 内部控制体系建设内容 4 内部控制体系建设方法 5 内部控制体系建设成效
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内部控制体系建设背景
为什么实施内部控制
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中央的决定
►十八届三中全会决定要求 ►中央八项规定 ►反四风 ►十八届四中全面决定要求
外部法律法规的要求
内部管理的需要
► 《行政事业单位内部控制规范（试行 ► 提升整体管理水平
只有通过信息化手段将单位标准化的内控制度程序化、显性化，对经济活动的方方面面进行 实时监督、控制等管理，才能使预算单位真正具备预算公开、透明化的基础，让实时掌控单位 预算执行情况变得可行，并成为防止腐败滋生的有效屏障。
内部控制体系建设内容
什么是内部控制建设
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为什么需要实施内部控制：内控规范框架
职责权限优化设计 管理模式优化设计 基础事项分类结构 分类事项管理方案 预算支出管理优化 采购合同管理优化 资产项目管理优化
信息化应用方案 预算管理信息化 支出管理信息化 收入管理信息化 采购管理信息化 合同管理信息化 资产管理信息化 项目管理信息化 其他活动信息化
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