(完整版)绝对干货简易计税和差额纳税汇总
简易计税和一般计税的计算方法
简易计税和一般计税的计算方法税收是国家财政的重要来源之一，也是个人和企业应尽的义务。
税收的计算方法有很多种，其中简易计税和一般计税是最常见的两种方法。
本文将介绍这两种计税方法的基本原理和计算步骤。
一、简易计税简易计税是一种简化的计税方法，适用于个体工商户和小微企业。
它主要通过应税所得额的比例来计算税款，具体步骤如下：1.确定应税所得额：应税所得额等于纳税人的收入减去相关费用和免税额。
收入包括经营收入、利息、股息、租金等。
相关费用包括生产经营费用、财务费用、管理费用等。
免税额是指法律规定的可以免税的收入额。
2.确定税率：根据不同的行业和收入水平，税率有所不同。
税率是按照百分比计算的，一般在3%至35%之间。
3.计算税款：将应税所得额乘以税率，即可得到税款金额。
简易计税的优点是计算简单，适合个体工商户和小微企业。
但它也存在一些限制，比如不适用于大型企业和高收入个人。
二、一般计税一般计税是一种较为复杂的计税方法，适用于大型企业和高收入个人。
它主要通过分步计算的方式来确定税款，具体步骤如下：1.确定应纳税所得额：应纳税所得额等于纳税人的收入减去相关费用和免税额。
相关费用包括生产经营费用、财务费用、管理费用等。
免税额是指法律规定的可以免税的收入额。
2.确定适用税率：根据应纳税所得额的不同范围，适用不同的税率。
税率是按照百分比计算的，一般在3%至45%之间。
3.分步计算：将应纳税所得额按照一定的分段方式进行计算。
每个分段的税率和应纳税所得额不同，需要分别计算税款。
然后将各个分段的税款相加，得到总的税款金额。
一般计税的优点是适用范围广，可以更准确地计算税款。
但由于计算方法较复杂，需要掌握一定的税法知识和财务技能。
总结：简易计税和一般计税是常见的两种税收计算方法。
简易计税适用于个体工商户和小微企业，计算简单但适用范围有限。
一般计税适用于大型企业和高收入个人，计算复杂但更准确。
根据自身情况选择合适的计税方法，可以更好地履行税收义务。
必看！简易计税方法应纳税额计算情形汇总
必看！简易计税方法应纳税额计算情形汇总一、简易计税方法计税基本原则1.适用范围：小规模纳税人、一般纳税人简易办法。
2.简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额，计算公式：应纳税额=销售额×征收率=含增值税销售额÷（1+征收率）×征收率3.简易计税方法与一般计税方法的主要计税差异：（1）一般计税方法计算价税分离时使用的是税率，简易计税方法计算价税分离时使用征收率。
（2）一般计税方法用销售额计算的是销项税额，简易计税方法用销售额计算的是应纳税额。
4.我国增值税的法定征收率是3%和5%；一些特殊项目适用3%减按2%征收率、5%减按1.5%征收率执行。
二、主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算1.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务、销售无形资产或者转让不动产，可以申请由主管税务机关代开发票。
代开的增值税专用发票，可以作为一般纳税人抵扣进项税额的扣税凭证。
【注意】代开的增值税专用发票按照3%或者5%抵扣进项税额。
2.8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自行开具增值税专用发票，税务机关不再为其代开，分别是：①住宿业；②鉴证咨询业；③建筑业；④工业；⑤信息传输、软件和信息技术服务业；⑥租赁和商务服务业；⑦科学研究和技术服务业；⑧居民服务、修理和其他服务业。
3.上述8个行业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。
三、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（动产）四、“营改增”后一般纳税人按简易方法计税的规定（一）3%征收率：应税服务（7项，可选择简易计税）1.提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车）。
【注意】铁路客运服务不得选择简易办法。
2.经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）。
《一般纳税人增值税简易计征情形归纳》
《一般纳税人增值税简易计征情形归纳》一般纳税人增值税简易计征的情形主要包括以下几类：1. 特殊货物销售：◦自产货物：▪县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力，各类投资主体建设的装机容量为 5 万千瓦以下（含 5 万千瓦）的小型水力发电单位适用。
▪建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
▪以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。
▪用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
▪自来水（但自来水公司销售自来水是必须选择简易计税办法）。
▪商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
◦销售使用过的固定资产：▪一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，依照 3%征收率减按 2%征收增值税；纳税人也可以放弃减税，按照 3%的征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。
▪2008 年 12 月 31 日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的 2008 年 12 月 31 日以前购进或者自制的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按 2%征收增值税。
▪2008 年 12 月 31 日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。
▪购入的固定资产根据《增值税暂行条例》第十条的规定不得抵扣且未抵扣增值税的，销售时按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。
例如专门用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。
▪一般纳税人 2013 年 7 月 31 日购买的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，销售时按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。
▪购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。
建筑业简易计税方法下差额纳税
建筑业简易计税方法下差额纳税建筑业是一个涉及到施工、设计、装修等多个环节的复杂行业。
在建筑业中，计税是非常重要的一个环节。
建筑企业在纳税时需要依据具体的税务政策来确定计税方式。
本文将介绍建筑业简易计税方法下差额纳税的具体操作方法。
差额纳税是指企业按照固定额度作为扣除项，计算应纳税额，然后缴纳税款的税收征收方式。
差额纳税简单易行，适用于较小规模的建筑企业。
建筑企业应根据实际经营情况选择计税方式，将财务费用最小化。
差额纳税计算方法如下：首先，企业需要对销售额进行统计，包括销售建筑材料、设计服务等所有销售额。
在扣除应税外收入、减除费用、抵扣税款等因素后，剩下的数额就是企业应纳税所得额。
企业需要按照一定的税率，进行计算，得出所需支付的税款。
具体如下：应纳税所得额 = 实际销售额 - 应税外收入 - 可抵扣费用可抵扣费用 = 营业税、增值税、应纳所得税 - 预缴税款 - 发生财务费用企业需要根据自己的销售情况，确定差额纳税额的具体数额。
企业应根据“出库”记帐进行登记，确保差额纳税额的准确性。
企业应在税务机关规定的期限内缴纳应付税款，避免发生逾期缴款等不正常现象。
总之，建筑企业差额纳税方法是一种简单、便捷的税收征收方式。
企业需要正确理解该方法的各项规定，将其合理地应用于实际经营中。
对于建筑企业而言，差额纳税方式能够最大限度地降低财务成本，促进企业的健康发展。
在建筑业中，差额纳税是一个常用的计税方法。
相对于其他计税方式，差额纳税具有简单快捷、易于操作、适用范围广等优点。
但是对于快速发展、规模较大的建筑企业而言，差额纳税方式往往显得不够精细，容易出现税负较高、利润不够优化等问题。
因此，建筑企业应选择适合自己的计税方式。
建筑企业在实践中应充分理解差额纳税的相关规定，并结合自身实际情况，合理运用差额纳税的计算方法。
企业应将差额纳税作为一种税收征收方式使用，以确保税负的合理性和经营利润的最大化。
在选择差额纳税计算方法时，企业需要注意以下几点：首先，企业需要对自己的业务情况进行合理的抵扣。
财税实务增值税差额征税十三种业务政策汇总与详解
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务增值税差额征税十三种业务政策汇总与详
解
本次营改增中，出现了很多增值税差额征税的情况，汇总起来一共有十三种，分别体现在以下文件中：
财税（2016）年36号文附件二中列举了七种业务：
金融商品转让、经纪代理服务、融资租赁和融资性售后回租、航空运输企业、客运场站服务、旅游服务、建筑服务简易计税方法、房地产销售商品房一般计税方法。
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有
关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）文件中又补充了三种业务：
劳务派遣、人力资源外包和转让营改增前取得的土地使用权。
《国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）中又补充增加了一种业务：
按照简易计税方法转让二手房，具体又包括三种情况，一般纳税人转让营改增前外购取得的不动产，小规模纳税人转让外购不动产，个人转让外购不动产（住宅有特殊政策）。
《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税
问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）增加了物业公司水费的差额征收规定。
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有
关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税[2016]68号）增加了安保服务规定，要求按照劳务派遣政策执。
简易计税和一般计税的计算方法
简易计税和一般计税的计算方法简易计税和一般计税是两种不同的个人所得税计算方法，适用于不同的纳税人群体。
下面我们将分别介绍这两种计算方法的具体步骤和适用范围。
一、简易计税方法简易计税方法是对个人所得税的一种简化计算方法，适用于仅有工资、薪金性质收入的纳税人。
其计算步骤如下：1. 首先，将纳税人的工资、薪金收入减去基本减除费用，得到应税所得额。
2. 根据应税所得额查找适用的税率表，确定适用的税率。
3. 将应税所得额乘以适用的税率，得到应缴纳的个人所得税。
简易计税方法的优点是计算简单快捷，适用范围广泛。
但缺点是没有考虑到其他类型的收入和扣除项目，可能导致纳税人支付的个人所得税金额较高。
二、一般计税方法一般计税方法是对个人所得税的一种综合计算方法，适用于除了工资、薪金收入外还有其他类型收入的纳税人。
其计算步骤如下：1. 首先，将纳税人的各类收入（包括但不限于工资、薪金、稿费、特许权使用费等）加总，得到综合所得额。
2. 从综合所得额中减去各类扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，得到应税所得额。
3. 根据应税所得额查找适用的税率表，确定适用的税率。
4. 将应税所得额乘以适用的税率，得到应缴纳的个人所得税。
一般计税方法的优点是可以更全面地考虑纳税人的各类收入和扣除项目，减少了税负的重复计算。
但缺点是计算过程相对较复杂，需要掌握更多的税法知识。
简易计税和一般计税的选择取决于纳税人的具体情况。
如果纳税人仅有工资、薪金收入，且没有其他扣除项目，可以选择简易计税方法进行计算，这样可以简化计算流程。
但如果纳税人除了工资、薪金收入还有其他类型的收入和扣除项目，建议选择一般计税方法，以更准确地计算个人所得税。
需要注意的是，无论采用简易计税还是一般计税方法，纳税人都需要及时申报个人所得税，并按照规定的时间缴纳税款。
同时，纳税人还应了解相关的税法政策，及时了解个人所得税的计算方法和税率调整情况，以便正确、合理地履行纳税义务。
关于建筑业简易计税项目差额纳税的探讨
关于建筑业简易计税项目差额纳税的探讨建筑业是一个重要的行业，对于国民经济的发展起到了关键的作用。
建筑企业在实际经营中，需要考虑到税收问题，而差额纳税就是建筑企业中一种较为常见的纳税制度。
本文将对建筑业简易计税项目差额纳税进行一些探讨。
简易计税是指建筑企业在办理税务登记时选择的税收核算方式。
简易计税项目差额纳税是简易计税核算中的一种纳税方式。
这种纳税方式采用了差额计税法，即按照销售额扣除进项税额的差额作为应纳税额。
简易计税项目差额纳税通常适用于建筑业中小型企业，对于企业来说具有简便、快捷、成本低等优点。
1. 简便快捷简易计税项目差额纳税适用于建筑业中小型企业，企业财务制度简单，且全年纳税额相对较低，企业财务人员相对较少，采用差额纳税方式进行纳税，更为方便快捷。
2. 税负相对低采用差额纳税方式，可以直接根据销售额扣除进项税额，实现销项税额与进项税额的抵扣，减少了纳税者的税负，提高了企业的盈利水平。
3. 降低成本采用差额纳税方式，相对于一般纳税人，综合税负要低得多，从而减轻了企业的财务压力，降低了企业运营成本。
1. 抵扣额度有限简易计税项目差额纳税的抵扣额度有限。
相对于一般纳税人的税负和进项抵扣额度，简易计税企业的税负和抵扣额度以及退税比例都较低。
2. 维护税点困难简易计税项目差额纳税适用于建筑业中小型企业，因为企业纳税额比较低，税务部门难以通过企业的财务报表等来判断企业的真实盈亏情况，导致一些企业不能够维护好自己的税点。
3. 缺乏透明度四、总结简易计税项目差额纳税适用于建筑业中小型企业，对于企业来说具有简便、快捷、成本低等优点。
不过，这种纳税方式也存在着诸多缺点，如抵扣额度有限、维护税点困难、缺乏透明度等。
因此，企业在选择纳税方式时需要考虑自身实际情况，权衡利弊，选择最为适合自己的纳税方式，从而达到企业良性发展的目的。
增值税差额征税的汇总
增值税差额征税的汇总增值税差额征税是一种适用于一些特定行业的增值税征税方式，在传统的增值税征收模式中，纳税人需要根据自身销售额与进项税额之间的差额来交纳相应的增值税。
但在一些行业中，如金融、保险、房地产等，事业单位和非盈利组织等特殊纳税人因为其特殊的经营性质，无法直接计算销售额和进项税额的差额。
因此，为了解决这一问题，针对这些特殊行业及纳税人，增值税差额征税政策于2024年1月1日开始实施。
1.差额核定：纳税人需根据自身业务特点和实际情况进行差额核定，而不是按照传统的销售额减去进项税额的方式计算。
2.差额税额：根据差额核定的结果，计算出应纳税额。
差额税额的计算公式为：差额税额=（销售额-进项税额）×适用税率。
3.申报汇总：按月申报，每月15日前向主管税务机关申报增值税申报表，并在年度末进行年度汇总。
增值税差额征税政策的实施对特定行业和纳税人的影响是明显的。
首先，它减轻了这些特殊行业和纳税人的税收负担，提高了其竞争力。
其次，差额核定的方式更加符合实际情况，使纳税人能够按照自身经营特点来计算税额，更加公平合理。
再次，差额征税制度的实施，促进了税收征管的规范化和透明化，减少了纳税人与税务机关之间的争议和纠纷。
然而，增值税差额征税政策在实施过程中也存在一些问题和挑战。
首先，差额核定的过程相对较为复杂，需要纳税人提供大量的经济数据和信息。
其次，可能存在差额核定的主观性和不确定性，难以确定具体的数值，增加了纳税人和税务机关之间的争议风险。
再次，差额核定需要一定的专业知识和经验，对于一些小微企业和个体工商户来说，可能面临着难以掌握核定技巧和方式的困扰。
为了解决这些问题和挑战，可以采取以下措施。
首先，加强对纳税人的指导和培训，提高纳税人的核定能力和水平。
其次，加强对差额核定结果的监督和检查，确保结果的准确性和合理性。
再次，优化差额核定的流程和操作方式，简化手续、减少纳税人负担，提高纳税人的参与度和满意度。
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全额
财税（2016）36号
经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫设计、制作等服务及在境内转让动漫版权
一般纳税人
3%
全额
财税（2016）36号
电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务
一般纳税人
3%
全额
财税（2016）36号
以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
一般纳税人
3%
全额
财税（2016）36号
在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同
一般纳税人
3%
全额
财税（2016）36号
销售其2016年4月30日前自建的不动产
一般纳税人
5%
全额
财税（2016）36号
销售其自建的不动产
小规模纳税人
5%
全额
财税（2016）36号
出租其2016年4月30日前取得的不动产
财税（2016）47号
1.两张发票：只就纯碎代理费开具6%专用发票，剩余部分开具普通发票。2.全额一张普通发票6%
三、同时存在的项目
业务项目
纳税人类型
税率/征收率
销售额
政策来源
发票开具
以清包工方式提供的建筑服务
一般纳税人
一般纳税人
5%
全额
财税（2016）36号
公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费
一般纳税人
减按3%
全额
财税（2016）36号
2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同，或以2016年4月30日前取得的不动产提供的融资租赁服务
一般纳税人
5%
全额
财税（2016）47号
收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费
一般纳税人
3%征收率减按3%
全额
财税（2013）37号
销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
一般纳税人
3%征收率减按2%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
销售自己使用过的固定资产
小规模纳税人（除其他个人外）
3%征收率减按2%
全额
财税（2009）10号、财税[2014]57号
中国证券登记结算公司
6%
中国证券登记结算公司的销售额，不包括以下资金项目：按规定提取的证券结算风险基金；代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息；结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。
财税（2016）39号
可以全额开具6%专用发票
人力资源外包服务
纳税人
6%
不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费不算价外费用，也不必开具发票，只就纯碎代理费开具专用发票
提供旅游服务
一般纳税人
6%
全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接同旅游企业的旅游费用后的余额
财税（2016）36号
简易计税和差额纳税汇总大整理
一、简易计税单独存在
二、差额纳税单独存在
三、两者同时存在
一、简易计税的项目单独存在
业务项目
纳税人类型
税率/征收率
销售额
政策来源
销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
一般纳税人
3%征收率减按2%
全额
财税（2008）160号、财税[2014]57号
销售自己使用过的2013年8月1日之前购进的小汽车、摩托车、游艇
一般纳税人的单采血浆站销售供应非临床用血
一般纳税人
3%
全额
2016年4月1日起兽用药品经营企业销售兽用生物制品
一般纳税人
3%
全额
国家税务总局公告2016年第8号
拍卖行取得的拍卖收入
一般纳税人
3%
全额
寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
典当业销售死当物品
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
自来水公司销售自来水
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
公共交通运输服务
一般纳税人
两张发票，差额扣除部分不得开具专票，可以开普通发票
融资租赁和融资性售后回租业务
一般纳税人
16%/10%
财税（2016）36号
航空运输企业
一般纳税人
10%
不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
财税（2016）36号
行程单的多，也有普通发票
客运场站服务
一般纳税人
6%
取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额
一般纳税人
5%
全额
财税（2016）47号
二、差额纳税的项目单独存在
金融商品转让
一般纳税人
6%卖出价扣除买入价后的余额 Nhomakorabea财税（2016）36号
不得开具专用发票，可以开具普通发票
经纪代理服务
一般纳税人
6%
取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额
财税（2016）36号
财税（2016）36号
旅客运输都不能抵扣进项税额，可以全额开具专票
中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款
6%
取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额
财税（2016）39号
其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。普通发票
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
自来水
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
一般纳税人
3%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
销售旧货
一般纳税人
3%征收率减按2%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
销售旧货
小规模纳税人
3%征收率减按2%
全额
财税（2009）9号、财税[2014]57号
县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位