个人所得税专项附加扣除APP操作指导ppt课件

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个税专项附加扣除政策及实操培训ppt课件

中华人民共和国国务院令第707号中华人民共和国个人所得税法实施条例 /views/details/67223
国发[2018]41号国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知 /views/details/67225
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相关责任-纳税人和扣缴义务人
第二十五条纳税人首次享受专项附加扣除，应当将专项附加扣除相关信息提交扣缴义务人或者税务机关，扣缴义务人应当及时将相关信息报送税务机关，纳税人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。专项附加扣除信息发生变化的，纳税人应当及时向扣缴义务人或者税务机关提供相关信息。本办法规定第二十七条扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
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六项扣除-赡养老人（举例）
孙小强（独子）的父亲19年6月份年满60岁，母亲今年58岁。小强的妻子（晓莉）有1个母亲，今年62岁，还有1个姐姐，母亲要求姐姐每月付赡养费500元，晓莉每月给赡养费2000元。请问小强夫妻二人如何进行专项附加扣除。
从19年6月开始每月抵扣2000元
最高不得超过1000元
从第一个证书拿到之日起，可以一次性抵扣3600，第二个证书不再抵扣
特别说明：1、无论一年拿到几个证书，只可以抵扣3600元 2、学历教育只能抵扣在教育阶段
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六项扣除-大病医疗
扣除范围
扣除医保报销后个人担负（指医保目录范围内的自付部分）
扣除标准
①累计超过15000元的部分 ②在80000元内限额内据实扣除
特别规定：纳税人及期配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
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六项扣除-住房租金（举例）

新个税专项附加扣除说明PPT

每月实发工资=税前应发工资-个人负担的三险一金-月应纳税额-代扣的工会经费
注：税前应发工资含当月发放的节日福利等。
每月工资的计算
举例
某员工2021年10月税前应发工资为10000元，专项附加扣除2000 元，代扣个人应付的三险一金800元，代扣的工会经费50元。假定前10 个月收入及代扣情况相同且在同一单位工作。当月应纳个税=（10000*10-2000*10-800*10-5000*10）*3%594=66元当月实发工资=10000-800-50-66=9084元
扣除比例填报资料留存资料
个人接收本科及以下学历（学位）继续教育，可以选择父母扣除，也可以选择自己扣除。注：父母每年1.2万，自己每年4800元。
接收教育的起止日期、教育阶段;职业资格继续教育的，填报证书名称、编号、发证机关、发证时间等信息。
留存职业资格证书等资料。
1.4扣除项：大病医疗
目录
CONTENTS
1
扣除什么
2
常见问题
3
上报途径
个人所得税的基本规定
综合所得
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；
非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
——新个人所得税法第二条
（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；
一
专项附加扣除
项有哪些
一.扣除项有哪些
1 赡养老人 2 子女教育 3 继续教育
4
大病医疗
5
住房租金
6
住房贷款利息
1.1扣除项：赡养老人
金额上限：每月2000元

新个税专项附加扣除说明PPT课件

3500 7000 60 3500 8000 90 3500 8970 160
16010
3500 16360 350
16810
3500 17260 450
26410
3500 27110 700
27160 3500 27910 750
三
上报途径
三.上报途径
1
手机APP
个人网络上报
2
登录电子税务局网站填写个人网络上报
三.上报途径
APP操作步骤4
注意： 1.完善个人信息是必要的。 2.完善后将自动跳出公司信息，说明个人信息与公司信息关联成功。 3.如跳出多个未知公司信息，请关注个人信息是否被盗用！
四
内部要求
结束语
当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的，所以不要放弃，坚持就是正确的。
When You Do Your Best, Failure Is Great, So Don'T Give Up, Stick To The End
扣除比例填报资料留存资料
独生子女每月2000元。非独生子女和兄弟姐妹分摊，个人最高分摊1000元。
是否独生子女、月扣除额、被赡养人身份证信息、亲子关系；有共同赡养人的，需填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证件号码。注：如系统信息核对有误，是否造成无法扣除尚未可知。
约定或指定分摊的书面协议等资料。
25% 31000
应纳税所得额
2000 3000 4000 12000 13000 25000 26000
应缴税款
60 90 190 990 1190 3590 3840
上一级税费差
30 30 100 100 200 200 250

个人所得税专项附加扣除PPT课件(子女教育、赡养老人、个税手机APP操作)

赡
养
老人
父母，是指生父母、继父母、养父母。
子女，是指婚生子女、非婚生子女、
继子女、养子女。父母之外的其他人
担任未成年人的监护人的，比照本办
法规定执行。
起止时间：
1.医疗保障信息系统记录的医药费用实
际支出的当年。
大
病
2. 1月1日至12月31日一个纳税年度
医
疗
纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额。
除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息。
05
其他
个人所得税专项附加扣除额本年度扣除不完的，不能结转以后年度扣除。
纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
如果纳税人同时有两个以上发工资的单位，那么对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中的一个单位办理扣除。
享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由纳税人在次年3月1日至6月 30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。
01 由单位按月预扣税款时办理
如果在单位办理专项附加扣除，扣除信息发生了变化，需要及时将变化信息进行更新，并提交单位按照新信息办理扣除。
个税手机APP进行2022年专项附加扣除确认，点击一键带入，提示子女教育、赡养老人本人身份信息验证不通过，存在信息异常，需要到大厅处理？
纳税人在手机APP进行2022年专项附加扣除确认或者采集时提示子女教育、赡养老人身份信息验证不通过，是因为采集家庭成员时子女或老人的姓名或身份证号码和公安系统不一致导致身份信息验证不通过造成的。

个人所得税专项附加扣除办法ppt课件

为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
（六）赡养老人专项附加扣除
1、扣除范围和标准：（1）扣除范围
纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出。
其他法定赡养人是指祖父母、外祖父母的子女已经去世，实际承担对祖父母、外祖父母赡养义务的孙子女、外孙子女。
（1）子女教育（2）继续教育（3）大病医疗
仅居民个人享受
（4）住房贷款利息或者住房租金
（5）赡养老人等支出
为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益
（一）子女教育专项附加扣除
1、扣除范围和标准：（1）扣除范围
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
（2）扣除标准
在学历教育期间按照每年4800元（每月400元）定额扣除。
纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按照每年3600元定额扣除。
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出。学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。
（2）扣除标准和方法
按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。
3、扣除凭证
扣除时，不需要另行提供资料。居民纳税人应留存继续教育或职业资格证书，留存财政部门有关继续教育收费财政票据，以备税务机关核查。

新个税六项专项附加扣除及客户端培训课件PPT课件

职业资格继续教育：
技能人员职业资格证书专业技术人员职业资格证书等
职业资格继续教育：取得相关职业资格继
续教育证书上载明的发证（批准）日期的
所属年度，即为可以扣除的年度。
需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日
开始实施，该证书应当为2019年后取得
授课：XXX
7
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
育）。
上述受教育地点，包括在中国境内和在境
外接受教育。
授课：XXX
4
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
子女
教育
起止备查
时间资料
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前一月；全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月——教育结束当月特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期，可连续扣除。
在主要工作城市租房，且同时符合以下条件：（1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房；（2）已经实际发生了住房租金支出；（3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也就是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元；（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元；（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100 万人（含）的城市：每月800元。谁来扣：如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除；如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行扣除。

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① 登录后，点击“完善个人信息” 按钮
①
19
完善个人信息 (3/6)
① 点击“个人信息”，进入
①
下一页面。
20
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① ① 点击“基本信息”，进入下一页面。
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完善个人信息 (5/6)
① 用户基础信息：使用居民
①
身份证注册的纳税人，真实的
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目录
1. 个人所得税APP功能概览 2. 实名注册步骤 3. 完善个人信息 4. 核对受雇公司信息
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完善个人信息 (1/6)
① 在APP登录界面，输入账号*
以及密码。
*注意事项：
①
账号可以是注册时使用的手机、证件号码或者登录名
②
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完善个人信息 (2/6)
等动作
系统与后台公安接口比对后，完成人脸识别认证。
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实名注册步骤
第4步设置用户名、密码
①
① 在用户注册页面填写：
登录名* - 今后可通过登录名登录APP
密码*
- 今后需输入密码登陆APP
手机号
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验证码
- 需点击“获取验证码”获取短信验证码
户籍所在地区 – 请选择您的真实户籍地区
3
目录
1. 个人所得税APP功能概览 2. 实名注册步骤 3. 完善个人信息 4. 核对受雇公司信息
4
实名注册步骤流程概览
第1步
扫码下载APP
第2步
选择工作地
第3步
人脸识别认证
第4步
设置用户名、密码
第5步
完成注册
5
实名注册步骤第1步扫码下载APP
①扫码下载“个人所得税”APP
②下载完成后，请点击 “个人所得税”打开软件
①
安卓、IOS系统用户均可扫码下载
②
6
实名注册步骤第2步选择工作地 (1/3)
① 点击“工作地或常住地”
注意事项：如“工作地”和“常住地” 不同，任选其一进行填写即可。
①
7
实名注册步骤第2步选择工作地 (2/3)
① 在下拉菜单中选择实际的“工作地或常住地”
注意事项：如“工作地”和“常住地” 不同，任选其一进行填写即可。
②
户籍所在地址
③ 经常居住地：请按实际情况，
③
填入您目前的经常居住地址
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完善个人信息 (6/6)
① 联系地址：按照实际情况，填写最近常用联系地址。
①
② 其他：请完善其他信息
学历：请选择您的真实学历情况
②
民族：请选择您的民族
电子邮箱：填写您常用的个人电子邮箱
③ 填写完成后点击“保存”按钮。
③
保存
- 若你的任职受雇日期或离职日期不正确，请在 “APP问题申报单”中填写其他问题说明。
如您有以上问题，请填写“APP问题申报单”，并发送至Payroll CN公共邮箱。
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谢谢！
*注意事项： 1. 登录名长度是2-16位字符，可由大小写字母、数字、中文（中文占2个字符）与下划线组成，不支持纯数字； 2. 密码为8到15位字符，至少包含字母(大小写）、数字与符号中的两种，不允许有空格，字母需区分大小写。
②
获取验证码
提交
② 填写完成后点击“提交”按钮
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实名注册步骤第5步完成注册
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目录
1. 个人所得税APP功能概览 2. 实名注册步骤 3. 完善个人信息 4. 核对受雇公司信息
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核对受雇公司信息 (1/2)
① 点击“任职受雇信息”并进入检查公司信息是否正确。
①
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核对受雇公司信息 (2/2)
① 任职受雇信息：系统自动同步并显示。 ①
需要注意的雇佣问题如下：
- 若系统中出现你未被雇佣的公司信息，则您的信息可能被冒用，请在“APP问题申报单”中填写被冒用信息；
① 阅读“《用户注册协议》”后
①
点击“同意并继续”
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实名注册步骤第3步人脸识别认证 (4/5)
① 如实填写身份相关信息： “证件类型”、“证件号码”、 “姓名”。
② 点击“开始人脸识别”按钮后进行拍摄
①
②
开始人脸识别
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实名注册步骤第3步人脸识别认证 (5/5)
按照系统提示进行人脸识别 *可能会要求您眨眼、或摆头、或点头
个人所得税APP操作指导
目录
1. 个人所得税APP功能概览 2. 实名注册步骤 3. 完善个人信息 4. 核对受雇公司信息
2
个人所得税APP功能概览
现已上线开放
▪ 实名注册、登陆 ▪ 个人信息采集 ▪ 受雇公司信息采集
2019年1月全面上线
▪ 家庭信息采集 ▪ 专项附加扣除信息采集 ▪ 年度综合申报 ▪ 分类所得个人所得自行申报 ▪ 税收优惠备案 ▪ 完税证明开具
② 选择后点击“确认”按钮
② ①
8
实名注册步骤第2步选择工作地 (3/3)
① 完成选择后，点击“下
①
一步”按钮
9
实名注册步骤第3步人脸识别认证 (1/5)
① 点击“注册”按钮
①
10
实名注册步骤第3步人脸识别认证 (2/5)
① 点击选择“人脸识别认证
①
注册”方式
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实名注册步骤第3步人脸识别认证 (3/5)