CMA-P1(2015)考前冲刺习题及答案-第五章内部控制
2015CMA中文P1考前押题
2015CMA中文P1考前押题1. 某公司正在为两款潜在产品编制销售预算。
这两款产品都需要使用同一套制造设备，而这台设备每月仅能使用60 个小时。
产品 A 的边际贡献是每件$95，产品B 的边际贡献是每件$55。
每件产品 A 需要耗费4 个机器工时，每件产品 B 需要耗费2.5 个机器工时。
为了高效地分配设备资源，该公司应制造a.产品A ，因为它每件的边际贡献比产品B 高。
b. 产品B ，因为他们可以生产的该产品的件数比产品A 的产量高。
c. 产品A ，因为该产品与产品B 相比可以更有效地利用这台设备。
d. 产品B ，因为他们可以生产很多件该产品，同时仍然可以节省出生产产品A 的时间。
答案为C。
这道题是考察单位边际贡献，这道题的内容和约束理论内容类似。
这道题要求比较单位机器工时的边际贡献谁大。
产品 A 单位机器工时的边际贡献是23.75,产品 B 单位机器工时的边际贡献是22。
答案C 正确。
2. Granger 公司正在评估其每件产品耗费的标准机器工时，以便编制其来年预算时使用此数据。
这家机器制造企业的规格表明，可以用0.75 个小时完成一件产品的制造；而一项基准分析研究表明，某竞争对手则以每件产品0.78 个机器工时的速度进行生产。
尽管已通过工程研究确定了每件产品耗费0.80 个机器工时的标准，但Granger去年的实际结果是每件产品平均耗费0.83 个机器工时。
在接下来的预算中Granger应采用的标准是a. 每件产品0.75 个机器工时。
b. 每件产品0.78 个机器工时。
c. 每件产品0.80 个机器工时。
d. 每件产品0.83 个机器工时。
答案为C, 此题考察的是标准成本的确立方式问题。
最好的成本确立方式是作业成本法，也就是通过内部研究所达到的标准成本计算。
选项C 正确。
3. 在收集年度预算编制需使用的信息时，某公司确定了与制造成本相关的成本动因。
该公司可采用以下哪一种定量分析方法来度量由成本动因变化而引起的相关制造成本发生的平均变化？a. 时间序列分析。
CMA P1 第五章内部控制模拟题及答题解析
风险管理信息和沟通监测CMA P1 第五章 内部控制模拟题及答题解析Day81、当销售部门的管理层有机会凌驾于会计部门的内部控制系统，下述哪一项存在缺陷A. B. C. D. 控制环境解析：销售部门凌驾于财务部门之上属于控制环境存在缺陷2、职责划分是有效内控体系中一个基础性的概念。
然而，内部审计师必须认识到，以下哪项可以损害此种控制？A.员工缺乏培训 B.员工间的合谋 C.不定期的员工评估 D. 缺乏内部审计解析：员工间的合谋相对于其他选项会损害内部控制3、风险评估是指A.用来识别可能影响公司的潜在事件的过程 B.一个建立政策和程序，实现内部控制目标过程 C.是一个能够即时识别和捕捉信息的过程 D. 是一个评估全年内部控制质量的过程解析：根据定义，风险评估是识别可能影响公司的潜在风险事项的过程4、在评估企业内容控制的政策和步骤时，首先要考虑的是这些政策和步骤是否A.可以防止管理层凌驾于内控之上 B.与控制环境相关 C.能体现了管理层的原则和行事风格 D. 会影响到财务报表的认定解析：内部控制最终的表现载体是财务报表，所以首先要考虑的是步骤会不会影响到财务报表的认定5、隐含在内部会计控制中的基本概念包括下列两项•控制系统的成本不应超过控制系统所能带来的效益 • 控制步骤的总体影响不应阻碍企业的运作效率下列哪项内部会计控制确认了上述两个因素A.有限性 B.管理层的责任 C.数据处理的方法 D.合理保证解析：内部控制只能做到合理保证6、对于支付员工工资而言，下列哪项方法是最佳的内部控制手段A.把工资先给部门主管，然后再由主管分发给员工B.直接把工资打入员工的银行账户C.由人力资源部的代表直接分发给员工D.由薪酬经理直接分发给员工解析：由出纳直接将工资打入员工的银行账户是最安全的做法7、下列哪项在防止佣金欺诈方面是最有效的行为？A.严格的内部控制政策、职责划分和要求员工休假B.严格的内部控制政策和对于不道德行为进行处罚C.员工培训、职责划分和对于不道德行为进行处罚D.聘用有道德感的员工、员工培训和职责划分解析：采取职责分离、员工休假等方法可以防止佣金欺诈8、上市公司必须遵守1977年的《海外反腐败法》。
2020美国管理会计师(CMA) P1 第五章 内部控制 第一课时
11.为了正确地进行职责分配，计算机部门的 哪个职位应对重新处理数据处理过程中发现 的错误负责?（）
A.部门经理。 B.系统分析员。 C.电脑程序员。 D.数据控制组。
答案：D 解析：数据控制组使用“核对总计”与“平 衡表”来进行应用程序的对账，这种独立的 检验使用户对应用程序的运行和数据准确性 都更有信心，因此数据控制组对发现的数据 处理错误负责。鉴于职资分离，系统分析员 和电脑程序员不能对错误负责。
A.限制。 C.数据处理方法。
B.管理层责任。 D.合理保证。
答案：D 解析：内部控制是合理保证，即使得系统成 本不超过预期取得的收益且不妨碍营运效率
10.下列哪项行为违反了内部控制的基本原则 ?（） A.取信的职员将收到的支票与随支票寄来的 原文件对比，并确认，然后注释出支付的金 额，最后每天向出纳递交支票（包括一个现 金收入清单）的存款 B.取信的职员将收到的支票与随支票寄来的 原文件对比，并确认，然后注释出支付的金
12.在将一个新客户的汇款地址输入到甲公司 电脑数据库的时候，员工错误地输入了一个 不存在的邮政区号，结果，邮寄给新客户的 第一个月的账单又退回了甲公司。如果当时 采取下述哪一项措施，将最有可能发现甲公 司电脑数据库的输入错误？（）
A.限制性测试。 C.奇偶校验
B.有效性测试。 D.记录数目测试。
公司应该利用（）
A.数据加密。
B.回拨系统。
C.信息确认技术。 D.密码编码。
答案：A 解析：数据加密，即使用密码确保对数据传 输进行保护，避免未经授权进行篡改或者电 子偷听。
6.管理
A.指向性控制措施。 B.预防性控制措施。 C.检测性控制措施。 D.输出控制措施。
答案：A 解析：指向性控制目的是产Th正面结果。
2015年CMA中文考试P2备考习题及答案
单选题：每个题目有并且只有一个正确答案。
-公司金融1、一个公司预计接下来两个期间(期1和期2)的销售量分别是20，000个和22，000个。
公司在每个期末保持下一期销售量15%的存货。
每个产品需要2个直接人工小时来完成，每小时工资$15。
假设所有的存货标准都是满足的，期1的直接人工预算是多少？()·A、$600，000·B、$699，000·C、$690，000·D、$609，000试题解答：D期1必须生产的产品数量这样计算预算的生产量=预算的销售量+期末存货量-期初存货量20，000+3，300(22，000x15%)-3，000(20，000x15%)=20，300因此直接人工预算是20，300x2hoursx$15=$609，0002、Julie是Hazelton公司(跨国电讯公司)的高级管理会计。
为了扩张海外业务，Hazelton鼓励高层管理者向国外政府官员行贿来获得业务。
这些开支被会计部分分类为一般佣金费用。
Julie最近质疑这些开始是否应该归类为佣金费用，因为它们显然是对外国政府官员的贿赂。
当Julie与首席财务官讨论这个情况时，他说这些开支并非是违法的，在那些国家是必须发生的。
公司所有员工在被雇佣时都要求签公司行为准则。
此外，公司为所有员工提供年度道德培训，每个员工都根据对经营目标和道德期望的符合来评估。
公司为员工提供匿名举报热线向管理层报告关切的问题。
Julie相信她所服务的公司有符合道德的组织文化。
识别用于Hazelton公司案例的，通常称为员工绩效反馈循环的，监督道德符合的方法？A、要求所有员工阅读和签公司的道德准则B、该法案要求公司提供报告道德关切的举报热线C、评估每个员工对经营目标和道德期望的符合D、员工完成年度道德培训试题解析：C监督道德符合的方法包括员工绩效反馈环和调查工具。
年度的员工评价应该衡量个人对道德期望以及经营目标的符合程度。
美国注册管理会计师 CMA P1押题题库 内部控制
满足 1977 年国外腐败行为法案规定的上市公司应该有一项合规性计划，
该计划包括下列所有的内容，除了：
A 控制的成本/效益分析和风险最小化 B 经授权和适当签署的协议遵守该法案 C 评价内部会计控制系统的质量检查系统 D 公司现有内部会计控制系统的文件
题目 17:
下列哪一项行为违反了组织内部控制？
A 数据加密 B 密码编码 C 回拨系统 D 信息认证程序
题目 21: 当内部审计人员表达对公司活动效率和效果的意见并提出一些改进建 议时，该审计师正在进行：
A 合规性审计 B 经营审计 C 上市公司的财务报表审计 D 公司管理层的财务报表审计
题目 22:
灾难恢复计划的目的是：
A 阐明如果发生意外灾难应遵循建筑物疏散的程序 B 提出在经济严重衰退期免受损失的保护措施 C 提供紧急情况下无法使用设备或数据中心业务时的持续运行服务 D 提供工会罢工时缺乏运营商数据和处理服务时的计划
题目 6: 关于董事会下面哪个陈述是正确的？
A 董事会根据管理层最大利益行事
B 董事会必须建立审计委员会监督所有的内部控制 C 董事会必须根据员工的最佳利益行事 D 董事会应根据股东的最佳利益行事
题目 7: 固有风险是什么风险：
A 内部控制不能解决的风险 B 内部审计没有发现控制得不到遵循的事件 C 无论有无内部控制，自然会经历的风险 D 衡量企业内部控制的有效性
题目 23: 下列哪项内容提供数据库使用授权的保护？
A 在安全区域存储数据中心 B 数据加密 C 输入屏幕的有效性检查 D 文件传输协议
题目 24: 首席审计官认为该公司承担了与估计的无法收回的应收账款相关的高 风险。首席审计执行官应该将这个问题报告给谁？
美国注册管理会计师 CMA P1押题题库 内部控制 答案 ANSWER
P1 内部控制题目1:B上市公司会计监督委员会（PCAOB）是一个非营利的私营部门，根据2002年萨班斯-奥克斯利法案的要求建立，以监督审计（公众）公司并保护投资者的利益，进而保护公众在信息准备、公正和独立审计报告上的利益。
该法案要求美国公司的审计师历史上第一次接受外部和独立的监督。
此前，行业通过自律进行管理。
题目2:B审计风险=固有风险×控制风险×检查风险固有风险是由于错误或欺诈产生错报的概率。
控制风险是客户内部控制系统下产生错报的概率。
检查风险是错误未被审计人员检测出来的概率。
题目3:A内部审计人员应该报告欺诈、实质性的弱点、违法行为以及对信息安全的任何渗透。
题目4:D审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。
因此，检查风险=审计风险/（固有风险×控制风险）。
由于检查风险是审计没有发现错报的概率，当检查风险降低时，需要的计划证据也将减少。
检查风险的公式表明固有风险与计划检查风险呈负相关，与计划审计证据有直接关系。
题目5:B审计师必须报告调查结果，包括不适当的控制程序、不遵守控制程序和资源配置效率低等问题。
审计人员不负责报告不影响数据报告准确性或资产保护的个人行为，并且审计师不关注员工的薪酬水平。
题目6:D董事会的主要职责是根据股东的最佳利益行事。
它没有要求建立审计委员会。
题目7:C固有风险是正常的业务风险，例如农民的旱灾风险或衰退风险题目8:B适当的职责分工是通过分离机构中四个人之间授权、执行、记录和资产保管等不兼容职能，来防止威胁、错误和违规行为。
题目9:C内部审计的职责和权限包括：内部审计人员需遵守职业行为准则、形成审计报告是内部审计人员的责任、内部审计人员有责任服务组织。
题目10:C加密可以使机密数据在互联网中安全传输。
题目11:D暴露和预期损失一样，它通过“发生频率”乘以损失额，再乘以（1-“保险覆盖率%”）计算得出。
预计损失=发生频率×损失额×（1 -保险覆盖率%）频率为1年的预期损失=（1 / 1）×15,000美元×（1 - 0.85）= 2,250美元。
2015年 CMA P2部分考题答案解析
2015 CMA P2部分考题答案与解析（1）答案：A解析：如果一个产品的需求是有弹性的(>1)，价格下降将导致收入上升。
价格需求弹性是价格变化的百分比所导致的数量变化的百分比。
大于1意味着数量变化的百分比将超过价格变化的百分比。
因此，当需求有弹性，价格降低将增加收入。
（2）答案:C（3）答案：B解析：如果Pazer增加声控，对消费者来说，电视的实际和感知的价值将增加。
相反，公司决定增加维修人员不影响顾客价值或从产品中获得的有用性。
（4）答案：B解析：所有市场结构的企业都是以利润最大化为目标的在均衡状态时，垄断企业的边际收益小于价格，这是因为垄断企业可以通过降低价格来增加销量，说明其有定价权；竞争企业因为没有定价权，所以单个企业的需求曲线为水平线，致使其价格、边际收益和平均收益三者相等所有市场结构的企业都是以边际收入等于边际成本来确定其产量的竞争企业的均衡价格才是社会最优价格（5）答案：B解题思路：根据组合产品计算不同销售比例下的利润，比较哪个利润更高但是此题比较的唯一变量就是改变销售比例，即总销量在两种不同的销售比例下是一样的(题目中“,假设C公司项实现以前年度的盈亏销售额”已表明总销售额不变利润= 加权平均边际贡献%*总销售额- 固定成本由上式不难看出，两者的唯一区别就是加权平均边际贡献%加权平均边际贡献% =X的边际贡献%*X的销售额占比+ Y的边际贡献%*Y的销售额占比X的边际贡献= 1-60%=40% Y的边际贡献= 1-70% = 30%第一种比例是：X ：Y = 66 : 100第二种比例是：X ：Y = 1 ：1很明显，第二种比例相对于第一种比例而言，加大了X的占比而X的边际贡献%>Y的边际贡献%所以加权平均边际贡献% 比较会变大即相对于第一种比例会盈利A错，公司会盈利，由于第二种比例的加权边际贡献百分比更高C错，公司会盈利，由于第二种比例的加权边际贡献百分比更高D错，公司会盈利，由于第二种比例的加权边际贡献百分比更高2015年CMA P1部分考题的答案解析分享到这里！。
CMA P1(2015)冲刺讲义-5内部控制
题解：风险评估的判断，选A 在对风险进行评估时，需要考虑风险的绝对损失和相对的 可能，通过两者的乘积来对风险进行排序 风险A的年损失 = $2,250 /年 风险B的年损失 = $1,875 /年 风险C的年损失 = $2,000 /年 风险D的年损失 = $2,000 /年
题解：内部审计类型的判断，选A
内部审计主要有3种基本形式 财务审计是指分析一个实体对其经济活动进 行计量和报告的会计方法 合规性审计是指对财务和运营控制以及交易 进行检查，判断它们是否与现有的法律、准 则、法规和程序相符合 营运审计是指对组织内部的不同职能进行综 合检查以评估经营活动的效率和经济性，以 及这些职能实现经营目标的有效性
5.3.系统控制与安全措施
一.一般控制
I.职责划分 a.系统分析师独立于计算机操作，独立于文件的输 入/输出 b.程序员独立于计算机操作（最重要的职责划分）， 不能改变原始记录或文件 c.系统操作员不能访问文件库或程序文档，独立于 文件的输入/输出 d.信息系统活动库管员独立于计算机操作，不能负 责文件或程序的异地存储 e.数据控制组负责数据的输入/输出、检查和修正， 独立于计算机操作，不负责信息系统资产的保管
5-3.一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评 估。某位外部审计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表， 但并未报告管理层对内部控制的评估结果。该公司是否违 反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404 款？ A.未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的。 B.违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的 证明。 C.未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第 302 款。 D.违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内 部控制的评估结果。 题解：《萨班斯-奥克斯利法案》404条款的判断，选D 《萨班斯-奥克斯利法案》404条款要求， 公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分 有效的责任 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序 有效性的评价
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第五章内部控制一、单项选择题1、内部控制隐含的基本概念包括下列两项：①系统成本不应超过预期取得的收益。
②整体控制程序带来的影响不应妨碍营运效率。
下列哪种内部控制体现了以上两概念？（）A、限制。
B、管理层责任。
C、数据处理方法。
D、合理保证。
2、下列哪项行为违反了内部控制的基本原则？（）A、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支付的金额，最后每天向出纳递交支票（包括一个现金收入清单）的存款。
B、取信的职员将收到的支票与随支票寄来的原文件对比，并确认，然后注释出支付的金额，最后每天将随支付而来的原文件（包括一个现金收入清单）记录到应收账款明细分类账。
C、在周末，收银出纳为本周收到的全部现金收据制作存单。
D、总账部门比较从出纳收到的为可用于未计科目的现金编制的简要会计分录，以及应收账款部门记录明细分类账的分批总数。
3、为了正确地进行职责分配，计算机部门的哪个职位应对重新处理数据处理过程中发现的错误负责？（）A、部门经理。
B、系统分析员。
C、电脑程序员。
D、数据控制组。
4、在将一个新客户的汇款地址输入到甲公司电脑数据库的时候，员工错误地输入了一个不存在的邮政区号，结果，邮寄给新客户的第一个月的账单又退回了甲公司。
如果当时采取下述哪一项措施，将最有可能发现甲公司电脑数据库的输入错误? （）A、限制性测试。
B、有效性测试。
C、奇偶校验。
D、记录数目测试。
5、以下的控制哪个可以用来检测到那些从来没有发生却被银行记录的存款？（）A、尽可能早些将收入制证、记账。
B、查相关其他的内部会计科目（即稽核应收账款或销售）。
C、合并现金收款点。
D、第三方执行银行对账。
6、控制是管理层通过以下哪一项的适当及有效活动实施的结果？（）A、计划、组织和指导组织活动。
B、确定需求，确定可供选择的行动方案，制定衡量业绩的标准，并将结果与预定标准相比较。
C、授权和检查业绩，并与计划业绩的实现对比。
D、确定经营的效率和经济性，包括目的和目标是否已经达到。
7、如果内部控制被良好的设计，那么以下哪两种任务应当由两个不同的人执行？（）A、批准坏账核销，应付账款明细账和控制的账户合并。
B、发放工资支票和确认赊销的回款。
C、记录现金收入日记账和现金支付的总账。
D、记录现金收入和编制银行对账单。
8、已知精度区间，样本能够反映总体的可能性由下列哪项得知？（）A、点估计。
B、抽样误差。
C、置信水平。
D、误差率。
9、下列哪种会计和管理技术最不可能帮助内部审计人员评价各个利润中心使用资源的经济性和效率？（）A、成本差异分析。
B、弹性预算。
C、作业管理。
D、联合成本分摊。
10、从现代内部审计的角度来看，下面哪一项是内部审计活动最重要的好处？（）A、保证公布的财务报表是正确的。
B、保证欺诈活动将被检测。
C、保证该组织符合法律规定。
D、保证日常的经营得到合理的控制。
11、下列哪项是电子数据处理系统的内部控制系统的缺点？（）A、数据控制小组审核并测试程序，然后再处理计算机发现的错误。
B、应收账款职员准备并将数据输入计算机系统，审核错误输出。
_C、系统分析人员设计新的系统，监督系统的测试。
D、计算机操作员根据指令执行程序并监管程序和文件。
12、信息系统的控制可以划分为一般控制和应用控制。
在评估信息系统的内部控制时，下列哪种控制不是一般控制？（）A、记录。
B、数据安全。
C、输出。
D、物理设备。
13、审计人员通常以问卷、图表和简述的方式将他们对于管理内部控制系统的理解表现出来。
问卷包含一系列审计人员认为有必要提到的旨在防止或及时发现某种控制错误的问题。
审计人员对于支出循环完整性认知最恰当的问题与下列哪项有关（）A、使用某种审査保护工具来巩固支票账户。
B、对预先编号支票的使用和审计责任。
C、对会计人员的资质认证。
D、对质量、价格及销售发票准确性的内部审核。
14、职责分工控制属于以下哪种控制？（）A、预防性控制。
B、补偿性控制。
C、行政控制。
D、侦测控制。
15、以下几项中，一致性测试最主要的目的是为了检测（）A、程序是否经常更新。
B、财务决算项目是否被正确说明。
C、是否产生员工间的勾结现象。
D、控制是否产生预期效果。
16、在信息系统组织的各种功能中，最重要的一个任务是（）A、不允许数据管理系统参与数据处理操作。
B、保证计算机编程系统远离数据处理操作。
C、为交易流程的顺利进行以及交易正确通道的识别提供一个独立的部门。
D、为实用程序提供不同的系统维护人群，而不是与应用程序共享。
17、根据1977年的《美国国外贪腐防治法》，以下哪项不是企业内部控制系统所必需的？（）A、档案资产和现存资产的定期对比，并对其出现的任何差异采取相应措施。
B、根据管理的一般或特定授权而执行的交易。
C、管理人员必须每年审查内部控制系统的有效性。
D、交易存在的必要性（1）为财务决算提供与GAAP或其他任何决算标准相适应的准备工作（2）维持资产会计责任。
18、在审计的过程中，审计人员要考虑到审计风险，所谓的审计风险是指（）A、当财务决算出现重大错误时，审计人员无法改变自己观点的风险。
B、当重大错误存在时，审计人员在审查账户的过程中却不能发现错误的风险。
C、客户端的内部控制系统不能及时发现或阻止重大错误的风险。
D、客户端在没有任何内部控制的情况下，账户结余容易出现重大错误的风险。
19、审计控制通常比较关注资产的安全和财务记录的可靠性。
结果，人们就期望通过这些控制来提供合理的保障，以实现一些特定的目标，其中不包括以下哪项？（）A、与保证实施效果的方法和程序相一致，并符合管理方针。
B、在与管理的一般授权和特定授权相符合的情况下执行交易。
C、经常把记录的资产登记与现存资产做对照，并对其差异通过适当的行动予以解决。
D、交易记录无论对于为财务决算提供与GAAP或其他任何决算标准相适应的准备工作还是维持资产会计责任都存在其必要性。
20、审查循环中，审计员在决定出示多少查账证据时通常会用到审计风险模型，以下哪种不是常用的审计风险模型所包含的内容？（）A、控制风险。
B、固有风险。
C、审计业务风险。
D、检査风险。
21、下列哪一项对控制环境的影响最大？（）A、组织结构。
B、是否定期更改控制。
C、管理理念和经营风格。
D、公司规模。
22、下列哪个有关董事会的选项是正确的？（）A、董事会必须代表员工的利益。
B、董事会必须设立审计委员会以监督内部控制。
C、董事会必须代表管理层的利益。
D、董事会必须代表股东的利益。
23、以下哪项是内部控制的目标？（）Ⅰ.财务报告的可靠性。
Ⅱ.防止舞弊行为。
Ⅲ.经营效果。
Ⅳ经营效率。
Ⅴ遵守适用法律和法规。
A、只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ。
B、只有Ⅰ，Ⅲ和Ⅴ。
C、Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ。
D、只有I，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ。
24、下列哪项是正确的？（）A、较高薪员工会更仔细和一贯地遵循控制程序。
B、雇佣、提升和培训有能力的人员是一个有效的控制环境不可或缺的一部分。
C、如果不是员工都受过高质量的教育和培训，控制程序将是无效的。
D、控制程序可以完全弥补员工粗心大意的问题。
25、以下哪一项是职责分离的例子？（）A、订单部门的业务员不会接触到产品，因此不能将产品运给客户。
B、—家小公司的总裁有访问工资记录和调整分录的权利。
C、运输部经理可以访问输入订单电脑，并输入命令。
D、从客户处获得订单的某员工可以进入系统的输入订单并监督产品的装运过程。
26、下面哪一项是进行独立检査的原因？（）A、为了确保管理层看起来符合外部审计标准。
B、为了确保错误可以在犯错的财政年度内被纠正。
C、评估雇员并确定他或她是否遵从控制程序。
D、发现并纠正错误及挪用资产问题。
27、以下哪一项是完整性控制的例子？（）A、设施利用率报告。
B、通过会计课程来培训员工哪笔交易应被记录。
C、必须完成考勤表后，员工才可以接收他们的薪水。
D、将表单预先编号，以方便运输清单和表单对账。
28、下列哪项关于控制风险是正确的？（）A、控制风险依赖于检测风险。
B、控制风险与维护风险一起被测量，来决定总风险。
C、控制风险是评估错报超过可接受水平不会被内部控制发现或防止的可能性。
D、控制风险是评估错报超过可接受水平不会被内部控制发现的可能性。
29、固有风险是（）A、内部审计没有发现不遵守控制程序事件的风险。
B、未遵循内部控制的风险。
C、衡量一个公司的内部控制的有效性。
D、业务本身具有的风险，无论内部控制是否存在。
30、检查风险是（）A、未遵循内部控制的风险。
B、业务本身具有的风险，无论内部控制是否存在。
C、衡量一个公司的内部控制的有效性。
D、内部审计没有发现不遵守控制程序事件的风险。
31、以下哪项陈述是不正确的？（）A、审计检查内部控制以确定控制风险。
B、细致和有记录的内部控制是减少信息错报的原因。
C、有管理案例和解释支持的内部控制是最有效的。
D、细致和有记录的内部控制可以保证舞弊行为发生。
32、门禁，安全系统，ID卡，密码等类似控制是为以下哪项设计的？（）A、保护公司的资产。
B、降低生产成本。
C、确保内部控制被遵循。
D、保护公司的声誉。
33、下列哪一项是《萨班斯法案》对于管理层责任的要求？（）A、对内部控制和外部财务报告负责。
B、对财务总监教育背景的要求。
C、对制定长期战略规划负责。
D、对金融投资决策负责。
34、下列哪项不属于内部控制？（）A、准确记录假期的要求。
B、预先编号的表单。
C、着装的要求。
D、员工工资记录。
35、下列哪项是审计委员会的职责？（）I.帮助选择会计方法和政策。
Ⅱ.内部控制程序的文件。
.Ⅲ.签署季度和年度财务报告。
Ⅳ.选择审计师及批准审计费用。
V审查审计师的改进内部控制建议。
A、只有I，Ⅱ和Ⅲ。
B、I，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和V。
C、只有I，Ⅲ，Ⅳ和V。
D、只有I，Ⅳ和V。
36、内部审计的职能是（）A、会计部门的一部分并直接向业务经理报告。
B、按照《美国国外贪腐防治法》要求建立的。
C、独立于经营并负责审查财务和经营信息的可靠性和完整性。
D、负责确保财务报表上的所有信息是准确和真实的。
37、下列哪项是内部审计工作的范围内？（）I.检查的财务和经营信息的可靠性和完整性。
Ⅱ.检查既定的控制，以确保遵守政策、程序、法规、合同和法律。
Ⅲ.检查保护资产的方法。
Ⅳ.评估资源运用的效率。
Ⅴ.检查运营，以确定结果是否与公司的目标一致。
A、I，Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ和Ⅴ。
B、只有I，Ⅱ，Ⅳ和Ⅴ。
C、只有I，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ。
D、只有I，Ⅱ和Ⅳ。
38、下列哪项不是内部审计的职能？（）A、检查是否遵守法律和法规。
B、检查记录交易是否正确。
C、检查计算机系统控制是否有效。
D、检查管理人员的报酬是否合理。
39、首席审计师根据对应收账款的坏账评估认为该公司风险已经达到高的难以接受的水平。
首席审计执行官应该向谁汇报这个问题？（）A、首席执行官。
B、首席财务官。