存货成本控制管理规章制度

存货、成本管理制度

第一节总则

第一条为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定本制度。第二条本制度所称存货，是指为生产、运行维护所需的，不纳入固定资产管理的各项物资。

第三条存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则。

第四条本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保管，单独核算。

第五条原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票，与研发相关事项由供应商给陶瓷公司开票。

第二节物料分类管理办法

第六条公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。

第七条仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。

第八条根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。

第三节材料收发管理

第九条物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备。

第十条原材料到货后须按规定抽样检验，合格后须经验收两人以上现场收货，一人收货一人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。

第十一条对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进行盘点，与统计员核对，无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总经理。

第十二条材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗品，按常规方式管理。

第十三条原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间过长而造成的损失。

第四节成品发货管理制度

第十四条库存商品由专人保管，建立收发存统计台账，严格存货的发出、领用审批手续，发现出入库有误，立即与相关部门联系进行核对；及时上报工程部成品库存情况。

第十五条库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货，成品交运日应先对工程部开出的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后，方可交运。

第十六条因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部通知仓管员先予以交运，再补办出货通知手续；未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同时办理缴库手续。

第十七条工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。

第十八条承运车辆入厂装载成品后，仓管员及承运人应于“成品交运单”上签章，第一，第二联经送业务部门核对后，第一联，业务部门自存，第二联会计核对入账，第三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后，第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。

第十九条“成品交运单”签收回联的审核及追责

1.审核：工程部收到“成品交运单”签收回联有下列情况者，应立即附有关单据送业务部门转客户补签。

(1) 未盖“收货章”。

(2) “收货章“模糊不清难以辨认，或非公司名称全称。

(3) 其它用途章(公文专用章)充当公文章。

2.追责：工程部于每月10日前就上月份交运的签收回联尚未收回的，应立即追责，并依合同规定罚扣

运费，同时应月底前收集齐全，依序装订成册送财务部核对存查。

第二十条运费审核

1、财务部每月25日接获承运公司返回的“成品交运单”签收回联，统计“运单明细表”，计算运费；

2、工程部应检视开单出厂及客户签收等日期，是否有踰期送达或违反合同规定，如有应书面通知财务

部依合同规定罚扣运费。

3、若“成品交运单”签收回联有异常者，除依规定办理外，其运费也应暂缓支付。

4、工程部根据财务部计算的审核无误的运费清单填写“付款审批单”。

第二十一条成品领用与发票逾月

1. 库管员收到领用部门开立的“成品领用单“经审核无误后，依其请领数量发货。

2、工程部每月初把上月已出货未开立发票的客户，按客户名称、品名规格，数量，交运地点及原因

与对策填立于“发票逾月未开立汇总表“，一式两联，一份工程部门存，一份送会计部据以核对。

第四节仓库管理办法

第二十二条成品库房部门职责

（一）严格入库，规范手续。按照“产成品入库流程”规定与生产车间共同办理产成品入库手续，并及时录入T6系统。

（二）严格管理，避免差错。按照“成品库房发货管理办法”管理库存产品，做到每日盘点清库。（三）分发成品，高效、准确；账物相符，日清月结。按照财务规定进行产成品出入库账务管理。（四）管好现场，提升工作水平。按照“成品库房5S管理办法”进行库房、发货现场管理。（五）管好退货，堵住漏洞。按照“产成品退换货管理办法”进行产成品退货管理。

第二十三条入库流程：车间当天根据生产计划完工的成品经检验合格后，按品种填写一式三联的“产成品入库单”，将产品分别码放，一同交由仓管员验收，核对入库单所列品名、数量是否一致，如有不符，双方进行确认，无误后签字；并立即录入T6系统。

第二十四条出库流程：

（一）仓管员接到工程部开出的“销售出库单”后，确认审批手续是否齐全，品种、数量是否正确，如有误，立即与工程部门确认，无误后配货、交运；并立即登记台账、录入T6系统。月末，与财务部核对。

第二十五条仓库管理人员必须建立物资卡及仓库保管台账、存货分类数量明细账，序时登记存货的收、发、结存情况。应做到定位存放，排列有序，零整分开，账、物、卡对应，便于日常收发和检查。如出现实物与物资卡、仓库保管台账、物资分类数量明细账不符情况的，应及时查明原因并报告有关负责人。

第二十六条存货领用，仓管员发货时必须严格执行先进先出，防止存货呆滞变质。

第二十七条仓管员对手续完备的《发货单》和《领料单》上的货物名称、型号规格、类别、数量等相关项目审核无误后填写实领数量方可点数发货（料），并在《领料单》签名；同时立刻登录物资卡，完整、准确填写发货记录及结存数量并签名确认。

第二十八条仓管员每月末应编制本月的《存货收、发、结存》报表。并将《领料单》送仓库主管审核后交财务部核算。《领料单》须领用单位、物资名称、型号规格、类别、数量、单价、金额准确无误。

第二十九条仓管员为其所辖仓库盘点的责任人，每月对库存物资盘点一次，制造部派人参与，财务部不定期监盘；年末进行全面盘点，由财务部会同会计师事务所进行抽查。

第七章成本与费用内部控制制度

第一节总则

第一百八十九条为了加强成本管理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止铺张浪费和徇私舞弊的行为，合理使用人力，节约费用，实现利益最大。根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，