制度：内部牵制制度
会计工作内部牵制制度（5篇）
会计工作内部牵制制度（5篇）第一篇：会计工作内部牵制制度会计工作内部牵制制度根据《中华人民共和国会计法》和财政部制定的《会计基础工作规范》的规定，结合我公司财务管理的需要，为防止财务管理工作的错误和弊端发生，建立健全会计工作内部控制系统，特制定本制度。
一、公司各单位的会计人员应严格执行国家统一的财务制度，严密健全会计业务处理手续，防止伪造、篡改会计记录；防止营私舞弊和贪污。
二、各单位会计机构内以及与其他业务部门之间，处理经济业务时既要相互联系，又要建立相互制约的关系。
要求每一项经济业务的处理全过程，必须由两人以上共同分工负责完成，彼此的工作起到相互牵制的作用。
三、建立会计独立的业务处理体系，会计工作与其他业务工作要分清职责，会计、出纳负责管理经济业务的会计核算帐务和钱的收支，不应经管业务部门的采购、供销、实物管理工作。
四、建立健全会计人员岗位责任制度，各单位应当根据业务需要配备持有会计证的会计人员。
各单位会计工作岗位一般采用一人多岗，但出纳人员不兼任会计岗位工作，会计人员不兼任出纳岗位工作。
五、出纳职责、权限。
1、负责管理库存现金、银行存款、其他货币资金以及有价证券，设置和登记现金及银行存款日记帐。
2、根据会计人员开出的收款凭证，办理货币资金收款业务。
所收的现金和支票应及时送存银行，并在有关原始凭证上加盖收讫戳记。
3、根据批准、审核无误的付款凭证，签发支票，办理银行各种付款手续，办理现金付款业务，并在有关原始凭证上加盖付讫戳记。
4、对不真实、不合法和违反会计制度的收支，出纳人员有权不予受理。
对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，必须更正补充后再予受理。
5、公司会计人员岗位责任制度规定的其他出纳工作职责和权限。
六、各会计岗位职责和权限按《会计人员岗位责任制度》。
七、会计机构开票人和收款人应分开，开票由会计负责，收款由出纳负责。
（开票、收款人请假等特殊原因，单位领导、会计主管可以指定人员暂替）出纳办理收款业务后，应在发票、收据的各联盖收款人私章或签名。
内部牵制制度
内部牵制制度第一节总则第一条为了加强财务管理、减少差错、防止舞弊，保证会计信息的质量和财产的完全完整，根据有关法律法规和财务规章制度，并结合公司具体情况和管理要求制定该内部牵制制度。
第二条内部牵制制度，是为了维护公司资产的完整,确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。
第三条内部牵制制度的原则凡是涉及货币资金、财产物资和财务收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，形成严密的内部牵制从而相互制约，以减少和杜绝货币资金和财产物资管理上舞弊和偷盗的可能性。
具体内容为：（一）授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离。
（二）执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务要分离。
（三）执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。
（四）保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。
（五）保管与记录某项资产的职务与账实核对的职务要分离。
第二节具体规定根据“钱、物、账”分管原则，出纳人员管钱、保管人员管物、会计人员管账，做到管钱不管账、管账不管物，执行机构分离、职务分离、账务分离、钱账分离。
第四条日常业务处理时的内部牵制制度1、日常业务处理依照《中华人民共和国会计法》和国家统一的其他会计制度要求进行会计核算，保证账证相符、账实相符、账表相符，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后一致。
2、会计人员进行日常的账务处理，财务主管进行复核，涉及现金、银行存款的还需出纳核对签字。
3、原始凭证必须有经手人、验收人、经费负责人三个人签字方可报账。
会计人员不得受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。
若为发票，必须盖有开票单位财务专用章、发票专用章或单位公章。
4、自制的凭证原始凭证应填写为“江西东华科技园有限责任公司”字样，经制表人、审核人、负责人等签名,并加盖单位公章。
5、外部取得的原始凭证如果遗失，应由当事人回原开票单位复印其发票存根联，并加盖财务专用章或发票专用章后，经本单位领导批准后，代作原始凭证。
内部牵制制度的内容
内部牵制制度的内容内部牵制制度是指为了保证组织内部权力制衡和监督的一套规则和制度。
在一个组织或机构中，权力集中会导致一些问题，比如权力滥用、不公平分配等。
因此，建立起一套内部牵制制度是非常重要的，它可以有效遏制权力滥用和确保组织的正常运转。
首先，内部牵制制度应包含分权与监督机制。
组织内部的权力应当合理分配给不同的人员和部门，任何一个人或一个小团体都不应该独揽过多的权力。
只有在权力分散的情况下，各个部门之间才能相互制衡，形成相对平衡的局面。
同时，内部牵制制度还需要建立一套完善的监督机制，用以监督和检查各个部门的运作是否符合规定，避免权力失控。
其次，内部牵制制度还需规定信息共享等相关规定。
在一个组织内部，信息的传递和共享是非常重要的，它能避免信息孤岛的出现，防止某一部门因为掌握太多的信息而获得过多的权力。
因此，内部牵制制度应规定信息共享的义务和途径，确保信息公开和透明。
此外，内部牵制制度还应包含独立审计和监察机构的设立。
这些机构可以对组织内部的财务状况、运作情况等进行独立审计和监察，确保组织内部各项工作的合法性和透明度。
独立审计和监察机构应拥有相对独立的权力和地位，不受其他部门的影响和干扰，以确保其工作的客观性和公正性。
最后，内部牵制制度还应规定一套合理的纪律和处罚机制。
当权力滥用、违反规定等行为发生时，应采取适当的纪律和处罚措施，以保证整个组织的纪律和秩序。
纪律和处罚制度应明确规定违规行为的种类和相应的处罚力度，确保公正和公平。
总之，内部牵制制度的建立对于组织的稳定和健康发展非常重要。
它可以有效遏制权力滥用、权力失控等问题的发生，保证组织内部的权力制衡和监督，确保组织的正常运转。
因此，在组织建设的过程中，应重视内部牵制制度的建立和完善，以提高组织的整体效能。
学校内部牵制制度
学校内部牵制制度学校内部的牵制制度在促进学生健康发展、维护师生关系等方面起着重要作用。
这些制度旨在建立一种和谐的教育环境，保持学校的秩序与稳定，有助于提高学生的学习效果和素质。
下面从几个方面，分析一些学校内部的牵制制度。
一、迟到制度学校内部通常设有严格的迟到制度，以确保学生按时到校。
迟到不仅会浪费学生自己的时间，也会对其他同学的学习和教师的教学秩序造成干扰。
学校在课堂开始前设立的迟到惩罚措施能够对迟到行为产生一定的牵制作用。
通过补课、批评、警告等方式，让学生认识到迟到的不良后果，提高他们的时间观念和责任心。
二、禁止违规行为为了维护学校的正常秩序，学校内部规定了一些行为规范与规定。
这些规范包括禁止吸烟、打闹、讲粗口等不文明行为。
违反这些规范的学生将面临相应的处罚，如停课、勒令写检查、在班级中进行道歉等。
这些牵制措施的执行不仅能够对违规行为进行有效阻止，还能让学生明白违规行为的严重后果，从而培养他们守规矩、爱校园的良好品行。
三、班级纪律班级纪律是学校内部牵制制度的重要组成部分。
在班级中，学校会规定一系列的纪律要求，如服从老师的指挥、尊重同学、遵守学校规章制度等。
班级纪律的执行不仅有助于维护学习环境的良好秩序，还能培养学生良好的品德与纪律观念。
违反班级纪律的学生将面临不同程度的处罚，例如罚站、罚写检查、批评教育等，以实现纪律的牵制效果。
四、校园文化建设学校内部的牵制制度还包括对校园文化的培养和建设。
学校举办各类文化活动，如读书分享会、讲座、文艺表演等。
这些活动既丰富了学生的课余生活，又形成了一种集体凝聚力，让学生们感受到校园的温馨与活力。
此外，学校还建立了社团组织，让学生们有机会参与到各种社团活动中，培养兴趣爱好，锻炼团队合作能力，提升综合素质。
五、奖励制度学校内部的牵制制度也包括奖励制度。
通过设立奖励机制，对学生的优秀行为和成绩进行激励，鼓励他们取得更好的学习和发展成果。
学校设立了许多奖项，如先进个人、优秀班集体、优秀学术成绩等。
内部牵制制度
内部牵制制度第一条内部牵制制度的原则内部牵制制度是指凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人以上分工办理，以起到相互制约，相互监督和相互核对作用的一种工作制度。
其原则为机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离。
第二条组织分工按照《会计法》对不相容职务相互分离、相互制约的有关规定，结合本单位实际工作需要进行分工，设置出纳员，记账员、审核员、实物管理员。
第三条出纳岗位限制出纳人员负责现金和有价证券的经管，公务卡还款，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。
第四条其他岗位权限（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
（二）经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员、记账人员的职责权限应当明确。
做到职权明确，程序规范，责任清楚，避免因职责不清相互扯皮、推诿，甚至越权行事，造成管理失控。
（三）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员要实行职务分离。
（四）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员应当相互制约。
第五条内部牵制制度方法（一）对票据数量的控制。
1.收款票据由机关财务到市财政部门统一领购，并登记票据账。
其他来源的发票和收据一律不准使用。
2.签发发票（收据）和收款的职能分离。
3.控制已使用票据的入账情况。
（1）每月月底将入账票据与存根核对一次，并填制票据销号单。
（2）对作废的票据应将其全部联数附在存根上。
（二）银行预留印鉴实行分别管理，不得由同一人保管。
（三）出纳员与制单、稽核、记账人员职责分离。
出纳员不得兼任制单、稽核、记账等工作（只能记现金日记账和银行存款日记账）。
（四）对财产、物资验收与领用的内部控制。
1.财产物资的入库单（验收单）一式三联。
其中一联送机关财务，作为付款和进行账务核算的依据。
2.对于比较贵重的财产物资，设专人保管，以防止错乱和丢失。
内部牵制制度主要内容
内部牵制制度主要内容
内部牵制制度主要内容包括以下几个方面：
1. 监督机构设置：内部牵制制度需要设立专门的监督机构或部门，负责监督和管理组织内部的行为。
这些机构可以是独立的监察委员会、内部审计和合规部门等。
2. 风险管理和内部控制：内部牵制制度需要建立有效的风险管理和内部控制机制，以确保组织各个部门和员工的行为符合法律法规和组织的规章制度，并避免内部失误和不当行为的发生。
3. 职权分离：内部牵制制度要求在组织内部建立职权分离的原则，不同的职责和权力应该由不同的人承担，以实现权力的制衡和防止滥用职权。
4. 内部投诉渠道：内部牵制制度需要建立健全的内部投诉渠道，以方便员工向监督机构或管理层举报违法违规行为或不当行为，并对举报人提供保护。
5. 教育培训和文化建设：内部牵制制度需要通过教育培训和文化建设来提高员工对内部牵制制度的认知和理解，增强员工的法律法规意识和道德观念，促进组织内部的良好行为和道德风尚。
总的来说，内部牵制制度的主要内容是建立专门的监督机构、风险管理和内部控制机制、职权分离原则、内部投诉渠道和教
育培训和文化建设等方面的制度和机制，以维护组织内部的合法合规和良好行为。
公司内部牵制管理制度
第一章总则第一条为了加强公司内部管理，确保公司资产的安全和财务的准确，提高公司经营效益，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有员工，包括全职、兼职、实习生等。
第三条本制度遵循以下原则：（一）职责分离原则：明确各部门、各岗位的职责，确保职责分明，相互制约。
（二）授权原则：明确各级别的授权范围和审批权限，确保授权合理、规范。
（三）监督原则：建立健全监督机制，对各部门、各岗位的工作进行监督，确保制度执行到位。
（四）保密原则：严格保护公司商业秘密，防止泄露。
第二章职责划分第四条公司内部牵制制度分为以下几类：（一）财务牵制：包括资金管理、费用报销、成本控制等。
（二）采购牵制：包括采购计划、供应商选择、合同签订、验收付款等。
（三）销售牵制：包括销售计划、客户管理、合同签订、收款管理等。
（四）生产牵制：包括生产计划、物料采购、生产过程、质量检验等。
（五）人事牵制：包括招聘、培训、绩效考核、薪酬管理等。
第五条各部门、各岗位的职责如下：（一）财务部门负责公司财务核算、资金管理、成本控制等工作。
（二）采购部门负责制定采购计划、选择供应商、签订合同、验收付款等工作。
（三）销售部门负责制定销售计划、客户管理、签订合同、收款管理工作。
（四）生产部门负责制定生产计划、物料采购、生产过程、质量检验等工作。
（五）人事部门负责招聘、培训、绩效考核、薪酬管理工作。
第三章授权与审批第六条公司内部授权分为以下几级：（一）一级授权：总经理对公司重大决策、投资、融资等事项进行授权。
（二）二级授权：各部门负责人对本部门工作范围内的决策、审批事项进行授权。
（三）三级授权：普通员工对本岗位职责范围内的审批事项进行授权。
第七条各级审批权限如下：（一）一级审批：总经理审批公司重大决策、投资、融资等事项。
（二）二级审批：各部门负责人审批本部门工作范围内的决策、审批事项。
（三）三级审批：普通员工审批本岗位职责范围内的审批事项。
内部控制制度就是指内部牵制制度
内部控制制度就是指内部牵制制度一、什么是内部控制制度？内部控制制度是组织内部为了达到经营、财务报告和法规遵从目标而建立的一系列措施和制度。
它涵盖了组织内部的各种规划、方法和程序，旨在管理和控制组织面临的各种风险，确保资产的安全，财务信息的准确性，以及业务活动的合法合规性。
二、内部控制制度的重要性1. 风险防控：内部控制制度能够帮助组织识别、评估和应对各种风险，包括财务风险、经营风险、合规风险等。
通过建立明确的管控流程和内部监督机制，有助于降低组织在经营活动中所面临的风险。
2. 资产保障：内部控制制度能够有效地保护组织的资产安全，包括现金、设备、知识产权等。
通过建立健全的资产管理制度和监管机制，可以最大程度地减少资产浪费和滥用，确保资产的有效利用。
3. 信息准确性：内部控制制度有助于确保组织的财务信息及时、准确地记录和报告。
通过建立财务核算和报告的标准化流程，以及内部审计和监督机制，可以有效提升财务信息的可靠性和透明度。
4. 法律合规：内部控制制度有助于确保组织在经营活动中的合法合规性。
通过建立合规监督和审查机制，及时发现并纠正违反法律法规和道德规范的行为，确保组织的经营活动符合相关法律法规。
三、内部控制制度的构建要点1. 管理层承诺：组织的高层管理人员应该对内部控制制度的建立和执行承担最终责任，并作出书面承诺。
他们应该明确内部控制的重要性，并提供必要的支持和资源。
2. 风险评估：组织应该建立风险评估和管理的机制，对可能影响组织目标达成的各种风险进行识别、评估和应对。
在风险评估的基础上，设计相应的内部管控措施。
3. 控制活动：组织应该设计并实施各项内部管控措施，包括控制环境的构建、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督机制等，以确保内部控制制度的有效性。
4. 信息与沟通：组织内部应该建立畅通的信息传递和沟通机制，确保内部各个部门之间信息的及时流通，以及对内部控制制度的有效执行和监督。
5. 监督机制：组织内部需要建立独立的内部审计和监督机制，对内部控制制度的有效性进行评估和监管，并及时发现并纠正问题。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
内部牵制制度
为了维护本公司财产物资的安全与完整,保证会计资料及其他有关资料的真实可靠,保证各项方针、制度和措施的顺利贯彻执行,使企业生产经营活动有序高效地进行，利用公司内部因分工而形成的相互制约、相互联系的关系所组成的具有控制职能的方法、措施和程序，特制定一个规范化和系统的严密的牵制机制，具体包括以下几个方面：
一、货币资金的内部控制制度
1、实行钱财分管，出纳人员不得兼管总帐和收入、费用、债权、债务明细帐的登记以及会计档案的保管工作；
2、货币资金的收入支出应及时入帐，做到日清月结；
3、不得坐支现金，不准以白条或借据充抵现金，不准私自挪用现金；
4、严格尊守银行规定的库存现金限额；
5、现金出纳应做到日清月结，并于每月末进行现金清点,与现金日记帐核对相等,财务主管应不定期进行抽查；
7、每月末由银行出纳编制银行存款余额调节表，调整未达帐项，财务主管应进行详细审核；
8、所有的货币资金收支业务均应有凭有据，有关原始凭证办理收付业务后，应在记帐凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，以防重复使用；
9、对于有关货币资金收支的自制对外凭证，如销货发票、收据等，应顺序编号、装订成册，领用范围和领用手续应严格规定并建立领用登记制度；
10、凡金额超过国家规定的结算起点（人民币300元）的业务应一律缴付
银行转帐结算，空白支票应由银行出纳保管，签发支票由两人共同办理，并实行印鉴分管，签发支票时，应写明收款单位、用途和金额，并登记支票领用簿；
11、作废的票据或收付凭证都应加盖“作废”戳记，并连同存根一并保存；
12、其他货币资金，尤其是银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款和信用证存款、待采购或其他付款业务完结后，应结清尾款转回结算户，对于在途货币资金，应及时催办或查对。
二、实物资产内控制度
㈠、原材料的内部控制
1、落实经济责任，完善实物负责制。
对已购回的材料建立验收制度，登记采购（合同）款和短缺数；仓库应由专人保管，保管人员应随时掌握和反馈材料资料的最高最低储备量，以保证生产经营需要并避免资金积压。
2、健全盘点制度，采用永续盘存制。
为了加强对原材料的管理，应该健全实物盘点制度，定期或不定期进行清查盘点，保证财实相符，若发现盘盈、盘亏，应及时查明原因并报请处理。
3、严格凭证制度和计量收发制度。
对各项材料物资的领用和发出，必须按规定的程序办理手续，没有凭证或凭证手续不全者不得收、发。
收、发过程中要执行国家标准计量制度，精确反映存货业务的数量，以便正确计算金额。
对公司内未经批准和未办理规定手续者，不得发出、变卖和赠送材料，或用一种材料交换另一种材料。
4、加强明细核算，强化材料存货管理。
由于原材料种类、规格繁多，因而应注意合理地组织明细核算。
存货的明细科目一般按品名、规格设置，必要时也可结合存放地点、批别、产地、用途等设置。
明细核算做到简便易行。
同时，为
了便于管理和核算，避免差错，对于重要的存货应进行编目管理，分别编制目录，并确定编码次序，在管理、核算及至仓库库存材料的摆放上，都应按编号次序进行，以便检查核对。
5、应合理制定仓储损耗定额，不断降低损耗，防止因保管不善或其他原因造成丢失、残损、霉变，要建立边角料回收制度，加强材料的综合利用。
㈡、固定资产的内部控制
1、本公司购建的固定资产，应事前就固定资产项目进行可行性研究，从技术和经济角度上就选最佳方案，避免不必要的损失。
2、对房屋及建筑物，在建造过程中要监督建造质量，竣工后要及时组织验收，登记固定资产帐。
对购回的不需安装设备，暂时不用的应加强保管，避免露天存放；立即投入使用的应建立固定资产卡片随同实物交使用部门牌号管理。
对购回的需要安装设备，应先入库保管，领用时要求办理手续，并及时记录安装调试费用，并转入固定资产原值。
3、建立固定资产的修理制度，避免“带病运转”，保持固定资产的良好状态。
固定资产交付修理前，应查明故障，办理内部移交修理手续。
修理完成以后，应填制固定资产修理支出汇总表，会同有关的料、工、费凭证作为修理支出帐凭证，据以进行财务处理。
同时，修理完工后办理内部移交手续，重新交付生产和其他部门使用。
4、对临时租出、租入的固定资产应建立备查登记簿，对融资租入的固定资产应比照在用固定资产核算，对接受捐赠、接受投资而来的固定资产应按制度规定计价核算和管理。
5、建产完善的固定资产折旧制度，明确固定资产折旧范围，合理确定折旧
的方法、折旧年限以及固定资产净残值率，正确反映固定资产原值、累计折旧和帐面净值。
6、建立固定资产盘存制度，每年底盘存一次，固定资产盘盈盘亏、报废、清理等业务，在获得董事长或总经理批准后应办理相应手续。
报废固定资产应事先获准，尤其是提前报废或超龄退废的固定资产，更应履行严格的报批手续，获准后应调转有关的固定资产卡片和其他文档记录，投入清理后办理报废手续。
固定资产清理完毕后，应结平清理收入和清理费用，转计清理损益。
三、采购业务的内控制度
㈠、采购业务的内部控制
1、供应部门应事先会同生产部门及其他业务部门，制定采购供应计划，根据供应计划或临时需要与供应单位签订采购合同。
采购供应计划报经总经理或部门经理批准执行，平常的采购供应工作应严格按照采购供应计划进行。
财务部门应该参与供应合同的签订工作，并监督执行，供应合同经双方签订生效以后，应将其副本交付财会部门备查。
2、购入的材料物资应由仓库部门组织验收，验收时应将发票帐单与存查的采购计划进行认真核对。
同时，核对验收实物的数量和质量，核对无误后填写验收单或材料入库单，在签字后连同发票帐单转采购部。
对有特殊要求的材料物资应邀请有关技术人员进行技术鉴定，检验合格后方可填制验收单。
3、财务应根据采购部门转来的验收单和发票，核查采购计划与合同，确认无误后办理结算手续。
㈡、销货业务的内部控制
1、销售部应根据事先制定好的产品销售计划推销产品。
尽量与购货单位签
订购销合同，合同应载明本企业与购货单位之间就产品销售过程中的有关品种、质量、数量、价格、交货方式、交货期限、交货地点、违约责任等方面达成的一致意见，并以此作为规范销售行为的直接依据。
2、财务部应参与销售合同的签订，销售合同订立生效后，其副本应交付财务部，由财务部办理结算及其他有关业务。
3、销售部根据合同规定开具发货票，发货票一式五联，一联由销售部门存查，一联由成品库发货入帐，一联代“出门证”，一联交购货单位，还存一联送财会部门收款记帐。
销货发票开始后，应由开票人以外的人员复核其所填制的品名、规格、数量、单价、金额是否与购货单位定货单或合同相等，仓库保管人接到发货票的“提货联”后，提出应发的货物。
再由另一专职人员作最后的复核，核对无误后方能包装发货。