轻松编制现金流量表
手把手教你现金流量表的编制方法
一)经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或 T 型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
1."销售商品、提供劳务收到的现金 "项目本项目可根据"主营业务收入"、 "其他业务收入"、 "应收账款"、 "应收票据"、 "预收账款"及"库存现金"、 "银行存款"等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金 =本期营业收入净额＋本期应收账款减少额( -应收账款增加额) +本期应收票据减少额 ( -应收票据增加额) +本期预收账款增加额 ( -预收账款减少额)注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。
(因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金) 。
如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。
(因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金) 。
2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。
本项目可以根据 "库存现金"、 "银行存款"、 "应交税费"、 "营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现金 "项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
现金流量表编制手册
现金流量表的编制一、现金流量表验算公式与表内项目勾稽关系（一）验算公式1、现金及现金等价物净增加额=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+扣除货币资金后资产（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）公式推导过程：公式1、期初净资产+本期增加净资产=期末净资产公式2、资产负债表（资产期初—负债期初—所有者权益期初）+利润及利润分配表（未分配利润）=资产负债表（资产期末—负债期末—股本/资本公积/盈余公积期末）以下假设货币资金=现金及现金等价物公式3、货币资金（期末—期初）=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本）+资产（扣除货币资金）（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）—赢余公积（期初—期末）—期初未分配利润公式4、货币资金（期末—期初）=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+资产（扣除货币资金）（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）—盈余公积（期初—期末）—期初未分配利润+期初未分配利润+其他转入-提盈余公积-提应付福利费-提应付股利-转增股本公式5、假设本期无其他转入（A）、无外资企业负债性基金计提（B）、无应付股利计提（C）、无资本转增（D）和资本公积盈余公积补亏（E），公式4可简化为：现金及现金等价物净增加额=（主营业务收入—主营业务成本……—所得税）+扣除货币资金后资产（期初—期末）—负债（期初—期末）—股本（期初—期末）—资本公积（期初—期末）在存在现金及现金等价物与货币资金口径不一致或上述A、B、C、D、E或事项时，要考虑对相关科目数据的影响。
2、应收帐款/其他应收款帐面余额（期初—期末）=帐面价值（期初—期末）—管理费用（坏帐准备）（二）钩稽关系1、正表“五、现金及现金等价物净增加额”数额等于补充资料“3、现金及现金等价物净增加情况：”中的“现金及现金等价物净增加额”；2、正表“一、经营活动产生的现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”数额等于补充资料“1、将净利润调节为经营活动现金流量”中的“经营活动产生的现金流量净额”。
教你如何快速编制现金流量表
教你如何快速编制现金流量表1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，记录了企业一段时间内的现金流入和流出情况。
它对企业的财务状况和经营活动进行全面分析和评估，同时也是投资者和债权人了解企业的重要途径。
本文将为你介绍如何快速编制现金流量表。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量记录了企业与日常经营相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括销售商品或提供劳务收到的现金、支付给供应商的现金、支付给员工的现金、支付的税费等。
在编制经营活动现金流量表时，我们需要从企业的资产负债表、利润表和其他相关财务报表中收集需要的数据。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量记录了企业与投资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括购买和出售固定资产的现金、购买和出售投资的现金、取得或处置子公司的现金等。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量记录了企业与融资相关的现金流入和流出情况。
这些现金流量通常包括股东投资的现金、借款的现金、偿还债务的现金等。
3. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制需要经过以下几个步骤：3.1 收集相关财务数据首先，我们需要收集相关的财务数据，包括资产负债表和利润表等。
这些数据将作为编制现金流量表的基础。
3.2 计算经营活动现金流量根据收集到的财务数据，我们可以计算经营活动现金流量。
在计算过程中，我们需要注意净利润的调整，以反映现金流量的实际情况。
3.3 计算投资活动现金流量接下来，我们计算投资活动现金流量。
根据企业的投资活动，我们可以确定购买和出售固定资产、购买和出售投资等现金流量的金额。
3.4 计算筹资活动现金流量最后，我们计算筹资活动现金流量。
根据企业的筹资活动，我们可以确定股东投资、借款和偿还债务等现金流量的金额。
3.5 编制并填写现金流量表最后，根据计算得到的经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量，我们可以编制并填写现金流量表。
一步一步教你 最快10分钟编制完成现金流量表
现金流量表是拆出来的，不是凑出来的！我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平（我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了），看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。
以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法：（原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会）原则一：现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。
教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。
因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二：有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一：立框架。
编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目（期末减期初，即本期净利润），推导出资产负债表左上角货币资金科目（期末减期初，即现金净增加额），这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
如何编制现金流量表
如何编制现金流量表现金流量表是财务报表的一部分，它记录了一个企业在一定时期内的现金流入和现金流出情况，以便帮助企业管理者了解和分析企业的现金活动。
编制现金流量表对企业的经营和决策具有重要意义。
本文将介绍如何编制现金流量表，并提供一些实用的方法和技巧。
1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面是一个简单的现金流量表示例：期初现金余额现金流入金额现金流出金额期末现金余额经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量总现金流量2. 编制现金流量表的步骤编制现金流量表的过程可以分为以下几个步骤：步骤一：收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、利润表和其他相关的会计记录。
这些信息将作为编制现金流量表的基础。
步骤二：确定现金流入和现金流出的项目根据收集到的财务信息，需要确定现金流入和现金流出的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
步骤三：计算现金流入和现金流出的金额根据确定的现金流入和现金流出的项目，需要计算每个项目的金额。
这涉及到对财务信息进行分析和核对，确保计算的准确性。
步骤四：填写现金流量表根据计算得到的现金流入和现金流出的金额，将其填写到现金流量表的相应位置。
在填写过程中，需要将相应的金额填写到期初现金余额、现金流入金额、现金流出金额和期末现金余额的相应位置。
步骤五：总结现金流量表完成现金流量表的填写后，需要对现金流量表进行总结和分析。
可以通过计算各种现金流量的总金额、计算现金净增加或减少的金额以及计算现金余额的变化等方式进行总结和分析。
3. 实用的编制现金流量表的技巧编制现金流量表时，可以使用以下技巧来提高效率和准确性：把握现金流量的本质现金流量是企业经营和决策的核心内容。
理解现金流入和现金流出的本质，有助于准确确定现金流量的项目和金额，并加深对企业现金活动的认识。
定期更新财务信息企业的财务信息是编制现金流量表的基础。
快速编制现金流量表
快速编制现金流量表现金流量表是绩效管理的重要工具之一，能够为企业提供重要的经营信息。
现金流是衡量公司经营能力的一个重要指标，它描述了企业现金的进出情况，是企业财务状况的重要反映。
编制现金流量表，可以帮助企业管理者及时了解企业的现金流状况，为决策提供依据。
下文将从现金流量表的编制及应用，来探讨如何快速编制现金流量表。
一、明确编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的主要是为了统计企业现金流的变动情况，了解企业现金的进出状况，以便为企业的经营决策提供依据。
因此，在编制现金流量表之前，需要对所要达到的目的进行明确，也就是说，需要对现金流量表的使用范围、报告时间范围进行确定。
二、确定现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法主要包括两种：直接法和间接法。
1. 直接法直接法是指按照现金的实际流出、流入情况编制现金流量表，即将各种现金流入和现金流出事项列举清楚，进行统计和分析。
直接法编制现金流量表的好处在于可以较为准确地了解企业的现金流量状况，并且可以快速地对现金流量变化进行反应。
2. 间接法间接法是基于企业的经营活动、投资活动和融资活动的变化来进行现金流量的推算。
其核心思想是根据各个账期的变动情况，来推算期间的现金流量变动情况。
间接法的好处在于不需要对每一笔具体的现金流量进行统计，省时省力，适用于企业规模较大、现金变动情况复杂的情况。
三、明确现金流量表的要素现金流量表主要包括三个要素：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量是指由经营活动所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量是指由投资活动所产生的现金流入和流出；融资活动现金流量是指由融资活动所产生的现金流入和流出。
在编制现金流量表时，需要将这些要素进行明确，并按照它们所属的类别进行分类，使得现金流量表更加清晰明了，易于管理者进行决策。
四、准备现金流量表的原始数据编制现金流量表需要准备的原始数据主要包括：利润表、资产负债表、现金日记账等。
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表是一种会计报表，用于记录企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
编制现金流量表有两种方法：直接方法和间接方法。
1. 直接方法：
直接方法是根据现金的实际流入和流出金额来编制现金流量表。
编制步骤如下：
1）列出所有现金流入的项目，包括销售收入、投资收入、融资收入等；
2）列出所有现金流出的项目，包括原材料采购、人工成本、税费支出等；
3）计算现金流入净额，即所有现金流入项目的总和；
4）计算现金流出净额，即所有现金流出项目的总和；
5）计算净现金流量，即现金流入净额减去现金流出净额；
6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
2. 间接方法：
间接方法是通过调整利润表计算现金流量。
编制步骤如下：
1）将利润表中的非现金收入和费用调整为现金流入和流出项目；
2）根据调整后的利润表计算经营活动现金流量净额；
3）列出投资活动和融资活动的现金流入和流出项目；
4）计算投资活动和融资活动的净现金流量；
5）计算净现金流量，即经营活动现金流量净额加上投资活动和融资活动的净现金流量；6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
现金流量表的计算公式如下：
净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动净现金流量 + 融资活动净现金流量
期末现金余额 = 期初现金余额 + 净现金流量。
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轻松编制现金流量表
中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01
摘要现金流量表的编制方法目前大多企业使用的是通过会计科目辅助核算方式完成，在这样一个信息化高速发展的时代，会计作息和计算机程序的融合越来越紧密，本文从这一个思路出发，给出了一个便捷的现金流量表编制方法与大家一同分享。
关键词现金流量表会计科目辅助核算计算机程序轻松
在激励的市场竞争环境中，股东和债权人要想掌握企业的现况、判断未来发展能力都离不企业的现金流转信息，这就要求企业的会计人员及时、准确的提供出一张反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，这张表就是现金流量表。
如何才能编制出这一张高质量的现金流动表呢？下面把我本人在工作中的心
得向大家介绍一下。
目前，编制现金流量表的编制方法大致有三种。
第一种：通过将货币资金类的会计科目（如：现金、银行存款、其他货币资金等）设置辅助核算的方法完成；第二种：使用资产负债表和利润表数据倒推的方法完成；第三种：按会计科目性质对凭证进行分析后填列的方法完成。
建议使用第三种方法进行编制，现就这三种编制方法的利避分析如下：
一、将货币资金类的会计科目采用辅助核算的方法编制现金流
量表。
这种方法的完成一是需要财务软件公司的配合，不但要在账套初始化时对货币资金类的会计科目进行设置，还需要定义会计电算化软件中的报表公式，月末方可自动计算出现金流量表；二是需要企业有电算化水平高、会计知识好、又熟悉经营业务的复合形人才来具体操作。
工作量分散到日常的收付款业务管理当中，并且要求凭证编制人员将收付款的分类准确录入到会计电算化软件中，一但辅助分类录入错误不易核查出来，影响现金流量表的质量，故对相关会计人员素质要求较高。
二、利用excel电子表格对资产负债表和利润表中的数据倒推编制出现金流量表。
这种方法编制出的现金流量表与企业实际情况往往相差较大，但编制起来最简单、方便。
可是企业之间的债权债务结算的方式很多，经营业务较为复杂，如信用证和银行承兑汇票等付款方式从出票日起前三个月的转让、非货币性交易等收付业务均不在企业会计准则规定的现金等价物之列，计算出的数据就不能真实的反映企业现金流量情况，所以这种方法不可取。
三、按会计科目核算业务的性质，对各会计科目中现金结算的发生额进行分类统计分析，经过简单的调整编制出现金流量表。
这种方法较第一种方法使用起来要简便得多，编制报表的会计人员只要掌握各个会计科目核算业务的性质，对特殊业务在日常工作中作好统计，月末调整就可编制出现金流量表，但是要有专用的计算机程序来完成这个统计分析工作才更加便捷。
本人就使用第三种方法
编制现金流量表，并且利用microsoft office access编制出了与“用友u 8财务软件”对接的自动生成现金流量表的软件，现将编程思想与大家分享：
（一）财务软件设置
首先，财务软件在初始化账套时凭证类别不得使用“记账凭证”，应设置成“收、付、转凭证”或“银行收款凭证、银行付款凭证、现金收款凭证、现金付款凭证、转账凭证”，在日常会计核算时，涉及现金及现金等价物收支的会计凭证，通过非“转账凭证”处理，以方便计算程序查找企业的现金及现金等价物财务收支明细，为其后的分析工作做好数据准备。
（二）计算机程序基础档案的设置
要完成数据的计算首先要在自行开发计算机程序的数据库中设置好基本表，包括：“现金及现金等价物科目表”、“现金流量项目表”、“会计科目流入流出性质表”、“现金流入流出凭证表”、“现金流量表”、“损益类科目非现金流入流出凭证表”等
（三）现金流量表直接法部分的计算机程序的编制
对“会计科目流入流出性质表”维护好后，将“用友u 8财务软件”数据库中涉及现金流量的凭证引入到“现金流入流出凭证表”，把“现金流入流出凭证表数据”会计科目字段与“会计科目流入流出性质表”中的会计科目字段关联，按会计科目现金流量性质进行分类汇总生成到“现金流量表”主表。
（四）现金流理表补充资料部分的计算机程序编制
1.将“用友u 8财务软件”数据库中涉及现金流量的凭证引入到“现金流入流出凭证表”，对表中会计科目性质对应为“经营活动产生的现金流量项目”的记录过滤出去。
2.将“用友u 8财务软件”数据库中不涉及现金流量的损益类科目的凭证引入到“损益类科目非现金流入流出凭证表”
3.将上述两张表中的数据按现金流量表补充资料项目分类汇总即可生成现金流量表的补充资料部分。
（五）将日常工作中记录的特殊事项录入到现金流量表的调节项中，重新计算一下调整后的现金流量金额，这样一个月的现金流量表就编制完成了，不但有了直接法的数据而且还计算出了补充资料部分间接法的数据，让编制现金流量表成了一项简单而轻松的工作。
上述推荐的现金流量表编制方法，仅是本人根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其编制简单，但前题条件是必须有计算机程序的支持，否则将无法实现。
望各位同仁在学习会计业务的同时也不忘记学习一些计算机程序开发方面的知识，尤其是office 软件的高级应用，对我们提高工作效率和提升工作质量大有益处。