财务核算体系
国有企业内部控制的精细化与财务核算体系构建
国有企业内部控制的精细化与财务核算体系构建随着经济的不断发展，国有企业在我国的经济发展过程中扮演着非常重要的角色。
为了确保国有企业的健康发展，提升其经济运营效益，精细化的内部控制和财务核算体系的构建非常关键。
国有企业内部控制的精细化是基础。
内部控制是指为达到企业目标而采取的各种管理措施和手段，包括规章制度、组织结构、内部审计以及风险管理等。
国有企业内部控制的精细化主要体现在以下几个方面：一是完善规章制度。
国有企业应建立一套规范、透明、灵活的内部规章制度，明确各级管理人员的职责和权限，并规定各项经营决策与财务核算的流程。
二是加强组织结构建设。
国有企业应根据企业实际情况，建立科学合理的组织结构，明确各部门的职责和权责，并建立健全的岗位责任制，使各级管理人员明确自己的职责和目标。
三是加强内部审计。
国有企业应建立健全的内部审计和监控机制，对企业的经营活动进行实时监控和内部审核，发现问题及时采取相应的纠正措施，确保企业的经营活动符合法律法规，并规范企业的财务核算流程。
四是加强风险管理。
国有企业应建立完善的风险管理体系，明确风险管理的目标、内容和流程，采取相应的风险防范措施，降低风险的发生概率和风险的影响程度。
财务核算体系的构建是国有企业内部控制的核心。
财务核算体系是国有企业内部控制的重要组成部分，它主要包括以下几个方面：一是建立科学合理的会计制度。
国有企业应依据国家会计准则和相关法律法规，建立科学合理的会计制度，确保企业的财务数据准确、真实、可靠。
二是建立完备的会计核算体系。
国有企业应建立完备的会计核算体系，包括资产管理、成本核算、收入确认、利润分配等核算环节，确保财务数据的完整和准确。
三是强化财务报告的编制与披露。
国有企业应加强对财务报告编制和披露的监管，确保财务报告的准确性和及时性，提升财务报告的透明度，增强金融市场的信任度。
国有企业内部控制的精细化与财务核算体系的构建需要政府和企业共同努力。
政府要加强对国有企业的监管，建立健全的监管机制，确保国有企业能够按照相关规定和制度履行自己的职责和义务。
财务核算体系
财务核算体系1. 引言财务核算体系是组织内部对财务数据进行收集、分类、登记、汇总和报告的一套规范化流程和方法。
它是财务管理的重要组成部分, 对于企业的运营和发展具有重要的意义。
本文将介绍财务核算体系的基本概念、流程和实施步骤。
2. 财务核算体系的概述财务核算体系包括财务数据的收集、分类、登记、汇总和报告。
其目的是为了提供企业内部及外部用户获取准确、及时、完整的财务信息。
财务核算体系对于企业决策、管理和监控发挥着重要作用。
3. 财务核算体系的流程3.1 财务数据的收集财务数据的收集是财务核算体系的第一步。
它包括从各个部门和业务单位收集相关的财务数据，如销售收入、采购成本、人工费用等。
收集数据的方法包括手工输入、电子数据交换等。
3.2 财务数据的分类财务数据的分类是将收集到的数据按照一定的规则进行分类归档。
常见的分类包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
分类的目的是为了将数据进行有效整理，方便后续的登记和汇总。
3.3 财务数据的登记财务数据的登记是将分类好的数据录入到财务系统中。
在登记过程中需要注意准确性和完整性，避免出现错误或遗漏。
常见的财务登记包括会计凭证的录入、收支记录的登记等。
3.4 财务数据的汇总财务数据的汇总是将各个部门和业务单位的财务数据进行合并和汇总。
汇总的目的是为了得到一个整体的财务报表，以便于企业内外部用户进行分析和决策。
常见的汇总操作包括财务报表的编制、财务指标的计算等。
3.5 财务数据的报告财务数据的报告是将汇总好的财务数据以适当的形式呈现给用户。
报告的形式可以是财务报表、财务分析报告等。
报告的目的是为了满足用户对于财务信息的需求，以便于他们做出正确的决策。
4. 财务核算体系的实施步骤4.1 制定财务核算流程制定财务核算流程是财务核算体系实施的第一步。
在制定流程时需要考虑到企业的业务特点、组织结构和财务需求。
流程的制定要有明确的目标和步骤，以确保财务核算能够顺利进行。
4.2 配置财务核算系统配置财务核算系统是财务核算体系实施的关键环节。
财务核算体系
财务核算体系财务核算体系是全部CBM体系的一个重要构成部分，是以，财务核算体系的需求也是站在全部CBM体系的角度提出的，财务核算体系作为CBM体系的一个子体系，既要能零丁应用，也要能与CBM的其他子体系组合应用，因此，财务核算体系应用共分为四种模式：1、自力的财务核算体系；2、财务核算体系+预算体系；3、财务核算体系+营业体系；4、财务核算体系+营业体系+预算体系。
财务核算体系跟着与CBM其他体系的绑缚应用，它的功能与感化也有所不合。
当它自力应用时，它必须能知足企业全然的核算与财务核算功能。
自力应用的本财务核算体系由差不多设置、数据初始、凭证治理、帐务查询治理、银行对帐和期末处理等六大年夜功能构成。
本需求是以自力的管帐核算体系为差不多，同时推敲与其他子体系相结应时，对帐务体系相干功能所需作的调剂。
引用的司法、律例、规范：◆《中华人平易近共和国管帐法》◆《企业管帐准则》◆《企业管帐轨制》◆财务部《管帐差不多工作规范》◆财务部《管帐电算化工作规范》◆财务部《管帐电算化帐务处理轨制》的有关规定。
体系功能与构造1、数据流程图数据输入：1、各专业子体系读取经由复核的记帐凭证；2、下级单位读取上报的往来凭证；3、手工输入的管帐凭证。
数据输出：1、向报表体系传输数据；2、向综合查询体系传输数据；3、向上级单位传输上报凭证；4、向预算治理体系传输预算参数值。
2、体系功能财务核算中间是CBM管帐核算功能的核心，负责生成并治理企业的财务帐簿，具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。
用户进入体系须要进行注册，待体系确信其权限有效性后，体系弹出帐套选择窗口，用户选择本身须要的帐套之落后入财务核算主界面。
3、体系构造全部财务核算中间由体系初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大年夜模块构成。
1 差不多设置差不多设置是财务核算体系的数据差不多，感化确实是对帐务体系和帐务处理方法进行响应的设置，它直截了当阻碍到体系处理数据的才能，它包含常用摘要的设置、科目级次的设置、管帐科目标设置、主动转帐设置、往来凭证的设置、凭证类型设置等。
建立财务核算体系
建立财务核算体系建议一、资产盘点（统一时间点）1、材料、半成品、成品盘点明确数量，按市价进行估价2、清点固定资产数量，代账会计有账面成本的按账面成本，没有的估价，小额资产账面没有的建议不入账3、应收、应付、个人借款列清单请有关部门人员核对后确认二、以上数据确认后，建立初步账务三、账务建立后，要形成账务核算体系。
财务核算基础数据都来源于各业务流程，在原业务流程基础上，可能还要完善一些必要流程，以下各主要流程建议，仅供参考：1、采购根据生产任务或订单，结合库存状况，形成物资需求计划，传递给采购部门，采购部门下达订单给供应商，供应商送货到场后，由仓库验收数量、质检部门检验质量后，仓库办理“采购入库单”，采购人员凭供应商发票、“采购入库单”、质量验收单（必要时）交到财务，财务据此编制凭证并记入账簿。
付款时，由业务员填写“请款单”，相关人员审核审批后，交财务据此付款并记账。
2、生产各生产环节要按日登记材料消耗、成品完工台账，月底汇总生成各车间（工段）产量完工月报表和材料领用存月报表，完工入库产品要填写“产品入库单”，由仓库验收认可另，核算成本还需各产品标准消耗定额，各产品生产工时等基础资料，这也需要各车间做好统计3、销售业务员发货申请，开票员据此开票，一联财务记账，一联仓库发货记账，一联随货收款财务及时记账，货款要求汇公司账户，尽量避免业务人员收现金，如收现金要及时交财务入账4、仓库收货及时记账，发货必须根据生产部门开具的“领料单”发货，领料单填写要规范、齐全（品名、规格型号、数量、用途等），按月与财务、车间核对收入、发出数字，按月进行实物盘存，报送月度货物收发结存表，半成品、产成品也是如此5、报销各环节发生的经营管理费用支出，要尽量取得正规的税务发票，审核审批后到出纳处办理报销、付款，出纳办理完毕后要编制凭证并记账，月底及时与银行对账单进行对账，尽量不要保留大额现金以上是我想到的一些主要业务流程，有的现在做了，有的可能没有做，这可能会改变到员工的平时习惯做法，推进会有一些阻力，这需要吴总你下决心2015.1.3。
财务会计核算制度体系
非流动资产
包括固定资产、无形资产、长期股权投资、 持有至到期投资、可供出售金融资产等。确 认与计量时应采用历史成本法、公允价值法
等，并遵循权责发生制原则。
负债要素的确认与计量
要点一
流动负债
包括短期借款、应付账款、预收款项、应交税费、应付 职工薪酬等。确认与计量时应采用实际成本法、公允价 值法等，并遵循历史成本原则。
借鉴国内外先进的管理理念和方法，结合企业 实际情况，优化制度设计和执行效果。
06
案例分析与应用
案例一：某企业的财务会计核算制度体系实践
总结词
该企业通过建立完善的财务会计核算制度体系，实现了 财务管理的规范化和高效化。
详细描述
该企业在构建财务会计核算制度体系时，首先明确了核 算主体和核算基础，并建立了完善的会计科目和报表体 系。同时，企业还引入了先进的财务管理软件，实现了 财务数据的实时监控和共享。这些措施不仅提高了企业 的财务管理水平，还为企业决策提供了有力支持。
《财务会计核算制度体系 》
2023-10-27
目录
• 制度体系概述 • 会计科目与账目设置 • 财务报表的编制与分析 • 会计要素的确认与计量 • 制度体系的优化与完善 • 案例分析与应用
01
制度体系概述
定义与特点
定义
财务会计核算制度体系是指以会计准则和会计制度为基础，对企业的经济活 动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督所必须遵循的法规和规范。
案例三
要点一
总结词
该上市公司通过优化财务会计核算制度体系，提高了会 计信息质量和透明度，降低了财务风险。
要点二
详细描述
该上市公司在改进财务会计核算制度体系时，从会计政 策、会计估计、核算方法和信息披露等方面入手。公司 优化了会计科目的设置和核算方法的选择，提高了会计 估计的准确性和合理性。此外，公司还加强了内部控制 和信息披露机制，提高了会计信息的质量和透明度。这 些措施有助于降低财务风险，增强投资者信心。
财务核算体系
财务核算体系1财务核算系统财务核算系统是整个CBM系统的一个重要组成部分,因此,财务核算系统的需求也是站在整个CBM系统的角度提出的,财务核算系统作为CBM系统的一个子系统,既要能单独使用,也要能与CBM的其它子系统组合使用,因此,财务核算系统使用共分为四种模式:1、独立的财务核算系统;2、财务核算系统+预算系统;3、财务核算系统+业务系统;4、财务核算系统+业务系统+预算系统。
财务核算系统随着与CBM其它系统的捆绑使用,它的功能与作用也有所不同。
当它独立使用时,它必须能满足企业基本的核算与财务核算功能。
独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据初始、凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功能组成。
本需求是以独立的会计核算系统为基础,同时考虑与其它子系统相结合时,对帐务系统相关功能所需作的调整。
引用的法律、法规、规范:◆<中华人民共和国会计法>◆<企业会计准则>◆<企业会计制度>◆财政部<会计基础工作规范>◆财政部<会计电算化工作规范>◆财政部<会计电算化帐务处理制度>的有关规定。
2系统功能与结构1、数据流程图数据输入:1、各专业子系统读取经过复核的记帐凭证;2、下级单位读取上报的往来凭证;3、手工输入的会计凭证。
数据输出:1、向报表系统传输数据;2、向综合查询系统传输数据;3、向上级单位传输上报凭证;34、向预算管理系统传输预算参数值。
2、系统功能财务核算中心是CBM会计核算功能的核心,负责生成并管理企业的财务帐簿,具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。
用户进入系统需要进行注册,待系统确定其权限有效性后,系统弹出帐套选择窗口,用户选择自己需要的帐套之后进入财务核算主界面。
3、系统结构整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大模块组成。
41 基础设置基础设置是财务核算系统的数据基础,作用就是对帐务体系和帐务处理方式进行响应的设置,它直接影响到系统处理数据的能力,它包括常见摘要的设置、科目级次的设置、会计科目的设置、自动转帐设置、往来凭证的设置、凭证类型设置等。
浅谈当代企业财务会计核算体系规范化建设思路
浅谈当代企业财务会计核算体系规范化建设思路当代企业财务会计核算体系规范化建设是企业在现代化管理中的一个重要环节。
规范化建设意味着企业财务会计核算工作的系统化、科学化和规范化，能够提高财务会计核算的效率和准确性，为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
1. 建立完善的财务会计政策和制度：财务会计政策和制度是企业财务会计核算的基础。
需要建立一个完善的制度体系，明确财务会计的基本原则、方法和要求，规范财务会计核算的流程和操作。
制定统一的会计准则，明确会计处理方法和会计报告内容，确保财务报表的真实、准确和完整。
2. 强化财务会计核算人员技能培训：财务会计核算的规范化需要具备一定的专业知识和技能，需要有合格的财务会计人员来进行核算工作。
企业应加强对财务会计核算人员的培训和教育，提高他们的专业素质和操作能力，使其能够熟练运用财务会计的理论和方法进行核算工作，保证财务会计核算的准确性和可靠性。
3. 引进先进的财务会计核算软件和系统：财务会计核算软件和系统能够有效地提高财务会计核算工作的效率和准确度。
企业应根据自身的需求和实际情况，选择适合自己的财务会计核算软件和系统，并进行相应的安装和调试。
企业还应定期对财务会计核算软件和系统进行维护和升级，以保证其正常运行和使用。
4. 加强财务会计核算的监督和审计：规范化的财务会计核算需要有严格的监督和审计。
企业应建立健全的内部控制制度，明确财务会计核算的责任和权限，并加强对财务会计核算工作的监督和检查，确保其合法性和合规性。
企业还应委托独立的审计机构对财务会计核算进行定期的审计，以发现和解决问题，保障财务会计核算的真实性和可靠性。
5. 加强与相关部门和机构的沟通和合作：财务会计核算的规范化需要与企业的其他部门和外部机构进行紧密的沟通和合作。
企业应加强与生产、销售、采购以及税务、审计等部门的协调和配合，共同制定并执行财务会计核算的规范和标准。
企业还应与相关的行业协会和政府部门保持良好的合作关系，了解行业的最新政策和法规，及时调整和完善财务会计核算的规范和制度。
财务核算体系及工作流程
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财务核算系统财务核算系统是整个CBM系统的一个重要组成部分，因此，财务核算系统的需求也是站在整个CBM系统的角度提出的，财务核算系统作为CBM系统的一个子系统，既要能单独使用，也要能与CBM的其他子系统组合使用，所以，财务核算系统使用共分为四种模式：1、独立的财务核算系统；2、财务核算系统+预算系统；3、财务核算系统+业务系统；4、财务核算系统+业务系统+预算系统。
财务核算系统随着与CBM其他系统的捆绑使用，它的功能与作用也有所不同。
当它独立使用时，它必须能满足企业基本的核算与财务核算功能。
独立使用的本财务核算系统由基础设置、数据初始、凭证管理、帐务查询管理、银行对帐和期末处理等六大功能组成。
本需求是以独立的会计核算系统为基础，同时考虑与其他子系统相结合时，对帐务系统相关功能所需作的调整。
引用的法律、法规、规范：◆《中华人民共和国会计法》◆《企业会计准则》◆《企业会计制度》◆财政部《会计基础工作规范》◆财政部《会计电算化工作规范》◆财政部《会计电算化帐务处理制度》的有关规定。
系统功能与结构1、数据流程图数据输入：1、各专业子系统读取经过复核的记帐凭证；2、下级单位读取上报的往来凭证；3、手工输入的会计凭证。
数据输出：1、向报表系统传输数据；2、向综合查询系统传输数据；3、向上级单位传输上报凭证；4、向预算管理系统传输预算参数值。
2、系统功能财务核算中心是CBM会计核算功能的核心，负责生成并管理企业的财务帐簿，具有凭证处理、记帐、结帐、对帐、查帐等功能。
用户进入系统需要进行注册，待系统确定其权限有效性后，系统弹出帐套选择窗口，用户选择自己需要的帐套之后进入财务核算主界面。
3、系统结构整个财务核算中心由系统初始、凭证处理、帐务处理、银行对帐和期末处理等五大模块组成。
1 基础设置基础设置是财务核算系统的数据基础，作用就是对帐务体系和帐务处理方式进行响应的设置，它直接影响到系统处理数据的能力，它包括常用摘要的设置、科目级次的设置、会计科目的设置、自动转帐设置、往来凭证的设置、凭证类型设置等。
1.1 常用摘要设置此功能是让用户将常用摘要预先输入计算机，用户在输入凭证时就可以选择这些常用摘要或直接输入摘要代码录入。
用户在此可以随时添加和维护常用摘要，用户在录入凭证时可以对所选的常用摘要进行修改，也可将手工输入的摘要随时添加进来，以备后用，以加快凭证摘要的录入速度。
1.2 会计科目级次设置用户可以对整个会计科目体系中会计科目的级次以及每一级次的代码长度进行设置。
1.3 会计科目设置系统可以在初始化时预装财政部规定的会计科目表，将会计科目分为五大类：资产、负债、所有者权益、成本和损益，用户可以在此基础上进行删除、增加，并可进行浏览、修改、打印等操作。
会计科目的基本信息有：（1）会计科目代码：会计科目代码与科目一一对应，最长为20位，可以用数字0-9或字母A-Z （不区分大小写）表示，非空且唯一；必须严格按代码指定级次的长度及先后次序建立。
科目代码编码规则：新增代码不允许跨级创建，必须逐级连续非零级次定义；科目代码为非连续；删除科目可以选择科目树删除或单个删除，单个删除必须从最后一级删起；科目代码处于使用或有数字状态应置灰，不允许删除，以免破坏数据。
（2）会计科目名称只需定义本级科目名称，而无需包括上级科目名称。
科目名称：最长为15个汉字，不得为空，且同一科目下同一级次的科目名称必须唯一。
（3）会计科目辅助信息即对科目相关信息进行说明。
（4）科目连续性连续属性是指科目的发生额需要历年连续统计并要将发生额结转至下年的科目，如在建工程类科目。
科目的连续属性对于科目和该科目的栏目或明细帐均起作用。
对于有连续属性的科目，年结时把此科目年末余额和历年的发生额转至下年，如果该科目定义有栏目或明细帐，也同时把该栏目或明细帐的历年发生额同步结转至下年。
凡是有余额的连续属性的科目不能修改科目的名称和除一级科目以外的其他级次的科目代码，不能删除或修改原有栏目，只能修改一级科目的级次长度和新增栏目。
余额为零的科目可以由用户选择删除。
（5）栏目属性栏目是对设明细帐的科目的发生额在某个方向（借方或贷方）的明细核算或分解，只需核算它的发生额。
栏目的属性应与它上级科目或栏目的属性一致，末级科目才有栏目核算属性，栏目下还可以有栏目。
每一个科目最多可有12个栏目，系统可支持的帐页上的长度最少应为千亿位。
栏目金额位长度按科目由用户设置，系统按设定的长度自动计算最大的栏目个数。
栏目长度由金额位决定，栏目的名称长度又由栏目的长度决定，系统自动计算栏目名称的最大长度，一旦超过则不予保存。
系统设定最小字体，在此范围内，由用户设定字体大小。
特别约定：当栏目长度与栏目个数发生矛盾时，栏目个数服从栏目长度。
（6）辅助核算管理辅助核算是对某科栏目金额的明细辅助核算，用户可以在任一级科目下或栏目下设置辅助核算，其发生额应与对应科目或栏目的发生额一致，辅助帐的属性与对应科栏目的属性相同。
辅助核算代码体系及编码规则与帐务体系相同。
用户应先设置辅助核算模板，再在科目下设置相对应的辅助核算。
一套辅助核算可对应多个会计科目，一个会计科目也可对应多套辅助核算，辅助核算可以随时启用或停用，辅助核算启用后只管理该时点以后所发生的业务。
1.4 自动转帐设置自动转帐是对于每月重复地有规律出现的会计业务，按凭证的摘要、借贷方科目、金额的来源或计算方法预先制成模板，使用时只需调入相应“自动转帐分录”的分录号，按预先定义的分录与金额来源或计算方法产生带具体金额的凭证。
特别注意本系统应具有以下功能：1.5 往来凭证设置对于每月或定期要向上级主管部门、其他往来单位报送凭证或定期接受下级单位或往来单位报送凭证的单位可以进行往来凭证的设置。
它通过下发及设置科目-往来对照表给下属单位或其他往来单位，就可以很容易地读取下属单位或其他往来单位报送的凭证，并自动生成本单位的凭证，保证了数据的正确性与及时性。
往来凭证设置应具备以下功能：（1）设置往来单位代码及往来单位名称（2）设置与各往来单位有关的本单位科目表（列出科目体系由用户选择）（3）拷贝下发各往来单位科目对照表（4）接受往来单位拷贝下发的科目对照表，参照拷贝下发过来的科目对照表设置本单位与往来单位的科目对照表1.6 凭证类型系统预置三种凭证类型：收款、付款和转帐，用户可以根据需要设置其他凭证类型，也可以设置收款凭证的借方缺省科目和付款凭证的贷方缺省科目。
缺省科目可以指定到该科目的末级也可以不指定到末级，对不指定到末级的，由用户在输入凭证时指定。
凭证编号按凭证类型编，不按凭证格式编。
2 数据初始化2.1 财务初始数据的录入初始数据的录入处理：系统的启用时间是会计年度的第一个会计期间，只需录入各个会计科目的初始余额和具有连续属性的科栏目的发生额。
●系统只能提供直接从最末级科目录入期初余额并自动汇总到上级科目。
上级科目要逐级显示汇总金额，非末级科目系统应强制不能录入数据。
●对有连续属性的科栏目，用户需要输入累计借、贷方发生额并自动显示其余额。
●如果科目有数量金额、外币、辅助核算，系统自动弹出窗口输入数量、外币、辅助核算的相关信息供用户录入。
●期初处理时辅助核算的初始数据应与主帐户数据分开单独输入，辅助核算需录入初始余额、发生额，辅助核算的初始数据应与对应主帐户科目的金额保持一致。
但如果出现不平衡的情况，系统仅给予提示，仍然允许通过。
●年中开始使用系统的，在录入发生额时可采用直接录入的方法，可以按月分别录入，也可将累计数一次录入。
2.2 试算平衡将科/栏目的期初数据录入完毕以后才能进行总帐数据的试算平衡，如果所有科目的借、贷方的差额为零为试算平衡；如果借、贷方差额不为零，试算不平衡，系统提示数据不正确的提示。
同时还要校验辅助核算与对应主帐户的金额是否一致。
2.3 系统启用完成所有的期初设置且试算平衡后，系统就可以启用。
特别注意：系统启用日期为该帐套的启用日期。
系统进行启用数据校验，主要是：●科目的借贷平衡校验：期初余额的借方合计=贷方合计●会计平衡校验：资产=负债+所有者权益数据校验成功后，确认要启用时系统强制用户备份数据，启用后，初始化的数据不可被修改。
●有辅助核算的科目与相应的辅助核算的信息应一致3 凭证处理会计凭证是整个会计核算系统的主要数据来源，是整个核算系统的基础，会计凭证的正确性将直接影响到整个会计信息的真实性、可靠性，为方便使用及财务管理的需要，系统应提供多种凭证数据的校核和控制功能。
因此，帐务系统独立运行时，应具有凭证编辑、自转帐凭证生成、往来凭证生成、凭证审核和凭证记帐等功能。
凭证处理流程：首先有制单人进行凭证的录入，然后由审核人进行凭证审核，最后由记帐人记帐。
已制单未审核的凭证可以修改也可以删除；已审核未记帐的凭证只有审核人取消审核后，制单人才能修改或删除；已记帐的凭证不能删除也不能修改。
凭证编制的特别约定如下：●凭证的制单与审核不能为同一人，只有凭证的审核人才能取消审核。
●凭证的编号分为记帐编号和流水编号。
记帐编号按凭证类型在年度内连续编号。
流水编号按凭证录入的顺序由系统自动编号，流水编号后跟一个版本号，每对该凭证进行了一次修改则版本号自动加一，而流水号不变。
●凭证的格式使用统一的记帐凭证格式，但凭证类型名称仍区分为收款、付款和转帐凭证。
●凭证打印时，如超过6条分录则分页打印。
当记录超过6条时，用户可以选择是否合并分录打印。
合并分录时系统默认第一条为主摘要，但用户可以修改或指定其它任意一条摘要为该凭证的主摘要，合并打印或查询时用主摘要代替每个分录的摘要。
用户可以在凭证备注里对分录摘要或其他进行说明。
●在会计期间内可由某用户随时锁死凭证的处理，使已输的凭证不能修改，新的凭证不能输入。
该用户由系统管理员在用户管理中设置。
3.1 凭证编辑主要对会计凭证进行录入、修改、删除等操作。
1）凭证录入系统应提供可以同时录入至少三个月凭证的功能，在本月未结帐的情况下可以同时输入下月凭证。
凭证类型：如果用户已定义有默认的该凭证类型的借贷方科目，系统也自动显示出来，用户可以修改，但修改范围只能是默认科目的下级科目。
凭证制单日期：系统默认本期上一次录入的最后一张凭证的日期，用户可以干预此制单日期，干预范围最早为本期的记帐日期，最迟为系统控制的最大未结月份的最后一天（包含此日期）。
凭证摘要可由用户直接输入，上一行摘要自动带到下一行，也可在常用摘要中选择输入。
手工录入的摘要也可以存入凭证摘要库，以备后用。
科目代码可由用户直接输入，也可通过选择录入，但用户如已输入部分科目代码，系统只需将其下级科目代码显示出来供用户选择。
如果科目路径显示宽度不够，则显示一级科目加末级科目名称，详细路径在凭证附件上列示。
凭证保存时，系统要检查以下内容：●凭证录入项目是否填写齐全●借方金额合计是否等于贷方金额合计●科目是否为末级●本位币金额是否等于汇率乘原币●金额是否等于数量乘单价●辅助帐金额是否与对应科栏目金额一致●是否出现限制出现的科目代码如条件不满足，系统不予保存并给予提示。