会计学《财务审计》作业含答案
B：回函请直接寄往W会计师事务所
C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明
D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额
参考答案：ACD
[多选题]对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有()。
[单选题]为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账最有效的做法是（）。
A：只审查销售日记账
B：由日记账追查至有关原始凭证
C：只审查有关原始凭证
D：由有关原始凭证追查至销售日记账
参考答案：D
[单选题]在对坏账损失进行审计时，A注册会计师发现被审单位存在以下处理情况，其中不正确的是（ ）
A：某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失
参考答案：错误
[判断题]筹资与投资循环更多的会用到审计人员的经济法律、法规知识对相关的筹资与投资活动的合法性进行判断。（）
参考答案：正确
[判断题]
如果能够对被审计单位的资产和负债进行充分审计，且能证实两者的期初余额、期末余额和本期发生额，注册会计师可不必对所有者权益进行单独审计。( )
参考答案：错误
参考答案：正确
[判断题]注册会计师在对应付账款进行审计时，因为其能够取得采购发票等外部凭证来证实应付账款的余额，所以根本无须对应付账款进行函证。（）
参考答案：错误
[单选题]为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。
A：对固定资产实地观察
B：检查固定资产的所有权归属
参考答案：ABD
[单选题]在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的是( )。
A：从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从Ｑ公司获得的相关证据更可靠
B：某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料，确认坏账损失
C：对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失
D：.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失
参考答案：B
[单选题]注册会计师在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（ ）。
[多选题]为证实甲公司应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（ ）。
A：结合存货监盘检查公司在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B：抽查甲公司本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
D：复核固定资产保险
参考答案：ABC
[单选题]在验证应付账款余额不存在漏报时,D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。
A：供应商开具的销售发票
B：供应商提供的月末对账单
C：丁公司编制的连续编号的验收报告
D：丁公司编制的连续编号的订货单
参考答案：B
[单选题]为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施（）程序。
参考答案：正确
[判断题]在存货计价测试中，注册会计师选择样本时应着重选择结存余额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，一般抽样方法采用变量抽样法，抽样规模应足以推断总体的情况。（）
参考答案：错误
[多选题]在对存货进行监盘过程中，下列说法中错误的有（）。
A：注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货
A：对固定资产实地观察
B：检查固定资产的所有权归属
C：以实地为起点，追查固定的明细分类账
D：以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
参考答案：D
[多选题]注册会计师在对被审计单位固定资产进行实质性分析程序时，计算固定资产原值与全年产量的比率，并与以前年度比较，分析其波动原因，可以发现（）。
A：减少的固定资产未在账户上注销
D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所
参考答案：AD
[单选题]注册会计师负责对J公司的应收账款进行审计，在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
A：因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证
B：在年终对存货监盘的同时，对应收账款进行函证
C：项目小组进驻审计现场后，立即进行函证
A：函证很可能无效的应收款项
B：交易频繁但期末余额较小的应收款项
C：执行其他审计程序可以确认的应收款项
D：应收纳入审计范围内子公司的款项
参考答案：B
第二次作业
[判断题]被审计单位购买的固定资产，其延期支付的购买价款超过了正常信用条件，实质上具有融资性质的，注册会计师认为所购资产的成本应当以实际支付的总价款为基础确认。（）
参考答案：正确
[论述题]如果由于存货性质或位置等原因导致注册会计师无法实施存货监盘，可实施的替代审计程序主要包括哪些方面?
参考答案：
如果由于被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师应当考虑能否实施替代审计程序，获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。
注册会计师实施的替代审计程序主要包括，
A：应付账款存在借方余额
B：控制风险高
C：个别应付账款账户金额较大
D：财务困境
参考答案：BCD
[多选题]审查被审计单位是否高估固定资产数额时，注册会计师可采取（）程序验证。
A：被审计单位新增加的固定资产替换原有固定资产，原有固定资产未做会计分录
B：分析营业外收支账户
C：向固定资产管理部门查询本年有无未做会计记录的固定资产减少业务
（1）选取发运凭证，追查至发票和银行存款日记账、应收账款明细账
（2）选取发票，追查至发运凭证和银行存款日记账、应收账款明细账
计价
应收账款是否可以收回，计提的坏帐准备是否适当
（1）检查期后以收回应收账款情况
（2）分析应收账款账龄
[判断题]
注册会计师对主营业务收入实施截止测试时，可以选择以账簿记录为起点，也可以选择以销售发票为起点或以发运凭证为起点，但是注册会计师考虑到成本效益原则，一般只选择三种路线中的一种即可。( )
C：以实地为起点，追查固定的明细分类账
D：以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
参考答案：D
[单选题]在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中审计效果最佳的是（）。
A：.向结余金额较大的债权人函证
B：审查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的有关凭证
C：审查资产负债表日前开出的所有销售发票，确定其是否已入账
B：闲置的固定资产
C：发现本期折旧额计算上可能存在的错误
D：增加的固定资产尚未进行处理
参考答案：ABD
[单选题]注册会计师向丙公司生产负责人询问的以下事项中，最有可能获取审计证据的是（ ）。
A：固定资产的抵押情况
B：固定资产的报废或毁损情况
C：固定资产的投保及其变动情况
D：固定资产折旧的计提情况
参考答案：B
A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金
C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存
参考答案：ABCD
参考答案：
应收账款相关的认定
审计目标
审计程序
存在
应收账款是否存在
（1）向客户函证
（2）检查销售合同、销售发票和发运凭证
权利
应收帐款是否归被审计单位所有
（1）检查销售合同、销售发票和发运凭证
（2）以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押
完整性
应收帐款增减变动记录是否完整（或所有应收账款是否均已记录）
D：为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证
参考答案：D
[单选题]注册会计师为了发现被审计单位是否存在多计收入的情况，所采取的最有效的审计程序是（）。
A：以账簿记录为起点做销售业务的截止测试
B：以销售发票为起点做销售业务的截止测试
C：以发运凭证为起点做销售业务的截止测试
D：向债务人函证
参考答案：A
参考答案：错误
[判断题]注册会计师认为只要是被审计单位处置固定资产的净损益，均应计入营业外收入或营业外支出。（）
参考答案：错误
[判断题]存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制定，但盘点计划的责任应当由审计项目负责人承担。( )
参考答案：错误
[多选题]应付账款一般不需要函证，但当被审计单位出现（）情况时，注册会计师应实施函证程序．
(1)检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料；
(2)检查资产负债表日后发生的销货交易凭证；
(3)向顾客或供应商函证。
[判断题]如果存货盘点日不是资产负债表日，注册会计师根据需要可以实施适当的审计程序，确定盘点日与资产负债表日之间存货的变动是否已作正确的记录。（）
参考答案：错误
[判断题]注册会计师可以通过查阅以前年度的存货监盘工作底稿，来了解被审计单位的存货情况、存货盘点程序以及其他在以前年度审计中遇到的重大问题。（）
[多选题]注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，应向（）对象函证应付债券相关内容。
A：债权人
B：债券的承销人
C：证券公司
D：债券包销人
参考答案：ABD
[多选题]注册会计师为检查被审计单位投入资本的真实性而实施的下列实质性程序中，有效的有（）。
A：投入的实物是否办理了验收手续并列入登记清单
审计习题及答案2
第六章内部控制及其评价1．审计人员利用审计风险模型确定计划可接受的检查风险水平，进而确定所需要的证（１）运用审计风险模型确定各种情况下计划的检查风险水平；（２）说明计划检查风险水平与审计证据数量水平的关系，并将这四种情况所需的审计证据数量按从多到少的顺序予以排列。
第九章利润及其分配的审计５．2006年5月13日，A公司支付价款100 000元从二级市场购入甲公司发行的股票10 000股，每股价格10.60元（含已宣告但尚未发放的现金股利0．6元），另支付交易费用1 000元。
A公司将持有的甲公司的股权划分为交易性金融资产，且持有甲公司股权后对其无重大影响。
（１）６月30日，甲公司的股票涨到每股13元。
（２）８月15日，A公司将持有甲公司股票全部售出，每股售价15元。
6月30日，A公司账务处理如下：借：交易性金融资产——公允价值变动30 000贷：投资收益30 000 8月15日，A公司账务处理如下：借：银行存款150 000贷：交易性金融资产——成本100 000投资收益50 000 ［要求］对上述事项进行分析，并提出纠正意见。
第十章收入审计Ａ注册会计师对家企业2006年度利润表进行审计时，抽查了12月份的相关账簿，发现下列问题：（１）12月5日，企业采用预收账款方式销售A产品，收到货款70 200元，货物尚未发出。
企业收到货款时的账务处理是：借：银行存款70 200贷：主营业务收入60 000应交税费——应交增值税（销项税额）10 200 （２）12月11日，企业采用托收承付结算方式销售A产品100台给B公司，企业在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与该公司长期以来建立的商业关系，仍将商品发出，并办妥托收手续，企业作如下账务处理：借：应收账款117 000贷：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000 借：主营业务成本50 000贷：库存商品50 000 （３）12月20日，企业采用交款提货方式销售B产品20台，但仅在主营业务收入明细账中作了记录，产成品明细账和主营业务成本明细账中均未记入。
2011注册会计师考试审计——财务审计(分章节附答案)
2011注册会计师考试审计——财务审计(分章节附答案).txt你站在那不要动！等我飞奔过去！雨停了天晴了女人你慢慢扫屋我为你去扫天下了你是我的听说现在结婚很便宜，民政局9块钱搞定，我请你吧你个笨蛋啊遇到这种事要站在我后面！跟我走总有一天你的名字会出现在我家的户口本上。
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第十五章销售与收款循环审计一 1. 注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明()认定，而不能证明其他认定。
A.发生分离的是()。
A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表B.由某一会计专门负责应收票据的取得、贴现和保管C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票 3. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是()。
A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.定期与客户进行对账 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 4. 报告年度销售或以前年度销售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，应()。
A.冲减收入发生年度主营业务收入及相关的成本、税金 B.直接调整年初未分配利润 C.冲减报告年度主营业务收入及相关的成本、税金 D.冲减退回年度的收入、成本及税金 5. 被审单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审单位对现金折扣应作的会计处理是()。
A.冲减当期主营业务收入 C.增加当期主营业务成本 B.增加当期财务费用 D.增加当期管理费用 B.准确性 C.完整性 D.权利和义务 2. 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责6. 为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列程序中的()是最无效的。
会计审计学答案全套
答：事项（1）我们认为该事项可能存在重大错报风险。
且该风险属于认定层次的重大错报风险。
主要涉及到得财务报表项目为营业收入的发生认定及管理费用的发生认定。
理由：①2007年该行业平均销售增长率为12%而甲公司计划要求增长率为20%（超同行业增长率67%），甲公司是否可能达到这种超增长率？面对此问题注册会计师应该保持高度的职业怀疑态度。
②结合工作底稿中的事项（4），甲公司在2007年4月份将主要产品C销售量下调了8%至10%，尽管在2007年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，但是D产品没有在当年大幅生产。
且由于其实C产品的改良型号可能进一步压缩8月后C产品的销售量，在这多重因素的影响下甲公司能否达到20%的增长率？这使审计人员更加怀疑是否有多级主营业务收入的可能性。
③制定的年薪制成为管理层虚构收入的动机及压力，因为只有达到目标才可以获得更多的收入，管理人员很可能由于利益的驱使人为的虚增营业收入。
以此来获得更高的报酬，导致财务报表项目中营业收入及管理费用两项交易事项可能存在认定层次的重大错报风险事项（2）我们认为该事项可能存在重大错报风险，且该风险属于财务报表层次的重大错报风险。
理由：①会计工作是一个需要相当工作经验及连续性的工作。
2007 年9 月在甲公司服务了超过6 年的财务总监的离职可能影响到企业整体会计工作的连续性及相关性，从而使得整体层次的财务报表出现重大错报。
②除会计主管任职超过 4 年外，其余人员的平均服务期少于 2 年，这样表示甲公司可能表示运用了过多的专业胜任能力较弱的会计人员，由于内部控制制度的固有局限性专业胜任能力较弱的人员可能会由于自身因素使得整个流程出现错报。
由于单独或者汇总的错报从而影响整体的财务报表存在重大错报。
事项（3）我们认为该事项可能存在重大错报风险。
且该风险属于认定层次的重大错报风险。
主要涉及到得财务报表项目为存货的存在认定及营业成本的发生认定。
财务审计课后练习答案
第二章销售与收款循环的审计（课后作业）一、单项选择题1.【答案】D【解析】在开具销售发票时，需要检查经过批准的销售单和发运凭证，所以在尚未发运前，不能开具销售发票。
2.【答案】C【解析】赊销审批是降低坏账的预防性控制。
3.【答案】B【解析】汇款通知书需要在外部流转，因此其可靠性比其他几项强。
4.【答案】B【解析】销售价格、付款条件、运费和销售折扣与金额息息相关，因此最能证明的是应收账款的计价和分摊认定。
5.【答案】D【解析】回函不符的原因很多，并不一定是被审计单位错误，所以不能立即要求被审计单位调整。
6.【答案】D【解析】营业收入与存货的变动没有必然联系，所以选项D不正确。
7.【答案】D【解析】应以实际发货日期作为收入确认入账的时点。
8.【答案】A【解析】应收账款周转率=营业收入/应收账款期末余额，所以如果应收账款周转率提高，在应收账款期末余额未变化的情况下，注册会计师应将营业收入的高估作为重点审计领域。
9.【答案】C【解析】将某笔销售的金额扩大与销售交易金额的准确性有关。
10.【答案】D【解析】欠款纠纷较多的企业函证范围应相应扩大，所以选项D不正确。
11.【答案】A【解析】截止测试的关键是确认发票日期、记账日期和发货日期三者是否处在同一恰当会计期间。
12.【答案】B【解析】伙国对现金折扣采用总价法进行会计处理，应收账款入账时不扣除现金折扣，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。
13.【答案】C【解析】选项A主要针对可能在没有批准发运凭证的情况下发出了商品的一项内部控制；选项B是针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的一项内部控制措施；选项D是针对发票上的金额可能出现计算错误的一项内部控制措施。
14.【答案】A【解析】选项A应为复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理。
15.【答案】C【解析】选项C证明的是销售交易的均已登记入账。
16.【答案】C【解析】选项A中出纳人员不能编制银行存款余额调节表；选项B中编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准；选项C符合内部控制规范要求。
2022年注册会计师《审计》经典习题集(第二期)
2022年注册会计师考试《审计》经典习题集（第二期）单选题下列关于财务报表审计的说法中，正确的是（）。
A、财务报表审计提供合理保证B、财务报表审计提供有限保证C、财务报表审计提供有意义水平的保证D、财务报表审计不提供保证程度查看答案解析【答案】A【解析】财务报表审计提供合理保证。
单选题下列关于注册会计师审计的说法中，错误的是（）。
A、财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性B、注册会计师审计与政府审计的标准是一致的C、审计的存在和发展应归结于企业所有权和经营权的分离D、注册会计师职业界应了解公众期望并尽可能缩小公众期望差查看答案解析【答案】B【解析】选项B，政府审计的依据是《中华人民共和国审计法》和审计署制定的《国家审计准则》，注册会计师审计的依据是《中华人民共和国注册会计师法》和财政部批准发布的注册会计师审计准则。
单选题下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A、审计的最终产品是审计报告B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任查看答案解析【答案】C【解析】审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者，管理层不是唯一的预期使用者。
单选题下列关于具体审计目标的说法中，错误的是（）。
A、若已经记录的销售交易是不应当记录的，即使发票金额是准确计算的，仍违反发生目标B、若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，没有违反发生目标，但违反了准确性目标C、如果发生了销售交易，但没有在销售明细账和总账中记录，违反了准确性目标D、将本期发生的销售交易推至下期记录，违反了截止目标查看答案解析【答案】C【解析】如果发生了销售交易，但没有在销售明细账和总账中记录，违反了完整性目标。
单选题下列对于职业怀疑的理解正确的是（）。
会计学《财务审计》作业 含答案
第一次作业[填空题]注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计目标，并针对每一目标简要设计两项审计程序。
请将答案直接填入给定的表格内。
参考答案：[判断题]注册会计师对主营业务收入实施截止测试时，可以选择以账簿记录为起点，也可以选择以销售发票为起点或以发运凭证为起点，但是注册会计师考虑到成本效益原则，一般只选择三种路线中的一种即可。
( )参考答案：错误[判断题]如果被审计单位应收账款有贷方发生额，则注册会计师可以认可被审计单位当时入账的销货业务是真实的。
( )参考答案：错误[判断题]如果被审计单位的商品销售中存在附有销售退回条件的业务，注册会计师应该建议被审计单位在退货期满时确认收入。
( )参考答案：错误[多选题]在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“积极式”询证函的语句有( )。
A：若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼B：回函请直接寄往W会计师事务所C：如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明D：如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额参考答案：ACD[多选题]对被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容，注册会计师应特别关注的有( )。
A：单位应当定期与往来客户通过核对账单等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。
如有不符，应查明原因，及时处理B：单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金C：单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准D：单位注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存参考答案：ABCD[多选题]在对J公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责实施函证程序。
在对询证函的以下处理方法中，正确的有（）。
A：在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿B：询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出C：收回询证函后，将重要的回函复制给J公司以帮助催收货款D：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计师事务所参考答案：AD[单选题]注册会计师负责对J公司的应收账款进行审计，在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
财务审计课后练习答案
第二章销售与收款循环的审计（课后作业）一、单项选择题1.【答案】D【解析】在开具销售发票时，需要检查经过批准的销售单和发运凭证，所以在尚未发运前，不能开具销售发票。
2.【答案】C【解析】赊销审批是降低坏账的预防性控制。
3.【答案】B【解析】汇款通知书需要在外部流转，因此其可靠性比其他几项强。
4.【答案】B【解析】销售价格、付款条件、运费和销售折扣与金额息息相关，因此最能证明的是应收账款的计价和分摊认定。
5.【答案】D【解析】回函不符的原因很多，并不一定是被审计单位错误，所以不能立即要求被审计单位调整。
6.【答案】D【解析】营业收入与存货的变动没有必然联系，所以选项D不正确。
7.【答案】D【解析】应以实际发货日期作为收入确认入账的时点。
8.【答案】A【解析】应收账款周转率=营业收入/应收账款期末余额，所以如果应收账款周转率提高，在应收账款期末余额未变化的情况下，注册会计师应将营业收入的高估作为重点审计领域。
9.【答案】C【解析】将某笔销售的金额扩大与销售交易金额的准确性有关。
10.【答案】D【解析】欠款纠纷较多的企业函证范围应相应扩大，所以选项D不正确。
11.【答案】A【解析】截止测试的关键是确认发票日期、记账日期和发货日期三者是否处在同一恰当会计期间。
12.【答案】B【解析】伙国对现金折扣采用总价法进行会计处理，应收账款入账时不扣除现金折扣，现金折扣在实际发生时计入当期财务费用。
13.【答案】C【解析】选项A主要针对可能在没有批准发运凭证的情况下发出了商品的一项内部控制；选项B是针对已发出商品可能与发运凭证上的商品种类和数量不符的一项内部控制措施；选项D是针对发票上的金额可能出现计算错误的一项内部控制措施。
14.【答案】A【解析】选项A应为复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入关系是否合理。
15.【答案】C【解析】选项C证明的是销售交易的均已登记入账。
16.【答案】C【解析】选项A中出纳人员不能编制银行存款余额调节表；选项B中编制销售发票通知单的人员不能同时开具销售发票；选项D中应收票据的取得、贴现必须由保管票据以外的主管人员书面批准；选项C符合内部控制规范要求。
审计学作业及答案
《审计学》作业审计实务题1．根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细帐。
（5）登记日记帐。
（6）登记总帐。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
答：1与8，2与8，8与9，3与10，4与6，5与6，7本身就是不相容的2．某会计师事务所册会计师李某、安某于2001年3月5日对大华股份有限公司2000年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：注册会计师审计意见书：大华股份有限公司：我们接受委托，审计了贵公司2000年度的资产负责表、损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地所映了贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了收付实现制原则。
中国注册会计师（签名盖章）中国注册会计师（签名盖章）2001年3月23日要求：请逐项指出注册会计师李*和安*所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
答：（1）标题“注册会计师审计意见书”应改为“审计报告”。
（2）“大华股份有限公司”，应改正为“大华股份有限公司董事会”。
（3）“审计了贵公司2000年度的资产负债表、损益表和现金流量表”，应改正为“审计了贵公司2000年12月31日的资产负债表以及该年度的损益表和现金流量表”。
（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这些会计报表发表审计意见”。
（5）“我们的审计是根据《会计法》进行的”，应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师《独立审计准则》进行的”。
2023年度注会考试《审计》练习题及答案
2023年度注会考试《审计》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于期末账户余额及相关披露的认定的是（）。
A.分类B.截止C.存在D.完整性2.如果新识别出关联方关系或重大关联方交易，下列各项措施中，不属于注册会计师应当采取的措施是（）。
A.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B.分析与新识别的关联方进行的交易的会计分录C.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质D.核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否作出了恰当的会计处理和披露3.下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。
A.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险B.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险C.信赖过度风险和误拒风险影响审计效果D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险4.下列选项中，不属于注册会计师运用整体重要性水平目的的是（）。
A.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围B.确定错报汇总数是否超过明显微小错报临界值C.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围D.识别和评估重大错报风险5.下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。
A.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿B.项目质量复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿C.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名及其复核时间D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿6.下列关于注册会计师保持职业怀疑的作用的说法中，错误的是（）。
A.有助于设计恰当的风险评估程序，有针对性的了解被审计单位及其环境B.能够有效的降低审计成本C.对引起疑虑的情形保持警觉D.对于发现舞弊、防止审计失败至关重要7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。
）1、会计报表的合法性是指符合（C ）和相关会计制度的规定。
A、企业法B、会计法C、企业会计准则D、中央与地方的财务规定2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A ）万元A、50B、100C、150D、753、独立审计是按照（B ）计划和实施审计工作的。
A、注册会计师法B、独立审计准则C、财务会计法规D、合同协议4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A ）A、真实性B、完整性C、所有权D、估价5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（CA、较大金额的债权人B、企业重要供货人C、较小金额的债权人D、上年度的债权人及不送对账单的债权人6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（DA、12年B、10年C、8年D、不超过8年7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C人、管理费用B、资本公积C、营业外收入D、其它业务收入8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有关（BA、低估和高估B、高估和低估C、低估和低估D、高估和高估9、从编号001—200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号为随机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（AA、047B、097C、087D、05710、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（CA、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值B、有大量已提完折旧的固定资产C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失D、不断地购进相关的新的固定资产11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（BA、应收票据的承兑人B、应收控股大股东的巨额货款C、存款余额为零的开户银行D、应收A公司近期形成的3000 元货款12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（AA、从明细账审查至原始凭证B、从原始凭证审查至明细账C、以上二种方法均可D、CPA可依经验判断，选取适当的方法13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（ B ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A ）有关A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C人、税务纠纷B、未决索赔C、应收账款抵押借款D、未决诉讼16、函证银行存款不能证明的是（AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款17、实物证据通常能证明（BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D ）A、应收账款在会计报表上的列示不正确B、销售退回的产品未入库C、超额的销售折扣D、当年未入账的销售业务19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。