舞弊审计相关习题
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷7(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列事项中，不属于管理层对财务信息作出虚假报告的是( )。
A．对会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B．对交易、事项或其他重要信息故意遗漏C．挪用现金资产D．会计政策的故意误用正确答案：C 涉及知识点：对舞弊和法律法规的考虑2．下列关于特别风险的说法中，不正确的是( )。
A．针对特别风险，仅实施实质性分析程序就可获取充分适当的审计证据B．舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关D．对于舞弊导致的特别风险．注册会计师在期末或者接近期末实施实质性程序更有效正确答案：A解析：如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师应当使用细节测试，或将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据。
作此规定的考虑是，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序是不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．下列与编制虚假财务报告相关的舞弊风险因素中，不属于舞弊的“机会”因素的是( )。
A．内部控制存在缺陷B．管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力C．对管理层的监督失败D．被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了编制虚假财务报告导致的错报的机会正确答案：B解析：选项A、C、D均是舞弊风险因素中的“机会”因素，选项B说明的是“动机或压力”因素。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．实施审计的过程中，项目合伙人应当根据职业判断、以往的审计经验以及对被审计单位本期变化情况的了解，确定参与讨论的项目组成员。
以下人员中可能不需要参与讨论的是( )。
2020注册会计师考试《审计》章节习题：对舞弊和法律法规的考虑含答案
2020注册会计师考试《审计》章节习题：对舞弊和法律法规的考虑含答案一、单项选择题1、下列有关对舞弊和法律法规考虑的说法中，不正确的是()。
A、被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响B、保证经营活动符合法律法规的规定，防止和发现违反法规行为是被审计单位管理层的责任C、违反法规行为与通常反映在财务报表中的交易和事项相关度越小，注册会计师越不可能注意到或识别出可能存在的违反法规行为D、注册会计师执行财务报表审计业务的目标和责任在于对财务报表发表审计意见。
注册会计师的这一责任不能与被审计单位管理层的责任相混淆，更不能以注册会计师对财务报表的审计代替管理层应承担的遵守法律法规的责任2、下列关于注册会计师和被审计单位对违反法律法规行为责任的说法中正确的是()。
A、注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望其发现所有的违反法律法规行为B、防止和发现被审计单位的违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注被审计单位违反法律法规行为C、注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证D、注册会计师按照审计准则的规定实施审计工作，就能够发现财务报表中重大的违反法律法规行为3、下列关于会计分录和其他调整的说法中，不正确的是()。
A、注册会计师可以将被审计单位的会计分录和其他调整分录分为标准会计分录、非标准会计分录以及其他调整B、舞弊导致的财务报表重大错报通常涉及通过作出不恰当或未经授权的会计分录对财务报告过程进行操纵C、会计分录测试的对象是被审计单位所有的标准会计分录和非标准会计分录D、当信息技术应用于财务报告过程中，会计分录和其他调整可能仅以电子形式存在4、下列有关会计分录和其他调整的说法中，正确的是()。
A、审计准则要求注册会计师测试整个会计期间的会计分录和其他调整B、注册会计师通常选择在报告期中作出的会计分录和其他调整进行测试C、注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质、时间安排和范围时，需要运用职业判断D、注册会计师在对会计分录和其他调整实施完整性进行测试的时候，不需要事先确定待测试会计分录和其他调整的总体5、注册会计师在对被审计单位资产类项目进行审计时，发现这些领域可能存在侵占资产的重大错报风险，注册会计师应该高度关注被审计单位侵占资产的方式，下列通常不属于侵占资产方式的是()。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷12(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷12(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关舞弊的说法中，错误的是( )。
A．舞弊者具有舞弊的机会是舞弊发生的首要条件B．舞弊者需要有舞弊的机会，舞弊才可能成功C．舞弊的机会一般源于内部控制在设计和运行上的缺陷D．借口是舞弊发生的重要条件之一正确答案：A解析：舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．下列有关舞弊的说法中，不正确的是( )。
A．与财务报表审计相关的故意错报，包括编制虚假财务报告导致的错报和侵占资产导致的错报B．舞弊和错误的区别在于，导致财务报表发生错报的行为是故意行为还是非故意行为C．舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为D．舞弊是一个宽泛的法律概念，在财务报表审计中，注册会计师应关注被审计单位所有舞弊行为正确答案：D解析：在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊，而不是所有舞弊行为。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．针对舞弊导致的重大错报风险，下列说法中正确的是( )。
A．被审计单位管理层对防止或发现舞弊负有全部责任B．注册会计师对财务报表整体存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证C．未发现被审计单位的舞弊行为，表明注册会计师工作失误D．舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险正确答案：D解析：选项A，被审计单位治理层和管理层对防止或发现舞弊负有主要责任；选项B，注册会计师有责任对财务报表是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证；选项C，由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为，在下列审计程序中，( )是注册会计师最后才可能考虑实施的。
A．要求管理层提供充分信息B．向本事务所的法律顾问咨询C．向被审计单位的法律顾问咨询D．与治理层进行讨论正确答案：B解析：讨论或咨询的先后顺序是管理层、治理层、被审计单位的法律顾问、会计师事务所的法律顾问。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．对被审计单位存在的故意和重大的违反法规行为，注册会计师应当( )。
A．向审计委员会通报B．征询法律意见C．尽快向治理层通报D．向监事会通报正确答案：C解析：A、D是针对违反法律法规行为涉及管理层或治理层的措施；B是不能确定向谁报告时的措施。
C属于常态。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑3．如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师首先应当( )。
A．发表保留意见或无法表示意见的审计报告B．出具保留意见或否定意见的审计报告C．出具无保留意见的审计报告D．要求被审计单位在财务报表中恰当反映正确答案：D解析：针对对财务报表具有重大影响的违反法律法规行为，注册会计师发表的审计意见取决于被审计单位如何在财务报表中进行反应。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑4．如无法确定是否有相关法律法规要求向监管机构报告发现的违反法规行为，注册会计师通常需要( )然后再确定如何处理。
A．征询法律意见B．向监管机构报告C．不向监管机构报告D．向会计师事务所报告正确答案：A解析：注册会计师无法确定的是“是否存在相关法规”，此时向法律专家咨询无疑是最恰当的方式。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
审计舞弊习题.doc
【案例1】在了解X 公司及其环境、评估重大的错报风险时，A 和H 注册会计师发现X 公司2009年度主要发生了下列事项：2009年董事会制度的目标是2009年总收人比2008年上升20 %。
已知2008年公司收人为12000万元，总经理的薪酬根据收人实现情况确定。
2009年12月14日，x 公司总经理调阅T 财务部门提供的全年销传收人资料，获悉至当日为止当年已累计取W 12075万元的营业收入。
从12月巧日开始, 总经理亲自参与销售部门的工作，并以诱人的优惠赊销条款吸引新、老客户于2009年底之前签订与销合同。
部分客户受优惠条件的吸引，己提前签订了销停 合同。
对于12月中旬以后发生的赊销业务，信用管理部门根据总经理的要求，一律不进行信用审查；发运部门根据总经理的批示.一律不发出产成品；开具 销售发票及记录销售的财务人员根据总经理的批示，直接根据销售单开出销售发票并登记人账。
要求:(1)指出在财务报表审计中,注册会计师通常最关心哪些舞弊类型及舞弊发生的因素。
(2) 针对澄料中的舞弊情况及涉及的财务报表项11，结合舞弊因素的细类进行说明，并将答案填人 下表中。
(3) 针对资料中相关舞弊事项涉及的财务报表项目，指出在循环审计的体系下，A 和B 注册会计师 应结合哪个项目进行审计？(4) 假定以前年度上述项目的内部控制设计有效且一贯执行，注观会计师是否可以因此而减少对2009年11月之前的业务实施实质性程序？简要说明原因。
(5) 为应对特别风险，请代A 和B 注观会计师列示具有不可预见性的进一步审计程序。
【答案】(1)在财务报表审计中，注册会计帅通常只关心侵占资产和对财务信息做出虚假报告这两类舞阵舞弊的发生一般都同时具备三个因素：动机或压 力、机会、借口。
(3) 应结合应收账款项目进行审计。
(4) 注册会计师不可减少对11月份之前的销售业务所实施的实质性程序，因为在管理层凌驾于会计记录的情况X 公司有可能对全年任何一个月份的销 传业务进行编造和篡改。
浙江省2016年内审师《内部审计基础》：舞弊审计试题
浙江省2016年内审师《内部审计基础》：舞弊审计试题浙江省2016年内审师《内部审计基础》：舞弊审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计2.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性3.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。
4.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为5.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
6.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。
注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷1(题后含答案及解析)
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中错误的是( )。
A．编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险B．舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险C．所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险D．收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目正确答案：A解析：选项A，重大错报风险的高低与被审计单位的具体情况相关，并没有具体的定式；选项C，由于管理层在被审计单位的地位，管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在。
选项D，审计准则规定，在识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险，如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。
知识模块：对舞弊和法律法规的考虑2．关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为的审计责任，下列说法中，正确的是( )。
A．注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为B．针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据C．注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为D．对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映正确答案：B解析：选项A，注册会计师关注的是对被审计单位财务报表中的重大金额和披露有影响的违反法律法规行为，而不是所有的；选项C，针对第一类法律法规，注册会计师的责任是，就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据；针对第二类法律法规，注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为；选项D，如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响，注册会计师应当要求被审计单位在财务报表中予以恰当反映，而不是直接在审计报告中予以反映。
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》：舞弊审计考试试卷
广西2016年下半年内审师《内部审计基础》：舞弊审计考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：发现抽样2.作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是A：简单移动平均。
B：指数平滑法。
C：排队理论。
D：线性回归分析。
3.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
4.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。
下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为A：与经营经理讨论；B：检查贸易订单；C：与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；D：检查机构报送政府机构的函件。
5. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。
B：战略业务单位。
C：中央集权化组织。
D：矩阵式组织。
6. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。
以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
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第一章论述题1．什么是舞弊2．舞弊是如何影响个人、顾客和企业的？3．列举并描述五种不同类别的舞弊。
4．民法和刑法之间有何区别？5．说明下列内容是民事案件的特征，还是形势案件的特征：（1）陪审团成员可以少于12 名；（2）陪审团必须做出一致的裁决；（3）可以正对同一案件提起多项指控；（4）“犯罪嫌疑超出合理的水平” ；（5）目的在于惩戒违法行为；（6）目的在于获取赔偿；（7）后果是入狱和/或罚金；（8）陪审团不必做出一致的裁决；6．反舞弊职业有哪些不同的类别？7．雇员舞弊和管理当局舞弊有哪些不同？8．你认为防范和发现舞弊的职业需求是在增长还是在减少？为什么？9．为什么难以获取精确的舞弊数据？判断题1．所有已发现的舞弊都会被公布于众。
2．舞弊者运用欺骗、信任和计谋来实施舞弊。
3．舞弊受害者通常的反应是不相信。
4．利润率为10%的制造公司通常必须产生10 倍于舞弊损失金额的销售收入，以弥补其对净利润的影响。
5．舞弊是指运用武力获取他人财物。
6．电话推销舞弊是雇员贪污盗用的一个例子。
7．舞弊的罪名一旦成立，实施者一般会被处以入狱和/或罚金。
8．管理当局舞弊是由企业最高管理当局实施的欺诈行为。
9．大多数人都认为，与舞弊相关的职业在未来将会有很大的需求。
10．在民事案件中，舞弊专家很少担当专家证人。
11．许多公司都会掩盖舞弊所造成的损失，而不是将之公布于众。
12．联邦政府是唯一必须报告雇员贪污盗用情况的组织。
13．信息技术的发展对于舞弊的规模和发生频率没有影响。
14．舞弊造成的损失一般会不折不扣地减少公司的收益。
15．机会是舞弊得逞最关键的一项因素。
16．舞弊者通常都是受害者最不会怀疑、最信任的人。
17．舞弊是指会计报表中无意的错误。
18．职业舞弊是企业实施的舞弊。
19．会计报表舞弊通常发生在净亏损或净利润远远少于预期数额的公司。
20．在发生间接舞弊的情况下，公司的资产直接落入舞弊者的腰包，不涉及第三方。
21．在供货商舞弊中，顾客不对所购买的商品付款。
22．民事诉讼案件的负面后果通常是舞弊者被处以入狱。
23．在舞弊案件发生时，通常首先进行刑事诉讼的审讯处理。
选择题1．为什么人们认为舞弊正在以惊人的速度增加？（）a. 计算机、互联网和信息技术的发展使得人们易于实施并掩盖舞弊b. 目前，大多数舞弊都会被发现，而过去则不然c. 一项新的法律规定，必须在24 小时内对舞弊情况予以报告d. 人们不了解舞弊对组织和企业的影响。
2. 下列哪一项不属于舞弊的重要因素？（）a. 信任b. 欺骗c. 计谋d. 智慧3. 舞弊被视为（）a. 一个日益严重的问题b. 一个只引起少数人关注的问题，大多数人还没有意识到它的严重性c. 一个大多数企业不必担忧的、不太严重的问题d. 一个已经得到控制的问题4．实施舞弊者通常是（）a. 新雇员b. 不修边幅、头发凌乱和刺有纹身的人c. 个性强烈的人d. 深受信任的人5．“利用某人的职权，通过有意误用、滥用雇用企业的资源或资产来谋取个人利益”是下列哪一类舞弊的定义？（）a. 雇员的贪污盗用或职业舞弊b. 投资圈套c. 管理当局舞弊d. 供货商舞弊6．公司的反舞弊人员（）a. 是指邮政检查人员和执法人员b. 在公司内部防范、发现和调查舞弊c. 是指在舞弊案将中辩护和/或主诉的律师d. 以上均不是7．投资圈套通常包括（）a. 最高管理当局针对雇员的行为b. 向无辜的投资者销售无价值的投资产品或资产c. 对商品索取高价d. 顾客不对所购买的商品付款8．下列哪一行有关民事舞弊案件的表述是不正确的？（）a. 通常起始于一方提起诉讼b. 目的在于对受害者另一方予以经济补偿c. 必须有12 名陪审员听审d. 原告只要“在证据方面占优势” ，就可以胜诉9．有关舞弊的职业在未来很可能（）a. 需求很小b. 与目前的需求水平保持一致c. 薪酬较低d. 需求很大且收入丰厚10．研究舞弊将有助于你（）a. 学习收集证据的技巧b. 避免高风险的欺诈性投资c. 学习宝贵的面谈技巧d. 以上均是11．下列哪一项不属于舞弊数据的可靠来源？（）a. 联邦调查局b. 卫生机构c. 保险公司d. 实施舞弊者12. 下列哪一项表述是正确的？（）a. 银行抢劫所造成的损失大于舞弊b. 舞弊通常被列为发展最迅速的犯罪行为c. 联邦调查局每年需要投入约35%的时间来进行反舞弊的工作13. 下列哪一项不属于舞弊的要素？（）a. 虚假的陈述b. 偶发行为c. 对受害方造成了损失d. 有意或孤注一掷的行为14. 下列哪一项是使得企业内部舞弊最小化的最佳方法？（）a. 发现舞弊b. 调查舞弊行为c. 防范措施d. 研究公司的经营活动15. 下列哪一项是舞弊得逞最关键的一项因素？（）a. 承诺的收益b. 对实施舞弊者的信任c. 赢利性活动d. 复杂性16. 下列哪一项特征最不可能与舞弊有关？（）a. 身处中层管理职位的中年人b. 身穿皮裤测长发少年c. 新近毕业的大学生d. 得到了股票期权的高级管理人员17. 下列哪一项不属于舞弊的类别？（）a. 直接的雇员贪污盗用b. 简介的雇员贪污盗用c. 监管人员舞弊d. 投资圈套18. 下列哪一项不属于供货商舞弊？（）a. 对商品索取高价b. 发运劣质商品c. 在收款后未发运商品d. 不对所购买的商品付款19. 民法行使了下列哪一项职能？（）a. 保证个人权益遭受侵犯时获得赔偿b. 保证社会整体权益遭受侵犯时获得赔偿c. 惩戒“犯罪嫌疑超出合理的水平”的违法行为d. 对受害的另一方予以经济补偿20. 反舞弊职业包括哪几类？（）a. 教授b. 律师c. 会计师事务所d. 以上均是第二章论述题1. 哪一类人会实施舞弊？2. 人们实施舞弊的动机是什么？3. 什么是舞弊三角？为什么它很重要？4. 什么是舞弊的天平？它与压力、机会和诚信之间有什么关系？5. 压力有哪些不同的类别？6. 防范和/或发现舞弊行为的控制有哪些？7. 常见的为舞弊提供可乘之机的非控制因素有哪些？8. 合理化如何影响舞弊？判断题1. 在招聘时，通常难以知悉哪个应聘者将来会实施舞弊，特别是在没有进行背景核查的情况下。
2. 舞弊三角的三要素是感觉面临压力、感觉有机可乘和合理化。
3. 管理当局的作风对于控制环境没有影响。
4. 企业内部的良好控制通常增加了舞弊者的可乘之机。
5. 工作效率高的反舞弊人员通常把他们大部分的时间和经历投入到将舞弊者的压力最小化。
6. 感觉可乘之机越大，或感觉面临的压力越大，合理化对实施舞弊的决定作用就越小。
7. 实施舞弊的而目的既可以是使个人收益，也可以是使所在的企业收益。
8. 受到过起诉、监禁或严惩的舞弊者通常会再次实施舞弊。
9. 由于起诉的过程既耗费时间又耗费金钱，许多企业都只是开除了那些不诚实的雇员。
10. 适当的雇佣将不会减少企业的舞弊风险。
11. 个体经营者需要设置许多控制程序。
12. 适当的授权批准制度有助于确保良好的内部控制。
13. 良好的凭证和记录是最有效的防范性控制之一。
14. 许多舞弊的发生都是因为受害方和舞弊者之间存在信息不对称的情况。
选择题1. 舞弊者（）a. 看起来和其他罪犯没有什么不同b. 从外表上看和大多数城市的人没有什么不同c. 通常很年轻d. 以上均不是2. 下列哪一项不属于舞弊三要素？（）a. 感觉面临压力b. 感觉有机可乘c. 合理化d. 智慧3. 下列哪一项是常见的压力？（）a. 在智商方面胜人一筹b. 有期盼他人的可乘之机c. 经济需要d. 通过实施舞弊“借”钱的能力4. 入股压力和机会大、个人的诚信度低，则舞弊的机会（）a. 高b. 中等c. 低d. 很低5. 下列哪一项不是常见的舞弊压力？（）a. 恶习b. 工作压力c. 经济压力d. 在智商方面胜人一筹的压力6. 机会是指（）a. 掩盖舞弊的机会b. 逃避舞弊处罚的机会c. 实施舞弊的机会d.以上均是7. 下列哪一项不属于企业控制系统的三要素？（）a. 控制环境b.会计系统c. 管理当局d.控制活动或程序8. 下列哪一项非控制因素为舞弊提供了机会？（）a. 无法判断工作的质量b. 缺少信息渠道c. 未对舞弊者予以处罚d. 缺乏审计轨迹e. 以上均是9. 谁一般最有可能成为舞弊的受害者？（）a. 商人b. 上了年纪、教育水平不高的人c. 大学生d. 以上均不是10. 大多数人合理化的频繁程度如何？（）a. 经常b. 有时c. 很少d. 从未11. 下列哪一类别的压力最易导致舞弊的发生？（）a. 工作压力b. 经济压力c. 恶习压力d. 以上均是12. 下列哪一项不是控制程序？（）a. 运用凭证和记录来建立审计轨迹b. 独立稽核c. 减少工作压力d. 实物防护13. 下列哪一项表述是正确的？（）a. 舞弊者得逞的原因是现有的控制存在并对其加以利用，而不是控制缺乏b. 舞弊者得逞的原因是现有的控制的缺乏或忽视享有的控制，而不是控制的存在c. 舞弊者得逞的原因是无视或漠视现有的控制，而不是控制缺乏d. 舞弊者得逞的原因是无视现有的控制或现有控制的缺乏，而不是对控制的利用14. 大多数反舞弊人员通常将其防范性控制都集中在或大部分集中在舞弊三角的哪一个要素上？（）a. 感觉面临压力b. 感觉有机可乘c. 薄弱的内部控制d. 合理化15. 下列哪一项不是控制活动（程序）？（）a. 授权批准制度b. 适当的招聘程序c. 独立稽核d. 凭证和记录e. 以上均是16. 下列哪一项不是常见的促使人们实施舞弊的恶习？（）a. 赌博b. 吸毒c. 不正当的男女关系d. 酗酒e. 以上均是17. 下列哪一项不是管理当局建立良好控制环境的方法？（）a. 清晰的组织结构b. 适当的培训c. 开诚布公的沟通d. 适当的招聘程序e. 以上均是18. 下列哪一项不属于大多数舞弊的要素？a. 盗窃b. 隐匿c. 入室抢劫d. 转移第三章论述题1. 为什么防范舞弊很重要？2. 防范舞弊是减少舞弊损失最为经济的方法。
为什么防范舞弊要比发现或调查舞弊更为经济？3. 倡导诚实正直如何有助于减少舞弊的可能性？4. 公司应当如何评估并降低其舞弊风险？5. 为什么尽早发现舞弊很重要？6. 为什么尽早识别舞弊迹象很重要？7. 当怀疑发生舞弊时，进行彻底的调查为什么相当重要？8. 推断是指可能导致理性的专业人士认为舞弊已经发生的情况。
为什么舞弊调查不能脱离推断？9. 请描述证据矩形。
10. 证据矩形怎么样有助于舞弊调查？11. 请说出下列各项是属于口头证据、书面证据、实物证据，还是个人观察。
（1）监视；（2）轮胎印；（3）测谎；（4）面谈；（5）计算机硬盘；（6）会计报表分析；（7）监视；（8）书面报告；（9）车牌号码；（10）会计报表审计；（11）支票存根；（12）指纹；（13）背景调查。