2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案(卷七)
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解
税务师之涉税服务实务练习试题附答案详解单选题（共20题）1. 某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。
收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。
该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】 A2. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。
已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。
税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。
假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A.借：管理费用 650贷：应交税费——增值税检查调整 650B.借：应交税费——增值税检查调整 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650C.借：管理费用 650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 650D.借：管理费用 650贷：应交税费——未交增值税 650【答案】 A3. 下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】 B4. 2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A.借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入1000B.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入862.07 应交税费——应交增值税（销项税额） 137.93C.借：其他应付款——押金1000 贷：其他业务收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04D.借：其他应付款——押金1000 贷：营业外收入884.96 应交税费——应交增值税（销项税额） 115.04【答案】 C5. 下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
税务师《涉税服务实务》习题及答案
税务师《涉税服务实务》习题及答案税务师《涉税服务实务》习题及答案一些好的答题技巧能够助你在小细节上得分。
下面是店铺为大家整理的税务师《涉税服务实务》习题及答案，欢迎参考~税务师《涉税服务实务》习题及答案练习题一1、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制( )，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
A.利润表B.应税所得表C.资产负债表D.留存利润表【正确答案】B2、(2009年)下列关于停业的税务管理，表述正确的是( )A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税额C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本。
D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存【正确答案】D3、税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以( )的名义，接受( )的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
A.税务师事务所纳税人B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人C.注册税务师纳税人D.注册税务师纳税人和扣缴义务人【正确答案】B4、税收筹划方法中的抵免方法是指( )，以减轻税收负担的方法。
A.根据国家税收法律、法规或政策规定。
选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案B.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的计税依据中尽量增多可以扣除的项目或金额C.根据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出。
在其应纳税额中予以抵扣D.根据国家税收法律，法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案【正确答案】C5、印花税纳税审核过程中，注册税务师认为以下观点正确的是( )。
A.技术开发合同应当按合同所载的所有金额计税B.已缴纳印花税凭证的副本减半计税C.对分级核算的纳税人设置在二级核算单位和车间的明细账也应当贴花D.对租赁期限不确认的租赁合同，先按5元计税贴花，在结算实际金额时，应当按结算金额计算的税额全额贴花【正确答案】C6、申请人对税务机关作出的征税行为不服。
2019年税务师真题《涉税服务实务》
2019年真题一、单项选择题（共20题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
【说明】因为2019年《涉税服务实务》的考试中参与回忆反馈题目的学员较少，所以此处单项选择题列示不全，仅列示出学员回忆版的13道单选题）1.2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A.借：管理费用贷：银行存款B.借：税金及附加贷：银行存款C.借：固定资产贷：银行存款D.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税2.2019年5月份某企业（增值税一般纳税人）支付税控设备维修费并取得发票，该企业会计核算时的借方科目是（）。
A.应交税费——应交增值税（进项税额）B.应交税费——应交增值税（减免税款）C.应交税费——应交增值税（销项税额）D.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）3.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A.邮政服务B.建筑服务C.电信服务D.家政服务4.下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A.继续教育B.住房贷款利息C.大病医疗D.赡养老人5.根据个人基本养老保险扣缴的现行政策，个人基本养老保险扣缴基数按照上年当地在岗职工平均工资（）为依据。
A.下限为50%，上限为400%B.下限为60%，上限为400%C.下限为50%，上限为300%D.下限为60%，上限为300%6.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，应承担该罚款的是（）。
A.税务师B.甲税务师事务所C.乙公司D.税务师、乙公司、甲税务师事务所7.发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A.当日B.2日C.3日D.5日8.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《涉税服务业务承接规则（试行）》，税务代理人应当总结不少于两次此类服务的案例，并由中国注册税务师协会安排考核，经考核合格后，可以对查账征收企业所得税企业提供下列税务检查外，其他类型工作不再需要考核：（）。
A.企业所得税税前扣除项目检查B.企业所得税税前扣除项目检查C.报表信息的合理性审核D.未按期申报企业进行账务调查2、A公司。
股本总额100万元，其中：普通股股本60万元，优先股股本40万元。
1996年从税后利润中支付股利40万元。
其中优先股股利20万元，普通股股利20万元。
普通股未分红的每股账面价值为10元。
按利润表风险调整模型确认的普通股最佳估价系数为1.35，假设A公司没有其他长期负债和预计未来不会发生的事项。
已知上年同期的普通股的预期增长率为40%，共同的市场风险报酬率为15%,长期国债利率为4%。
要求：若上年度的每股股利小于本年度的，则调整后的每股收益额为多少？3、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列关于个人所得税征收方式的说法正确的是( )。
A. 综合与分类相结合B. 只实行综合征收C. 只实行分类征收D. 以上都是4、下列关于增值税一般纳税人认定的规定中，正确的是( )。
A. 以营业执照上的经营范围为依据认定B. 以纳税人的资产总额为依据认定C.以纳税人的年销售额为依据认定 D. 以纳税人的年利润为依据认定5、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，可以采取下列( )。
A.加收滞纳金B.处以罚款C.申请行政复议或者提起行政诉讼D.以上都是6、下列关于涉税服务实务中增值税一般纳税人资格认定的说法正确的是( )。
A.只有年销售额超过100万元的企业才能认定为一般纳税人B.只要有固定的生产经营场所就可以认定为一般纳税人C.无论企业是否发生应税销售行为，都必须进行一般纳税人资格认定D.在特定情况下，符合条件的小型微利企业也可以认定为一般纳税人7、下列关于“增值税专用标识”的叙述，错误的是：A.增值税专用标识的申请由企业自主决定B.取得增值税专用标识的企业应在发票上使用专用标识C.取得增值税专用标识后，企业可以不办理增值税一般纳税人D.增值税专用标识的用途是便于监管部门身份核查8、关于税务登记事项的处理，下列哪一项不正确?A. 国民经济重要行业企业，如能源、通信、金融等，税务登记事项的办理流程较为简化，可以享受优先办理B. 申请人未提供全部需提供的材料，税务机关可以拒绝办理税务登记事项C. 税务登记机关核发了收购企业新的组织机构代码后，应拒绝办理企业税务登记事项D. 草拟营业执照文件，其他要求与办理税务登记双方协商解决9、（原版试题维度和考点）A. 2023年版《涉税服务管理规范》规定了十项涉税专业服务内容，其中不包括（）。
《涉税服务实务》税务师考试试题与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所应具备的基本条件？A、有符合国家规定的税务师资格的专职人员B、有固定办公场所和必要的工作设施C、有健全的内部管理制度D、能够提供税务咨询服务2、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是：A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，均为发出货物并办妥托收手续的当天C、采取赊销和分期收款方式销售货物，均为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D、采取预收货款方式销售货物，均为收到预收款或者取得索取预收款的凭据的当天3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业固定资产折旧计提方法的说法，正确的是：A、企业可以自行选择折旧方法，但一经确定，不得随意变更B、企业固定资产折旧方法一经确定，不得变更，直至固定资产报废C、企业固定资产折旧方法可以随意变更，只要不影响会计信息的真实性D、企业固定资产折旧方法必须采用直线法4、某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，税前利润为200万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2023年度应纳企业所得税额为：A、100万元B、150万元C、200万元D、250万元5、涉税服务业务中，下列哪项属于税务咨询业务？A、代理企业办理税务登记B、代理企业进行纳税申报C、代理企业进行税收筹划D、代理企业进行税务审计6、在税务师事务所内部管理中，下列哪项措施不属于质量控制制度的一部分？A、建立内部审计制度B、定期进行人员培训C、设立独立的质量控制部门D、对客户资料进行保密7、在税务代理服务中，以下哪项不属于税务师应承担的基本职责？A. 审查企业财务报表的真实性B. 指导企业进行税收筹划C. 提供企业税务咨询D. 代企业缴纳企业所得税8、以下哪种情况不适用于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定？A. 纳税人未按照规定期限办理纳税申报B. 税务机关对纳税人进行税务检查C. 纳税人故意隐瞒应纳税所得额D. 纳税人因自然灾害无法按时缴纳税款9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是（）。
税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导
税务师考试《涉税服务实务》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的范围？A、税务登记代理B、纳税申报代理C、税收筹划D、税务审计2、某企业2019年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，假设该企业当年无其他税收优惠，下列哪个选项是计算该企业应纳企业所得税的公式？A、应纳企业所得税 = 应纳税所得额× (1 - 税收优惠比例) × 税率B、应纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率C、应纳企业所得税 = 应纳税所得额× (1 + 税收优惠比例) × 税率D、应纳企业所得税 = 应纳税所得额× (1 - 税收优惠比例) × (1 + 税率)3、税务师在进行税收筹划时，以下哪种方法不属于其常用方法？（）A. 事前筹划B. 事后筹划C. 专项筹划D. 专项审计4、下列关于增值税发票的表述，错误的是（）。
A. 增值税专用发票可以由增值税纳税人自行开具B. 增值税普通发票由税务机关统一印制C. 增值税发票实行一票一税D. 增值税发票的领用、开具、报送等行为应遵守相关法律法规5、在增值税一般纳税人的会计处理中，以下哪项不属于进项税额的抵扣范围？A、购进原材料支付的增值税B、购进固定资产支付的增值税C、购进自用小汽车支付的增值税D、购进用于集体福利的职工宿舍支付的增值税6、某企业2019年度的会计利润为300万元，其中主营业务收入为200万元，主营业务成本为100万元，销售费用为10万元，管理费用为15万元，财务费用为5万元，营业外收入为20万元，营业外支出为5万元。
该企业2019年度应缴纳的增值税为60万元，消费税为5万元。
不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税税率为25%，则该企业2019年度应缴纳的企业所得税为：A、50万元B、65万元C、75万元D、85万元7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务师事务所可以从事的涉税服务业务？A、纳税申报代理B、税务咨询C、税务审计D、税务行政复议8、下列关于增值税专用发票使用管理的说法中，错误的是：A、增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B、增值税专用发票应当按下列要求开具：项目齐全、内容真实、字迹清楚、逐联一次开具C、增值税专用发票应当按照规定装订成册，不得拆本使用D、增值税专用发票的开具必须经过税务机关的批准9、某企业为增值税一般纳税人，销售货物增值税税率为13%，购进货物取得增值税专用发票。
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇
税务师《涉税服务实务》测试题及答案优选篇税务师《涉税服务实务》测试题及答案 1A.合法性原则B.适当性原则C.教育与__相结合原则D.禁止谋利原则[答案]B[解析]根据《行政__法》第五条，行政__的设定和实施，应当适当。
采用非__可以达到行政管理目的的，不得设定和实施行政__。
《行政__法》第__条的规定正是适当性原则的具体体现。
2. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
3. 根据《行政__法》，无权设定行政__措施的是()。
A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规[答案]C[解析]根据《行政__法》第十条第三款，法律、法规以外的其他规范性文件不得设定行政__措施。
正确选项为C。
4. 根据《行政__法》，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的行政机关应当申请()__执行。
A.__机关B.上级机关C.人民__D.人民__执行庭[答案]C[解析]根据《行政__法》第十三条第二款，法律没有规定行政机关__执行的，作出行政决定的`行政机关应当申请人民__执行。
正确选项为C。
5. 根据《行政__法》，情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在()向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
A.12小时内B.24小时内C.一天内D.当日[答案]B[解析]根据《行政__法》第十九条,情况紧急，需要当场实施行政__措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。
行政机关负责人认为不应当采取行政__措施的，应当立即__。
正确选项为B。
6. 在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。
A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
税务师之涉税服务实务综合提升训练试卷和答案
税务师之涉税服务实务综合提升训练试卷和答案单选题（共20题）1. （2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 B2. 企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将自有不动产用于公益事业捐赠【答案】 C3. 2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A.借：固定资产 600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654B.借：固定资产 654贷：银行存款 654C.借：固定资产 600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654D.本月不需对此业务进行账务处理【答案】 C4. 税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】 D5. 关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A.50B.100C.250D.500【答案】 A6. 下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】 B7. 涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
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2019年税务师《涉税服务实务》试题及答案（卷七）
一、单项选择题
1、某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误的是()。
A、如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税
B、如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人
C、如果商业企业为小规模纳税人，那么不得自行开具增值税专用发票
D、如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税
2、某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是()。
A、企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税
B、若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税
C、在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税
D、在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税
3、下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划的表述
中，错误的是()。
A、北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的
B、天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B 企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的
C、河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险
D、青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税
4、下列关于税收筹划的分类，表述不正确的是()。
A、按地域范围来划分，税收筹划可分为国内税收筹划和国际税收筹划
B、按纳税人来划分，税收筹划可分为个人或家庭税收筹划以及企业税收筹划
C、按税种来划分，税收筹划可分为所得税筹划、流转税筹划、财产税筹划等
D、按纳税人身份来划分，税收筹划可分为一般纳税人税收筹划以及小规模纳税人税收筹划
5、下列关于税务顾问的表述，错误的是()。
A、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
B、税务顾问是接受纳税人聘用常年出任
C、税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务
D、税务顾问和税务咨询没有区别
6、它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。
下列咨询方式中，符合以上特点的是()。
A、书面咨询
B、电话咨询
C、晤谈
D、网络咨询
7、根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法是()。
A、减免税方法
B、扣除方法
C、不予征税方法
D、分割方法
8、依据国家税收法律、法规或政策规定，使经营、投资、理财等活动的相关税款得到退还的方法是()。
A、延期纳税方法。