税务稽查工作底稿
税务师事务所检查税收通用底稿
税务师事务所检查税收通用底稿随着经济的不断发展，税收管理逐渐成为社会治理的重要组成部分。
税务师对税收管理有着特殊的职责和使命，他们需要通过不断的学习和实践提高自身的专业水平，做到严谨、认真地为纳税人提供税务交流和服务。
而事务所检查税收通用底稿，则是税务师事务所在日常工作中不可或缺的重要工具，它作为税务师事务所开展税务检查工作的基础，具有重要的意义和价值。
一、底稿的意义税收通用底稿是税务师事务所开展税务检查工作的重要工具，它包括了税务师事务所日常工作中常见的税务检查程序、方法和技巧，并根据实际情况进行了系统整理和总结。
底稿的编制旨在提高税务师事务所工作的效率和质量，减少工作中的失误和疏漏，确保税务师事务所在税务检查工作中能够严格依法、规范有序地进行工作。
底稿还可以作为税务师事务所对外展示自身专业能力和水平的重要依据，是税务师事务所提升自身形象和竞争力的重要工具。
二、底稿的内容税收通用底稿的内容包括但不限于以下几个方面：1.税务检查的基本流程和方法：底稿详细介绍了税务检查的基本流程和方法，包括税务检查的前期准备工作、实地检查、调查取证、询问、书面询问等环节的操作流程和技巧。
2.税务检查的常见问题和应对策略：底稿对日常税务检查中常见的问题进行了分类和总结，并针对每类问题提出了相应的应对策略和解决方法，帮助税务师事务所在工作中更加得心应手。
3.税务检查的法律依据和规范：底稿从法律的角度对税收的管理和检查进行了详细的介绍和解读，包括相关税收法律法规的要点和关键内容，以及税务检查的法律依据和规范，帮助税务师事务所在工作中更好地遵从法律、规范自身行为。
4.税务检查的案例分析和经验总结：底稿还收录了一些税务检查的案例分析和相关经验总结，供税务师事务所参考和借鉴，在工作中丰富自己的经验，提高自身的专业水平。
三、底稿的编制与更新税收通用底稿的编制需要税务师事务所投入大量的时间和精力，并需要对底稿进行不断的更新和维护。
稽查系统税务检查工作底稿制度
xx省国家税务局稽查系统税务检查工作底稿制度第一条为提高稽查工作的质量和效率，规范稽查人员的税务检查工作，落实执法责任制，根据《中华人民共和国税收征收管管法》及其实施细则、《税务稽查工作规程》等有关法律、法规、规章的规定，结合江苏省国税系统稽查工作实际，制定本制度。
第二条税务检查工作底稿（以下简称工作底稿）是税务稽查人员实施税务检查过程中，对检查所涉及的帐户、记帐凭证以及相关的税收问题所作的记载。
工作底稿是检查人员工作情况的原始记录，是对税收违法行为进行处理的依据。
第三条本制度适用于江苏省国税系统各级稽查局。
第四条工作底稿主要包括《会计帐户检查记录》（附件一）、《检查记录》（附件二）、《税务检查情况汇总表》（附件三）、《查补税款及滞纳金计算表》（附件四）、《偷税率计算表》（附件五）。
第五条《会计帐户检查记录》是检查人员对被查对象帐户、计帐凭证逐项检查的记录。
第六条《检查记录》是检查人员对被查对象除帐户、计帐凭证以外其他方面的检查记录。
第七条《税务检查情况汇总表》是检查人员根据各项检查记录中有关税收违法问题进行的分类汇总。
第八条《查补税款及滞纳金计算表》是检查人员依据税收法律、法规，对被查对象的税收违法事实，计算应补交税款、滞纳金的工作底稿。
第九条《偷税率计算表》是反映被查对象偷税额占其当期应纳税额比例的计算表。
对被查对象二年内是否存在因偷税被给予两次以上行政处罚的,检查人员也应在本表中反映。
第十条在检查中，检查人员应逐笔如实记录发现的问题及所涉及的帐户、记帐凭证、金额等细节，全面反映此项检查工作的情况。
第十一条检查结束时，检查人员应将工作底稿交由被查对象有关负责人逐栏核对认可，签注“属实无误”字样并盖章。
第十二条对税务案件的工作底稿应当随同各类税务决定文书归集到案件卷宗。
第十三条工作底稿作为考核检查人员检查工作质量的重要依据。
第十四条各级稽查局可根据本制度制定具体实施办法。
第十五条本制度由江苏省国家税务局负责解释。
纳税人在《税务稽查工作底稿》上拒签的分析与对策
纳税人在《税务稽查工作底稿》上拒签的分析与对策刘玉艳【摘要】在税务稽查过程中,有个别稽查对象相关责任人拒不在《税务稽查工作底稿》中签字,这给税务稽查人员工作的开展造成很大的困惑,降低了稽查效率.为有效解决这一现实问题,首先阐明在国家法律法规和部门规章没有具体政策的情况下研究该问题的必要性,进而分析稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》上拒签的法律影响,得出在其他证据足以证明稽查对象存在违法事实的情况下,相关责任人拒不签字不会影响正常稽查处理的结论,提出税务工作人员对此情况的应对原则及完善税务稽查工作的合理化建议,以有效解决税务稽查人员的困惑,使稽查人员遇到该类问题时能够果断作出正确决策,避免案件久拖不决.【期刊名称】《辽宁师专学报（自然科学版）》【年(卷),期】2018(020)002【总页数】4页(P101-104)【关键词】稽查对象;证据;法律影响【作者】刘玉艳【作者单位】朝阳师范高等专科学校财务处,辽宁朝阳122000【正文语种】中文【中图分类】F812.42在税务稽查过程中，稽查工作人员需要制作《税务稽查工作底稿》.《税务稽查工作底稿》记录了税务稽查人员实施税务检查过程中所涉及的稽查对象的基本情况和相关账户、记账凭证以及相关税收资料的准确内容，还记载了对稽查对象应纳税额的计算过程、税费申报缴纳情况和有关查补税款、滞纳金、罚款的计算过程.既起到对相关税收证据的归纳梳理作用，又为撰写税务稽查报告提供了直接依据，同时也为税务机关内部稽查审理和执法检查提供了清晰明确的文字资料.而且税务机关一旦涉及行政诉讼，《税务稽查工作底稿》作为税务机关实施稽查行为过程的重要记录，是税务机关应诉答辩、揭示事实、分清责任、提出辩解，以证明稽查处理合法的重要证据.因此，制作《税务稽查工作底稿》是税务稽查人员履行稽查职责过程中必须完成的任务，其重要性是不言而喻的.1 研究税务稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿中》上拒签这一问题的必要性按照税务稽查工作流程，税务稽查人员在完成稽查工作前需要与企业进行沟通，要求稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿上》签字.一般来说，只要稽查人员在稽查过程中本着实事求是的原则依法公正实施稽查，在做到文明执法、程序合法、稽查有据、计算无误的情况下，经过正常的沟通解释，稽查对象相关责任人都会在《税务稽查工作底稿》上签字确认.按照工作流程和惯性思维，广大税务稽查人员普遍存在只有得到相关人员的签字才能依法处理的共识.但近年来，在税收稽查工作实际中，少数情况下出于各种难以把握的原因，也会发生稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》上拒签的情况.对于这种情况，由于现有《中华人民共和国税收征管法》及其《细则》乃至《税务稽查操作规程》等相关税收法律法规和部门规章甚至各地的税务文件都没有给出明确的应对规则，一旦出现这种情况，各地税务稽查人员往往无所适从.而拒不签字的情况在举报案件中出现的比率比一般稽查案件更高，且举报案件中发生行政复议、行政诉讼的概率也远大于一般稽查案件.税务稽查部门相关人员遇到该问题时出于职业谨慎和担心执法风险的保守考虑，往往会因难以处置致使案件陷入僵局，久拖不决，严重影响税务稽查部门的公信度.因此有必要在现有法律规定下对该问题展开法律层面的分析和研究，以厘清法律责任，得出明确的结论，解决税务稽查人员的困惑，消除稽查部门的顾虑，以促进稽查工作效率的提高和稽查部门公信力的提升.2 税务稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》上拒签对税务稽查合法性的法律影响尽管当前税务法律法规和部门规章以及其他税收文件针对此种情况的处理没有明确的指引性规定.但依据现有法律，运用法学理论分析得出，在其他证据能够证明违法事实的情况下，稽查对象当事人不签字不影响底稿效力和作用，不影响稽查处理合法性的结论.2.1 在税收案件行政诉讼中，有稽查对象签字盖章的《税务稽查工作底稿》属于诉讼外自认证据，不能用作直接证据证明是否存在税收违法事实在税务稽查过程中，遇到税务稽查对象相关责任人拒不签字的情况，有的税务稽查部门相关人员之所以不敢果断处理并及时结案，主要是担心在没有签字的情况下，一旦发生行政诉讼，会导致不利后果.而认为得到签字确认就没有法律风险，没有签字就会面临法律风险，这是一种对法律的误解.这种误解是混淆了《税务稽查工作底稿》和在底稿上签字的证明作用，而且过分夸大了签字后的底稿的证明力.底稿本身的证明作用和签字自认的证明作用并不相同.在稽查执法中，通过对证据进行梳理判断稽查对象是否违法及违法程度.在行政诉讼中，底稿作为间接证据使用.在稽查执法中可以因自认作出相应处理，在行政诉讼中却不能以自认作为直接证据认定存在违法行为.因此，税务稽查部门以获取签字自认来回避风险显然是达不到目的.在税务稽查过程中，稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》上签字确认只是稽查对象相关责任人对税收违法行为的一种诉讼外自认行为.这种自认并不能直接证明税收违法事实的客观存在.在行政诉讼中，税务稽查对象相关责任人签字确认的《税务稽查工作底稿》属于产生于行政执法过程中的确认税收违法存在的诉讼外自认证据.《关于行政诉讼证据若干问题的规定》（法释［2002］21号）（下称《行政证据规定》）只对诉讼中的自认证据作出明确规定，但未对行政过程中的诉讼外的自认证据作出明确规定.根据各国的立法惯例，一般不承认诉讼外自认证据在诉讼中直接产生效力.在我国的行政诉讼过程中，虽无明文规定，但实际审理中自认证据都依据这一原则处理.2.2 在税务稽查执法过程中的税收违法证明作用上，《税务稽查工作底稿》作为资料更侧重于起到串联证据使案卷脉络清晰便于审理的作用，不作为确认稽查对象是否违法的直接证据使用在税务稽查过程中，确认纳税人违法的证据是税务稽查人员依法收集的书证、证言等相关证据.而底稿是对这些证据进行归集、整理、加工、使用的过程记录，是稽查工作的记录，对证据起说明、论证的作用，本身不是证据.《税务稽查操作规程》第四十条和第四十一条说明，《税务稽查工作底稿》的作用在于“记录案件事实，归集相关证据材料”，这便清楚地说明底稿是串联案件证据的资料，能使案卷脉络清晰便于审理，是税务机关内部执法资料，并非作为确认纳税人违法的证据使用.税务稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》上拒签，只能认定为稽查对象不认可税务稽查人员对证据的使用，只要《税务稽查工作底稿》本身是正确无误的，便不会因为税务稽查对象当事人的不认可而影响税务稽查的合法性.2.3 现有法律法规并无税务稽查对象相关责任人必须在《税务稽查工作底稿上》签字的要求目前税务稽查工作程序规定的文件是《税务稽查操作规程》，该规程并没有税务稽查对象相关责任人必须在《税务稽查工作底稿》上签字的要求.虽然税务总局印发的底稿式样上有被检查人签字项，但《税务稽查操作规程》第四十条“检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期.”却只规定了检查人员应当签字，并未明确规定税务稽查对象相关责任人必须签字［1］.2.4 税务稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》上拒签，不影响税务稽查处理确认稽查对象税收违法的关键是收集足够的合法有效证据，并保证证据的使用符合税收相关法律、法规、规章，以得出合理结论，而不能过分依赖稽查对象在《税务稽查工作底稿》上的签字.即使有稽查对象相关责任人签字的《税务稽查工作底稿》，在稽查执法中也不能作为证据使用，在行政诉讼中也只能作为间接证据，在有其他书证、物证、证言的证明下才能起到证明作用.而没有税务稽查对象相关责任人签字的《税务稽查工作底稿》，只要来源合法、内容真实同样可也作为间接证据和其他证据一起使用.由此可见，税务稽查对象相关责任人是否在《税务稽查工作底稿》上签字对税务稽查合法性并无实质性的影响.责任人在《税务稽查工作底稿》上签字，既不是确认违法的充分条件，也不是必要条件.在稽查程序合法、证据来源合法、收集证据客观、证据使用合理、适用法律正确、计算过程无误的前提下，只要其他证据能够证明稽查对象税收违法，便不影响税务稽查部门处理.3 税务稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》拒签情况下税务人员的应对原则为保证税务稽查案件的稽查事实能经受住法律的考验，稽查人员在实施稽查过程中应把握如下几个原则：3.1 强化证据意识，不以当事人自认为原则在稽查过程中，稽查人员应把握证据为王的原则，不应以纳税人的自认作为确认其违法的必要依据.在发现稽查对象确有违法事实，而相关责任人拒不自认的情况下，要通过其他书证、物证、证言等来证明稽查对象的涉税违法事实.坚决摒弃强调使用当事人自认原则，因为如果过分依赖当事人自认，可能会在收集客观证据方面降低标准，忽视证据的收集和使用.而如果证据本身达不到标准，一旦遭遇行政诉讼，将会面临败诉的风险和尴尬.3.2 保证证据有效，以使用合格的证据为原则在税务稽查过程中，只要有确实充分的书证、物证、证言证明，完全可以确认稽查对象违法.案件定性以及税款计算等，最终取决于稽查人员收集到的各种有效的证据资料，如账册、凭证、合同、单据等等.正确使用证据的前提是保证证据有效.保证证据有效，首先要确保证据的真实性.对于证言等言辞证据尤其要慎重使用，强调与书证的印证.对于账簿、凭证等书证，注意辨别和确认，善于利用金税工程系统和其他软件等技术手段提高对证据真实性的辨别力.其次保证证据的取证过程合法，做到调取证据的过程合法，手续完备.再次，确保收集的证据和违法事实紧密相关，能够确实起到证明违法事实的作用［2］.3.3 注重程序合法，做到稽查实施全过程合法为有效避免执法风险，税务稽查人员在税收行政执法过程中，从始至终要做到一切执法程序合法，保障稽查对象充分行使法律规定的陈述、申辩权，确保稽查执法过程合法.否则，如果在执法开始阶段对程序注意不够，一旦稽查对象相关责任人拒不签字，对稽查实施过程不认可而发生行政诉讼，即使稽查人员努力弥补程序上的不足，也可能陷入被动，甚至会因程序不合法导致败诉的不利后果.对于稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》拒签的情况，稽查人员需在底稿上注明原因，做到手续完备.有见证人在场的，可以要求见证人一起签字证明.为强化效果，可以采用录音、录像的方式对要求签字的过程记录.3.4 正确使用法律，保证稽查处理客观公正税务稽查工作人员应在保证程序合法、证据确实的基础上，通过对稽查过程中收集的数据进行整理分析完成《税务稽查工作底稿》.对于底稿中关于稽查对象应交税额以及滞纳金罚款等数据的计算，必须在准确理解税收法律法规并正确使用的基础上，保证计算结果准确无误.并且各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一稽查对象既要尽量做到不重复检查，又要保证国家税款的不流失，保证整个税务稽查过程及处理结果的客观公正.4 完善税务稽查工作的合理化建议在各地税务稽查过程中已发生多起因稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》拒签而影响稽查工作的事件，国家税收管理部门乃至立法部门应引起重视，通过完善相关制度、弥补法律法规和行政规章的漏洞，为税务稽查工作提供明确的法律指引.4.1 完善税务稽查的相关政策法规国家税收管理部门应该以部门规章的方式发布有关税务稽查的执法程序，规则要详细明晰，要对税务稽查各环节作出明确的规定，要使税务稽查人员有法可依.对于稽查对象的资产规模达到一定标准，或者涉税金额达到一定数额的情况，则要以更高层次的行政法规乃至法律的形式来发布，使稽查工作人员能够在法律法规的支持下全身心投入工作，提高工作效率.4.2 畅通制定相关法规政策的沟通渠道国家税务管理部门应该畅通一线执法人员对相关法规政策的沟通渠道，及时听取来自一线执法人员反馈的意见.在制定相关法规政策时能够充分考虑一线执法工作中的实际问题，制定出符合税务稽查实际情况的规定.4.3 保证税务稽查相关法规的及时更新国家税务管理部门应完善政策法规意见征求机制，做到接收反馈意见及时化、科学化、常态化，以便形成合理的机制，及时更新法律法规，以满足税收执法过程中随着社会发展不断产生的新情况，及时解决税收执法工作中的问题，保证国家税款不流失.5 结语本文针对税务稽查工作中，稽查对象相关责任人在《税务稽查工作底稿》拒签，稽查工作人员难于找到合理有效的解决方法这一问题，从法律角度进行分析，得出稽查对象相关责任人拒不签字并不影响稽查工作的合理合法性，从法律层面提出稽查人员应对此类问题的原则和建议，为促进稽查人员能够理性、客观地采取恰当措施，保证案件依法处理起到一定的指导作用.【相关文献】［1］张国慧 .当前税务稽查案件取证工作问题及应对策略［J］.现代商贸工业，2015，（10）：183－184.［2］李晓飞.论税务稽查管理工作中存在的问题及改进策略［J］.商，2014，（19）：112。
稽查情况汇报工作
稽查情况汇报工作根据上级部门的安排和要求，我单位对XX公司进行了稽查工作，现将稽查情况进行汇报如下：一、稽查目的和范围。
本次稽查的目的是为了了解XX公司的经营状况、财务状况和税务合规情况，确保其经营行为合法合规。
稽查范围涵盖了XX公司的财务报表、税务申报记录、经营合同、票据凭证等相关资料。
二、稽查过程。
在稽查过程中，我们严格按照稽查计划和程序进行，首先对XX公司的财务报表进行了详细的审核和比对，确认其真实性和完整性。
随后，我们对其税务申报记录进行了逐一核对，确保其纳税行为符合法律法规。
同时，我们还对其经营合同和票据凭证进行了全面审查，确保其经营活动合法合规。
三、稽查发现。
在稽查过程中，我们发现了一些问题和隐患，主要包括，XX公司在某些经营合同中存在违规条款，需要及时整改；部分财务报表中的数据不够准确，需要进行修订；税务申报记录中存在一些漏报和错报情况，需要及时纠正。
四、稽查整改。
针对发现的问题和隐患，我们已经与XX公司进行了沟通，并要求其立即整改。
同时，我们还对其整改情况进行了跟踪和监督，确保其整改措施得到有效落实。
五、稽查总结。
通过本次稽查工作，我们对XX公司的经营状况和税务合规情况有了更清晰的了解，发现了一些问题和隐患，及时提出了整改要求。
相信在XX公司的积极配合下，这些问题和隐患将会得到有效解决，为其未来的经营发展奠定良好的基础。
六、稽查建议。
基于本次稽查发现的问题和隐患，我们建议XX公司加强内部管理，规范经营行为，加强财务和税务管理，确保其经营活动合法合规，为企业的健康发展提供坚实保障。
七、稽查工作展望。
我们将继续密切关注XX公司的经营状况和税务合规情况，定期进行稽查和监督，确保其经营行为合法合规，为社会和税收工作做出积极贡献。
以上就是本次稽查工作的汇报情况，希望上级部门能够对我们的工作给予认可和指导，同时也期待XX公司能够积极配合我们的整改工作，共同促进企业的健康发展和税收的合规征收。
企业税收稽查情况汇报
企业税收稽查情况汇报近期，我局对各企业税收情况进行了全面的稽查工作，现将稽查情况进行汇报如下：一、稽查范围。
本次稽查范围包括了本市所有纳税企业，涉及行业广泛，覆盖面广，对企业的纳税情况进行了全面的排查。
二、稽查内容。
在稽查过程中，我们主要对企业的税收申报情况、税收缴纳情况以及涉税业务的合规性进行了审查。
重点关注了企业的资产、负债、利润等情况，对异常情况进行了深入调查。
三、稽查发现。
在本次稽查中，我们发现了一些问题。
首先是部分企业存在虚假申报、漏报、少报税收的情况，严重影响了税收的正常征收。
其次是部分企业在资产、负债、利润等方面存在不当操作，导致了税收的遗漏和逃避。
另外，还有一些企业在涉税业务中存在违规行为，严重影响了税收的稽查工作。
四、稽查处理。
针对发现的问题，我们将依法依规对涉及的企业进行处理。
对于存在虚假申报、漏报、少报税收的企业，将依法追缴税款，并依法给予行政处罚；对于存在不当操作和违规行为的企业，将依法责令整改，并加大监管力度，确保税收的正常征收。
五、稽查建议。
为了进一步加强对企业税收的监管，我们建议加强对企业的税务风险评估和监测，及时发现和纠正税收违法行为；加强税收政策宣传，提高企业的税收合规意识，促进企业自觉遵纪守法；加强税收稽查力度，严厉打击各类偷税漏税行为，确保税收的正常征收。
总结：本次稽查工作取得了一定成效，但也暴露出了一些问题。
我们将进一步加强对企业税收的监管，依法依规开展稽查工作，确保税收的正常征收，为经济社会发展提供有力的税收保障。
同时，也希望广大企业能够自觉遵纪守法，增强税收合规意识，共同维护税收秩序，促进经济的健康发展。
税务稽查底稿账内检查记录表
税 务 稽 查 底 稿 （账内检查记录表） 共 1 页第 1 页
解析：
1.本表依据《税务稽查工作规程》第三十二条设置。
2.适用范围：稽查实施人员在实施账内检查时使用。
3.填表说明：
（1）资料名称：所摘录资料的名称；
（2）记账时间：摘录资料中所记录的时间；
（3）凭证号：所摘录资料的凭证号码或资料号码；
（4）内容摘要：摘录资料记载的主要内容；
（5）借贷：账簿中金额记账方向；
（6）金额：摘录资料对应的实际金额；
（7）主要问题：通过摘录资料发现的主要问题，如未记收入、多列支出、未申报纳税；
（8）涉及税种：发现问题涉及到的税种；
（9）此表分年度填写。
4.注意事项：
（1）应逐笔记录检查中发现的问题所涉及到的账户、记账凭证、金额等，全面反映检查工作的原始情况。
（2）检查结束后，应交检查对象逐项核对认可，证明与其实际记载无误，并由当事人签上“表内所记录内容及数据与我单位账簿和凭证记载一致，经审核无误”后签字盖章。
（3）法定代表人（负责人）栏由单位负责人、财务负责人（包括主管财务经理、财务科长）签字。
5.本表为A4型横式。
表内所记录内容及数据与我单位
账簿和凭证记载一致，经审核无误。
贾某某 （单位或财务印章） 2002年11月22日。
稽核工作底稿模板
稽核工作底稿模板摘要：稽核工作是企业内部监管的重要环节，稽核底稿是稽核工作的重要产物。
良好的稽核底稿模板可以帮助稽核人员系统、全面地组织、记录和汇总稽核工作的过程和结果。
本文将从稽核底稿模板的结构、内容、要点及注意事项等方面介绍稽核底稿模板的制作方法。
一、稽核底稿模板结构1. 封面稽核底稿的封面应包括稽核项目名称、稽核对象、稽核日期、稽核人员、审核人员等基本信息，并具有良好的美观性和规范性。
2. 目录目录应包括各个部分的标题和页码，便于读者查阅。
3. 简介简介部分应对稽核的背景、目的、范围、方法和重要的前提条件进行简要描述。
4. 起草人意见稽核底稿起草人应对稽核工作的情况进行说明，包括条件、过程、发现等，提供稽核结论的依据。
5. 稽核目的明确稽核的目的，包括目标确定、关键控制点确定、风险评估等。
6. 稽核范围明确稽核的范围，包括被稽核对象、时间范围、地域范围等。
7. 稽核流程具体描述稽核工作的流程，并附上相应的流程图。
8. 稽核要点对稽核的重点部分进行详细描述，包括重点岗位、流程关键环节、控制措施等。
9. 稽核发现列举稽核中发现的问题、不符合情况、风险点等。
10. 稽核结论对稽核工作的结论进行总结，包括合规性评价、风险程度评价等。
11. 稽核整改对稽核中发现的问题提出整改建议，并提供相应的整改流程和责任人。
12. 稽核附件附上稽核工作中使用的相关证明文件、调查资料等。
二、稽核底稿模板内容1. 稽核对象明确稽核的对象，包括稽核的单位或部门。
2. 稽核日期说明稽核工作的具体时间范围。
3. 稽核人员列举参与稽核工作的人员名单，并说明其具体职责和角色。
4. 稽核准则明确稽核工作的具体准则，包括内部控制准则、会计准则等。
5. 稽核方法说明稽核工作所采用的方法和工具，包括文件审查、现场检查、问卷调查等。
6. 参考资料列举稽核过程中所使用的参考资料，包括公司制度、文件、相关报告等。
7. 稽核结论详细叙述稽核工作的结论，包括合规性评价、风险程度评价等。
稽核工作底稿模板
稽核工作底稿模板（正文部分）一、引言稽核工作底稿是稽核人员在实施稽核过程中所记录的重要工作文件，也是对稽核结果进行复核和审查的依据。
本文将介绍一种常用的稽核工作底稿模板，以期提高稽核工作的效率和准确性。
二、稽核目的和范围在编写稽核工作底稿之前，首先需要明确稽核的目的和范围。
稽核目的可以是发现潜在的风险和问题，评估内部控制的有效性，或者验证财务信息的准确性。
稽核范围则应明确具体的业务流程、时间段和关键控制点。
三、稽核程序稽核工作底稿需要包含清晰的稽核程序，以确保工作的有序进行。
常用的稽核程序包括：1. 确认内控流程：审查并确认被稽核单位的内部控制流程是否存在和有效。
2. 收集证据：采集并记录相关的证据材料，例如会计凭证、文档记录和报表。
3. 校核数据：对所采集的数据进行校核和核实，确保其准确性和完整性。
4. 分析比较：对数据进行分析和比较，以发现异常和潜在的问题。
5. 风险评估：对发现的问题进行风险评估和分类，确定其影响程度和紧急程度。
6. 提出建议：根据风险评估的结果，提出合理的建议和改进措施。
四、稽核结果记录稽核工作底稿应详细记录稽核的结果，包括问题的描述、证据的基础、发现的核心要点和建议的整理。
具体的记录方式可以根据实际情况而定，可以是文字描述、图表、列表等形式。
五、数据交叉核对为确保稽核工作的准确性和一致性，稽核人员应进行数据交叉核对。
这意味着需要对不同来源的数据进行对比和汇总，以验证其准确性和一致性。
在稽核工作底稿中，应清晰记录数据交叉核对的结果，并指明所采用的数据来源和核对方法。
六、稽核人员意见和复核稽核工作底稿应包含稽核人员的意见和复核结果。
稽核人员的意见可以是对风险的评估、问题的整理和建议的提出，而复核结果可以是对稽核过程和工作底稿的审查和确认。
七、结论与建议在稽核工作底稿的结尾，应对稽核结果进行总结和总体评价。
根据稽核发现的问题和风险评估的结果，提出具体的改进建议，以帮助被稽核单位解决问题并改进其业务流程和内控制度。