第三章 国际贸易结算方式 国际贸易单证实务课件
外贸单证实务课件
§1.4 国贸单证的制作与管理
（一）制作的依据
1.信用证方式下，以信用证条款为主要依据 2.在托收和汇付方式下，以买卖合同条款为主要依据 3.有些单据可参考部门提供的相关资料 4.买方对单据的特殊要求 例如：合同和信用证没规定出具“海关发票”，货物 装运后，进口商要求出口商快递一份“海关发票”。
1. 进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书 2.开证行向出口地银行开立信用证。 3.通知行通知出口商，信用证已开立。 4.出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内 指定的付款、承兑或议付银行。 5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信 用证规定进行支付、承兑或议付。 6.该银行将单据寄送开证行。 7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、 承兑或议付的银行偿付。 8. 进口商向开证行付款。 9. 开证行交进口商全部单据。 信用证支付的一般程序
例如：信用证上“Commercial Invice”而发 票“Invice” 例如：信用证要求受益人出具用DHL寄送 “船样”的收据（Courier Receipt） ，受 益人没提交 例如：装箱单上货物体积“27.75 CBM”， 而提单上“28CBM” 例如：交单期“Aug.14,2009”;而发票日期 “Aug.15,2009”
课堂讨论题
讨论二： 南京扬子石化国际贸易公司与新加坡策密恒得公司 签订了价值218万美元的2000吨聚乙烯合同，由瑞士银 行新加坡分行开出“不可撤销信用证”，扬子石化按 信用证规定发货后，国际市场行情看跌，进口商与开 证行勾结，进口商提出货物质量处在问题，要求降价， 开证行则刁难出口商，提出单据不符，拒付货款。扬 子石化按国际惯例对瑞士银行新加坡分行起诉，并打 赢官司。
国际贸易单证实务(课件与教案)
国际贸易单证实务(课件与教案)第一章：国际贸易单证概述1.1 教学目标了解国际贸易单证的定义与作用掌握国际贸易单证的分类和流程理解国际贸易单证的重要性1.2 教学内容国际贸易单证的定义与作用国际贸易单证的分类国际贸易单证的流程国际贸易单证的重要性1.3 教学方法讲授法：讲解国际贸易单证的定义、作用和重要性案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解国际贸易单证的流程1.4 教学评估课堂问答：检查学生对国际贸易单证定义和分类的掌握情况小组讨论：让学生分组讨论国际贸易单证的流程，并分享讨论成果第二章：商业发票2.1 教学目标了解商业发票的定义和作用掌握商业发票的格式和内容学会填写商业发票商业发票的定义和作用商业发票的格式和内容商业发票的填写方法2.3 教学方法讲授法：讲解商业发票的定义、作用和格式实操演示法：展示填写商业发票的步骤，并进行实操演示2.4 教学评估填表测试：让学生填写一份商业发票，以检查其对商业发票格式的掌握情况课堂问答：回答关于商业发票内容的问题，以检查其对商业发票内容的理解程度第三章：装箱单3.1 教学目标了解装箱单的定义和作用掌握装箱单的格式和内容学会填写装箱单3.2 教学内容装箱单的定义和作用装箱单的格式和内容装箱单的填写方法3.3 教学方法讲授法：讲解装箱单的定义、作用和格式实操演示法：展示填写装箱单的步骤，并进行实操演示填表测试：让学生填写一份装箱单，以检查其对装箱单格式的掌握情况课堂问答：回答关于装箱单内容的问题，以检查其对装箱单内容的理解程度第四章：运输单据4.1 教学目标了解运输单据的定义和作用掌握运输单据的种类和格式学会填写运输单据4.2 教学内容运输单据的定义和作用运输单据的种类和格式运输单据的填写方法4.3 教学方法讲授法：讲解运输单据的定义、作用和种类实操演示法：展示填写运输单据的步骤，并进行实操演示4.4 教学评估填表测试：让学生填写一份运输单据，以检查其对运输单据格式的掌握情况课堂问答：回答关于运输单据内容的问题，以检查其对运输单据内容的理解程度第五章：原产地证明5.1 教学目标了解原产地证明的定义和作用掌握原产地证明的格式和内容学会填写原产地证明5.2 教学内容原产地证明的定义和作用原产地证明的格式和内容原产地证明的填写方法5.3 教学方法讲授法：讲解原产地证明的定义、作用和格式实操演示法：展示填写原产地证明的步骤，并进行实操演示5.4 教学评估填表测试：让学生填写一份原产地证明，以检查其对原产地证明格式的掌握情况课堂问答：回答关于原产地证明内容的问题，以检查其对原产地证明内容的理解程度第六章：保险单据6.1 教学目标了解保险单据的定义和作用掌握保险单据的种类和格式学会填写保险单据6.2 教学内容保险单据的定义和作用保险单据的种类和格式保险单据的填写方法6.3 教学方法讲授法：讲解保险单据的定义、作用和种类实操演示法：展示填写保险单据的步骤，并进行实操演示6.4 教学评估填表测试：让学生填写一份保险单据，以检查其对保险单据格式的掌握情况课堂问答：回答关于保险单据内容的问题，以检查其对保险单据内容的理解程度第七章：商业信用证7.1 教学目标了解商业信用证的定义和作用掌握商业信用证的条款和格式学会解读和填写商业信用证7.2 教学内容商业信用证的定义和作用商业信用证的条款和格式商业信用证的解读和填写方法7.3 教学方法讲授法：讲解商业信用证的定义、作用和条款案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解商业信用证的解读和填写7.4 教学评估填表测试：让学生填写一份商业信用证，以检查其对商业信用证格式的掌握情况课堂问答：回答关于商业信用证条款的问题，以检查其对商业信用证内容的理解程度第八章：进出口许可证8.1 教学目标了解进出口许可证的定义和作用掌握进出口许可证的种类和格式学会填写进出口许可证8.2 教学内容进出口许可证的定义和作用进出口许可证的种类和格式进出口许可证的填写方法8.3 教学方法讲授法：讲解进出口许可证的定义、作用和种类实操演示法：展示填写进出口许可证的步骤，并进行实操演示8.4 教学评估填表测试：让学生填写一份进出口许可证，以检查其对进出口许可证格式的掌握情况课堂问答：回答关于进出口许可证内容的问题，以检查其对进出口许可证内容的理解程度第九章：贸易合同9.1 教学目标了解贸易合同的定义和作用掌握贸易合同的主要条款和格式学会编写贸易合同9.2 教学内容贸易合同的定义和作用贸易合同的主要条款和格式贸易合同的编写方法9.3 教学方法讲授法：讲解贸易合同的定义、作用和主要条款案例分析法：分析实际案例，让学生更好地理解贸易合同的编写9.4 教学评估填表测试：让学生填写一份贸易合同，以检查其对贸易合同格式的掌握情况课堂问答：回答关于贸易合同条款的问题，以检查其对贸易合同内容的理解程度第十章：国际贸易单证操作流程10.1 教学目标了解国际贸易单证操作流程的定义和作用掌握国际贸易单证操作流程的步骤学会操作国际贸易单证流程10.2 教学内容国际贸易单证操作流程的定义和作用国际贸易单证操作流程的步骤国际贸易单证操作流程的操作方法10.3 教学方法讲授法：讲解国际贸易单证操作流程的定义、作用和步骤实操演示法：展示国际贸易单证操作流程的操作步骤，并进行实操演示10.4 教学评估填表测试：让学生填写一份国际贸易单证操作流程，以检查其对操作流程的掌握情况课堂问答：回答关于国际贸易单证操作流程步骤的问题，以检查其对操作流程的理解程度重点和难点解析教案编写中需要重点关注的环节包括：1. 商业发票的填写方法2. 装箱单的填写方法3. 运输单据的填写方法4. 原产地证明的填写方法5. 保险单据的填写方法6. 商业信用证的解读和填写7. 进出口许可证的填写方法8. 贸易合同的编写方法9. 国际贸易单证操作流程的操作方法对于每个重点环节的详细补充和说明如下：1. 商业发票的填写方法：详细讲解商业发票的各个栏目的含义和填写规则，如发票号码、日期、卖方信息、买方信息、商品描述、数量、单价、总价等。
国际贸易结算方式与单证的制作PPT(67张)
第四章 国际贸易结算方式
第二节 信用证
• 4，货物条款 • 5，装运和保险条款 • 6，特殊条款 • 7，跟单信用证的统一惯例文句 • 五、SWIFT信用证介绍-P75-78 • 1，SWIFT的含义和特点 • 2，SWIFT信用证的两种格式介绍：MT700, MT701 • 六、信用证的审核和修改 • 1，为什么要审核信用证？这个审核主要是哪几个当事人的责任？ • 2，审核的主要要点：P78-79 • 要特别注意信用证的软条款，对软条款要要求对方删除。注意有无歧
对收款人而言，收到款项的时间较长，不利于资金周转。-P63
第四章 国际贸易结算方式
第一节 汇付和托收
• 4，三种汇付方式的业务程序示意图-P64 • 5，用汇付方式结算货款，银行只提供服务而不提供信用，完全取决
于买卖双方中一方对另一方的信任，属于一种商业信用，提供信用的 一方要承担较大的风险。 • 二、托收（Collection) • 1，托收的含义-P65 • 2，托收方式所涉及到的当事人：也是四个，但称谓不同，托收方式 的四个当事人分别为委托人、托收行、代收行和付款人-P65 • 3，托收的种类和业务程序 • 3.1，根据所用的汇票不同，托收分为光票托收和跟单托收。光票托ห้องสมุดไป่ตู้收是指只使用金融单据而不附带商业单据的托收；跟单托收，则使用 跟单汇票，同时附带运输单据等商业单据。国际贸易的货款托收，大 多数采用跟单托收。 • 3.2，跟单托收的种类：
• 3.2.1.3，即期付款交单和远期付款交单的业务流程图-P66 • 3.2.2，承兑交单（Documents against Acceptance, D/A） • 3.2.2.1，承兑交单的含义-P67 • 3.2.2.2，承兑交单的业务流程图-P67 • 3.2.2.3，承兑交单方式下，卖方承担的风险极大，有可能遭受货、款
《国际结算实务》课件
汇款
汇款定义
汇款是最简单的国际结算方式，是指进口商 直接将货款汇至出口商的银行账户。
汇款特点
汇款方式简单快捷，但相对于其他结算方式而言风 险较大，因为银行不参与交易双方的信用担保。
汇款流程
汇款流程相对简单，主要包括汇款申请、审 核、汇款和收款等步骤，每一步都有相应的 操作要求和注意事项。
04
国际结算风险管理
本票
总结词
本票是一种由个人或企业签发的书面承诺，承诺在未来的特定日期 支付一定金额给持票人。
详细描述
本票与汇票的主要区别在于，本票的签发人通常是个人或企业，而 汇票通常由银行签发。本票的承兑和流通方式与汇票类似。
注意事项
本票在使用过程中同样需要注意票据的真伪、背书是否连续、票据是 否在有效期内等问题。
操作风险
总结词
操作风险是指因内部流程、人员或系统不完善或失效而导致的风险。
详细描述
操作风险在国际结算中也很常见，涉及贸易单据的丢失、错误或延迟处理，以及资金转账过程中的技术故障或人 为错误。为了降低操作风险，银行和贸易商需要建立严格的内部控制流程，并定期进行审计和检查。
法律风险
总结词
法律风险是指因法律制度差异、法规变化或 合同条款不明确而导致的风险。
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
案例一：信用证欺诈案
总结词
涉及单证不符、欺诈行为
详细描述
某出口商通过信用证方式与国外进口 商进行交易，由于单证不符导致银行 拒付。同时，进口商涉嫌欺诈行为， 如伪造单据、虚假合同等，导致出口 商遭受损失。
《国际结算实务》PPT课件
• 2、通过银行的票据结算取代交易各方的票据结算
• （18世纪，商业、航海业和保险业在国际贸易中有了明确的分工 ， 单据种类 国际贸易单据化局面的形成，银行的加入，特别是国外代 理行的普遍建立，至19世纪末，票据结算方式已趋完善，银行成为国 际结算的核心）。
• 思考？国际贸易结算中的主要单据 （商品单据）应包括哪些内容？
四、国际贸易结算中的主要单据（商品单据）
• 一、基本单据 • （一）商业发票 • （二）货物运输单据 • （三）保险单据 • 二、附属单据
• 四、国际贸易结算中的主要单据（商品单据） • （一）商业发票 • 商业发票简称发票，国际贸易中最主要单据之一。它是由出口商
• 三、信用证方式 • （一）概念、特点及业务流程 • 1、概念：信用证(Letter of Credit,L/C)是银行（开
证行）应进口商（开证申请人）的要求,向出口商（受 益人）开立的一种有条件的书面付款保证。 • 跟单L/C是一种有条件的银行付款承诺。（1）银行付款 不能无条件：①在一定期限内，否则失效；②凭规定单 据才付款；即符合L/C条款，单据种类、数量及具体内 容与L/C相符。（2）非进口商付款；它是进口方银行向 出口商作出的承诺。（3）它是一种保证文件。 • 2、特点：（板书） • 以银行信用为基础，开证行（或保兑行）承担第一性付 款责任；信用证是一项独立的文件；银行在办理信用证 业务中，仅以单据为准； • 3、业务流程（1）申请开证；（2）开立信用证；（3） 通知信用证；（4）议付及偿付；（5）赎单提货。
• （三）当事人及其权利义务
• 基本当事人：出票人、付款人、收款人
外贸单证实务课件：国际贸易结算操作
4发货 5提单
合同
承运 人
13提单 14货物
2开信用证 8寄单索汇 9审单偿付
开证申请人 （进口商）
1 10 申通 请知 开赎 证单
12
11 银
付行 款放
单
开证行/付款行 （进口地银行）
信用证开立形式
格式
优/缺点
分类
信开 信函格式（纸面）
传递速度较慢且要使用印鉴， 易被伪造；许多国家已 取消该形式
分批装运条款 允许或不允许
43T Transshipment
转运条款 允许或不允许
Place of Taking in
44A
Charge/Dispatch
起运地、发货地、收货地
from .../ Place of Receipt
Place of Final Destination/
44B
For Transportation to .../ 货物发送的最终目的地
MT700信用证格式
53A Reimbursement Bank 偿付行
Instruction To The 78 Paying/ Accepting/
Negotiating Bank
给付款行、承兑行、议付行的指示
57A Advise Through Bank 通知行
72
Sender To Receiver Information
31D Date and Place of Expiry
到期日及到期地点
51a Applicant Bank
开证申请人的银行（开证行）
50 Applicant
开证申请人，一般为进口商
59 Beneficiary
受益人，一般为出口商
外贸单证实务精品课课件
2010-4-14
第四节、信用证的审核
一、审核信用证的依据 合同、《UCP600》 二、通知行审核的重点
着重审核开证行的政治背景、资 信能力、 付款责任和索汇路线等方面的内 容， 它的审核与买卖合同无关；
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三、受益人审核的重点 （一）先从总体上审核信用证“四性” 1.有效性： 1）是否有有效期 2）是否有保留性条款 3）信开、电开信用证是否有保证付款文句 2.真实性 3.完整性 4.风险性（是否有软条款）
（三）制单技术趋向电子化
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本章小结：
国际商务单证工作包括审证、制单、审单、交 单和归档五个环节，它贯穿于外贸业务的成交、 运输、收汇的全过程。 单证工作的总体要求是“证同相符、单货相符、 单证相符、单单相符” 单据制作要正确、完整、及时、简洁和清晰
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思考题：
2010-4-14
二、信用证开立的方式
（一）信开信用证 （二）电开信用证 1.全文电开 2.简电本
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三、信用证当事人
开证申请人（Applicant/opener） 受益人（beneficiary） 开证行（issuing /Opening Bank） 通知行（advising /Notifying Bank） 议付行（negotiating Bank） 付款行（paying /Drawee Bank） 保兑行（confirming Bank） 偿付行（reimbursing Bank）
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二、SWIFT L/C的特点 （一）、 SWIFT需要会员资格 （二）、 SWIFT费用低 （三）、 SWIFT安全性高
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三、 SWIFT L/C电文表示方式
《外贸单证实务》》课件
出口商向金融机构提交未到期票据，并获得金融机 构的报价。
贸易融资实例：福费廷业务操作流程
01 出口商与金融机构签署福费廷协议，将未到期票 据卖给金融机构。
02 金融机构向出口商支付款项，并承担未到期票据 的风险。
03
到期时，金融机构从进口商处收取款项。
CHAPTER 05
外贸单证风险防范与争议解 决
外贸单证法律责任与义务
法律责任
1
2
制单不真实、不完整、不合法的责任
单证欺诈的责任
3
外贸单证法律责任与义务
01 不履行交货义务的责任 02 义务 03 遵守国际贸易惯例和法律法规的义务
外贸单证法律责任与义务
保证单证真实、完整、合法的义务
履行交货义务的义务
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商品原产地证明
详细描述每一种商品的原产地，证明该商品产 自特定国家或地区。
原产地证书签章
原产地证书必须由签证机构签章，以证明其有效性。
提单的缮制规范
提单的基本信息
包括提单编号、签发日期、托运人、收货人、装运港 和卸货港等，应准确无误。
货物描述
详细描述每一种货物的名称、数量、重量和体积等， 应与商业发票一致。
外贸单证缮制规范
商业发票的缮制规范
01
商业发票的基本信 息
包括发票编号、出票日期、出票 人、收货人、运输信息等，应准 确无误。
商品描述
02
03
发票签章
详细描述每一种商品，包括商品 名称、规格、数量、单价、总价 等，应与合同或信用证一致。
发票必须由出票人签章，以证明 其有效性。
装箱单的缮制规范
装箱单的基本信息
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国际贸易 单证实务
四、信用证的内容P65 （一）关于信用证本身的说明
（二）汇票条款
（三）单据条款
吴国新 李元旭 编著
（四）货物条款 （五）装运和保险条款
（六）特殊条款
（七）跟单信用证统一惯例文句
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吴国新 李元旭 编著
五、SWIFT信用证简介
SWIFT是环球银行间金融电讯协会（Society for Worldwide Interbank Financial Telecomunication ）的简称。该组织是一个国际银行同业间非盈利性的 国际合作组织，专门从事于各国之间非公开性的国际 间的金融业电讯业务，主要有十大类业务。第一类， 客户汇款与支票；第二类，银行头寸调拨；第三类， 外汇买卖和存放款；第四类，托收；第五类，证券； 第六类，贵金属和辛迪加；第七类，跟单信用证和保 函；第八类，旅行支票；第九类，银行帐务；第十类 ，SWIFT系统电报。SWIFT具有安全可靠、高速度、低 费用、自动加核密押等特点。
三、信用证支付方式的一般结算程序
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现以不可撤销的跟单议付信用证为例，介绍其一般操作程序
开证申请 人
(进口人)
合同
受益人 (出口人)
⑦
①
付
申
款
请
赎
开
单
证
吴国新 李元旭
编著
③
④
通
审交
证单
、、
知
改议 证付
付款行 开证行
②开证,寄证
⑤索偿 ⑥偿付
通知行 议付行
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⑥
经
⑤
核
背
对
书
与
后
票 根
交
无
汇
误
票
后
付
款
汇入行
国际贸易 单证实务
二、托收（Collection）
托收是指债权人（出口人）出具汇票委托银行向债务 人（进口人）收取货款的一结算方式。
（一）托收方式的当事人
托收方式的主要当事人有四个，即：委托人(principal) 、托收行（remitting bank）、代收行(cottecting bank）和付款人（payer).
简而言之，信用证是一种银行开立的有条件 的承诺付款的书面文件。
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吴国新 李元旭 编著
二、信用证的当事人
信用证业务有三个基本当事人，即: 开证人（applicant）； 开证银行（issueing bank；opening bank）； 受益人（beneficiary） 。 此外，通常还会有其他当事人，即： 通知行（advising bank） 、议付行（negotiating bank） 、付款行（paying bank）、偿付行（ reimbursing bank） 、保兑行(confirming bank）等 。
付款人 (进口人)
合同
委托人 (出口人)
吴国新 李元旭 编著
⑤④③
代收行
8
②
⑥
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①
⑦
托收行
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2、承兑交单(Documents against Acceptance, D/A)其 业务程序如下图
付款人 (进口人)
合同
委托人 (出口人)
④
③
吴国新 李元旭 编著
代收行
9
①
11
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第二节 信用证
一、信用证的含义
《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600 号出版物）第2条对信用证所作的定义是：
吴国新 李元旭 编著
信用证是指一家银行（开证行）按其客户（ 申请人）的要求和请示，或为其自身行事，在与 信用证条款相符的条件下，凭规定的单据向指定 人付款或授权另一银行进行该项付款。
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吴国新 李元旭 编著
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汇款人 (买方)
电汇、信汇业务程序如下图
买卖合同规定以电/信汇付款
收款人 (卖方)
②
回
吴国新 李元旭
单
编著
\
①
信交
汇
款 付
费
电
汇出行
4
③电/信汇委托通知
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吴国新 李元旭 编著
第三章 国际贸易结算方式
案ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ例：
上海新龙股份有限公司（SHANGHAI NEW DRAGON CO. , LTD.)出口一批女式T恤衫(GIRL’S T- SHIRTS) 到纽约 MAXWELL HAMMERTON INC. 12, BROADWAY NEW YORK, N.Y. 10014. 合同规定采用D/P at sight支付。2007 年9月12日，上海新龙股份有限公司委托中国银行上海分行 作为托收银行，纽约商业信贷银行作为代收行托收贷款。有 关指示按《托收统一规则》办理，请你给上海新龙股份有限 公司拟写一份托收指示书（Collection Order）。合同金额 为15000美元，货物于2007年8月31日装上了GLORIA号船 ，从上海到纽约。
⑥
② ⑤
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托收行
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三、托收委托书的填制 (1)交单条件。一般采用即期
吴国新 李元旭 编著
(2)是否允许付款人延迟付款（Delayed Payment）：延迟付款是否计收利息，并按 若干 利率计收；是否允许分批付款分批提货.
(3)货款如遭拒付，货到后是否要委托国外代收 行代为存仓、保险。
吴国新 李元旭 编著
（二）托收的种类和业务程序 1、付款交单（Documents against payment, D/P）
（1）即期付款交单（D/P at sight）
（2）远期付款交单(D/P at…days after sight)
2、承兑交单(Documents against Acctance, D/A)
⑦付讫借记通知
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④⑤⑥
汇收付 款 通 知据款
汇入行
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汇款人 (买方)
票汇的业务程序见图
买卖合同规定以电/信汇付款 ④寄交银行即期汇票
①
②
银
付票
行 即 期
费汇 申
汇
请
票
书
交
款
汇出行
③寄汇票通知书（票根)
⑦付讫借记通知
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收款人 (卖方)
(4)是否安排需要时的代理。
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(5)拒绝付款或拒绝承兑时，是否需要作成拒绝证 书或者仅以航邮或电讯通知托收行即可。 (6)银行手续费，利息及开支条款。 (7)付款人（Drawee），名称地址必须准确详细。 (8)代收行（Collecting Bank），如果委托 人要特别指定一家银行通过该行代收，则可以列出 该行的名称，否则可由托收行自行选择。
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（1）即期付款交单（D/P at sight）其业务程序如下图 所示
付款人 (进口人)
合同
委托人 (出口人)
吴国新 李元旭 编著
⑤④③
代收行
7
② ⑥
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①
⑦
托收行
国际贸易 单证实务
（2）远期付款交单(D/P at…days after sight)其业务 流程如下图