会计手工做账实务培训模拟企业案例
手工会计综合模拟实训
账页 三栏 三栏 三栏 三栏
三栏
14
序号
总账科目
12 原材料
13 材料成本差异
14 库存商品 2019年1151月16日星期发六出商品
账页 三栏
三栏 三栏 三栏
明细科目 原材料—原料及主要材料（圆钢） 原材料—原料及主要材料（生铁） 原材料—燃料（煤） 原材料—燃料（焦炭） 原材料—外购半成品（轴承1） 原材料—外购半成品（轴承2） 原材料—外购半成品（磁电机） 原材料—辅助材料（润滑油） 原材料—辅助材料（油漆） 材料成本差异—原料及主要材料 材料成本差异—燃料 材料成本差异—外购半成品 材料成本差异—辅助材料 材料成本差异—周转材料 库存商品—利群S1机床 库存商品—利群S2机床 发出商品—利群S1机床
账页
数量金额
三栏
三栏 三栏 三栏 三栏
16
序号
总账科目
账页
22 无形资产
三栏
23 累计摊销
三栏
24 无形资产减值准备 三栏
25 长期待摊费用
三栏
26 递延所得税资产 三栏
27 待处理财产损溢 三栏
28 短期借款
三栏
29 应付票据
三栏
明细科目 无形资产—利群S1专利权 无形资产—利群S3专利权 无形资产—SA非专利技术 无形资产—APP非专利技术 累计摊销 无形资产减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 短期借款—工行借款 应付票据—江州钢铁 应付票据—天津物资有限公司
模拟企业基本资料
项目
内容
核算 制度
1、货币资金核算（库存现金实行限额管理；银行存款开设了一个基本账户，账号为1208888999； 厂部实行定额备用金制度）
会计实务-模拟实训”期末结转业务（手工做账）
会计实务-模拟实训”期末结转业务（手工做账）第一篇：会计实务-模拟实训” 期末结转业务(手工做账)“会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）208会计网www.208.so”会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0。
（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0。
（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。
盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。
应在当年年底提取法定盈余公积。
2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。
应按股东大会决议提取任意盈余公积。
（四）分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。
（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。
（六）模拟实训中的相关业务（79）12月31日，按应收账款余额的5‰计提坏账准备。
（80）12月31日，结转收入及收益。
（81）12月31日，结转成本费用。
（83）12月31日，结转所得税。
（84）12月31日，结转本年利润。
（85）12月31日，按净利润的10%计提法定盈余公积金。
（86）12月31日，分配现金股利77.2万元。
（87）利润分配内部结转208会计网 www.208.so 为会计人员收集免费的会计资源第1页第二篇：会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些日子，有苦也有收获。
总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。
审计专业《《手工会计综合技能实训》案例二》
出纳挪用公款需填账目亏空自演绑架戏勒索父亲发布时间：2021-02-06 16:26 款小伙自演绑架戏身为出纳的小曾挪用了万元公款！为了填平账目上的亏空，他竟将自己从成都“绑架〞到西昌，向父亲勒索2021。
为了让这出自编自导自演的闹剧更逼真，小曾甚至用刀自残身体，制造被人虐打的假象……不过，毕竟不是编导专业科班出身，剧中多处“穿帮镜头〞终被警方识破。
目前，职务侵占罪的小曾，已被警方刑事拘留。
小伙被绑父亲接到2021勒索“万元公款被出纳卷跑了！〞1月14日上午9时，一家物流公司向金牛警方报案，称出纳小曾携万元公款潜逃。
然而，就在警方介入调查之时，却接到广州市民老曾的报案，称自己的儿子小曾被绑架了，绑匪还扬言不给2021就撕票。
6天后，小曾在西昌成功从5名绑匪手中逃脱，并打给父亲报平安。
从被绑架到成功逃脱，小曾的6天人质生活究竟怎样？为了追捕绑匪，金牛警方迅速赶往西昌调查。
破绽百出原来这是小伙的自演戏在西昌当地派出所，小曾向警方回忆，1月14日中午，他带了13万元公款去银行存，走到天回镇一铁路桥下时，被一辆面包车上的3名壮汉强行拖上车，还戴上了头套。
他也不晓得坐了多久的车，下车后就被关押在一间房子里。
绑匪总共有5个人，每天都会更换关押他的地方，但房子根本都在农村。
1月20日，有两个绑匪在睡觉，他借机上厕所时，踹倒守在厕所外的绑匪，跑了10多分钟才甩脱追赶他的绑匪，并用从绑匪处抢来的向女友、父亲报平安。
警方在侦查过程中发现，小曾的表述与现实的情况并不吻合，并找出案件三大穿帮镜头。
最终小曾成认这是他自编自演的一出绑架戏。
“穿帮镜头〞集锦穿帮镜头1 1月20日凌晨零时，小曾逃脱后第一时间给女友打，2小时后打向父亲报平安。
随即关机，直到快上午时才重新开机。
另外，小曾在去派出所之前，还在女友的陪同下买了一件新衣服。
民警疑惑：从绑匪手中捡回一条命的小曾，是从哪里得到的这部，理应非常恐慌的他为何不向警方报案求助？小曾解释：是从绑匪手中抢来的，与女朋友打完就关机了，过了2个小时，又能开机了。
新手会计做账完整案例完美解析【会计实务操作教程】
新手会计做账完整案例完美解析【会计实务操作教程】 一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司 ‚属于商品流通的一般纳税人）
ABC公司从 7 月 1 日开始筹建。 1． 7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产（发票上 写ＡＢＣ公司） 借：固定资产
货款未收到.‚ 借：应收账款——乙公司 贷：主营业务收入 应交税金——增值税（销项税额）会计是一门很基础的学科，无论你
是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决 策的部门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会 计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们 学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的 知识来替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的 人，到最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是 一天两天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己 的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才 能知道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好 更大 日老板 A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品 借：长期待摊费用
贷：其他应付款——Ａ 3．7 月 8 日 ABC公司三名股东存入 50万入临时账户作为注册资金 借：银行存款 50
贷：实收资本――A 10 ——B 20 ——C 20 4．７月９日老板Ａ代垫 ABC公司注册费 1 万元 借：长期待摊费用 1 万 贷：其他应付款——Ａ 1 万 5．８月１日领到公司营业执照。 6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会 计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开
“会计模拟实训”(会计一般日常业务账务处理-手工操作)
一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。
（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。
1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。
（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。
并由会计、主管盖章。
2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。
为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。
当然也可以直接编制通用记账凭证。
4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。
5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。
（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。
可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。
（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
某家具有限公司手工模拟实训账套
某家具有限公司手工模拟实训账套目录01 实训资料及使用指南02 建账2.1 账簿启用2.2 建立库存现金日记账2.3 建立银行存款日记账2.4 建立三栏明细账2.5 建立数量金额式明细账2.6 建立多栏式明细账2.7 建立生产成本明细账2.8 建立总账03 日常经济业务处理3.1 1-7日的经济业务3.2 8-15日的经济业务3.3 16-22日经济业务3.4 23-29日经济业务3.5 30-31日经济业务04 期末账项调整及相关事项处理05 登记明细账簿及月结06 登记科目汇总表07 登记总帐08 编制会计报表09 编制纳税申报表为了帮助教师更好的使用本《中级财务会计综合实训》，编制本使用指南以供参考。
一、实训的目的本实训是模拟一个企业一个月的经济业务，让学生全面掌握企业财务处理的全过程，了解企业的内部流程，了解企业内部控制，熟悉企业纳税申报。
二、能力要求本实训要求学生全面学习了基础会计学、中级财务会计的知识，有成本会计的基本知识，熟悉税法和经济法，特别是增值税、企业所得税和个人所得税的有关知识和合同法和票据法的有关知识。
三、实训的组织形式实训以学生模拟动手为主，教师为辅的方式进行。
因为实训有一个内在的逻辑过程，因此，教师在组织实训过程中应引导所有学生按一个统一的步骤进行实训，具体的顺序教师可以根据自己的教学目的和要求作相应的调整。
四、本实训的的框架建账本章要求学生根据提供的期初科目设置与科目余额建立一套完整的财务账，具体包括现金日记账、银行存款日记账、明细分类账（三栏式）、往来账（三栏式）、存货明细账（数量金额式）、生产成本明细账、多栏明细账和总账。
日常经济业务处理本章要求学生根据提供的经济业务的文字描述和提供的原始凭证资料，完成企业内部的原始凭证，如支票的填写、发票的开具，然后根据这些原始资料编制记账凭证。
本章是整个实训的重点，我们尽可能的根据中级财务会计的各个知识点来编制经济业务，学生通过这些实训，一来可以巩固中级财务会计的理论知识，二来可以直观的了解现实生活中企业的运作和单据，特别是单据，我们都尽量采取仿真及最新的单据类型。
“会计模拟实训”(会计一般日常业务账务处理-手工操作)
一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。
（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。
1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。
（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。
并由会计、主管盖章。
2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。
为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。
当然也可以直接编制通用记账凭证。
4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。
5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。
（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。
可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。
（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
企业会计实务模拟实训(手工操作)
前言一、怎么能走上会计岗位其实，最难的就是怎么能得到第一次会计工作机会！即我们常说的“万事开头难”！通过这套实操课程的认真学习，希望大家第一次去应聘时腰板能硬一些！能轻松闯过第一关！我们首先以手工方式从建账到做凭证、登账簿、编报表、整理归档做一遍，然后再以用友财务软件给大家演示讲解一遍。
学完后，不管是手工账还是软件记账，我们都能应对！另外，有个建议，大家最好开始先做一段儿时间手工账，这样能真正理解账务处理程序。
因为，财务软件除了开始的初始化比较麻烦、复杂（当然买软件时，软件公司帮助做），平时基本只需我们输入记账凭证，其他转账、记账、结账、出报表等工作点了鼠标后几秒钟就自动处理完了。
二、会计岗位有哪些根据《会计基础工作规范》和有关制度的规定，会计工作岗位一般分为：总会计师（或行使总会计师职权）岗位；会计机构负责人（会计主管人员）岗位；出纳岗位；稽核岗位；资本、基金核算岗位；收入、支出、债权债务核算岗位；工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位；财产物资的收发、增减核算岗位；总账岗位；对外财务会计报告编制岗位；会计电算化岗位；会计档案管理岗位。
会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人。
通常，在小型企业中，“一岗一人”、“一人多岗”的现象较多；而在大中型企业中，“一岗多人”的现象较多、较普遍。
实际工作中，根据每个企业具体规模、管理要求等不同，设置会计岗位：出纳、库管、会计（可总可分：成本会计、往来会计、报税会计……）、会计主管、财务经理等。
三、工作中都需要我们做哪些具体的事情、怎么做——分情况1.给小企业代理记账（包括自己在家或在会计公司）月末或下月初，拿到混在一起的一个月的单据归类整理，把不能用的单据退回，应该有而没有的单据提示客户找到提供→编制记账凭证，且要把原始凭证粘在记账凭证后面（左上对齐）→登记账簿（现金、银行存款日记账、明细账、总账）→编财务报表→报税，甚至年初的工商年检。
但两个头儿——填制原始单据和会计资料归档不用管，财产清查不用管。
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会计手工做账实务培训
模拟企业案例
Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】
会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂
单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司
主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法
固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法
部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部
财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。
单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：58；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库
开户银行：工行高新支行，账号：262205
账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表
（略）
企业2008年12月发生的经济业务:
日，取现备用40 000；
提现备用
借：库存现金 40 000
贷：银行存款-工行 40 000
日，购现金支票，支付工本费20元；
付工本费
借：管理费用-办公费 20
贷：银行存款-工行 20
日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费
借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000
贷：银行存款-工行 18 000
日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；
缴纳上月相关税费
借：应交税费-应交增值税-未交 85 000
-应交营业税 5 000
-应交城建税 6 300
-应交教育费附加 2 700
贷：银行存款-工行 99 000
日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；
销售商品，款未收到
借：应收账款-华福商场 1 053 000
贷：主营业务收入 900 000
应交税费-应交增值税（销项税）153 000
日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；
购入材料，款已付并未入库
借：在途物资-木料 27 000
应交税费-应交增值税（进项税）4 590
贷：银行存款-工行 31 590
日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；
购入材料，款已付，并入库
借：原材料-布料 80 000
应交税费-应交增值税（进项税）13 600
贷：银行存款-工行 93 600
日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；
出售边角余料
借：库存现金 100
贷：其他业务收入 100
日，购买办公用胶水；
购买办公脱水
借：管理费用-办公费 250
贷：库存现金 250
10．2日，收到临时工刘岗交来押金；
收到刘岚押金
借：库存现金 300
贷：其他应收款-刘岚 300
日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；
购入材料，款已付，并入库
借：原材料-木料 89 250
应交税费-应交增值税（进项税） 15 130
贷：银行存款-工行 1 043 800
日，付电视台广告费10 000；
支付广告费
借：销售费用广告费 10 000
贷：银行存款-工行 10 000
日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；
销售办公桌椅
借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000
贷：主营业务收入 1 500 000
应交税费-应交增值税（销项税） 255 000
14．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；
收到预付货款
借：银行存款-工行 300 000
贷：预收账款-大华商城 300 000
15．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；
销售商品，收到汇票
借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800
贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000
应交税费-应交增值税（销项税）40 800
16．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率%；
商业汇票贴现
借：银行存款-工行 606
贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000
财务费用-利息收支 6
日，以现金支付税收滞纳金1 000；
付税收滞纳金
借：营业外支出其它 1000
贷：库存现金 1 000
18．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；
收回光明公司部份欠款，其余免除
借：银行存款-工行 220 000
营业外支出-债务重组 80 000
贷：应收账款-光明公司 300 000
19．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；
收回已确认的坏账计提
借：应收账款-华福商场 2 000
贷：坏账准备 2 000
借：银行存款-工行 2 000
贷：应收账款-华福商场 2 000
20．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；
木材火灾毁损
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100
贷：原材料-木料 30 000
应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100
处理火灾损失木料
借：其他应收款-保险公司 23 400
营业外支出-非常损失 11 700
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100 ......。