《银行会计》复习资料
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第二章基本核算方法第二节记账方法资产类账户：增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方；（—）负债类、所有者权益类账户：增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方；费用、支出、损失类账户：发生记借方，减少记贷方；收入、收益类账户：发生记贷方，减少记借方。
1. 发放贷款一笔，期限6个月，金额50,000元，转入×厂存款户。
借：短期贷款--×行业--×厂50,000贷：活期存款--×行业--×厂50,0002. 收到×厂归还流资贷款本息（期限6个月，已到期）（本金40,000元；利息1,440元），由其存款户支付。
借：活期存款--×行业--×厂41,440贷：短期贷款--×行业--×厂40,000贷：利息收入—贷款利息收入1,4403. 收兑黄金一份，价款1,000元，以现金支付。
借：贵金属—黄金1,000贷：现金1,000 4. 向央行借款60,000元，归还向某商业银行拆入资金。
借：同业拆入--×行60,000贷：向中央银行借款60,0005. 定期计算×化工厂存款利息3,000元，转入其存款户。
借：利息支出—存款利息支出3,000 贷：活期存款--×行业--×化工厂3,0006. 本行将100,000元盈余公积转增资本金。
借：盈余公积100,000贷：实收资本100,000第三章存贷款业务的核算第二节存款业务的核算一．对公存款业务（二）．单位存款业务的核算使用科目：活期存款；机关团体存款；定期存款等。
1．收到某单位交存现金2,000元：借：现金2,000贷：活期存款-×行业-×单位2,000（或机关团体存款）2．付某单位支取现金6,000元：借：活期存款-×行业-×单位6,000贷：现金6,0003．为某开户单位转账付款4,500 元：借：活期存款—×行业—×单位4,500 贷：活期存款—×行业—×单位4,500（或同城票据清算）（收款单位在其他行处开户)4．付某企业转账上交地方附加8,500 元：借：活期存款—×行业—×企业8,500贷：财政预算外存款8,500 5．为某企业将活期存款转为定期存款：借：活期存款—×行业—×企业贷：定期存款—×企业6．将单位定期存款本息转回活期存款户：借：定期存款—×企业（某单位）借：利息支出—存款利息支出贷：活期存款—×行业—×企业（单位）(若到期前有提取应付利息,应冲去)(一般不付现金)（三）单位活期存款利息计算1．除财政性存款、辅助账户存款及临时存款一般不计息外，对企业、单位的其他各项存款，均应按规定计息。
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银行会计复习资料单选题1. 在银行会计科目表中，“存放中央银行款项”属于( D) 性质科目。
A. 资产类B. 负债类C. 资产负债共同类D. 损益类2. 外汇买卖科目是银行外汇分帐制的一个特殊科目，买入外汇时，该科目的( B) 。
A. 外币金额反映在借方B. 外币金额反映在贷方C. 人民币金额反映在贷方D. 国外汇入款项反映在贷方3．明细核算系统的账务处理程序是（ B ）A ．传票→总账→日计表B ．传票→科目日结单→总账→日计表C ．传票→分户账→余额表D ．传票→分户账→余额表4 ．同城票据交换中，提入行提回借方票据时，应贷记（A）A ．待清算票据款项B ．存放中央银行款项C ．活期存款D ．其他应收款5 ．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（C ）A ．联行往来B ．中央银行往来C ．同业往来D ．金融企业往来6 ．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（ A ）A ．先横后直B ．直C ．横D ．先直后横7 ．对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对当期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
根据有关凭证，银行会计可编制的会计分录是（D）A ．借记××存款，贷记辖内往来B ．借记××存款，贷记汇出汇款C ．借记××存款，贷记清算资金往来D ．借记××存款，贷记应解汇款及临时存款8. “同业拆入”科目是商业银行的（ A ）A. 负债类科目B. 损益类科目C. 资产类科目D. 所有者权益科目9. 票据贴现实付金额为（ B ）A. 汇票金额×贴现利率×贴现天数B. 汇票金额- 汇票金额×贴现利率×贴现天数C. 汇票金额×贴现利率D. 汇票金额10. 商业银行之间办理票据交换时，凡收到他行提出票据交换的银行，称为( A) 。
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银行会计复习一：名词解释1、银行会计：是会计学科的一个重要分支，是将会计的基本原理和基本方法应用于银行的一门经济应用科学。
它是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统的核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列信息的专业会计。
2、表外科目：是指用以反映某些主要业务事项，如代保管的有价值物品、未发行的有价证券、重要的空白凭证等的会计科目，其因业务内容并未发生资金的实际收付，其余额不反映在资产负债表内，也不要求平衡。
3、商业汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
4、货币回笼：指货币从流通领域中退出，重新回到发行基金保管库内，引起发行基金的增加和流通领域中货币的减少。
5、再贷款：商业银行向中央银行的贷款。
6、再贴现：商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现的票据向中央银行融通资金的一种方式。
7、银行会计对象：指银行会计反映和监督的内容。
也就是银行业务活动和财务活动过程中以货币为计量单位来核算、反映和监督银行资金的筹集与分配的增减变化过程和结果。
8、存折户：指使用存折办理存取手续的存款账户。
9、表内科目：指用以反映银行资金实际增减变动，其余额反映在资产负债表内的会计科目，并要求平衡。
10、银行汇票：出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
11、货币发行：指发行基金流入流通领域，引起发行基金的减少和流通中货币的增加。
12、支票户：指使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。
二、问答题1.银行分户账的种类及其用途种类：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐设有借方、贷方发生额和余额适用于不计息科目的账户或使用余额表计息的账户，以及银行内部科目的账户。
乙种帐设有借方、贷方发生额，余额和积数四栏，适用于再帐页上加计积数并计算利息的账户。
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2、 借：库存现金 92 100元、45 600 000 元、28 200 000 元，月利率为 6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。
5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额 78 000 元，要求转存 1年期的定期存款，审 查无误后，予以转账。
6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为 110 000 元，要求转存 1年期的定期存款， 审查无误后，予以转账。
7、6月 30 日，本行一年期定期存款 4月、5月、 6月份的期初余额分别为 1 005 000 元、1 017 000 元和 1 026 000 元，年利率为 3.87%；3年期定期存款 4月、5 月、6月份的期初余额分别为 127 000 元、116 000 元和 132 000 元，年利率为 5.22%，预提本季度定期存款的利息。
8、7月 5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额 75 000元，存期 1年，年利率 3.87%。
要 求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9、7月 10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额 84 000 元， 要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10、7月20日，收到光明商厦交来过期 15日的存单一张，金额 96 000元， 活期存款年利率为 0.81%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后， 解：贷：活期存款——光明商厦 129 800五、 业务题 48 分（8 题） 要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章 重点掌握存贷款业务结算、 支付结算方式3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式 第三章：存款业务的核算 习题一：练习单位存款业务的核算。
一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、 6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金 129 800 元，清点无误后，予以入账。
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00078 银行会计学笔记依据目录第一章总论第二章基本核算方法第三章存款业务核算第四章贷款与贴现业务核算第五章电子联行业务核算第六章金融企业往来核算第七章支付结算业务核算第八章外汇业务核算第九章债券与投资业务核算第十章损益与所有者权益核算第十一章年度决算与财务报表第十二章商业银行会计实务模拟自考必备我国金融体系组成情况：中国人民银行，政策性银行，国有商业银行，股份制综合性商业银行和地方商业银行等，以及非银行金融机构类的信托投资公司，证券，保险，租赁，财务，邮递储蓄机构和城市，农村信用社等，以适应盛会注意市场经济发展的需要。
中国人民银行在国务院领导下制定和实施货币政策，对金融业实施监督管理。
中国人民银行主要职责1依法制定和执行货币政策2发行人民币，管理人民币流通3审批监督管理金融机构4按规定审批监督管理金融市场5发布监管和业务命令和规章6经营外汇黄金7经理国库8维护支付清算系统9负责金融统计10作为国家中央银行从事国际金融活动11国务院交办的其他事项。
商业银行职责：1吸存款2放短中长贷款3国内外结算4票据贴现5金融债券6承销政府债券7买卖政府债券8同业拆借9买卖外汇10信用证服务及担保11代理保险及收付款项12保险箱服务13中国人民银行批准其他业务银行会计学：是会计学的一个分支，是根据会计学的基本原理和基本方法，结合银行业务特点的具有特定核算形式和核算方法，应用于会计核算与管理的专业会计学。
银行会计的对象：是银行资金运动的增减变化的过程和结果，同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。
银行资金来源/运用：1来源指资金形成和取得渠道。
自有，吸收，借入，结算，其他资金来源。
2资金运用资金存在分布和使用的形态，贷出资金，固定资产占款，库存现金，银行外汇占款，其他资金占用。
负债是指银行承担的、能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。
银行的流动负债包括银行吸收的各种短期存款、各项借入资金、各种应付款项等，长期负债包括银行吸收的各种长期存款、长期借款等。
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银行会计复习资料一、填空题1、商业银行会计的主要目标与其他企业的会计目标是一致的，即向信息使用者提供反映其与银行财务状况、经营成果和现金流量的信息。
2、各级行清算中心发送汇划信息，可采取即时发送、定额发送和定时发送三种方式。
3、同一银行系统各行处之间彼此互称为。
4．商业银行会计,是对商业银行的＿＿业务经营＿＿＿＿活动，进行全面，连续，系统的核算和监督，并进行分析预测，参与经营决策的一种＿＿经济管理＿＿＿＿活动。
5．按贷款的质量和风险程度划分，银行贷款可以分为＿正常贷款＿＿＿＿＿，＿关注贷款＿＿，＿次级贷款＿＿＿＿，＿可疑贷款＿＿＿＿＿，＿损失贷款＿＿＿＿＿贷款。
6．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过＿＿本行资金清算系统＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿，进行＿异地＿＿资金电子汇划。
7．同城票据交换，是同城有关行处之间，将＿相互代收代付款＿＿＿＿＿＿＿＿的凭证票据，按规定的时间场次集中在某一场所进行交换。
8．商业汇票分为：＿商业承兑汇票＿＿和＿银行承兑汇票＿＿＿＿。
9．按贷款对象的主体性质分类,银行贷款可分为＿单位贷款＿＿＿＿＿和＿个人贷款＿＿＿＿＿贷款. 10．电子汇划信息的传输，采用＿树形多级架构＿＿＿＿＿＿，进行＿逐级纵向传输＿。
11.商业银行向人民银行缴存的准备金分为＿法定存款准备金＿和＿财政性存款准备金。
12．汇兑退汇分为：＿汇款人要求退汇＿和＿汇入行主动退汇＿＿两种情况。
13. 会计部门开立贷款户的两个基本条件是：＿贷款合同＿＿和贷款指标＿＿＿＿＿。
14．商业银行会计,是对商业银行的＿业务经营＿＿＿＿＿活动，进行全面，连续，系统的核算和监督，并进行分析预测，参与经营决策的一种＿＿经济管理＿＿＿＿活动。
二.单选题1．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行A．资产和负债同时增加B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少D．负债增加，资产减少 B 2．按现行制度规定，商业银行的会计科目A．财政部规定B．商业银行总行制定C．一级科目总行制定，二级科目一级分行制定D．分行可根据需要自行制定 C 3．单位向开立基本帐户以外的银行借款时，银行可以为借款单位开立的存款帐户是 1 A．基本存款帐户B．临时存款帐户C．一般存款帐户D．专用存款帐户4．银行汇票的提示付款期限自算起，提示付款期为A．提示日B．出票日C．10天D．1个月5．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为A．借：现金贷：其他应收款B．借：其他应收款贷：现金C．借：其他应收款贷：营业外支出D．借：营业外支出贷：现金6．假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。
银行会计复习
银行会计复习第一篇：银行会计复习银行会计复习要点1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.7、贷款五级分类8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求12、存款准备金的类型及缴存办法13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收（或净应付）14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型16、大额支付系统中商行的会计处理17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式18、支付结算的基本原则和方式19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理（此部分内容多，第7章课件内容全部掌握）20、现金错款的处理第二篇：银行会计复习银行会计复习要点1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容（看课件）；银行会计凭证的特点和类型3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间4、如何进行账页计息（掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格）5、定期存款（个人定期存款四种）计息的公式、计息时间、计息的基本规定6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理.特别是定期存款部分提前支取利息的计算和会计处理（教材有这样的习题，掌握！）7、贷款五级分类8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备（即出现减值迹象的自主贷款）。
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1什么是会计要素：资产，负债，所有者权益，收入，费用，利润2什么是会计凭证：会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，。
明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。
3什么是存款？存款是银行通过信用方式吸收的社会闲散资金，是银行的主要负债，也是银行吸收信贷资金的主要渠道.银行为什么要吸收存款？是银行信贷资金的主要来源，是银行办理转账结算的前提4存款的分类按存款的来源分类：原始存款（现金、直接）派生存款（转账、间接）按存款的对象分类：单位存款（财政性存款，一般性存款）储蓄存款按存款的稳定性分类：活期存款，定期存款按存款的币种分类：本币存款，外币存款5单位活期存款账户有哪些种类？基本存款账户：存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户一般存款账户：存款人在基本存款账户以外的银行借款转存，或与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户临时存款账户：存款人因临时经营活动的需要开立账户专用存款账户：存款人因特定用途需要开立的账户。
6活期存款怎样结计利息？它有哪两种利息形式：活期存款采用定期结息方法，按季结算，每季末月的20日为结息日，计息期为上季末月21起至本季末月20日止，利息=积数*月利率/30=积数*日利率积数是指计息期内各存款账户每天余额的逐日累计数，活期存款的计息形式有计息余额表计息和明细帐页上计息两种。
7定期存款：一次存入一定的金额，约定存期，于到期日一次支付本息的存款。
8储蓄存款：居民个人为积蓄货币和取得利息收入而存入银行的资金9贷款：银行对借款人提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金贷款分类：按发放贷款的期限：分类：短期贷款，中期贷款，长期贷款按贷款的方式分类：信用贷款，担保贷款，票据贴现按贷款的对象分类：单位贷款，个人消费贷款10信用贷款：完全凭借款人的信誉而提供的贷款，一般仅提供给与银行关系密切，信誉较高实力雄厚的大客户担保贷款：以一定财产或第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任保证而发放的贷款担保贷款分为：保证贷款（以第三承诺人在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连同责任而发放的贷款），抵押贷款（以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款）和质押贷款（以借款人或第三人的动产或权利作为抵押物而发放的贷款）11贷款利息的计算有贷款利息的计算有定期结息和利随本清两种方式12贷款展期：贷款展期是指贷款人在向贷款银行申请并获得批准的情况下，延期偿还贷款的行为13抵押贷款可作为抵押物的财产：抵押人所有的房屋和其他地上附着物，及其，交通运输工具和其他财产；依法有权处分的国有土地使用权，房屋和其他地上附着物和财产等和质押贷款可作为质押物的财产：货物，债券，存款单，仓单，提单等权利凭证；依法可以转让的股份，股票；依法可转让的商标使用权，专利权，著作权中的财产权14什么是贷款损失准备：银行根据国家的有关规定，按照贷款余额的一定比例提取的，用于补偿贷款损失的准备15坏账准备金及核算内容：坏账是指由于各种原因无法收回的应收款项，银行的应收账款主要是应收利息，年末按应收利息，其他应收款等有关账户余额的一定比例计提坏账准备16支付结算：又称转账结算，是指单位，个人在社会经济活动中使用票据，信用卡，汇兑，托收承付和委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
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五、业务题48分（8题）要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、支付结算方式3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。
2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。
3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。
4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。
5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。
7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。
8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。
要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。
解：1、借：库存现金129 800贷：活期存款——光明商厦129 8002、借：库存现金92 100贷：活期存款——华欣公司92 1003、借：活期存款——光明商厦18 800贷：库存现金18 8004、借：利息支出——活期存款 2 0745贷：活期存款——光明商厦4140（18400000x6.75‰/30）——华欣公司 1 0260——武定工厂63455、借：活期存款——武定工厂78 000贷：定期存款—一年期存款——武定工厂78 0006、借：活期存款——光明商厦110 000贷：定期存款—一年期存款——光明商厦110 0007、1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出11 461.05贷：应付利息——1年期定期存款利息9 829.8——3年期定期存款利息1 631.258、借：定期存款——1年期存款——华欣公司75 000应付利息——1年期定期存款利息2 902.5（75000x1x3.87%）贷：活期存款——华欣公司77 902.59、借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84 000应付利息——3年期定期存款利息13 154.4（84000x3x5.22%）贷：吸收活期存款——武定工厂97 154.410、借：定期存款——1年期——光明商厦96 000应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%）利息支出32.4（96000×0.81%÷360×15）贷：活期存款——光明商厦99 747.6习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。
一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。
5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。
以现金支付本金和利息。
6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。
分别审查、点收无误后，现金已入库。
7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。
审查无误后，以现金支付其本金和利息。
8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次，年利率3.87%，审查无误后，以现金支付利息。
9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%，结存金额为7 200元。
查明细账卡累计月积数为46 800元。
审查无误后，以现金支付本金及利息。
10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936 000元；预提本月利息。
解：1、借：库存现金9 000贷：活期储蓄存款——方东9 0002、借：库存现金12 000贷：活期储蓄存款——杜萍12 0003、借：库存现金 3 000贷：活期储蓄存款——张德 3 0004、借：利息支出553.5贷：活期储蓄存款——杜萍202.5——张德162——王云108——方东815、借：活期储蓄存款——张德16 152利息支出10.9贷：库存现金16 162.96、借：库存现金20 000贷：定期储蓄存款—整存整取储蓄——田嘉20 0007、借：吸收定期储蓄存款—整存整取储蓄—杜萍18 000应付利息——1年期整存整取储蓄利息696.6贷：库存现金18 696.68、借：利息支出——3年期存本付息储蓄利息290.25贷：库存现金290.25（30 000×3×3.87%）÷129、借：定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云7 200应付利息——1年期零存整取储蓄利息140.4贷：库存现金7 340.410、预提本季度利息借：利息支出 2 808贷：应付利息——1年期零存整取储蓄存款利息2 808（936000x3.6%/12）第六章：票据结算业务核算第三节：支票的核算一、工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。
2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。
5、11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，审查发现该厂帐户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7、15日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。
8、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，审查无误后，予以入账。
解：1、借：活期存款——泰富商场75 000贷：活期存款——华兴公司75 0002、借：存放中央银行款项56 000贷：其他应付款56 0003、借：其他应付款56 000贷：活期存款——春江工厂56 0004、借：其他应收款45 000贷：存放中央银行款项45 000借：活期存款——开开公司45 000贷：其他应收款45 0005、借：其他应收款36 000贷：存放中央银行款项36 0006、借：存放中央银行款项36 000贷：其他应收款36 0007、借：活期存款——泸西工厂45 000贷：存放中央银行款项45 0008、借：存中央银行款项30 000贷：活期存款——春江工厂30 000第五节：商业汇票的核算一、工商银行上海市分行静安支行发生下列商业汇票经济业务：1、3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。
审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
2、3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，是上海服装公司承兑常熟服装厂飞货款78 000元，审查无误后，予以支付。
3、3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知1张，金额为27 000元，是开开公司托收的商业承兑汇票的货款。
审查无误后，予以入账。
4、3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款凭证第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为56 000元，是退回开开公司托收的商业承兑汇票，予以入账。
5、3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元，申请承兑，收款人为苏州绣品公司。
审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5%00,承兑手续费，予以入账。
6、3月15日，收到开户行泸西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。