日记账及明细账登记
会计账簿的设置与登记
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
2．明细分类账 （4）平行式明细分类账。平行式明细分类账也称横线登记式明细分类账。 如表6-8所示，为“其他应收款”账页格式。
表6-8 平行式明细分类账
任务
17
三 账簿的设置与登记 （二）分类账的设置和登记
如图6-1所示，为会计账簿的分类设置。
图6-1 会计账簿的分类
任务
18
任务
5
二 会计账簿的启用与登记规则
2．会计账簿的登记规则
（4）
登账时或登账后如果发现差错，应根据错误的具体情况，按照更 正错账的方法进行更正，不得刮擦、挖补、涂改和用褪色药水更改字
迹，应保持账簿和字迹清晰、整洁。
（5）
摘要栏的文字应简明扼要，并采用标准的简化汉字，不能使用不 规范的汉字；金额栏的数字应该采用阿拉伯数字，并且对齐位数，注 意“0”不能省略和连写；数字和文字一般应占行的1/2宽，为更正错 误留有余地。
1．总分类账
总分类账也称总账， 是按总分类账户（会计 科目）进行分类登记的 账簿。如表6-4所示，为 总分类账的格式。
任务
表6-4 总分类账
12
三 账簿的设置与登记
（二）分类账的设置和登记 2．明细分类账
明细分类账也称明细账，是按明 细分类账户进行分类登记的账簿。
常用的有“三栏式账页”“数量 金额式”“多栏式账页”和“平行式 账页”等多种格式。
任务
3
二 会计账簿的启用与登记规则 1．会计账簿的启用规则
（1）设置会计账簿的封面与封底。
（2）填写会计账簿启用及经管人员一览表
（3）填写会计账户目录
（4）粘贴印花税票
任务
4
二 会计账簿的启用与登记规则 2．会计账簿的登记规则
实训项目：登明细账帐和日记账
1.1实训项目登记明细账及日记账
1.1.1实训操作指南
Step1：账页新增完成后，点击“账页内容”显示如下页面：
Step2：点击，查询期初余额表，根据期初余额表，登记对应科目的期初余额（如下所示，如果没有期初余额的科目，可以不进行登记，无期初也无发生额的科目可以不进行建账）。
“期初余额”还可以按科目类别或科目名称进行查询。
Step 3：点击，查询记账凭证，根据记账凭证，登记明细账。
（如下所示）
Step 4：登记完明细后，进行月末结账及年结。
附：各类账簿样式示例
现金日记账的登记（期初无累计借贷方发生额时，本年累计发生额与本月合计相等。
）
三栏式明细账之其它货币资金-外埠存款明细账的登记
数量金额式明细账之原材料-外购半成品（轴承Q123）明细账的登记
多栏式明细账之生产成本-铸造车间（C-1车床）明细账的登记
注意：涉及明细账的设置和登记，要求根据记账凭证逐笔登记明细账，期末对明细账进行结账以便和总账核对。
银行日记账的登记方法
银行日记账的登记方法
银行日记账是企业重要的财务记录，为了能够更加准确地记录财务交易，必须掌握其登记方法，下文将介绍其登记方法。
一、登记原则
银行日记账登记中必须遵循原则：
1、准确性：银行日记账的登记内容必须真实准确，否则影响企业会计核算的准确性。
2、流程性：银行日记账的登记必须按照实际发生的顺序以及银行报告的顺序登记，不能任意更改。
3、完整性：银行日记账的登记必须全面准确，不能有遗漏和重复登记。
4、时效性：银行日记账必须按照实际发生情况及时登记更新，以保证会计核算准确。
二、登记方法
1、账户登记：首先，根据企业的实际需要，在银行账户上开立账户，并申请相应的卡权限，完成信息验证和登记工作。
2、收支明细登记：每当企业收到款项或付款时，必须准确记录收支明细，在银行日记账中登记，并保存相关凭据。
3、余额登记：每当企业有变动时，必须记录银行账户的余额及期末余额，并进行登记。
4、调节记账：根据银行报表，比对银行明细账记录，及时发现差错，并做出相应调节记账，以保证银行账户的准确性。
三、总结
以上就是银行日记账的登记方法，银行日记账作为企业重要的财务记录，必须按照正确的方法登记，并定期更新，确保账户的准确性。
现金日记账登记明细账
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
账簿的登记方法
账簿的登记方法会计账簿是以核算单位为主体，通过以全面、准确、明细并有序地记录各种经济业务活动所发生的经济数量及经济关系的账簿。
账簿的登记是为了客观真实反映账面的每一笔经济业务的真实内容，精确计算和核算账面的经济状况。
一、先把经济业务及产生的经济数量记录在日记账上。
1、尽可能准确地填写日记账帐页，把发生的经济业务记录在其中。
2、在每笔经济业务发生时，“借”一栏应写出借贷发生变动的账户类别和编号，“贷”一栏则写出该业务产生的数量，单价和金额。
3、在日记账上登记完毕后，可根据财务科目体系或账户的收入-支出总帐的编排，将日记账上的登记数据汇总计算。
二、汇总计算后，将汇总数据转入总账或明细账上，登记至各类账户。
1、在总账上，以“借”“贷”的形式记录各账户发生的经济业务及经济数量.2、在记账，应根据每笔经济业务的种类，特点及类别编号，登记至相应的类别进行登记，以来便于检索和查询。
3、在登记时应填写明细账中的全部相关项目，注意与汇总时的数字相符，使账簿的登记内容客观真实。
三、登记完成后，应对账户记录的内容进行审核比对。
1、对每日的账簿记录进行汇总查账，确定准确的总借贷余额2、核对日记账要素：主要是把握两个要素：期间（日期）以及摘要（业务介绍），使两者能够符合帐面记载，原则上日内帐务审核比对应该是在获得授权或经过审定后，与原始凭证相比较以确认记录时记录的符合实际情况。
3、月末，及时、准确地归集各帐户上月份“借”“贷”发生的变动，确定最终的总借贷余额，并回祵起算下月的经济业务活动。
以上就是账簿的登记的程序，要注意的是，只有在将登记的每笔经济业务及其经济数量全部记录完毕，审核比对无误并汇总登记完成后，方可把账簿作为有效的统计工具使用，从而达到准确核算和及时处理会计工作目的.。
日记账及明细账登记137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4答案
库存现金日记账
银行存款日记账
应收票据——天宏公司
应收票据——明远公司
应收账款——金花公司
应收账款——宏图公司
应收账款——光华公司
坏账准备——应收账款
预付账款——远程公司
预付账款——星海公司
原材料——甲材料
原材料——乙材料
原材料——丙材料
生产成本明细账——A产品
生产成本明细账——B产品
制造费用
短期借款——工行光支
应付票据——秋林公司
应付票据——春盛公司
应交税费——应交增值税
应付利润——港城投资公司
应付利润——海虹机械公司
应付利润——虹桥房产集团
利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付利润
利润分配——未分配利润
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
管理费用
财务费用
资产减值损失
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日记账和明细账的设置与登记
教学设计与教案
一、教学内容：日记账和明细账的设置与登记
二、课型：新授课
三、教学背景：
学习了账簿的相关知识，了解到记账的程序以及账簿的启用，学生对于能自己亲手做账有着很强烈的向往。
四、教学目标：
知识目标：1、掌握会计账簿登记的一般规则；
2、掌握日记账和明细账的登记方法。
技能目标：1、能根据收、付款凭证登记库存现金日记账和银行存款日记账；
2、能根据会计凭证登记有关明细账。
情感目标：使学生加深对会计工作岗位的认识。
五、教学重点：
1、特种日记账的设置与登记方法；
2、明细账的设置与登记。
六、教学难点：
明细分类账的格式。
七、教学过程（含教学环节、教学内容、教学方法和工具和时间分配）。
记账凭证登记明细账
记账凭证登记明细账记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。
下面店铺就为大家解开记账凭证登记明细账，希望能帮到你。
记账凭证登记明细账有些记账凭证需逐日逐笔登记明细账;有些记账凭证可以定期登记明细账。
需要逐日逐笔登记的，通常性质比较重要，金额比较大，一般有：固定资产、银行存款日记账、库存现金日记账、应收账款、应付债款、其他应收款、其他应付款。
可定期登记明细账的账户，如果记账凭证很少，可以定期或月底登记明细账。
如果记账凭证很多，最好每天登记明细账。
总之，登记明细账的时间可以根据记账凭证的多少来定。
明细账：按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称“明细账”。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
记账凭证登记的具体要求1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。
所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。
与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。
如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。
但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。
一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。
3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。
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27
转24
购进预付账款——星海公司
2000
100
200 000
3080
29
1210领
车间一般消耗
784
2296
月结
13000
1 325 000
13 704
100
1 370 400
2 296
100
229 600
结转下年
2 296
100
229 600
原材料——乙
日期
凭证字号
摘要
收入
发出
结存
数量
单价
25
付31
找付借款不足部分
200
25
32付
提现
6 000
25
付33
借支差旅费付现
6 000
27
收15
向个人销售
23 400
27
34付
销货款存现
23 400
27
35付
报销购买印花税票
200
合计
250 95
100 150
52 500
银行存款日记账
序号
日期
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月初余额
8 263 800
2
1
收1
向银行借款
400 000
4
1
1付
购买原材料
997 050
本日合计
5
3
2收
销售产品
819 000
6
3
付2
支付广告费
53 000
7
3
3付
购买无形资产
190 800
本日合计
8
5
付4
支付支票工本费
100
9
5
付5
对外捐赠
800 114
11
5
付6
支付展销摊位费及手续费
240 21
本日合计
13
7
7付
购买机器设备
570 000
本日合计
47
21
付22
支付水费
22 600
48
21
付23
支付利息
67200
49
21
13收
收到存款利息
24750
50
21
付24
支付电费
278 460
51
21
付25
销售代垫运费——应收—金花
8 500
本日合计
53
23
26付
支付职工体检费
120 000
54
23
27付
提现备付职工困难补助
42 000
968 100
21
9
付13
支付工程安装款
10 000
22
9
付14
偿还票据到期款—春盛公司
185 000
本日合计
23
11
15付
偿还票据到期款——秋林公司
000 215
24
11
付16
支付房屋修理费
140 000
26
11
收6
收回票据款——明远公司
585 000
本日合计
28
13
7收
收回前欠货款——金花公司
2 000 000
13
领1205
B生产产品
3100
2560
15
转12
购进应付票据——秋林公司
4000
59
000 236
6560
23
1207领
产品生产A
1500
5060
23
领1208
生产B产品
3000
2060
29
转25
购进应付票据——春盛公司
2000
59
118 000
4060
月结
14 000
802 000
13 940
60
27
转23
购进应付账款清流公司
2000
90
180 000
2800
29
领1210
车间一般耗用
200
2600
月结
7000
90
90 000
1200
11
转7
收到盛光公司在途材料
1000
88
88 000
2200
13
领1205
A生产产品
800
1400
13
1206领
产品销售包装
1350
50
15
转10
购进应付账款清流公司
3000
90
270 000
3050
23
领1207
A产品生产
1000
2050
23
领1209
产品销售包装
1250
800
.
库存现金日记账
日期
凭证字号
摘要
借方
贷方
余额
月初余额
57 400
11
收5
报销差旅费交回剩余款项
450
13
付17
报销办公费
4 500
13
收8
个人现销
23ห้องสมุดไป่ตู้400
13
付18
存现
23 400
17
付20
支付固定资产清理费用
450
23
付27
提现（备发生活困难补助
42 000
23
付28
支付职工生活困难补助
42 000
付36
罚没支出（排污超标
210 58
70
29
收17
收到新强公司预付货款
000
150
71
29
付37
偿还短期借款
300 000
本日合计
月结
137 9 550
970 7 793
9 607 380
;.
.
应收票据——天宏公司
日期
凭证字号
摘要
借方发生额
贷方发生额
借或贷
余额
月初余额
借
1 470 000
7
收3
收回到期票据款项
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
月初余额
4000
69.5
278 000
1
转1
应付票据——秋林公司购进
2000
59
118 000
6000
1
领1201
A产品生产
1240
4760
领1202
B生产产品
2600
2160
1
付1
购进——银行存款
6000
55
000 330
8160
13
1204领
产品A生产
2500
5660
55
23
29付
支付销售运费
500 166
本日合计
56
25
14收
收回前欠货款——金花公司
999 1 000
58
25
付30
购进材料在途——鸿运公司
800 514
60
25
付32
提现备用
000 6
本日合计
63
27
34付
销货款存现
400
23
本日合计
66
29
收16
收回票据到期款——明远公司
000 585
69
29
B产品生产
1500
100
1
1付
购进——银行存款
5000
105
525 000
5100
13
1204领
产品生产A
3000
2100
13
1205领
产品生产B
2000
100
19
19转
购进预付账款——远程公司
6000
100
600 000
6100
23
1207领
生产A产品
3540
2560
23
1208领
B产品生产
1480
400 836
4060
60
243 600
结转下年
4060
60
243 600
;.
.
原材料——丙
日期
凭证字号
摘要
收入
发出
结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
月初余额
3000
84.00
252 000
1
领1201
生产A产品
1400
1600
1
领1203
产品销售包装
1400
200
5
转2
购进应付账款鸿运公司
1000
31
13
付18
销货款存现
23 400
33
13
收9
收回已冲销诚信公司坏账损失
5 000
本日合计
40
17
付19
预交本月前半月增值税
700 000
41
17
收10
出售报废固定资产款项
23 400
43
17
付21
偿还前欠鸿运公司货款
300 000
本日合计
44
19
11收
出售固定资产
444 600
19
12收
收回票据到期款——天元公司
410 505