高一政治上册财政与税收的知识点

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政治必修一第八课财政与税收

（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。第二、税收是调节经济的重要杠杆。第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？）收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况收＞支（财政盈余）收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映，系可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择

高中政治必修1知识点总结之财政与税收

高中政治必修1知识点总结之财政与税收财政与税收学问点一：国家财政1.财政及作用(1)财政的含义及实现。

①财政：指国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参加社会安排的两个方面。

财政是通过预算实现的。

②国家预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支打算。

③国家决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。

(2)财政的作用(新)①是促进社会公允、改善人民生活的物质保障。

通过国民收入的再安排，缩小收入安排差距，促进教育公允，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建立社会主义和谐社会。

②国家财政具有促进资源合理配置的作用。

假如完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源紧要缺乏，影响社会经济生活的正常运行与开展。

国家通过财政支持这些行业，地区的建立，有助于资源的合理配置。

③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

经济平稳运行要求社会总供应与社会总需求保持根本平衡，幸免大起大落。

在经济增长滞缓、经济运行主要受需求缺乏制约时政府可以采纳扩张性财政政策，通过增加经济建立支出，削减税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。

反之，在经济过热，物价上涨、经济运行主要受供应实力制约时，政府可以采纳紧缩性财政政策，通过削减财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济降温。

2.财政收入与支出(1)财政收入①含义：国家通过必须的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。

②财政收入的渠道：税收收入、利润收入(国企税后利润、分红收入)、债务收入以及其他收入。

其中税收是国家组织财政收入的最普遍的形式，是财政收入的最重要的来源。

③影响财政收入的主要因素：经济开展水平和安排政策。

A.经济开展水平：我国开展水平对财政收入的影响是根底性的，二者是根与叶、源与流的关系。

只有加快经济开展，社会财产不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。

B.安排政策：在社会财产总量必须的前提下，假如国家财政集中的财产过多，会干脆削减企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。

高一政治财政与税收

第8课财政与税收二、知识网络构建财政与税收三、基本知识梳理；【知识点一】国家财政： 1、财政的含义：国家的收入和支出就是财政。

财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面。

本质是国家为主体的社会分配关系。

手段：凭借政治权力目的：实现政府职能2、财政实现的环节：预算与决算◎国家预算——由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。

计划中央预算和各级地方预算构成了国家预算体系。

◎国家决算——上一年度国家预算执行结果的会计报告。

总结财政的本质是国家为主体的社会分配关系，财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。

（2）预算是国家的基本财政计划。

（了解）预算必须经过法定程序审查批准，体现着国家权力机关和人民对对政府活动的制约和监督。

国家财政税收（了解）预算包括中央预算和地方预算，它们共同构成国家预算体系。

（3）预算是决算的前提，决算是预算的执行结果。

3、财政的巨大作用：◎促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

◎促进资源合理配置。

◎促进国民经济平稳运行的作用（附录）财政政策（1）含义：指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收入平衡的指导原则及其相应的措施。

③稳健的财政政策（２００４――2008前三季）。

在国民经济既不是通货膨胀，又不是通货紧缩，而是有些行业是发展低迷，同时又有一些行业发展过热时，这时国家就不能采用紧缩性或扩张性财政政策，只能对有些行业进行“保”，对有些行业进行“压”，这就是稳健的财政政策。

稳健的财政政策的重要特征：有增有减，有保有压，松紧适度。

具体说就是注重把握“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”十六个字。

【知识点二】财政收入与财政支出1、（1）财政收入含义：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

2006年39373万亿，22007年5.1万亿元，2008年6.13万亿元，（2）、来源税收收入——税收在财政收入中占主导地位，是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

第八课财政与税收知识点知识讲解

⑦意义
个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公
平的有效手段
（二）依法纳税是公民的基本义务
1、为什么要依法纳税
①税收的地位看
税收收入是财政收入的主要来源
②从我国税收的性质看
取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
③从我国税收的作用看
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础，有国必有税。
目标
通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应
通过对货币供应量和信贷量的调节和控制，使之与流通中实际需要的货币量相符
制定者
财政部
中央人民银行
联系
1都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
2相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用
减少财政支出、增加税收，抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济降温
控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支
联系
采取何种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况
2、财政政策与货币政策
财政政策
货币政策
区别
手段
财政收入和财政支出的有关政策，如税收、税率的调整等
与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款准备金率调整等
注意
并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。
是相对的。税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿
随着社会经济条件的变化，征税对象、税率，具体的征税标准是可以改变的
联系
A、三个基本特征是紧密联系•不可分割的•
B、无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障
C、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性

高三政治必修一课本财政税收和纳税人主要知识点

高三政治必修一课本财政税收和纳税人主要知识点高三政治财政税收和纳税人知识点1、财政的含义与本质是什么?财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用?(1)财政是指国家的收入和支出。

从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。

由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算;上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。

★(2)财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。

(免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等)。

②财政具有促进社会资源合理配置的作用。

(如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。

)③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。

注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。

货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。

如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。

★2、财政收入有哪些形式?影响财政收入的因素及如何增加财政收入?(1)财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。

(它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。

财政与税收知识点总结与典例(含详解)【强烈推荐】

财政与税收知识点总结与典例最新考纲：1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。

2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。

3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。

4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。

知识梳理：知识点一财政及其作用1．财政收入与支出2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。

（1）经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。

（2）分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

3．财政的作用4.经济运行状况与财政政策、货币政策的适用知识点二征税与纳税1．税收2．基本特征【特别提醒】税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。

3．种类根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。

【特别提醒】税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。

第二，税收是调节经济的重要杠杆。

第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。

4．依法纳税（1）必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。

我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民、用之于民。

（2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。

（3）公民要增强税收监督意识。

【特别提醒】纳税人与负税人纳税人是指直接负有纳税义务的单位和个人，是由国家税法规定的；负税人是指最终负担税款的单位和个人，是在社会经济活动中所形成的。

财政与税收知识要点

财政与税收知识要点一、名词解释：财政：是以国家为主体的经济活动、经济行为或经济现象。

也可以将财政的一般概念表述为：财政是一种以国家为主体额的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

公共财政理论：是指将财政作为公共经济部门，集中研究社会公共需要及其满足手段，即，公共产品问题，并通过构建投票论、政治联盟论、官僚主义论和制度选择论等，运用经济分析的方法，研究了决定公共产品的生产、分配以及相关的政治与集体行动的决策过程，形成了具有很大影响的公共选择学派。

市场失灵：是指在资源配置的某些领域完全依靠市场机制的作用无法实现‘帕累托最优’状态。

公共产品：是社会共同使用的物品和服务，如国防、路灯、警察、环境卫生、公共设施等。

外部性（效应）：是指私人边际成本和社会成本之间或者私人边际收益和社会边际收益之间的非一致性。

社会公共需要：是每一个社会成员可以无差别共同享用的需要，而且某一社会成员享用并不排斥其他社会成员享用，具有不可分割性，必须由政府集中组织来满足。

政府失灵：是指政府干预作为弥补市场失灵和缺陷的手段时，不能实现预期的社会和经济目标或给社会带来额外的福利损失。

瓦格纳法则：是指一国政府的支出与经济成长，也就是政府职能的扩大与国家所得的增加存在一种函数关系，即随着国家经济的发展与政府职能的扩大，要求保证行使这些政府职能的公共支出不断增加。

购买性支出：购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出转移性支出：表现为财政资金无偿的、单方面的转移。

这类支出主要包括和会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出等。

投资性支出：是指政府为购置满足公共需求所必须的资产而花费的财政支出，也称为公共投资或政府投资政府采购：也称公共采购，是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的方式、方法和程序，对货物、工程或服务的购买。

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高一政治上册财政与税收的知识点
高一政治上册财政与税收的知识点
一、财政收支
1、财政收入
随着传统计划经济体制向社会主义市场经济体制转变主转到各项税收为主，内容发生重大变化。

（1）各项税收。

税收收入覆盖全社会，具有稳定性。

我国财政
收入从国有资产收入为除所得税外，税收不分盈亏，都按既定的税
种和税率征收。

目前我国税收收入占财政收入的90%以上。

（2）专项收入。

按照国家规定，某些指定来源和特定目的的专
项收入，有相应的专门用途，列收列支，专款专用，包括排污费收入、城市水资源费收入、矿产资源补偿费收入、教育费附加收入等。

（4）国有企业亏损补贴。

这是一项负收入，冲减财政收入。

上述几种财政收入性质不同，政府收取的理由和方式不同，对国民经济的影响也不相同，但它们都属于财政收入。

财政收入减少了
国民经济循环中的货币数量，在其他条件不变的情况下，对国民经
济具有收缩作用。

2、财政支出
财政支出是政府为行使职能，对财政收入进行支付使用的各项支出。

包括：
（1）维持国家政权建设的需要。

政府机关、司法机关、军队警
察等政权机构的运行和发展，充全依靠财政拨款。

（2）支持科学、教育、文化、卫生等社会公共事业的发展。

（3）建立和维护社会保障体系的运行。

（4）投资于关系全局的基础设施建设。

（5）投资于关系国民经济命脉的重要行业和关键领域。

例如军
工企业、航天企业、粮食基地、能源基地、原材料基地、支柱产业
和高新技术产业中的骨干企业等，只能由政府投资或政府控股。

无论哪一种类型的财政支出，都增加了国民经济循环中的`货币
数量。

因此，在其他条件不变的情况下，财政支出对国民经济具有
扩张作用。

3、财政收支分类
（1）中央财政与地方财政。

从源头上确保中央财政收入占有合理比例，是发挥政府宏观调控职能的根本保证。

根据国际经验，中央财政通常占财政收入的60%，地方财政通常占财政支出的60%，中央财政收入的20%转移支付返还
地方财政。

这种先集中、后返还的财政体制，有利于调整经济结构，平衡地方财力，理顺中央财政与地方财政的关系。

（2）公共财政与建设财政。

从财政收支的用途上，可以将国家财政分为公共性财政与建设性财政。

公共机构、公共安全、公共服务等公共性财政，属于经常性
收支，包括国家政权建设，社会事业发展，社会保障体系，价格政
策补贴等，应当力求收支平衡，不打赤字。

建设性财政是生产性收支，包括基础设施、有关国计民生的重要行业和关键领域，如果出
现赤字，可以发行国债，以信用形式筹集资金。

（3）预算内资金与预算外资金。

凡列入国家预算收支的资金，称为预算内资金。

预算外资金是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家
法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳
入国家预算管理的各种财政性资金。

主要包括：法律、法规规定的
行政事业性收费；国务院及财政部审批建立的政府性基金、附加收
入等；主管部门所属单位集中上缴资金。

财政部门在银行开设统一
专户，实行预算外资金的收支两条线管理。

二、财政预算
财政预算又称国家预算，是事先编制的国家财政收支计划。

财政预算可以通过预算总规模、预算的收支机构、顶算收支平衡与差额、预算方式的变化，调节宏观经济总量和结构。

财政预算体现宏观经
济政策的意图，制约政府收支活动范围和方向，一旦经法定程序批准，就具备了法律效力。

根据预算收支情况，可以分为几种类型：
1、平衡预算
平衡预算是财政收支相等的预算，这时的财政对宏观经济的效应并非等于零，财政收入的收缩效应与财政支出的扩张效应不能完全
抵消，平衡预算仍有扩一张效应。

这是因为，财政收支规模挤压了
居民储蓄，使居民原本用于储蓄的货币重新回到国民经济的循环中。

当预算规模扩一大时，国民收入水平会扩张；当预算规模缩小时，
国民收入水平会收缩。

平衡预算可以分为年度平衡预算和周期平衡预算：年度平衡预算按照量人为出的原则，力求当年收支平衡；周期平衡预算根据经济
周期的波动，要求在一个经济周期内以丰补歉，做到收支平衡。

鉴
于年度平衡预算可能加剧经济波动，越来越多的国家放弃年度平衡，追求周期平衡。

2、复式预算
复式预算是相对干一揽子单式预算来说的，它将财政预算分为经常性预算、国有资本经营预算、社会保障预算等，原则上要求各自
平衡。

经常性预算属于公共财政，不打赤字，若有节余可转人建设
性预算，即国有资本经营预算，后者若有赤字，可通过发行国债加
以弥补。

国有资本经营预算要在明确出资企业产权边界和清产核资
的基础上，确保国有资本的保值增值，防止国有资产流失。

社会保
障预算要坚持社会统筹与个人账户相结合，采取多种方式（包括依
法划转部分国有资产）充实社会保障基金。

3、零基预算
零基预算是相对于增量预算来说的。

增量预算是在上年度预算的基础上，根据新年度经济社会发展情况加以调整。

零基预算则“从
零开始”，只以新年度经济社会发展情况为依据，而不考虑以前的
预算状况。

实际上，零基预算也不是一切都从零开始，主要指需要
重新审定的项目起点为零。

4、赤字预算
赤字预算是财政支出大于财政收入的预算、这是由于支出大于收入的差额通常都用红字表示。

赤字预算有两种情况：一种是政府在
制定预算时，即使将各种收入打足，其总额仍然小于无法压低的各
项支出之和，导致预算赤字；一种情况是政府有意衽的赤字预算，
即政府在制定预算时有意加大财政支出的规模，刺激经济增长，也
形成预算赤字。

财政赤字一般通过增发国债或发行货币来弥补。

5、盈余预算
盈余预算是财政支出小于财政收入的预算。

盈余预算也有两种情况：一种情况是政府制定预算时自然产生的盈余，即政府将各项支
出打足，财政收入仍然大于支出；一种情况是政府有意实行的盈余
预算，当经济过热或出现通货膨胀时，为了控制国民经济运行，政
府压低各项支出，也形成盈余预算。

政府有意实行赤字预算或盈余预算，本身就是一种宏观经济调控财政政策，即功能财政。

根据上述财政效应，正确的财政政策应对
宏观经济波动实行逆向调节。

当经济繁荣、资源紧张、通货膨胀时，实行紧缩性财政政策，在收缩财政收入的同时，以更大幅度减少财
政支出，保持支出的减少超过收入的减少；当经济萧条、资源闲置、通货紧缩时，实行扩张性的财政政策，在扩大财政收入规模时，以
更大幅度扩大支出。

财政预算对宏观经济结构同样具有调节作用。

从收入方面看，它可以通过改变税收收入的结构、中央收入与地方收入的结构、财政
收入与国民收入的结构等，实现一定的政策目的。

从支出方面看，
财政预算除了用于必不可少的行政、国防支出之外，主要用于基础
设施、文化、教育、科学、公用事业等，调节经济社会发展的各项比例关系。