企业涉税疑难问题的税务处理
税务工作中存在的问题及解决
税务工作中存在的问题及解决一、引言税务工作是国家财政收入的重要来源，对于国家经济发展具有重要意义。
然而，在税务工作中存在着一些潜在问题，这些问题不仅给企业和纳税人带来了困扰，也影响了税务管理的效率和公平性。
本文将就税务工作中存在的问题进行分析，并提出相应的解决方案。
二、问题一：信息不对称税务部门在征收和核算过程中缺乏必要的信息沟通渠道，导致与企业和纳税人之间形成了信息不对称。
这种情况下，企业难以及时了解到政策变化和相关规定的具体要求，导致了纳税事项上的误解和错误。
1.1 缺乏信息传递机制当前，税务部门与企业和纳税人之间交流方式单一，主要通过线下咨询或文件传统方式进行。
这种方式容易造成信息滞后及失真等问题。
1.2 解决方案为了避免信息不对称问题，可以采取以下措施：（1）建立在线平台建设一个集信息发布、咨询互动功能于一体的在线平台，使得颁布新政策、规定和税务通知速度更快，企业或纳税人能够及时获取到相关信息。
（2）加强培训通过针对企业和纳税人的培训，提高其对税务政策的理解和熟悉程度，减少信息误解的可能性。
三、问题二：复杂繁琐的流程在税务工作中，许多纳税事项涉及到复杂而繁琐的申报流程。
这不仅增加了企业和纳税人的工作量，还容易出现错误申报等问题，并给企业带来了额外负担。
2.1 流程冗长目前，相当数量的纳税事项需要经历多个环节，包括填写表格、提交材料、核对以及审核等步骤。
这些繁琐流程耗费大量时间和精力。
2.2 解决方案为了简化复杂流程并降低成本，可以采取以下措施：（1）优化在线申报系统改进现有在线申报系统，实现自动数据交换与审批流转，在减少手工操作基础上提高工作效率。
（2）制定明确指南与标准建立统一且明确的纳税指南与标准，明确流程、要求和审核方式，减少不必要的耗时。
四、问题三：监管不到位税务工作的顺利进行需要有严格的监管机制。
然而，在实际工作中，监管不到位是一个普遍存在的问题。
这会导致违规行为增多、逃税现象加剧，从而损害了税收征收的公平性和效益性。
税费争议解决实施方案
税费争议解决实施方案一、背景税费争议是企业经营中常见的问题，一旦发生税费争议，不仅会给企业经营带来困扰，还可能导致企业面临巨大的经济损失。
因此，建立一套科学、合理的税费争议解决实施方案对企业而言至关重要。
二、问题分析税费争议的发生主要有以下几个方面的原因：一是税法法规的不明确性，导致纳税人和税务机关在理解和执行上存在分歧；二是税务机关的执法不规范，导致对纳税人的处罚不当；三是税务机关与纳税人之间的信息不对称，导致在税务处理过程中出现误解和矛盾。
三、解决方案1. 加强沟通和协商在税费争议发生时，企业首先应该与税务机关加强沟通和协商，尽量通过友好协商的方式解决纠纷。
双方应当坦诚相待，理性沟通，寻求共识，尽量避免将争议升级到诉讼阶段。
2. 寻求第三方专业机构的帮助如果企业与税务机关无法通过协商解决税费争议，可以寻求第三方专业机构的帮助，例如税务师事务所、律师事务所等，通过专业的法律和财务知识，协助企业与税务机关进行调解和协商，寻求最佳解决方案。
3. 依法申诉和诉讼如果经过协商和第三方专业机构的帮助仍无法解决税费争议，企业可以依法向税务机关提出申诉，要求重新审理；在必要时，也可以通过诉讼的方式解决争议。
在诉讼过程中，企业应当充分准备相关证据，依法维护自身权益。
四、实施效果建立科学合理的税费争议解决实施方案，可以有效降低企业税费争议的风险，保护企业的合法权益，促进税务管理的规范化和法治化。
同时，也有利于改善税务环境，营造公平竞争的市场环境，促进企业健康发展。
五、总结税费争议的解决需要企业和税务机关共同努力，双方应当本着诚实守信、平等互利的原则，通过加强沟通和协商、寻求第三方专业机构的帮助、依法申诉和诉讼等方式，寻求最佳解决方案。
同时，税务机关也应当加强执法规范，提高服务水平，为企业解决税费争议提供更多的便利和帮助。
希望通过双方的共同努力，建立和完善税费争议解决机制，为企业经营创造更加稳定和有利的环境。
税企间常见涉税争议问题处理详解
税企间常见涉税争议问题处理详解在企业的运营过程中，与税务部门的交互是不可避免的。
然而，由于税收政策的复杂性、企业业务的多样性以及双方理解的差异等原因，税企之间常常会出现一些涉税争议问题。
这些争议如果处理不当，不仅会给企业带来经济损失，还可能影响企业的正常经营和声誉。
下面，我们就来详细探讨一下税企间常见的涉税争议问题以及相应的处理方法。
一、收入确认时间的争议收入确认时间是税企间常见的争议点之一。
企业通常根据会计准则确认收入，而税务部门则依据税收法规来判断。
例如，在某些销售业务中，企业可能在货物发出但尚未收到款项时就确认了收入，而税务部门可能认为在收到款项时才应确认收入。
这种差异可能导致企业需要提前缴纳税款，增加资金压力。
处理这类争议时，企业应首先深入研究税收法规和会计准则的相关规定，明确两者在收入确认时间上的差异。
同时，要保存好相关的合同、发货凭证、收款记录等证据，以证明企业的收入确认符合会计准则和业务实际情况。
如果与税务部门存在分歧，可以通过积极沟通，提供详细的资料和解释，争取达成一致。
二、成本费用扣除的争议成本费用的扣除也是税企争议的热点。
例如，企业的某些研发费用、职工福利费用等，在扣除标准和范围上可能与税务部门的要求不一致。
对于研发费用，企业应按照相关规定进行准确的核算和归集，并确保相关的研发活动符合税收优惠政策的要求。
对于职工福利费用，要明确哪些属于可以扣除的范围，避免将不应扣除的费用进行扣除。
当出现争议时，企业应仔细审查自身的成本费用核算是否合规，提供充分的证据证明费用的真实性和合理性。
如相关的发票、合同、支付凭证等。
如果沟通无果，可以申请税务行政复议或者通过法律途径解决。
三、税收优惠政策的适用争议企业为了减轻税负，往往会积极申请适用各种税收优惠政策。
但在这个过程中，可能会与税务部门产生争议。
比如，对于高新技术企业的认定标准、小型微利企业的条件等，企业和税务部门可能有不同的理解。
企业在申请税收优惠政策时，要确保自身完全符合政策的各项条件，并准备好详细的证明材料。
建筑企业疑难问题涉税处理与司法实践案例解析
建筑企业疑难问题涉税处理与司法实践案例解析全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：建筑企业是一种典型的实体经济企业，其涉税处理和司法实践往往备受关注。
在建筑企业经营过程中，难免会遇到各种疑难问题，其中涉税问题尤为重要。
合理处理涉税问题不仅能提高企业的经营效益，还可以避免因税务风险而带来的法律纠纷。
下面，我们通过一些案例来进行涉税处理与司法实践的解析。
一、案例一：建筑企业虚开发票案某建筑企业为了降低应纳税额，存在虚开发票的行为。
税务机关对该企业展开了调查，最终认定其虚开发票的事实，并依法进行了涉税处罚。
分析：虚开发票是一种严重违法行为，属于偷税漏税行为。
建筑企业在经营过程中，如果出现虚开发票等行为，不仅损害了税收利益，还可能导致企业面临巨额罚款甚至刑事责任。
建筑企业在涉税处理中，务必做到合规经营，如实申报税款，合法避税。
二、案例二：建筑企业项目款挪用案某建筑企业负责人在经营过程中，将项目款挪用于个人用途，导致项目无法如期完成。
被业主发现后，对企业提起了民事诉讼。
建筑企业经营活动中，项目款挪用是一种常见的违法行为，不仅会损害企业信誉，还会给企业带来法律风险。
在涉税处理与司法实践中，建筑企业应加强内部管理，严格监督资金流向，确保项目款使用合规。
如遇到项目款挪用等问题，应积极与相关方沟通解决，尽量避免法律纠纷。
三、案例三：建筑企业合同纠纷案某建筑企业与供应商签订了合同，但在交货过程中发生了纠纷，导致双方无法达成一致意见。
最终，供应商提起了诉讼，企业被判定违约并赔偿损失。
建筑企业在与供应商签订合应明确权利义务、交货时间、支付方式等内容，加强合同管理，避免发生纠纷。
在涉税处理与司法实践中，企业应认真履行合同约定，如遇纠纷应及时协商解决，避免涉及司法程序。
总结：建筑企业在涉税处理与司法实践中，应遵守法律法规，强化内部管理，注重合规经营，预防风险，防止发生法律纠纷。
只有通过合规经营、规范管理，建筑企业才能健康发展，为国家经济建设做出积极贡献。
如何正确处理税务工作中的纠纷和争议
如何正确处理税务工作中的纠纷和争议在税务工作中，纠纷和争议是难免的。
正确处理这些问题，不仅需要准确的法律知识和专业技能，还需要沟通、协商和解决问题的能力。
本文将介绍如何正确处理税务工作中的纠纷和争议。
一、积极主动沟通针对税务工作中的纠纷和争议，首先要进行积极主动的沟通。
与纳税人和其他相关方保持及时、准确的沟通是解决问题的基础。
通过沟通，双方可以理解对方的立场和需求，找到共同的解决方案。
在进行沟通时，应尽量使用简明扼要的语言，避免使用专业术语，以确保信息的准确传递。
二、寻求法律专业支持在处理税务纠纷和争议时，如果问题较为复杂或涉及法律解释的部分，建议寻求法律专业支持。
税法律师或税务专业人员可以提供专业的法律意见和建议，以帮助解决争议。
他们可以根据具体情况分析和解释相关法律规定，并提供合理的解决方案。
同时，法律专业人员还可以代表你与其他方进行谈判和协商，确保你的权益得到维护。
三、协商解决纠纷在税务工作中，协商解决纠纷是一种常见的方式。
通过协商，双方可以互相妥协，共同达成解决纠纷的方案。
在协商过程中，双方要保持冷静和理性，尊重对方的权益和立场。
同时，要全面了解纠纷的具体原因和背景，找到解决问题的关键点。
如果双方在谈判过程中出现分歧，可以寻求第三方的中立调解，以达成双方都能接受的解决方案。
四、申请仲裁或诉讼如果协商解决纠纷的努力没有取得预期效果，可以考虑申请仲裁或诉讼。
仲裁是一种非正式的解决纠纷的方式，由仲裁员依法对争议进行调节和裁决。
仲裁过程相对简便，时间和成本较低。
而诉讼是一种正式的法律程序，双方会通过法院来解决纠纷。
诉讼过程中需要遵守法律程序和规定，时间和成本相对较高。
五、遵守法律法规在税务工作中，遵守法律法规是预防纠纷和争议的最基本和有效的方式。
及时了解和掌握相关法律法规，遵守税务政策和程序，确保纳税申报的准确性和合法性。
此外，与纳税人进行正确的沟通和交流，及时解答疑问和提供帮助，也是预防纠纷和争议的重要措施。
税务争议解决的方式和程序
税务争议解决的方式和程序税务争议是企业和个人在税收事务中可能会遇到的问题，解决税务争议是确保税收征管公正、明确的关键环节。
本文将从不同层面介绍税务争议的解决方式和程序。
一、行政解决方式行政解决方式是指纳税人通过与税务机关协商、沟通达成共识解决税务争议的方法。
这种方式有以下几种形式：1. 冲突预防纳税人要与税务机关保持密切的沟通和合作，了解税收法规和政策，合理规划税务事务，避免不必要的争议产生。
2. 行政复议纳税人可以就税务机关的具体行政行为申请行政复议，要求行政机关重新审查决定的合法性、合理性等。
行政复议的程序通常分为请求复议、受理和处理等步骤。
3. 行政诉讼如果纳税人对行政复议结果不满意，可以向人民法院提起行政诉讼。
行政诉讼的程序包括起诉、受理、审理、判决等阶段。
二、非诉讼解决方式非诉讼解决方式主要是指通过调解、仲裁等方式解决纳税人与税务机关之间的争议，主要形式包括：1. 行业自治组织调解有些行业拥有自己的自治组织，可以通过调解委员会提供第三方中立、公正的调解服务，协助纳税人与税务机关解决争议。
2. 第三方仲裁纳税人和税务机关可以共同选派或者互选独立的第三方仲裁机构进行仲裁，仲裁结果对双方具有法律约束力。
三、诉讼解决方式如果纳税人和税务机关无法通过行政解决或非诉讼解决方式达成协议，纳税人可以选择进入司法程序，通过诉讼解决纳税争议。
1. 起诉纳税人向人民法院提起诉讼，起诉状应当包含涉案行政行为的具体事实和理由，并提供相关证据。
2. 受理和审理人民法院收到起诉状后会进行受理，并依法组织审理，审理过程包括传唤当事人、开庭审理、质证、辩论等环节。
3. 判决法庭在审理完毕后，根据事实和法律规定作出最终的判决，判决结果对双方具有强制执行力。
四、其他解决方式除了上述方式外，税务争议还可以通过其他方式解决，例如：1. 行政协商纳税人可以通过向税务机关提出申请，要求与税务机关进行协商，协商解决纠纷。
2. 诉求公开纳税人可以通过媒体、政府机关、相关社会组织等途径公开诉求，引起公众关注，增加解决税务争议的压力。
企业纳税申报存在的问题及解决方案
企业纳税申报存在的问题及解决方案随着经济的不断发展和税收制度的不断完善，企业纳税申报作为企业法定义务之一，对企业的经营和发展起着至关重要的作用。
在实际操作过程中，企业纳税申报中仍然存在着一系列问题，如申报信息不准确、申报缴纳不及时等。
本文将就这些问题进行分析，并提出解决方案，以期帮助企业更好地完善纳税申报工作。
一、问题分析1. 信息不准确在企业纳税申报过程中，信息的准确性是非常重要的。
由于企业管理层、会计人员等工作人员的疏忽和马虎，导致申报信息不准确的情况时有发生。
这样就容易引发税务部门的审查，给企业带来负面影响。
2. 报税缴纳不及时在税收法规规定的时间内，企业需要完成纳税申报工作，并缴纳相应的税款。
由于企业内部管理混乱或者资金周转不畅等原因，导致企业无法按时完成纳税申报工作，甚至出现逾期纳税的情况。
3. 税收政策不清晰税收政策是一项涉及众多利益相关方的重要政策，而且税收政策的调整频率较高。
由于企业管理人员的业务水平和对税收政策的了解程度参差不齐，导致企业在纳税申报过程中存在一定的不确定性，不清楚新政策的具体要求和操作方法，进而影响了企业的正常申报工作。
二、解决方案1. 加强内部管理企业应加强内部管理，建立健全的会计核算制度和财务管理制度，对财务人员进行培训，提高其审慎性和责任心，确保申报信息的准确性。
企业管理层应加强对纳税申报工作的监督和检查，及时发现并纠正问题，确保申报信息的准确性。
2. 提高管理水平企业应加强企业内部管理水平，提高资金周转和财务管理的效率，确保能够按时完成纳税申报工作。
对于资金周转不畅的企业，可以适当优化企业的资金结构，加强预算管理，提高现金管理能力，确保能够按时完成纳税申报工作。
3. 加强税收政策宣传企业应加强对税收政策的宣传，聘请专业人员对员工进行税收政策培训，提高员工对税收政策的了解程度，确保能够按照最新政策要求完成纳税申报工作。
企业还可以通过参加相关行业会议、经济研讨会等途径，了解政策动态，及时调整企业的纳税策略。
税务争议解决方法与案例分享
税务争议解决方法与案例分享税务争议解决方法与案例分享2023年，中国的税收制度进一步完善，税收法规趋于成熟。
然而，在这个复杂变幻的时代，税务争议仍是其中的一大难题。
为了规避税收风险，不仅需要做好纳税申报工作，还需要了解税务争议的解决方法。
本文将着重探讨税务争议的解决方法及案例分享，为纳税人提供基础文献。
一、税务争议解决方法（一）行政复议行政复议是指对行政机关作出的具体行政行为所引发的权益纠纷，纳税人可以通过行政复议途径，要求税务机关重新审核、裁决或改正涉及其权益受到侵害的行政行为。
在行政复议过程中，应当制证据、提出理由、出具意见等，确保复议的合法性和公正性。
案例：2022年11月，某企业在纳税申报过程中，被税务部门认定为虚开发票，需要缴纳重大违法失信罚款。
企业认为自己申报的内容符合法定标准，经过复查确认后依然被判定，于是通过行政复议途径提起上诉，并提供与证据材料。
（二）诉讼解决如果纳税人对税务复议决定不服，可选择将诉讼途径作为解决税务争议的手段。
税务诉讼属于行政诉讼范畴，纳税人可选择向法院起诉并进行法律辩护。
在法律程序中，纳税人需要构建理清纠纷的事实和法律依据，为判决做好铺垫。
案例：2023年2月，某公司因涉及虚开发票罪名被立案审查。
经法院审理，判定该公司提供虚假发票及账务材料，并对公司法定代表人做出拘留罚款等重处。
公司因判决结果不服，故选择法律途径提起了上诉。
（三）调解解决纳税人可以选择向税务机关申请税务调解，一方面可以加快解决问题的进度，另一方面也可以增强解决方案的灵活性。
税务调解所需要制证据和财务材料等，显得更为简易明了。
调解成功后，具有法律效力，在任何情况下为纳税人营造最好的解决方案。
案例：2022年5月，某企业遭逢税务争议，涉及到发票开具周期误差导致纳税申报失误。
企业不希望打官司，于是向税务处提出了调解申请。
经过双方的协商，最终达成了调解方案，并按照方案做好后续的缴税问题。
二、税务争议解决方法的优缺点（一）行政复议优点：该方法无需走法律途径，便于快速解决争议；缺点：纳税人需要与税务机关协商，很难做到充分公正，容易陷入协商僵局。
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企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办
理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
三、企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的
股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每
年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整。 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币
性资产的公允价值确定。
托收承付方式
办妥托收手续时
赊销.分期收款 合同约定；否则发货当天 分期收款：合同约定
预收货款方式 发货的当天；工期超过12 发出商品时 个月的，收款或合同约定
委托代销方式 收到代销清单或货款当天 支付手续费方式委托代销 未收到的，发货满180天 的，收到代销清单时
2注020/意12/3：0 已收款未开票或已开票未收款问题
n
本通知所称非货币性资产，是指现金、银行
存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期
的债券投资等货币性资产以外的资产。
本通知所称非货币性资产投资，限于以非货
币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性
二、企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产
进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计
算确认非货币性资产转让所得。
企业涉税疑难问题的税务处 理
引言：税收征管——税收法定
一、依法治国方略下的税收征管 ——税收法定
2020/12/30
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二、依法治国方略下的税收征管 ——税收法定
在国务院第二次廉政工作会议上的讲话 李克强 （2014年2月11日）
——市场主体 “法无禁止即可为”
——政府 “法无授权不可为”
国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见（税总发〔2015〕32号） “法无授权不可为，法定职责必须为”
（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；
（二）改变资产形状、结构或性能；
（三）改变资产用途；
（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；
（五）上述两种或两种以上情形的混合；
（六）其他不改变资产所有权属的用途。
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自产产品用于样品、职工福利等方面的税务处理
国税函〔2008〕828号：企业将资产移送他人的下列
六、企业发生非货币性资产投资，符合 《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企 业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕 59号）等文件规定的特殊性税务处理条件的， 也可选择按特殊性税务处理规定执行。 七、本通知自2014年1月1日起执行。本 通知发布前尚未处理的非货币性资产投资，符 合本通知规定的可按本通知执行。
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第二部分 企业财务层面应注意的涉税问题
一、2015年税收工作十项重点任务
从年初开始就要认认真真抓收入 推进税收征管法修改工作 推动环境保护税、房地产税立法 营改增、消费税、环保税改革 加大对结构调整、科技创新等优惠 健全12366纳税服务平台 税收风险管理为核心的征管改革 提高税务稽查打击准确性和震慑力 健全中国特色国际逃避税防控体系 加快金税三期工程建设步伐
捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分
摊确认各项的销售收入。
国税函[2008]875号
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4、非货币性资产投资的所得税处理（财税〔2014〕116 号）
n 一、居民企业（以下简称企业）以非货币性
资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可
在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的 应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
党风廉政建设和反腐败工作新格局
二、企业财务层面应注意的涉税问题
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二、企业财务层面应注意的涉税问题
第三部分 营改增政策前瞻及应对
一、营改增进程及政策前瞻
原营业税税目表
1.交通运输业 2.建筑业 3.金融保险业 4.邮电通信业 5.文化体育业 6.娱乐业 7.服务业（生产 、生活） 8.转让无形资产 9.销售不动产
情形，应按规定视同销售确定收入。
（一）用于市场推广或销售；
（二）用于交际应酬； （三）用于职工奖励或福利； （四）用于股息分配； （五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对
外售价确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价
格确定销售收入。
企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于
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2、收入时间确定权责发生制的例外
收入类别
收入确认的时间
股息、红利
当 利息 期 确 租金收入 认 特许权使用费收入
接受捐赠收入
利润分配决定做出日 合同约收款方式销售货物
合同约定的收款日
分
期 确
受以他托及劳加从务工事等制建，造安持大、续型装时机配 间械工 超设程 过备1业2、务个船或月舶者的、提飞供机其，纳 或税 者年完度成内的完工工作进量度
二、“营改增”政策前瞻
——什么时候？
房地产业和金融业呢？
——税率？
税率确定的依据？
6%？11%
——影响
1.税负
2.收入，成本，资产，负债， 利润，现金流
3.建筑造价，预算定额，施 工成本单价，合同价格,采购 管理
——应对
三、“营改增”应对
第三部分 企业所得税疑难问题的处理
1、收入时间确定方面的问题
销售结算方式 销售货物
增值税
企业所得税
暂行条例实施细则
国税函[2008]875号
收讫销售款项或者取得索 同时满足4个条件
取销售款项凭据的当天； 1.商品所有权转移
先开具发票的，开票当天。
2.未实施有效控制 3.收入能可靠计量
4.成本能可靠核算
直接收款方式 收到销售款或者取得索取 销售款凭据的当天
四、企业在对外投资5年内转让上述股 权或投资收回的，应停止执行递延纳税政 策，并就递延期内尚未确认的非货币性资 产转让所得，在转让股权或投资收回当年 的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计 算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让 所得时，可按本通知第三条第一款规定将 股权的计税基础一次调整到位。企业在对
认
产品分成方式取得收入
分得产品的日期
问题：跨期租金收入的确认？（国税函［2010］79号）
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3、企业所得税视同销售问题
企业处置资产哪些情形不视同销售确认收入
国税函〔2008〕828号：企业发生下列情形的处置资
产，除将资产转移至境外以外，可作为内部处置资产，不
视同销售确认收入。