企业会计报表案例分析0001
企业财务报告分析案例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业经营状况的重要反映，通过对企业财务报告的分析，可以全面了解企业的财务状况、经营成果和现金流量。
本案例以XX科技有限公司为例，对其2019年度财务报告进行深入分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况，为企业决策提供参考。
二、企业概况XX科技有限公司成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成、网络设备销售及技术服务等业务。
公司经过多年的发展，已成为国内领先的科技企业之一，业务范围覆盖全国各地。
2019年，公司实现营业收入10亿元，同比增长20%；净利润5000万元，同比增长15%。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 流动资产分析2019年，XX科技有限公司的流动资产总额为3亿元，较上年增长15%。
其中，货币资金1.5亿元，同比增长10%；应收账款1亿元，同比增长20%；存货0.5亿元，同比增长5%。
分析：公司流动资产的增长主要得益于应收账款和货币资金的增加。
应收账款的增长可能与销售规模的扩大有关，但需关注其回收风险。
货币资金的增加有利于提高公司的短期偿债能力。
2. 非流动资产分析2019年，XX科技有限公司的非流动资产总额为2亿元，较上年增长10%。
其中，固定资产1.5亿元，同比增长8%；无形资产0.5亿元，同比增长15%。
分析：公司非流动资产的增长主要得益于无形资产的增加。
无形资产的增长可能与公司研发投入的增加有关，有利于提升公司的核心竞争力。
3. 负债分析2019年，XX科技有限公司的负债总额为2.5亿元，较上年增长10%。
其中，流动负债1.8亿元，同比增长15%；非流动负债0.7亿元，同比增长5%。
分析：公司负债总额的增长主要得益于流动负债的增加。
流动负债的增长可能与公司短期融资规模的扩大有关，需关注其偿债压力。
4. 所有者权益分析2019年，XX科技有限公司的所有者权益总额为1.5亿元，较上年增长5%。
其中，实收资本1亿元，同比增长5%；资本公积0.5亿元，同比增长10%；未分配利润0.5亿元，同比增长5%。
企业财务报告分析案例(3篇)
第1篇一、引言财务报告是企业对外展示其财务状况、经营成果和现金流量的重要文件。
通过对企业财务报告的分析，投资者、债权人、政府监管机构等利益相关者可以了解企业的财务状况和经营成果，进而做出相应的决策。
本案例以XX科技有限公司为例，对其财务报告进行分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量的特点，以及潜在的风险和机遇。
二、公司简介XX科技有限公司成立于2005年，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。
公司产品涵盖人工智能、大数据、云计算等领域，是国内领先的高科技企业。
经过多年的发展，公司已在全国多个城市设立分支机构，并成功开拓了国际市场。
三、财务报告分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析XX科技有限公司的资产负债表显示，截至2022年底，公司总资产为10亿元，其中流动资产为6亿元，非流动资产为4亿元。
流动资产中，货币资金为1亿元，应收账款为2亿元，存货为3亿元。
非流动资产中，固定资产为2亿元，无形资产为2亿元。
通过分析可以看出，XX科技有限公司的资产结构较为合理，流动资产占比较高，说明公司具备较强的短期偿债能力。
同时，非流动资产中固定资产和无形资产占比较高，表明公司具有较强的长期发展潜力。
2. 负债结构分析XX科技有限公司的负债总额为8亿元，其中流动负债为5亿元，非流动负债为3亿元。
流动负债中，短期借款为2亿元，应付账款为3亿元。
非流动负债中，长期借款为2亿元。
从负债结构来看，XX科技有限公司的负债以流动负债为主，说明公司短期偿债压力较大。
但公司非流动负债占比较低，表明公司长期偿债能力较好。
（二）利润表分析1. 营业收入分析XX科技有限公司2022年营业收入为12亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为11亿元，其他业务收入为1亿元。
从营业收入来看，XX科技有限公司的经营状况良好，主营业务收入占比较高，说明公司核心竞争力较强。
2. 营业成本分析2022年，XX科技有限公司营业成本为9亿元，同比增长8%。
企业会计法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某科技公司（以下简称“该公司”）成立于2005年，主要从事软件开发、系统集成和IT咨询服务。
近年来，该公司业务发展迅速，但同时也面临着市场竞争加剧、成本压力增大的问题。
为了提高业绩，公司管理层决定通过虚报成本的方式减少实际支出，从而达到虚增利润的目的。
二、案件经过2018年，我国某税务机关在对该公司进行税务检查时，发现该公司存在虚报成本的问题。
税务机关经调查核实，认定该公司在2015年至2018年间，通过虚构业务、伪造合同、虚开发票等手段，虚报成本共计1000万元。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，税务机关依法对公司作出了补缴税款、加收滞纳金和罚款的处罚。
具体案例分析如下：1. 虚构业务该公司通过虚构业务的方式虚报成本。
例如，在2015年，公司虚构了一笔价值50万元的软件开发项目，并伪造了相关合同、发票等凭证。
实际上，这笔项目并未实际发生，但公司却将其计入成本，从而减少了当期的利润。
2. 伪造合同为了掩盖虚构业务的事实，该公司伪造了多份合同。
这些合同内容虚假，与实际业务无关，但公司却将其作为成本核算的依据。
通过这种方式，公司虚报成本共计300万元。
3. 虚开发票公司通过虚开发票的方式虚报成本。
例如，在2016年，公司虚构了一笔价值100万元的采购费用，并伪造了相应的发票。
实际上，这笔采购并未发生，但公司却将其计入成本，从而减少了当期的利润。
4. 虚增利润通过上述手段，该公司在2015年至2018年间虚报成本共计1000万元。
在虚报成本的同时，公司通过调整利润分配，将虚增的利润转移至公司管理层，从而实现了非法获利。
三、案例分析1. 违反法律法规该公司虚报成本的行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。
根据该法第五十六条的规定，纳税人有虚报成本、少列收入、多列支出等行为的，由税务机关责令限期改正，并处以相应罚款。
2. 损害国家利益公司虚报成本的行为损害了国家利益。
财务会计报告分析案例(3篇)
第1篇一、案例背景我国某上市公司A公司，成立于1998年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
经过多年的发展，A公司已成为国内知名的高新技术企业，产品远销海内外。
近年来，A公司业绩稳步增长，但同时也面临着市场竞争加剧、原材料价格波动等风险。
为了全面了解A公司的财务状况，本文对其2019年度的财务会计报告进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析2019年，A公司总资产为100亿元，其中流动资产为60亿元，非流动资产为40亿元。
流动资产占比60%，说明A公司具有较强的短期偿债能力。
具体来看，A公司流动资产主要由货币资金、应收账款、存货和预付款项组成。
其中，货币资金占比最高，为20亿元，说明A公司具备一定的短期偿债能力。
应收账款和存货分别占比30%和25%，说明A公司业务规模较大，产品销售情况良好。
（2）负债结构分析2019年，A公司总负债为70亿元，其中流动负债为50亿元，非流动负债为20亿元。
流动负债占比71%，说明A公司短期偿债压力较大。
具体来看，A公司流动负债主要由短期借款、应付账款和预收款项组成。
其中，短期借款占比最高，为30亿元，说明A公司在短期内存在较大的融资需求。
应付账款和预收款项分别占比25%和16%，说明A公司在供应链管理方面具备一定的优势。
（3）所有者权益分析2019年，A公司所有者权益为30亿元，占比30%。
说明A公司资产质量较好，股东权益对公司的贡献较大。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2019年，A公司营业收入为80亿元，同比增长10%。
这说明A公司在市场竞争中具备一定的优势，产品销售情况良好。
（2）营业成本分析2019年，A公司营业成本为60亿元，同比增长8%。
营业成本的增长幅度低于营业收入，说明A公司具备一定的成本控制能力。
（3）期间费用分析2019年，A公司期间费用为10亿元，同比增长5%。
期间费用增长幅度低于营业收入，说明A公司在费用控制方面取得一定成效。
会计报表分析例子
会计报表分析例子【篇一：会计报表分析例子】（一）增减变动分析从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。
从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了20.49%，而股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。
（1）资产的变化分析08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了9.02%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。
总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。
（2）负债的变化分析从上表可以清楚的看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了13.74%，09年度较上年度增长了5.94%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。
我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。
（3）股东权益的变化分析该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。
而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。
（二）短期偿债能力分析（1）流动比率该公司07年的流动比率为1.12，08年为1.04，09年为1.12，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。
1元的负债约有1.12元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。
（2）速动比率该公司07年的速动比率为0.89，08年为0.81，09年为0.86，相对来说，没有大的波动，只是略呈下降趋势。
会计财务分析报告实例(3篇)
第1篇一、报告概述本报告以某公司2022年度财务报表为基础，对其财务状况、经营成果和现金流量进行分析。
通过对公司财务数据的深入挖掘，旨在揭示公司的财务风险、盈利能力、偿债能力以及发展潜力，为公司管理层决策提供参考。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XXX行业的产品研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元，现有员工XX人。
近年来，公司业绩稳步增长，市场占有率逐年提高。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，公司2022年末总资产为XX万元，其中流动资产XX万元，非流动资产XX万元。
流动资产占比较高，说明公司短期偿债能力较强。
流动资产中，货币资金占比较高，说明公司现金流状况良好。
应收账款占比较高，需关注其回收风险。
存货占比较低，说明公司存货管理较为合理。
非流动资产中，固定资产占比较高，说明公司具有较强的生产能力。
无形资产占比较低，需关注公司核心竞争力的保持。
（2）负债结构分析公司2022年末总负债为XX万元，其中流动负债XX万元，非流动负债XX万元。
流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
流动负债中，短期借款占比较高，需关注公司偿债风险。
应付账款占比较高，说明公司信誉良好。
非流动负债中，长期借款占比较高，需关注公司长期偿债能力。
2. 利润表分析（1）营业收入分析公司2022年营业收入为XX万元，同比增长XX%。
营业收入增长较快，说明公司产品市场需求旺盛。
（2）毛利率分析公司2022年毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
毛利率提高，说明公司产品盈利能力增强。
（3）期间费用分析公司2022年期间费用为XX万元，同比增长XX%。
期间费用控制较好，说明公司管理效率较高。
（4）净利润分析公司2022年净利润为XX万元，同比增长XX%。
净利润增长较快，说明公司盈利能力较强。
3. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析公司2022年经营活动现金流量净额为XX万元，同比增长XX%。
企业财务案例分析报告(3篇)
第1篇一、案例背景本案例选取我国一家知名家电制造企业——A公司作为分析对象。
A公司成立于1990年，主要从事家电产品的研发、生产和销售，产品线涵盖空调、冰箱、洗衣机、热水器等多个领域。
经过多年的发展，A公司已成为国内家电行业的领军企业，市场占有率逐年上升。
本报告旨在通过对A公司财务状况的分析，揭示其财务管理的优势和不足，为我国其他企业提供借鉴。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析A公司资产负债表显示，截至2022年底，公司总资产为1000亿元，其中流动资产占比为60%，非流动资产占比为40%。
流动资产中，货币资金占比最高，达到20%，其次是应收账款和存货。
非流动资产中，固定资产占比最高，达到30%，其次是无形资产。
从资产结构来看，A公司资产质量较高，流动性强。
货币资金充足，说明公司具有较强的偿债能力。
应收账款占比相对较高，需要关注其回收风险。
存货占比适中，需关注库存管理效率。
2. 负债结构分析A公司负债总额为500亿元，其中流动负债占比为70%，非流动负债占比为30%。
流动负债中，短期借款占比最高，达到25%，其次是应付账款。
非流动负债中，长期借款占比最高，达到20%，其次是长期应付款。
从负债结构来看，A公司负债水平适中，短期偿债压力较小。
短期借款占比较高，需关注其利率风险。
应付账款占比相对较高，需关注供应商关系。
（二）利润表分析1. 收入结构分析A公司2022年营业收入为800亿元，同比增长10%。
其中，空调业务收入占比最高，达到40%，其次是冰箱和洗衣机业务。
从收入结构来看，A公司业务多元化发展，抗风险能力较强。
2. 成本费用分析A公司2022年营业成本为600亿元，同比增长8%。
其中，原材料成本占比最高，达到40%，其次是人工成本。
费用方面，销售费用和管理费用占比相对较高，分别为20%和15%。
从成本费用来看，A公司成本控制能力较强，但需关注原材料价格波动对成本的影响。
销售费用和管理费用占比较高，需进一步优化费用结构。
会计案例分析报告范文
一、案例背景某知名企业A，成立于1990年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
近年来，随着市场竞争的加剧，企业业绩逐年下滑。
为了扭转这一局面，企业高层决定对财务报表进行审查，以找出问题所在。
经审计发现，A公司在过去几年中存在严重的会计造假行为。
二、案例分析1. 会计造假手段（1）虚增收入：A公司通过虚构销售合同、伪造发票等手段，将未实际发生的销售收入计入报表，虚增营业收入。
（2）隐瞒费用：A公司在报表中未将实际发生的费用计入当期费用，而是通过调节递延费用、预提费用等方式，将费用延迟至未来期间，从而虚减当期利润。
（3）虚构资产：A公司通过虚构资产购置合同、虚增资产价值等手段，虚增资产总额，提高企业资产质量。
2. 会计造假原因（1）内部管理不善：A公司内部控制制度不健全，缺乏有效的监督机制，导致会计人员可以随意篡改财务数据。
（2）利益驱动：部分管理层为了追求短期利益，不惜采取造假手段，以达到粉饰业绩、获取高额奖金的目的。
（3）外部环境压力：A公司所处行业竞争激烈，企业面临较大的业绩压力，为了在竞争中脱颖而出，不惜采取造假手段。
三、案例分析结论1. A公司会计造假行为严重损害了投资者利益，扰乱了市场经济秩序。
2. A公司会计造假行为反映出企业内部管理混乱，内部控制制度不健全。
3. A公司会计造假行为暴露出部分管理层职业道德缺失，追求短期利益。
四、案例分析启示1. 企业应加强内部控制，建立健全财务管理制度，确保财务数据真实可靠。
2. 加强会计人员职业道德教育，提高会计人员职业素养。
3. 监管部门应加大对会计造假行为的查处力度，维护市场经济秩序。
4. 企业应树立正确的经营理念，追求可持续发展，而非短期利益。
五、案例分析建议1. A公司应立即停止会计造假行为，进行全面整改。
2. A公司应建立健全内部控制制度，加强财务监督。
3. A公司应加强会计人员职业道德教育，提高员工素质。
4. A公司应树立正确的经营理念，关注可持续发展。
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企业会计报表案例分析及财务指标计算分析主讲人：彭应军（四川雅正会计师事务所有限公司）一、会计报表的种类一般企业的会计报表分为资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表。
二、资产负债表资产负债表是一个实点报表，反映企业某个时点的财务状况，是根据总帐科目余额或几个总帐科目的余额之和填列。
1 、货币资金变现最快，故排在第一位。
货币资金是现金、银行存款、其他货币资金三个总帐科目期末余额之和填列。
举例：某企业年末现金余额为 5 万，银行存款总帐余额为55 万，其他货币资金为40 万，则年末资产负债表中的货币资金项目应填100 万。
由于货币资金是三个总帐科目余额之和，故在会计报表附注中应该披露其组成。
2、应收票据核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
3、应收帐款、预收帐款、预付帐款、应付帐款应收帐款是核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
应付帐款是核算因商品采购、接受劳务等经营活动应付的款项。
在会计报表附注中应收帐款、预付帐款应帐龄分析，并披露前 5 名的名称及金额。
例如：某企业年末应收帐款总帐余额为100 万元（其中：明细帐借方余额为110 万元，贷方余额为10 万元）；预收帐款总帐余额为50 万元（其中：明细帐借方余额为20 万元，贷方余额为70 万元），假设该企业属小企业未计提坏帐准备，则该企业年末应收帐款在资产负债中列示为130 万元（110+20 ）；预收帐款在资产负债表中列示为80 万元（10+70 ）。
4、其他应收款核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
5、存货存货是企业的重大资产，是企业为了生产产品而准备的生产资料，根据企业原材料、库存商品、低值易耗品、产成品、生产成本等科目合计，减去一些备抵帐户（材料成本差异、存货跌价准备）后填列。
例如：某企业年末原材料总帐借方余额100 万元，低值易耗品20 万元，产成品200 万元，生产成本（在产品）50 万元，材料成本差异贷方余额为10 万元，则该企业存货在资产负债表中应列示为360 万元（100+20+200+50-10 ）。
6、固定资产固定资产是企业重大资产，是企业持有的固定资产原价。
根据固定资产总帐科目填列。
在会计报表附注中应对固定资产增减变动分类别进行披露例如：某公司提供了一份会计报表，报表中列示固定资产年初余额为500 万元，年末余额为1500 万元，增加1000 万元系购一幢写字楼。
7、无形资产无形资产是指企业的土地使用权、知识产权、版权等，比较熟悉的是土地使用权。
在资产负债表中是根据无形资产总帐科目填列。
例如：某公司提供了一份会计报表，报表中列示无形资产年初余额为1000 万元，年末余额为2000 万元，增加1000 万元。
8、短期借款、长期借款短期借款是指借款期限在一年以下，长期借期是指借款期限在 1 年以上的借款，根据短期借款、长期借款总帐科目列示，在会计报表附注中应披露借款种类、期限、利率等。
9、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款均按相应总帐科目的余额填列。
10 、实收资本、资本公积实收资本、资本公积是指企业的投入资本，均按实收资本、资本公积总帐科目的余额填列，反映的是投入的资本。
不用归还。
例如：上例中土地评估增值1000 万元，增加无形资产—土地的同时增加资本公积。
再如某公司拟增加注册资本500 万元，该公司增加了实收资本资本，同时增加应收帐款。
11 、未分配利润我们通过利润及利润分配表中的未分配利润来讲解未分配利润二、利润及利润分配表利润及利润分配表是反映企业某个时期的经营成果的报表，它是一个动态报表。
1、营业收入营业收入是主营业务收入和其他业务收入的合计。
主营业务收入是指企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入，重点是要满足收入确认条件。
本项目是根据主营业务收入总帐科目的发生额填列。
例如：某企业提供了一份会计报表，收入1000 万元，2008 年度主营业务收入为5000 万元，加了4000 万元。
2、营业成本营业成本是主营业务成本和其他业务支出的合计数。
主营业务成本是指企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本，本项目是根据主营业务收入成本总帐科目的发生额填列。
3、期间费用期间费用包括营业费用、管理费用、财务费用，是根据总帐科目的发生额填列。
4、净利润企业的全部收入减支成本、费用（包括所得税费用）后的余额，为企业净利润。
三、现金流量表（一）补充资料1、净利润等于利润及利润分配表中的净利润2、固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧等于累计折旧的货方发生额举例：如报表中的该公司2008 年度管理费用中列示计提折旧400 万元，固定资产年初为 1.9 亿，本年增加固定资产1400 万元，则年末固定资产为 2 亿。
则在固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧项目中列示为400 万元，在购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金项目栏内填1400 万元。
3、长期待摊费用摊销等于长期待摊费用的贷方发生额举例：如报表中的该公司长期待摊费用年初余额为900 万元，本年摊销为300 万元，年末余额为600 万元。
4、财务费用等于利润及利润分配表中的财务费用如报表中的该公司利润及利润分配表中的财务费用为200 万元，则在补充资料中的财务费用栏填200 万元。
5、存货的减少（增加以“ - ”号填列）等于资产负债表的存货年初余额减去年末余额如报表中的该公司资产负债表的存货年初余额 3.7 亿减去年末余额 4 亿,则增加为3000 万元,则存货的减少栏填-3000 万元6 、经营性应收项目的减少(增加以“ -”号填列) 等于资产负债表中的应收帐款、预付帐款、其他应收款的年初余额减去年末余额。
举例：如报表中的该公司应收帐款、预付帐款、其他应收款的年初余额合计7700 万( 4200+1800+1700 )元减去年末余额合计9900 万元 (5000+3000+1900 )，等于-2200 万元，则在经营性应收项目的减少栏中填-2200 万元。
7、经营性应付项目的增加等于资产负债表中除长、短期借款以外的其他科目年末数减去年初数。
举例：如报表中的该公司应付帐款、应交税费、其他应付款的年末余额合计9928 万元( 8000+580+1348 )减去年初余额合计6940 万元( 6000+200+740 )，等于2988 万元，则在经营性应付项目的增加栏中填2988 万元。
(二)投资活动产生的现金流量1、收回投资所收到的现金等于长、短期投资的贷方发生额。
2、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额等于处置固定资产所收回的现金+ 处置无形资产所收回的现金+ 处置其他长期资产所收回的现金。
3、购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金等于固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产的借方发生额(等于固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产的年末余额减去年初余额加上折旧或摊销额）举例：已举例4、投资所支付的现金等于长、短期投资借方发生额（等于长、短期投资的年末余额减去年初余额）举例：如报表中的该公司长期股权投资年末余额 3 亿，年初为0 。
则投资所支付的现金为 3 亿。
（三）筹资活动产生的现金流量1、吸收投资所收到的现金等于股东投资所收到的货币资金（等于实收资本和资本公积年末数减去年初数）举例：如报表中的该公司实收资本年末余额为 5 亿，减去年初余额 3.7 亿，增加1.3 亿（假设为现金投资）。
则吸收投资所收到的现金为 1.3 亿。
2、取得借款所收到的现金等于长、短期借款的贷方发生额。
举例：如报表中的该公司短期借款年初数为 2.8 亿，年末为 5 亿，净增加为 2.2 亿。
可以在取得借款所收到的现金栏内填 2.2 亿，也可以在取得借款所收到的现金栏内填 5 亿，在偿还债务所支付的现金栏内填 2.8 亿。
本次在取得借款所收到的现金栏内填净增加额 2.2 亿。
3、偿还债务所支付的现金等于长、短期借款的借方发生额。
4、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金等于财务费用、在建工程中的利息支出。
举例：如报表中的该公司财务费用为200 万元，则在本项目栏内填200 万元。
(四)经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金等于主营业务收入+其他业务收入+应收帐款的减少+预收帐款的增加。
举例：如报表中的该公司主营业务收入为15 亿，应收帐款的减少-800 万( 4200-5000 )，则销售商品、提供劳务收到的现金为14.92 亿。
2、收到的其他与经营活动有关的现金等于营业外收入加上其他应收款的减少加其他应付款的增加举例：如报表中的该公司其他应收款的减少为-200 万元( 1700-1900 )，其他应付款的增加608 万元( 1348-740 )，合计为408 万元，则在收到的其他与经营活动有关的现金栏内填408 万元。
3、购买商品、接受劳务支付的现金等于主营业务成本+其他业务支出+经营费用、管理费用除工资、折旧、摊销的金额+ 预付帐款的增加+应付帐款的减少+ 存货的增加。
举例：如报表中的该公司主营业务成本为13.2 亿，经营费用500 万元 (假设为运输费用) ，管理费用全年发生6500 万元(工资1000 万元，折旧400 万，长期待摊费用摊销为300 万元，其他为4800 万元)，预付帐款年初为1800 万元，年末为3000 万元；应付帐款年初为6000 万元，年末为8000 万元，存货年初为 3.7 亿，年末为 4 亿。
A 主营业务成本为13.2 亿；B 经营费用、管理费用除工资、折旧、摊销的金额=500+4800=5300 万元；C 预付帐款的增加=3000-1800=1200 万元；D 应付帐款的减少=6000-8000=-2000 万元；E 存货的增加=4 亿-3.7 亿=3000 万元;购买商品、接受劳务支付的现金=13.2 亿+5300 万元+1200 万元-2000 万元+3000 万元=13.95 亿4、支付给职工以及为职工支付的现金等于经营费用、管理费用中的工资举例：如上例中管理费用中支付工资1000 万元,则在此项目栏内填1000 万元。
5、支付的各项税费等于主营业务税金及附加+ 所得税+ 应交税金的减少+ 其他应交款的减少。
举例：如报表中的该公司主营业务税金及附加为8250 万元；所得税为638 万元；应交税金年初数为200 万元，年末数为580 万元的减少为-380 万元( 200-580 )；无其他应交款；支付的各项税费=8250 万元+638 万元-380 万元=8508 万元四、主要财务指标计算及分析1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。