从采购到原材料入库再到成品出库的会计流程和分录
仓库管理制度与流程原材料收发退流程成品进出库制度
**公司物流部仓库管理制度与流程一、目的通过制定仓库的管理制度及操作流程规定，指导和规范仓库人员的日常工作行为，对有效提高工作效率起到激励作用。
二、适用范围仓库的所用工作人员三、职责仓库主管负责仓库一切事务的安排和管理，协调部门间的事务和传达与执行上级下达的任务，培训和提高仓库人员行为规范及工作效率。
仓管员负责物料的收料、报检、入库、发料、退料、储存、防护工作，负责单据追查、保管、入帐。
仓库主管、质检、采购共同负责对原材料的检验、不良品处置方式的确定和废弃物的处置工作。
四、仓储管理规定及流程1、原材料收货及入库1、1仓库在收到供应商的送来的材料时需将此物料放在指定的检验区内，作好防护措施。
仓库收货时需要送货人员提供送货单及相应的检验报告，没有时需追查，直到拿到单据为止，仓库人员有追查和保管单据的责任。
1、 2仓库收货时的原材料必须有采购部门提供的采购订单，否则拒绝收货。
（此条用于公司自行采购物资范围）1、 3仓库人员与采购共同确认送货单的数量和实物，如不符由采购人员联系供货商处理，并由采购人员在送货单签字确认实收数量。
1、4仓库人员对未送往仓库的原材料及时通知质检进行物料品质检验。
登记原材料批次号，做好公司内部批次号管理。
1、5 对质检检验的合格原材料进行开“物料入库单”并经仓库主管签名确认后进仓，对不合格原材料进行退货。
1、 6仓库原则上当天送来的原材料当天处理完毕，如有特殊最迟不得超过一个星期。
1、7仓库对已入库的原材料进行分区分类摆放，相似的材料規格,不同批次区分摆放，严禁混批混料,如有特殊情况需在当天内完成。
仓库对不合格的原材料放在指定的退货区，由仓库主管、质检共同确定退货。
对特殊及贵重类物品需加强防护措施。
原材料入库管理流程采购部门 质量检验部门 仓储管理部门否是否是2、原材料出库 2、1 仓库在接到需求部门填制好的领料单后，确认领料单据是否备注有明确用途，是否有主管签字，确认无误方可发料。
采购、入库、出库简明流程
备注：各个环节经办人，务必要认真操作。
出现差错，将根据实际情况对出差错环节经办人进行通报批评、责令改正，并对相应环节经办人给予乐捐20元/次之处罚；造成损失的将另行追究经办人的责任，出现多环节多经办人均出错的则按照均摊原则承担相应责任。
备注：①任何一个环节发现单据或流程有问题，可退回上一环节补充完整。
如遇阻力，可越级上报公司领导处理。
②日常调拨单也要填写完整，并参照以上说明执行。
③各个环节经办人，务必要认真操作。
出现差错，将根据实际情况对出差错环节经办人进行通报批评、责令改正，并对相应环节经办人给予乐捐20元/次之处罚；造成损失的将另行追究经办人的责任，出现多环节多经办人均出错的则按照均摊原则承担相应责任。
备注：①任何一个环节发现单据或流程有问题，可退回上一环节补充完整。
如遇阻力，可越级上报公司领导处理。
②日常调拨单也要填写完整，并参照以上说明执行。
③各个环节经办人，务必要认真操作。
出现差错，将根据实际情况对出差错环节经办人进行通报批评、责令改正，并对相应环节经办人给予乐捐20元/次之处罚；造成损失的将另行追究经办人的责任，出现多环节多经办人均出错的则按照均摊原则承担相应责任。
仓库管理流程,成品进仓流程,成品出仓流程与盘点流程
一、原材料仓库一般流程：按选购方案收料——登录到货纪录——按要求和标准验收到货物料——登录验收纪录——分类码放〔合格品、待验品、不合格品〕——登录收料台帐——按公司规定发放物料——登录发料台帐和存货——永续盘点——保管、保养、防火、防盗、防水等工作二、成品进仓管理流程：1、仓库依据已审核《选购订单》内容预备成品收货。
2、厂家送货到达后，厂家供应《送货清单》给收货仓管员，《送货清单》应清楚显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、选购订单号。
收货仓管员将《送货清单》和对应的《选购订单》相核对。
相核不符者拒收。
相符者仓管员以《送货清单》和《选购订单》验收货品，收货量大于定购量时，仓库主管要通过营销部同意和取得营销部有权人的书面通知后才能超量收货。
3、仓管员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。
4、仓管员在电脑上开具《选购单》，并由仓库主管审核生效。
将《选购单》打印一式三联，经仓库主管和仓管员签字加盖收货专用章后，第一联存根自留，第二联财务联连同送货单位的《送货清单》交财务，第三联对方联同时交财务。
5、返修品回仓，以对应的《选购退货单》为依据收货，仓管员核实货单无误后在电脑上开具《选购退返单》，注明原《选购退货单》号，并经仓库主管审核生效。
三、成品出仓管理流程：1、仓库主管依据营销部传来的《销售订单》备货并作好记载，将配好之货品清单交质检部验货。
质检部将合格成品装箱并在电脑上填制《装箱单》，审核装箱单。
在每个包装箱内放置一张装箱单。
包装好的成品分类放到相应的仓库存放区域。
2、质检部将《装箱单》汇总导出为未审核《销售单》，等待营销部总监审核发货。
3、仓管员依据客户持有的已盖章《销售单》和电脑里对应的《出仓单》〔对于批发商〕或《转仓单》〔对于加盟商〕发货。
打印《出仓单》或《转仓单》一式二份，由仓管员、仓库主管和客户签字，一份交客户，一份仓库自留。
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业财务核算全流程和会计分录
生产企业的财务核算是一个复杂的过程,涉及原材料采购、生产、产成品销售等多个环节。
下面简要概述生产企业财务核算的全流程: 1. 原材料采购。
采购原材料时,应开具采购订单,在收到供应商发票后,应验证发票内容正确,然后进行以下会计分录:
借:原材料元
贷:应付账款元
2. 原材料入库。
原材料入库后,应进行以下会计分录:
借:材料采购元
贷:原材料元
3. 生产产品。
产出产成品后,应进行以下会计分录:
借:在产品元
贷:材料采购元
4. 产成品入库。
产成品入库后,应进行以下会计分录:
借:产成品元
贷:在产品元
5. 销售产成品。
销售产成品时开具发票,进行以下会计分录:
借:应收账款元
贷:产成品销售元
6. 收回应收账款。
客户支付款项后,进行以下会计分录:
借:银行存款元
贷:应收账款元
以上即为生产企业从采购到销售的典型财务核算流程和相关的会计分录处理。
实际操作中,还需要考虑各种复杂情况,如产品报损、盘盈盘亏等。
但基本的账务处理原则相似。
仓库工作流程,物料与成品出入库程序,仓库管理流程
仓库工作流程，物料与成品出入库程序，仓库管理重点流程一、物料或成品入库（一）物品采购回来后首先办理入库手续，由采购人员向仓库人员逐件交接。
仓库人员要根据采购订单的项目认真清点所要入库物品的数量，并检查好物品的规格，做到数量、规格、品种准确无误，质量完好，配套齐全，并在接收单上签字,并开具入库单。
（二）对于在外加工货物应认真清点所要入库物品的数量，并检查好物品的规格，做到数量、规格、品种准确无误，待质检确认质量完好后，在接收单上签字, 并开具入库单。
（三）成品入库根据入库凭证，现场交接接收，等检查验收合格后，在接收单上签字并做好入库登记开具入库单。
（四）物品入库，要按照不同的型号、材质、规格、功能和要求；分类、分别放入货架的相应位置储存，在储存时注意做好防锈，防潮处理，保证货物的安全。
（五）物品数量准确，做到帐、物料卡、货物相符合。
发生问题不能随意的更改，应查明原因，是否有漏入库，多入库。
（六）精密、易碎及贵重货物要轻拿轻放．严禁挤压、碰撞，倒置，要做到妥善保存。
（七）做好防火、防潮工作，严禁我公司无关的人员进入仓库。
仓库保持通风，保持库内整洁，由于仓库的容量有限，货物的摆放应整齐紧凑，作到无遮掩，物料卡要醒目，便于识别辨认。
二、物料或成品出库（一）物品出库，仓库管理人员要做好记录，领用人签字。
（二）物品出库，数量要准确（账面出库数量要和领料单，实际出库实际数量相符）。
做到帐、物料卡、货物相符合。
发生问题不能随意的更改，应查明原因，是否有漏出库，多出库，错出库。
（三）仓库人员严格执行凭领料单发货，无单不发货，内容填写不准确不发货，数目有涂改痕迹需签字发货，发生上述问题应及时的与相关的责任人做好货物的核对，保证发货数字与发货单一致，确保无漏发少发错发的现象。
（四）成品发货时一定要注意各厂家的货物装箱规格数字一定要正确;零件切勿放混；装箱要摆放整齐；产品条码一定要和货物一致。
坚决不出现乱码乱放乱发的现象。
仓库管理工作流程,产品入库、出库、盘点、财务处理流程
仓库管理工作流程一、入库管理流程1、库管员根据已审核的《采购订单》内容准备产品收货。
2、厂家送货到达后，厂家提供《送货单》给库管员，《送货单》应清晰显示送货单位名称、送货单位印章或经手人签名、货品的名称、规格、数量、采购订单号。
库管员将《送货单》和对应的《采购订单》相核对。
相核不符者拒收。
相符者库管员以《送货单》和《采购订单》验收货品，收货量大于定购量时，库管员要通过内勤经理同意或总经理的通知后才能超量收货。
3、仓库管理员收货无误后，在《送货清单》上签收，并加盖收货专用章，一联自留，一联交对方。
4、库管员开具《收货单》，并由仓库主管审核生效。
《收货单》一式三联，经内勤和库管员签字加盖收货专用章后，第一联存根自留，第二联交销售内勤，第三联、连同送货单位的《送货清单》同时交财务。
5、包装成品入库，以对应的《预包装出库单》为依据收货，仓库管理员核实货单无误后开具《包装成品入库单》，注明原《预包装出库单》号，并经总经理审核生效。
6、库管员根据《收货单》或《包装成品入库单》更新库存帐。
二、出仓管理流程1、库管员根据业务或客户持《销售单》和对应的《出库单》出库或发货，并由库管员、送货人员或客户签字，（《销售单》一式四联，第一联存根：内勤自留，第二联交财务，第三联交库管员出库，第四联交客户）2、库管员根据内勤《预包装产品出库单》出库产品，预包装产品出库单一式二联，内勤自留一联，第二联交库管员。
3、库管员根据《销售单》或《预包装产品出库单》更新库存帐。
三、财务与内勤管理流程1、内勤审核客户传真来的《销售订单》，并查询当前仓库库存情况。
若库存不够，需要马上向厂家订货，若仓库有货不需要向厂家订货，就将《销售订单》传给仓库，由仓库备货装箱。
2、内勤确认客户货款状况。
若客户已打货款，则开出《销售单》并签名盖章，然后传给仓库。
，库管员凭此《销售单》发货。
若客户货款未到，则等待客户货款到帐后再开《销售单》。
3、财务对内勤传回的《销售单》进行价格、数量等审核，冲减相应的库存和增加商超应收款。
材料与成品出入库流程,仓库领货、退货、换货管理流程
出入库流程一、采购入库（1）供应商入库：供应商送料到公司时，应携带送货单、采购订单，品质负责检验，检验ok后仓管办理入库，在系统中开具采购入库单。
注意事项：品质IQC每天及时登记检验台账，并于次日上午10:00之前发到财务人员邮箱，财务人员对照系统入库单进行跟踪，如在24小时未办理入库的，给予相应仓管100元/单负激励，IQC人员在货到仓库24小时不办理检验，或者检验后不更新台账的给予100元/单负激励。
采购人员应事先通知供应商带齐单据，否则不予受理，影响车间生产的考核采购员100元/单负激励。
（2）兄弟公司入库（寄售）：兄弟公司来料采取寄售制，采购根据车间上线数予以对账结算。
注意事项：此类物料虽属于寄售制，但我司仓管有代为保管职能，根据车间上线数同时办理采购入库和车间领料单。
（3）采购退货：对于已经办理采购入库但发现质量不合格或其他因素需要退回供应商的，必须办理采购退货单，采购退货单一旦审核，采购应及时通知供应商在24小时过来取货。
如超过24小时不过来取货仓库无保管职能，产生的损失由供应商自行承担。
注意事项：货物需要供应商置换的不允许出现不开单现象，货物退回即开采购退货，重新来料办理采购入库。
如发现采购退回没有开具采购退货单的给予仓管员100元/单负激励。
（4）直发补单：对于供应商直发物料，供应商应在直发当月25日前将直发送货单（有客户签字）采购订单到我司采购处予以确认签字，确认完毕后到财务账管处办理直发补单手续。
对于兄弟公司直发物料，采购员应在直发当月25日前到财务办理直发补单手续，直发送货单由采购向兄弟公司或者我司售后人员索取。
注意事项：对于直发补单必须在当月25日前在系统中办理完毕，25日（含）以后的算作次月事项，如发现直发且客户已上线超过1个月未办理的，是供应商送货的，货款打8折处理，是兄弟公司送货的，给予我司采购人员100元/单负激励。
二、车间领料（工单领料单）车间在领取物料时，应根据系统中的工单开具车间领料单，车间领料员签字后交予仓管员，仓管员见单后方可发货，发货完毕应在车间领料单上签字，财务账管员应根据有双方签字的车间领料单予以审单，车间领料单不允许修改，如需修改数字则作废重新开单。
出入库流程分析及操作说明
出入库流程分析及操作手册流程操作说明：一、原料仓1、采购入库流程入库类别：采购入库控制与操作说明：1）、采购入仓的依据是供应商送来的到货单，入库参照采购订单。
仓管员要管理好现场，认真点数及录入采购入库单，做到账实相符。
采购入库单审核后打印。
如图：路径：供应链----库存管理----采购入库----采购入库单，采购入库单参照采购订单生成点击生单小箭头，选择采购----采购订单（蓝字）选择好记录后点击确定，采购入库单生成，表头选择好仓库后，表体填好货位、批号，保存审核。
（2）、采购入库单（红字）点击生单小箭头，选择采购----采购订单（红字）选择好记录后点击确定，采购入库单生成，表头选择好仓库后，表体填好货位、批号，保存审核。
2、 材料出库流程直接材料、半成品、辅料、备品备件等否出库类别：生产领用出库控制与操作说明：1）、仓库管理员同意领出原料的依据是各部门已审核好的生产订单，在系统中参照生产订单录入材料出库单，要求领料人清点数量并在材料出库单上签字。
仓管员要加强现场管理，领出的实物数量与材料出库单上的必须一致。
审核后打印。
如图：路径：供应链----库存管理----材料出库----材料出库单点击生单下的小箭头，选择生产----生产订单（蓝字），进入过滤界面按照条件选择好后，点击确定，进入选单界面选择好记录后点击确定，材料出库单生成，生成后如果出库仓库有货位管理，则填写出库货位，批号自动带出。
保存审核。
备注：委外领料也是生成材料出库单，通过参照委外订单生成。
2）、退料（红字领料申请单）：生产过程中如果遇到生产计划变更等情况，需要把已领的原料退还给仓库，可以做单，退料给仓库。
路径：路径：供应链----库存管理----材料出库----材料出库单点击生单下的小箭头，选择生产----生产订单（红字），进入过滤界面按照条件选择好后，点击确定，进入选单界面选择好记录后点击确定，材料出库单生成，生成后如果出库仓库有货位管理，则填写出库货位，批号自动带出。
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1、采购原材料
借：原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款
（应付帐款、票据）
2、生产领用材料
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：原材料
3、分配工资
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-工资
4、计提福利费
借：生产成本
制造费用
管理费用
贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款（库存现金）
6、平时车间费用
借：制造费用
贷：库存现金
7、月末结转
借：生产成本
贷：制造费用
8、结转完工产品
借：库存商品
贷：生产成本
9、销售商品
借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）10、结转销售商品成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
11、计交税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费—城建税—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借：本年利润
贷：管理费用
13、发生借款利息
①支出
借：财务费用
贷：银行存款（库存现金）②收入
借：银行存款（库存现金）贷：财务费用
14、结转各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
15、结转各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
销售费用
财务费用
营业外支出
16、计交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
18、结转净利润
①盈利
借：本年利润
贷：利润分配
②亏损
借：利润分配
贷：本年利润
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。