第七章企业年金
企业年金
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险企业年金方案适用于企业试用期满的职工。
企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。
按照《企业年金试行办法》的规定，可以建立企业年金的企业必须符合“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”等条件。
建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。
国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。
职工未达到国家规定的退休年龄的，不得从个人账户中提前提取资金。
出境定居人员的企业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
上海大多是“三险一金”，和"五险一金"一般地,社会保险对职工而言现在通常说的是"五险一金"，五险一金：1、养老保险：单位：22%、个人8%2、失业保险：单位：2%、个人1%3、生育保险：全由单位负担（0.5%）4、工伤保险：全由单位负担（0.5%）5、医疗保险：单位：12%、个人2%6、公积金：单位：7%、个人7%社会保险的缴费基数同时设有上限和下限，其分别根据本市公布的上年度全市职工月平均工资的300%和60%相应确定。
若在上下限范围之内，则按实际缴，若超过按上限，不足按下限。
某集团企业年金方案文本
XXXXXXXXXX集团公司企业年金方案第一章总则第一条建立企业年金的目的。
为了保障和提高本集团公司员工退休后的生活水平，建立多层次养老保险体系，调动员工的劳动积极性，增强公司的凝聚力，促进集团公司健康持续发展。
第二条制定企业年金方案的依据。
根据《中华人民共和国劳动法》、《企业年金试行办法》、《企业年金基金管理试行办法》、《深圳市企业年金实施意见》、《深圳市属国有企业年金管理暂行规定》及相关法律法规，结合企业实际，制定本方案。
第三条建立本方案遵循的原则。
（一）坚持保障、激励、约束相统一，企业年金与员工个人贡献挂钩的原则。
（二）坚持效益优先与兼顾公平的原则：企业年金总体保费与企业的经济效益挂钩，效益好时多投，效益差时少投或暂不投；员工的企业年金保费与劳动贡献挂钩，因劳动贡献大小而有所不同。
（三）企业自愿和民主协商的原则：通过职工代表大会集体协商企业年金方案内容，并形成相关的书面记录。
（四）适时调整的原则：根据国家企业年金政策调整和企业年金市场的发展、以及企业自身的发展，适时调整本企业年金方案。
第二章建立条件第四条建立企业年金制度,应同时具备以下条件:（一）依法参加基本养老保险并足额缴交基本养老保险费用。
（二）完成经核定的上年度经营业绩考核指标。
经营性亏损，或未完成经核定的上年度经营业绩考核指标的，暂停缴交。
（三）人工成本承受能力较强。
承受能力不足时，应根据情况实行下浮或者暂停。
（四）已建立集体协商机制。
第三章参加人员范围第五条企业年金的实施范围：（一）缴费时与本集团公司签订劳动合同，并由单位代扣代缴基本养老保险，且人事档案由集团公司管理的下列机构在岗员工：集团总部、XX分公司、XX分公司、XX分公司、XX分公司、XX工程处、XX工程处、XX工程处、XX分公司、XX投资管理有限公司、XX广告设计有限责任公司。
（二）缴费时与本集团公司或所在单位签订劳动合同，并由单位代扣代缴基本养老保险，且人事档案由集团公司管理的下列机构（已与集团公司签订《企业年金管理委托协议》）在岗员工：XX公司、XX 公司、XX公司。
第七章 企业年金
8/13/2013
19
2.外部条件 (1)具备相应的支持企业年金制度运行的法律和规则， 包括社会保险法、证券法、保险法、银行法、税收政策和 会计规则等。 (2)具备健全的经办企业年金的中介机构、资本市场和 监督机制。
经办企业年金的相关机构及其管理、最低资本及盈余、 资本市场、中介、托管人、监督机构及评估机构等是企业 年金制度运行中不可或缺的载体。
8/13/2013
企业 类型 行业 企业 集团 地区性
13
7.2.1企业年金的性质与建立的前提条件 性质：
在统一的养老保障体系中，基本养老保险和企业年金 处于不同的层次，它们并行不悖，各司其职。 从很多国家的情况看，建立企业年金都是企业的自愿 行为，政府提供优惠政策并负责监管。
我国《劳动法》和国务院有关规定明确指出：
8/13/2013 21
我国在进行企业年金的试点过程中暴露出一些问题： 企业短期行为严重，互相攀比，借企业年金之名，使 之成为国有资产流失的又一“漏斗”； 企业给个别人投保，影响了干群和党群关系，激发退 休者与在职、在位者之间的矛盾，导致退休者心理上 的不平衡； 企业把企业年金变成了一种纯粹的人事管理手段“金 手铐”，阻碍了劳动力的流动。
8/13/2013
6
我国计划经济体制下养老保险制度具有风险、责任 过度集中和制度“单一化”的特点，导致较高的工资替
代率。
建立企业年金制度，是完善我国城镇多支柱养老保 障体系，重新构筑国家、企业、个人在养老保障方面责 任结构的重要举措。
8/13/2013
7
我国多支柱养老保障体系的构成如下：
第一支柱：基本养老保险，实行“统账结合”模式。 第二支柱：企业年金。它是在国家基本养老保险的基 础上，企业依据自身的经济效益状况，为本企业职工 再增加一部分补充养老金。 第三支柱：其他的以自愿性储蓄或商业性保险为主的 补充养老形式。如职工互助保险、个人储蓄以及商业 保险等。职工也可以通过投资和通过退休后从事有报 酬的工作以及家庭成员的收入转移来追加其养老金。 这一层次的养老保障是一种纯私人财产。
企业年金
管理 主要通过资本市场，投 由政府机构管理和运 运作 资手段多样化 营，保值增值手段是 银行储蓄和购买国债 原则 注重效率原则，具有激 注重公平原则，收入 励性质和福利特点 再分配色彩突出
企业年金与商业保险的关系
1、保险目的、作用和对 象不同 2、权利与义务对等关 系、待遇水平不同。
企业年金与金融市场的关系
企业年金源自于自由市场经济比较发 达的国家，是一种属于企业雇主自愿或强 制建立的员工福利计划。 企业年金，即由企业退休金计划提供 的养老金。其实质是以延期支付方式存在 的职工劳动报酬的一部分或者是职工分享 企业利润的一部分。
企业年金的特点
1、非强制建立，由参加了国家法 定基本养老保险的企业自主建立 2、基金一般由企业和职工双方共 同负担或企业全部缴纳 3、基于企业劳动关系建立，覆盖 企业所有职工，但体现差别原则
企业年金
组长：王晶娜 小组成员：许艳云 黄志鹏 方翠萍 廖成志
企业年金定义
企业年金，是指企业及其职工在依法参加 基本养老保险的基础上，自愿建立的补充 养老保险制度。
在我国，企业年金也曾被称为“企业补充 养老保险”，与法定强制的基本养老保险、 个人商业储蓄养老保险构成了3个层次的养 老保险制度体系。
缴费确定和待遇确定
缴存 办法
通过建立个人账户的方式，由企 业和职工定期按一定比例缴纳保 险费（其中职工个人少缴或不缴 费） 按既定的金额提供养老金福 利 ，金额通常是一个或多个 因素的函数，如参加者的年 龄、服务年数或工资水平
资金积累规模及其投资收益
年金 水平 年金 转移
当职工离开企业时，其个人账户 的资金可以随之转移，进入其他 企业的企业年金账户，这在一定 程度上降低了职工更换工作的成 本，促进了人力资源的流动
企业年金管理制度
企业年金是企业为员工提供的一种养老保障制度。
企业年金管理制度是为了规范企业年金的运作和管理，保障员工权益，提高企业年金的管理效能而制定的一套规章制度。
下面是一个关于企业年金管理制度的示范性文件，共1200字以上。
第一章总则第一条为加强企业年金的管理，保障员工福利，提高经济效益，根据国家法律法规和企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本企业的全体员工。
第三条企业年金按照自愿原则进行，参加企业年金的员工需签订协议确认参加意愿。
第四条企业年金由企业和员工共同缴纳，企业按一定比例进行缴费，员工可选择是否缴纳。
第五条企业年金的投资与相关收益归企业所有，企业年金的支出从企业年金的资金中支付。
第六条本制度的解释权归企业所有。
第二章参加条件第七条参加企业年金的员工需满足以下条件：1.在职员工，且已经工作满一年；2.年满18周岁；3.通过健康体检，无重大疾病或其他不适参加企业年金的疾病。
第八条失去参加企业年金资格的情况包括但不限于以下情况：1.员工离职；2.员工不再满足参加条件。
第三章缴费规则第九条企业和员工按照一定比例缴纳企业年金。
1.企业缴费比例为员工上年度基本工资的5%；2.员工自愿参加缴纳，缴费比例为每月工资的2%。
3.企业和员工没有责任在退休年龄前停止缴费。
第十条企业年金的缴费应当通过银行转账的形式进行，缴费记录要做到准确无误。
第十一条企业年金的缴费期限为每月底前。
第四章投资运营第十二条企业年金的资金应当进行投资运营，以增加资金的收益。
第十三条企业年金的投资应当遵循以下原则：1.风险适度，保持稳定收益；2.分散投资，降低风险；3.优先选择国家支持的重点产业；4.合理管理投资金额和投资期限。
第十四条企业年金的资金投资运营应当由专门的机构进行，该机构应具备相应的资质和经验。
第十五条企业年金资金的投资运营情况应当向全体参与的员工公开，确保透明度。
第五章支付和福利享受第十六条参加企业年金的员工，在达到退休年龄后，可以享受企业年金的支付福利。
企业年金资料
企业年金资料一、什么是企业年金？企业年金是一种由企业设立和管理的养老金制度，旨在为企业员工提供额外的退休保障。
与国家社会养老保险制度相辅相成，企业年金可以提供更加灵活和个性化的养老金方案，为员工的退休生活提供更多的选择和支持。
二、企业年金的基本构成要素1. 缴费对象企业年金计划的参与者一般是企业员工，包括正式员工、合同工和临时工等。
企业通过合同约定缴费对象以及缴费的比例和方式。
2. 缴费金额和比例企业和员工共同缴纳企业年金，具体的缴费金额和缴费比例根据企业年金计划的规定而定。
一般来说，企业会根据员工的工资水平和工作年限等因素确定缴费比例。
3. 投资运营企业年金的资金需要进行投资运营，以增加资金的收益并确保养老金的支付能力。
企业一般会选择专业的基金管理机构或银行作为合作伙伴，根据风险偏好和市场情况投资于股票、债券、房地产等多种资产。
4. 养老金支付企业年金计划规定了养老金的支付条件和方式。
员工达到退休年龄或满足其他提取条件后，可以申请领取企业年金养老金。
养老金支付可以选择一次性领取或分期领取，根据员工的个人意愿和实际需求。
三、企业年金的优势和意义1. 扩大退休保障范围国家社会养老保险制度的保障范围有限，企业年金可以为员工提供更全面的退休保障，填补保障缺口。
不仅可以提高员工的退休生活质量，还可以吸引和留住优秀人才。
2. 灵活个性化的养老金方案企业年金计划可以根据员工的不同需求和情况设计灵活的养老金方案。
员工可以根据自己的意愿选择缴费金额、投资方式、领取方式等，达到个人化的财务规划目标。
3. 资金运营和投资收益企业年金的资金运营可以通过投资多种资产，实现更加稳健的资金增值。
与普通商业养老保险相比，企业年金更加注重风险管理和长期稳定的收益。
4. 员工福利和企业形象企业年金作为一项重要的员工福利制度，有助于提升企业的形象和竞争力。
企业能够为员工提供可靠的退休保障，减轻员工的后顾之忧，营造更加和谐的劳动关系。
企业年金的名词解释
企业年金的名词解释企业年金是指由企业自行设立的、借助社会保险基金等方式实施的养老保险制度。
它是企业为员工提供的附加福利，通过企业自己的资金或集体资金组成的基金进行管理和运作。
企业年金的设立旨在为企业员工提供更稳定、更可靠的退休保障，同时也可以提高企业的人力资源竞争力。
1. 企业年金概述企业年金起源于欧美国家，在上世纪六十年代开始逐渐兴起，并在二十一世纪初在中国得到广泛推行。
企业年金与国家社会保险制度相互补充，弥补其不足之处，为员工提供更加全面的福利保障。
它的设立具有灵活性和自主性，企业可以根据自身实际情况和员工需求制定相应的年金计划。
2. 企业年金的运作方式企业年金的运作方式包括三个主要环节：缴费阶段、积累阶段和领取阶段。
在缴费阶段，企业依据制定的年金计划，按照一定比例从员工工资中代扣一部分作为年金金支付到企业年金基金中。
在积累阶段，企业年金基金通过资产配置、投资运营等手段积累基金资产。
在领取阶段，员工达到规定的退休年龄后，可以从企业年金基金中按照一定的比例领取养老金。
3. 企业年金的好处和意义企业年金对于企业和员工都具有重要的好处和意义。
对于员工而言，企业年金能够为他们提供一个相对稳定且长期的退休保障，使他们的晚年生活更加安心。
对于企业而言，企业年金可以提高员工的福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，从而提升企业的竞争力。
此外，企业年金还有助于促进企业的可持续发展和员工的人才培养。
4. 企业年金的风险和挑战虽然企业年金有诸多好处，但也面临一些风险和挑战。
首先，企业年金基金的收益可能会受到投资市场波动的影响，可能出现资金缺口的情况。
其次，企业年金需要专业的基金管理团队进行运营和管理，这对一些中小型企业来说可能是一项挑战。
另外，企业年金的长期运作需要企业具备一定的财务实力和管理经验。
5. 企业年金的发展前景随着我国人口老龄化加剧和养老金保障需求的增长，企业年金作为一种养老保险形式在我国的发展前景广阔。
企业年金知识点
企业年金知识点一、企业年金是啥呢？企业年金呀，就像是企业给员工的一个额外小福利。
它是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
你想啊，基本养老保险就像是主食，能让你填饱肚子，企业年金呢，就像是饭后甜点，让你的养老生活更有滋味。
二、谁能参加企业年金呢？一般来说，是企业和它的职工。
这里的企业得是已经参加了基本养老保险并且具有相应的经济负担能力的。
职工呢，得是和企业建立了劳动关系，而且试用期满的员工。
就好比是一场小派对，不是谁都能参加的，得符合一定的小条件才行。
三、企业年金有啥好处呢？1. 对员工来说这可是多了一份养老保障呢。
等老了，除了基本养老保险给的钱，企业年金又能给一笔钱，就可以让自己的老年生活更舒服。
比如说可以去旅旅游，买自己一直想买的小玩意。
它还具有一定的激励性。
员工知道企业给自己准备了这个福利，工作起来可能就更带劲了，就像给员工打了一针小小的兴奋剂。
2. 对企业来说有助于吸引和留住人才。
你想啊，如果有两家企业，一家有企业年金，一家没有，人才肯定更倾向于去有企业年金的那家，毕竟这是实实在在的福利。
也能提高企业的凝聚力。
大家都在一个企业里，都享受着这个福利，就感觉企业对自己挺不错的，对企业的归属感就更强了。
四、企业年金的缴费方式1. 企业缴费企业得按照企业年金方案规定的比例计算的数额缴费。
企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%。
这就像是企业在这个小福利池子里投入的第一笔钱。
2. 职工缴费职工也要缴费的哦，职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。
职工缴费的比例是由企业年金方案确定的，但是职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的12%。
这就好比是员工自己也往这个福利小金库里放点钱。
五、企业年金的投资运营企业年金基金是要进行投资运营的。
它会由专业的投资管理人来管理。
这些投资管理人会把钱投到各种资产里，像债券呀、股票呀、货币基金之类的。
不过呢，投资都是有风险的，但是他们会尽量在风险和收益之间找到一个平衡，让企业年金基金保值增值。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020/4/9
20
以收定支的缴费确定型计划（defined contribution，简称DC计划）。
DC计划的特点是： ❖缴费水平是相对固定的(如按工资的
一定比例缴费)；
2020/4/9
21
❖ 缴费纳入每个员工的个人账户；
❖ 养老金待遇水平则是不确定的， 需根据个人账户的缴费金额及其 投资收益的积累额来决定。
2020/4/9
3
企业年金产生之初：通常设立两类企业，
一是在高新技术企业，雇主担心他所倚重的科 技人员、管理人员跳槽以及可能发生的商业机密泄 露；
二是直接现金交易的单位企业，如银行业、运 输业及煤气公司等，这些行业易发生职工利用工作 之便侵吞公款的行为。
2020/4/9
4
企业年金作为一项延迟发放的内部福利，诱 导这些企业的核心职工，忠诚地为企业服务直 到退休。
企业年金作为一项人事管理策略，起到了 雇主笼络其与雇员相互关系的桥梁作用。
2020/4/9
5
20世纪70年代中期以来，社会、经济结构 的变迁和日益迫近的老龄危机，使得任何单一 的养老保险模式，无论是法定的由政府支持的 基本养老保险计划，或是其他模式，都无法妥 善解决日益复杂的老年保障问题，并且引发诸 多弊端妨碍经济增长。
2020/4/9
2
企业年金的主要特征
一般由企业（雇主）创立，或是集体谈判的结果，政 府给予税收等方面的优惠，并予以监管
管理成本相对较低，收益和贡献较为对称 覆盖范围一般较基本养老保险金要小，且实施对象有
较强的针对性，在收入分配方面一般向高收入群体倾 斜 投资收益率不稳定 企业年金积累额的可流动性、转移性较差
2020/4/9
22
此外，还有综合上述两种计划的优缺点而设立 的各类组合型企业年金计划。
2020/4/9
23
这两种企业年金计划模式的优势和缺陷 DC计划的优势： ❖ 企业的风险相对较小，企业只履行缴费义务， 对员工将来的养老金水平没有任何承诺； ❖ 采用个人账户式管理，企业年金的所有权清 晰，便于员工流动时转移。
2020/4/9
8
我国多支柱养老保障体系的构成如下：
第一支柱：基本养老保险，实行“统账 结合”模式。
第二支柱：企业年金。它是在国家基本 养老保险的基础上，企业依据自身的经 济效益状况，为本企业职工再增加一部 分补充养老金。
2020/4/9
9
第三支柱：其他的以自愿性储蓄或商业性保 险为主的补充养老形式。如职工互助保险、 个人储蓄以及商业保险等。职工也可以通过 投资和通过退休后从事有报酬的工作以及家 庭成员的收入转移来追加其养老金。这一层 次的养老保障是一种纯私人财产。
2020/4/9
14
（二）世界范围内企业年金的发展概况
企业年金的产生早于基本养老保险。美国是世界上最 早设立企业年金计划的国家。
19世纪后半叶至20世纪初，企业年金计划在美国和其 他工业化国家盛行
第二次世界大战之后到20世纪70年代中期，开始重建 与发展企业年金计划
20世纪70年代中期以后，形成了与各国特定的社会保 障模式相联系的集中企业年金模式
企业年金的计划模式通常有两类：
以支定收的待遇确定型计划（defined benefit,简称DB计划）
DB计划的特点是： ❖ 将来退休时的待遇水平(一般是按照某
个计算公式来计算)是预先确定下来的；
2020/4/9
19
❖缴费则是不确定的，甚至可以不必 进行预先的缴费积累，而是等到员 工退休时直接支付养老金。
12
在多支柱的养老保障体系中，以一个包括社会 统筹和个人账户在内的统一的框架作为基本养老保 险制度的强制部分，保障老年人口的基本生存需求；
以企业缴费为主的企业年金以及自愿性的追加 储蓄使制度结构具有弹性和灵活性。
2020/4/9
13
强制性、补充性、追加性等三个层
次的保障对养老保障体系形成三角支撑， 增加了制度结构的强度和弹性，使政府 由负无限责任转变为只负有限责任，降 低了制度的运行风险。
2004年劳动和社会保障部颁布《企业年金试 行办法》，并会同中国银监会、证监会、保监会 颁布了《企业年金基金管理试行办法》（以下简 称“两个办法”），促进了企业年金由政策管理 向法制管理的转变、由政府管理向市场管理的转 变，以及企业自主管理向专业机构受托管理的转 变。应当说，这是21世纪以来中国社会保障最重 大的改革之一。
2020/4/9
6
许多国家越来越倾向于构筑多支柱的养老 保险体系。如，基本养老保险、企业年金、个 人储蓄养老等的融合与相互补充，已成为各国 养老保险制度改革的目标之一。
2020/4/9
7
在福利国家的政策主张已显露出种种弊端的 情况下，主要工业化国家都进行了社会保障制度 的重大调整和改革。作为混合养老保障模式的重 要支柱之一，在近20年内获得了长足的发展。重 要性则提到了前所未有的高度。
20世纪80年代中后期以后，世界范围内的社会保障制 度进入了异乎寻常的重要发展时期
2020/4/9
15
（三）我国企业年金的发展沿革
2000年国务院将企业补充养老保险统一规范为 企业年金，决定采用个人账户管理方式，实行市场 化管理运营，确定了企业年金的相关政策和改革发 展方向。
2020/4/9
16
2020/4/9
10
图1—养老保障的“三支柱”
养老保障
基
补自
本
充愿
养
养养
老
老老
保
保保
Байду номын сангаас
险
险险
2020/4/9
11
我国的多支柱的养老保险体系与其他国家相 比在计算口径上有所不同，区别在于中国的基本 养老保险中包含了社会统筹与个人账户两部分， 其他国家的基本养老保险一般只包括了社会统筹。
2020/4/9
第十一章 企业年金制度
2020/4/9
1
一、企业年金的产生与发展历史
（一）企业年金与多支柱养老保障体系 企业年金即企业补充养老保险，一般被定义为：
在国家有关法规指导下，以企业为主体建立的旨在为 其职工提供一定程度补充性退休收入保障的保险计划。
中国过去称之为企业补充养老保险； 欧洲国家称之为职业年金； 美国称之为私人养老金计划。
2020/4/9
17
二、企业年金的运行机理
（一）企业年金的发起：单个企业创立 或多个企业共同创立
企业年金计划一般由各个企业自愿建立 在组织形式上，企业年金计划可以由单个企业
设立，也可以由多个企业甚至在行业范围内共 同设立
2020/4/9
18
（二）企业年金的支付结构：缴费确定型计划和 待遇确定型计划