审计证据与工作底稿练习
《审计理论与实务》审计标准、审计证据和审计工作底稿习题及答案
一、单项选择题1、以下关于审计标准分类的内容，不属于按照审计标准的性质和内容进行分类的是：A、法律、法规B、规章制度C、预算、计划、合同D、被审计单位内部制定的经营目标2、下列各项中，不属于工作底稿内容的是：A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、重要管理事项记录D、不重要管理事项记录3、通常，审计工作底稿的要素不包括的是：A、审计结论B、索引号及页码C、审核者姓名及审核日期D、审计程序执行的天数4、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是：A、鉴定审计证据的客观性B、鉴定审计证据的可靠性C、鉴定审计证据的合法性D、鉴定审计证据的相关性5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A、审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B、审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C、审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、审计证据的相关性是指：A、审计证据与审计目标的内在联系程度B、审计证据与审计组织的内在联系程度C、审计证据与审计成本的内在联系程度D、审计证据与审计风险的内在联系程度7、审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A、审计证据B、审计标准C、审计准则D、审计质量控制标准8、审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是：A、被审计单位的计划B、被审计单位的预算C、同行业的技术指标D、企业会计准则9、编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是：A、审计证据B、审计工作底稿C、审计标准D、审计方案10、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是作出审计决定的依据B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带C、审计工作底稿是考核审计人员的依据D、审计工作底稿不能用于行政复议11、被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：A、实物证据B、外部证据C、亲历证据D、内部证据12、审计证据按其相关关系分类可以分为的是：A、基本证据和辅助证据B、内部证据和外部证据C、书面证据和口头证据D、实物证据和环境证据13、审计证据按其形式不同进行分类，可以分为：A、实物证据、书面证据和口头证据B、内部证据和外部证据C、亲历证据、内部证据和外部证据D、基本证据和辅助证据14、下列关于审计证据的说法中不正确的是：A、审计证据的数量越多越好B、审计人员应考虑取证的经济性C、对于重要审计事项，不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序D、审计证据的充分性和适当性缺一不可15、下列关于审计证据的表述中，不正确的是：A、充分性是对审计证据数量的衡量B、适当性是对审计证据质量的衡量C、审计人员应该考虑取证的经济性，对于审计成本较高的审计证据应该减少其数量D、审计证据并不是越多越好16、下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是：A、风险因素B、成本效益因素C、重要性因素D、真实性因素17、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核二、多项选择题1、下列事项中，属于重要管理事项记录的有：A、所聘请外部审计人员的相关情况B、确定的审计事项及其审计应对措施C、被审计单位承诺情况D、审理机构对审计项目的审理情况和意见E、对被审计单位及其相关情况的调查了解情况2、下列方法中，可以用来收集审计证据的有：A、检查B、观察C、询问D、外部调查E、分类3、下列各项中，属于审计证据整理分析的方法的有：A、分类B、计算C、比较D、综合E、观察4、审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准，并考虑审计标准的：A、相关性B、公认性C、客观性D、一贯性E、适用性5、下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有：A、被审计单位已对外报送的财务报表B、审计人员从银行获取的银行对账单C、审计人员获取的律师事务所律师关于未决诉讼的声明书D、被审计单位管理层声明书E、被审计单位开具的销售发票6、审计证据的作用有：A、判断被审计事项是非、优劣的标准B、考核审计人员业绩的依据C、做出审计决定的基础D、联结审计工作的纽带E、评价审计事项的事实根据7、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低对审计证据的质量的要求C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量E、审计证据的充分性与适当性无关答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】选项D属于按照审计标准的来源进行分类。
第六章 审计证据及审计工作底稿风险评估作业
第六章审计证据及审计工作底稿1. ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：(1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。
(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。
在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
(4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。
如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。
(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。
该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。
(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。
归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
【答案】第(1)项不符合规定。
会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
第(2)项不符合规定。
所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。
第(3)项符合规定。
重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。
第(4)项不符合规定。
业务检查的周期不得超过3年,每3年至少应检查每个合伙人的业务一次。
第(5)项不符合规定。
应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
第(6)项不符合规定。
归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
2．ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。
审计学试题——审计证据和审计工作底稿
第四章审计证据和审计工作底稿重要名词审计证据审计工作底稿永久性档案当期档案项目质量控制复核练习题一、单项选择题1.实物证据通常用来证明()。
A.实物资产的存在B.实物资产的所有权C.实物资产的计价准确性D.有关会计记录的正确性2.在下列审计证据中，可靠性最弱的是()。
A.购货发票B.入库单C.银行对账单D.函证的回函3.审计证据的相关性是指审计证据必须与( )相关。
A. 审计内容B. 审计目标C. 审计范围D. 审计程序4.注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险和审计质量的影响。
错报风险()，需要的审计证据可能()。
审计证据质量()，需要的审计证据可能()。
A.大，少，高，少B.大，少，高，少C.大，多，高，多D.大，多，高，少5.在审计过程中，注册会计师将了解到的被审计单位管理层的诚信情况形成文字记录，属于()。
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D.口头证据6.审计工作底稿的所有权应该属于( )。
A. 委托单位B. 被审计单位C. 会计师事务所D. 编制工作底稿的注册会计师7.在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C. 与特定认定相关的审计证据是否充分D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据8. 审计工作底稿的归档期限为审计报告日后()内。
A.30天B.20天C.50天D.60天9.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存( )。
A.5年B.10年C.15年D.20年10. ( )属于第一层复核，这层复核主要是评价已完成的审计工作、所获得的证据和工作底稿编制人员形成的结论。
A. 项目经理复核B.项目合伙人复核C. 项目质量控制复核D.注册会计师复核二、多项选择题1.下列项目中，可以作为审计证据的有( )。
第八章-审计证据与审计工作底稿 2
第八章审计证据与审计工作底稿一，单选题1。
在下列各类审计证据中，证明力最强的是（B）。
A.被审单位提供的销售发票B。
应收账款函证的回函C。
被审计单位自己编制的现金盘点表D.被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单2.注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析.为达到这一目的,在下列证据中,相关性最低的是( D).A.泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B。
泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票C。
泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明D.泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函3.下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中,不正确的是（D）. A。
审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息,注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序4.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（B)程序能够获取充分、适当的审计证据. A。
检查有形资产B。
检查文件或记录C.重新执行D。
询问5。
A会计师事务所承接了通达公司2008年度财务报表的审计业务。
该所质量部门负责人要求审计小组成员在编制通达公司审计业务的工作底稿时,要遵循编制审计工作底稿的基本要求，对每张工作底稿均应做到格式规范、内容完整、范围适当，以便使（C)的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论.A．未学过审计准则和相关要求B．不了解通达公司所处的具体经营环境C．未曾接触过通达公司审计工作D．不了解通达公司所属行业的会计问题6.注册会计师运用检查有形资产程序主要为（B)认定提供审计证据。
《审计学》习题及答案 第四章 审计证据与审计工作底稿
第四章审计证据与审计工作底稿一、填空题1.审计证据，就是审计人员在执行审计业务过程中，为了________________、________________所获取的各种证据。
2.适当性与充分性是审计证据的两个相互影响、互为前提的要求。
一般而言，如果审计证据的适当性非常理想，所需审计证据的数量就可以____________；反之，所需审计证据的数量就要______________。
3.审计证据的__________是指在数量上满足审计目标的要求，审计证据的是指在质量上满足审计目标的要求。
4.如果审计人员对于固有风险的估计水平较高，所需要的审计证据的数量就______________；反之，则 _ ___ __ 。
5.________是通过实地观察或者清查盘点以确定实物资产是否真实存在的证据。
6._________是审计人员通过现场监督被审计单位各种___________、_____________、___________等的实地盘点，同时实施适当抽查，以确定实物资产____________、___________，查明有无短缺、毁损、贪污及盗窃等问题存在。
7.查询包括________和________，通过查询可以得到书面证据和_________。
8.根据审计工作底稿的作用和性质，审计工作底稿分为三类，即9.根据编制审计工作底稿的基本目的，审计工作底稿的基本结构是___________、__________、__________、__________。
10.为了保障审计工作底稿的复核质量，各审计组织应当建立审计工作底稿的__________________。
二、单项选择题1.（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。
A.可靠性B.适当性C.充分性D.相关性2.审计证据的相关性是指审计证据必须与（）相关。
A.审计内容B.审计目标C.审计范围D.审计程序3.下列证据中，不属于外部证据的有（）。
审计证据练习题
审计证据练习题一. 选择题1. 审计证据是指：A. 审计员对财务报表中涉及会计估计和其他信息的非必要的确定性意见的依据。
B. 审计员获得并评估的关于财务报表中的某个信息的信息的可行性的证据。
C. 审计员对公司内部控制的评价意见。
D. 审计员对公司财务管理的建议。
2. 审计证据的特征不包括：A. 适当性。
B. 益度。
C. 独立性。
D. 有效性。
3. 审计证据的三个基本元素是：A. 内部控制、适当性和有效性。
B. 益度、独立性和可靠性。
C. 适当性、可靠性和相关性。
D. 可靠性、有效性和相关性。
4. 下列哪个是审计证据的可信度评估的原则？A. 交叉验证。
B. 内部控制评价。
C. 合理性评估。
D. 反证评估。
5. 审计证据的主要来源包括以下几个方面，除了：A. 口头询问。
B. 文件检查。
C. 实地观察。
D. 面试员工。
二．案例分析题公司A是一家上市公司，A公司近年来一直有着稳定的业绩和良好的声誉。
但是近期，一家匿名举报机构发布了一份关于A公司财务造假的报告，称A公司涉嫌虚增营业收入和资产减值准备进行资产负债表的突出造假。
作为A公司的审计师，请你描述并解释你将如何运用审计证据进行此案例的调查与审计。
包括但不限于以下几个方面：1. 审计调查的开展流程；2. 如何准备审计工作底稿和调查报告；3. 如何评估和验证财务信息的真实性；4. 如何审计资产负债表和利润表，确定其准确性；5. 如何提供可靠的审计意见，保证审计质量。
三. 计算题公司B是一家新成立的公司，刚刚完成第一年的财务报告。
审计师需要对B公司的销售额进行审计。
已知B公司销售额为1000万元，税率为20%，请你计算出B公司应交的所得税额和税后销售额，并解释你的计算过程。
提示：所得税额 = 销售额 ×税率。
第四章 审计证据与审计工作底稿
第四章审计证据与审计工作底稿【例题】Ｌ注册会计师在对Ｆ公司2005年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：⑴收料单与购货发票⑵销售发票副本与产品出库单⑶领料单与材料成本计算表⑷工资计算单与工资发放单⑸存货盘点表与存货监盘记录⑹银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
【答案】（2006年,4分）第一大题单项选择题1、在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（）。
A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据2、注册会计师陈华在检查海科工业公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实海科工业公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。
为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是（）。
A.海科工业公司形成的此项固定资产的使用与维修记录B.海科工业公司保存的此项固定资产的购买发票C.海科工业公司保存的关于此项固定资产的性能的说明D.海科工业公司所聘常年法律顾问的投资函证回函3、注册会计师陈华通过将海科工业公司2007年末应付账款余额与2006年末余额的比较，怀疑该公司应付账款明细账记录的应付甲公司的材料款项可能被严重低估。
为证实问题或排除疑点，陈华最好应实施下列（）程序。
A.计算海科工业公司应付账款占流动负债的比率B.向债权人甲公司发函询证C.将本年度与甲公司的交易额与上年比较D.检查购货发票、入库或验收单4、注册会计师对财务报表重大错报风险的评估水平与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系5、以下所列各项中，（）不是注册会计师实施分析程序的主要目的。
审计证据练习题
审计证据练习题审计证据是进行审计工作时的重要一环，它是指审计人员在对企业财务报表进行审计时所获得和评价的信息，可以被用来支持审计人员对财务报表真实性和公允性的意见形成。
为了加强对审计证据的理解和应用，下面将提供一些审计证据的练习题，供读者学习和练习。
练习一：请列举出以下几种常见的审计证据类型。
1. 会计记录：包括企业会计制度、会计凭证、记账凭证等相关记录。
2. 会计账簿：包括总账、明细账、日记账等各种账簿记录。
3. 会计报表：包括财务报表、会计报表附注等。
4. 外部证据：包括银行往来函证、供应商函证等外部机构提供的证据。
5. 内部证据：包括企业内部文件、会议纪要、决策记录等。
6. 口头证据：包括与企业财务相关的口头陈述、解释等。
练习二：根据以下信息，判断哪些属于内部证据，哪些属于外部证据。
1. 供应商函证：外部证据。
2. 会计报表：内部证据。
3. 决策记录：内部证据。
4. 银行往来函证：外部证据。
5. 内部文件：内部证据。
6. 财务报表附注：内部证据。
练习三：请问下列哪些是强证据，哪些是弱证据？1. 直接的第三方凭证：强证据。
2. 口述证词：弱证据。
3. 内部财务报告：弱证据。
4. 确凿的书面合同：强证据。
5. 企业内部会议纪要：弱证据。
6. 银行对账单：强证据。
练习四：以下是某企业财务报表摘录的一部分，请评价这些证据的可靠性。
1. 2019年度财务报表：可靠性较高，是财务报表的主要依据。
2. 由财务主管提供的财务报表附注：可靠性较高，但需要进一步核实。
3. 部门经理的口头陈述：可靠性较低，需要进一步支持的证据。
4. 外部律师提供的法律文件：可靠性较高，是外部证据的权威来源。
5. 供应商提供的销售合同：可靠性较高，但可能需要核对其他相关证据。
练习五：思考以下情景，如何获取相应的审计证据？某企业在2019年度进行了一起重大的长期投资，涉及金额巨大。
作为审计人员，你需要获得相关的证据来评价这个投资的合理性和真实性。
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第五章审计证据与工作底稿
一、单选题
1、A注册会计师负责对甲公司20Ⅹ7年度财务报表进行审计。
在获取和评价审计证据时，A 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
（1）在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）
A甲公司连续编号的采购订单B甲公司编制的成本分配计算表
C 甲公司提供的银行对账单D甲公司管理层提供的声明书
（2）下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）
A如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷
B审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用做审计证据的文字记录，只需考虑相关内容控制的有效性
C不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系
D会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
2、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）
A如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内
B如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
C如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后三十天内
D如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内
3、胜庆会计师事务所与大华公司于2008年1月20日签订的2007年度财务报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（）。
A至少保存至2017年B至少保存至2009年
C至少保存至2018年D长期保存
4、用做审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（）
A客观性 B 相关性C合法性 D 经济性
5、审计证据的数量要达到“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）
A 审计证据的真实性B审计证据的重要性C审计证据的充分性D审计证据的可信性
二、多选题
1、实物证据有时无法证明（）
A实物资产的价值B实物资产是否存在
C实物资产是否抵押D实物资产是否为被审计单位所有
2、收集审计证据的途径很多，常见的有（）
A实地监盘B观察C询问D检查E分析程序
三、判断题
1、审计证据的充分性是指证据的数量足以支持财务报表认定，适当性是指审计证据证据的相关性和可靠性。
2、对于审计档案，会计师事务所应当从审计年度资产负债表日起至少保存十年。
3、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据适当性会影响充分性。
4、检查有形资产只能证实有关实物资产的价值，不能确定其存在和所有权。
5、在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。
6、为了证实审计结论，审计人员取得的的相关审计证据越多越好。
四、简答题
1、L注册会计师在对F公司20Ⅹ9年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：（1）收料单与购货发票（2）销货发票副本与产品出库单
（3）领料单与材料成本计算表（4）工资计算单与工资发放单
（5）存货盘点表与存货监盘记录（6）银行询证函回函与银行对账单
要求：请分析说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。
参考答案：一、CDACBC
二、ACD、ABCDE
三、××∨×∨×
四、1）购货发票较为可靠。
购货发票是注册会计师从被审计单位以外的单位获取的审计证
据，比被审计单位提供的收料单更可靠。
2）销货发票副本较为可靠。
销货发票副本属于在被审计单位外部流转的证明，比仅在被审计单位内部流转的产品出库单更可靠。
3））领料单较为可靠。
材料成本计算表所依据的原始凭证是领料单，因此领料单比材料成本计算表更可靠。
4）工资发放单较为可靠。
工资发放单上有受领人的签字，所以，工资发放单较工资计算单可靠。
5）存货监盘记录较为可靠。
存货盘点表是被审计单位对存货盘店的记录，而存货监盘记录是注册会计师实施存货监盘程序的记录，所以存货监盘记录比存货盘点表更可靠。
6））银行询证函回函较为可靠。
注册会计师直接获取的银行询证函回函较被审计单位提供的银行对账单更可靠。