保险公司赔款账务处理_共10篇.doc

★保险公司赔款账务处理_共10篇范文一：商业保理公司账务处理商业保理公司账务处理一．会计科目设置1.应收保理款----回购保理业务本金（1124）----买断保理业务本金----未确认买断保理收益----逾期未偿还保理款----非融资保理业务担保代偿款2.应收账款----应收保理手续费----逾期保理手续费----应收保理服务费----逾期保理服务费3.应收利息----应收保理利息----逾期保理利息4.主营业务收入----保理利息收入----保理手续费收入----保理服务费收入（非融资保理业务）二.账务处理例：A公司和B公司有一贸易合同，合同金额为2000万元，实际已完成的合同额为1250万元，由于B公司的资金占用较大，现阶段存在付款压力，双方协商后决定找商业保理公司就该合同的应收账款转让进行融资，融资金额为1000万元，融资期限为1年，融资利率为年化12%，手续费为5%，综合融资成本为17%。

开具发票1250万元。

该保理业务为卖方保理。

利息按月支付，手续费一次性支付。

商业保理公司会计分录如下：1.保理业务放款：（回购保理，有追索权的明保理）借：应收保理款----回购保理业务本金--A公司1000万贷：银行存款950万应收账款--应收保理手续费--A公司50万计提保理手续费：借：应收账款--应收保理手续费--A公司50万贷：主营业务收入----保理手续费收入50万到期收回本金：借：银行存款1010万贷：应收保理款----回购保理业务本金--A公司1000万应收利息--应收保理利息--A公司10万计提保理业务利息：借：应收利息--应收保理利息--A公司10万贷：主营业务收入--保理利息收入10万（注：A公司为保理业务卖方公司，即开保理专户的公司）收到保理业务利息：借：银行存款10万贷：应收利息--应收保理利息--A公司10万保理业务结束后保理专户余款转账至A公司一般户：三.坏账准备的计提分为个别认定法和组合计提法两种计提比例：计提分录：借：资产减值损失贷：坏账准备实际发生时：借：坏账准备贷：应收保理款--逾期未偿还保理款--某公司应收利息--逾期保理利息--某公司应收账款--逾期保理手续费--某公司后期收回时：借：银行存款贷：坏账准备四．计提一般风险准备金比例：一般风险准备金的金额不低于风险资产期末余额的1.5%。

风险资产：按企业的总资产减去现金再减去银行存款再减去国债后的剩余资产总额。

计提分录：借：提取未到期责任准备金贷：未到期责任准备金摊销分录：借：未到期责任准备金贷：提取未到期责任准备金五：保理公司财务报表披露财务报告的列报和披露参照金融企业注：1.资产负债表：对于所发生的保理款的确认应设“应收保理款”项目单独列示。

2.利润表：个项目各项收入、支出的具体内容按照《企业会计准则》规定的格式和要求设置填报。

3.风险披露：信用风险流动性风险市场风险具体参照《企业会计准则第37号--金融工具列报》保理款的转让参照《企业会计准则第23号--金融资产转移》进行处理和披露六.表外建立业务台账和备查簿包括：1.已受让应收账款总额2.开展与本公司业务相关的非商业性坏账担保业务，表外记录（担保本金、期限）七.差额征税根据《天津市地方税务局文件》津地税货劳【2013】3号文件《天津市地方税务局关于在滨海新区开展商业保理业营业税差额征税管理办法试点的通知》对利息收入实行差额征税。

营业额=取得利息收入-支付给金融机构的贷款利息后的余额允许扣除的利息=利息总额*保理收入总额经营收入总额手续费、服务费收入全额征税2013年5月11日起执行八.补助政策：前两年：营业税补助100%后三年：营业税补助50%前两年：所得税补助地方分享部分100%后三年：所得税补助地方分享部分50%范文二：事故赔偿、车辆保险账务处理事故赔偿、车辆保险费账务处理一、事故赔偿1、所给予事故受害人的赔偿及车辆修复费用都由保险公司负责赔偿的，企业只是先期垫付，付出资金时借记“其他应收款——保险赔偿”，贷记“银行存款”或“库存现金”；待事故处理完毕、赔偿、车辆修理等所有善后工作完成后，凭相关资料向保险公司申请赔付，收到保险公司赔付款项后借记“银行存款”，贷记“其他应收款——保险赔偿”。

这种情况下赔偿和修车的全部票据都要交给保险公司，企业不需要这些凭证，而只需要保险公司的理赔单等即可。

有些保险公司还要求收款人签署由保险公司开具的制式《赔款收据》，收款单位可以将之作为据以入账的原始凭证。

2、所发生事故对第三方赔偿支出或者造成车辆损失修复的金额超出保险公司赔付范围的，这部分费用可以直接计入营业外支出或者暂挂往来账（其他应收款）；待事故处理完毕后，将所挂往来账与保险公司赔付的差额转入营业外支出。

这种情况下，保险公司赔付部分的处理与前述无异，超过保险赔偿的支出需要取得相应的原始凭证，如事故责任划分单证、调解书、医疗费用票据、车辆修理费用支出的原始单据（特殊情况下可以复印件为依据），对方收款或者转账支付的原始凭证。

二、车辆保险费1、分次摊销①支付车辆保险20000元，会计分录为：借：待摊费用－车辆保险贷：银行存款②摊销时（以3个月分摊）借：管理费用－车辆保险贷：待摊费用2、支付时一次性摊销：借：管理费用－车辆保险贷：银行存款范文三：担保公司账务处理担保公司日常的账务处理有哪些？一、资产类（.）11001现金（.）21002银行存款（.）31003其他货币资金（.）41101短期投资（.）51111应收票据（.）61121应收股利（.）71122应收利息（.）81201应收担保费（.）91211应收分担保账款（.）101231应收代偿款（.）111241应收担保损失补贴款（.）121251其他应收款（.）131261坏账准备（.）141301待摊费用（.）151311存出担保保证金（.）161312存出分担保保证金（.）171315委托贷款（.）181316委托贷款减值准备（.）191401长期股权投资（.）201402长期债权投资（.）211405长期投资减值准备（.）221501固定资产（.）231502累计折旧（.）241503经营租入固定资产改良（.）251505固定资产减值准备（.）261601固定资产清理（.）271701无形资产（.）281705无形资产减值准备（.）291715未确认融资费用（.）301801长期待摊费用（.）311901待处理财产损溢（.）321911抵债资产（.）331921抵债资产减值准备（.）二、负债类（.）342101短期借款（.）352121应付分担保账款（.）362122应付手续费（.）372131预收担保费（.）382141存入担保保证金（.）392142存入分担保保证金（.）402151应付工资（.）412153应付福利费（.）422161应付股利（.）432171应交税金及附加（.）442181其他应付款（.）452191预提费用（.）462192担保赔偿准备（.）472193未到期责任准备（.）482201待转资产价值（.）492211预计负债（.）502301长期借款（.）512311应付债券（.）522321长期应付款（.）532331专项应付款（.）三、所有者权益类（.）543101实收资本(或股本)（.）553111资本公积（.）563121一般风险准备（.）573122盈余公积（.）583131本年利润（.）593141利润分配（.）603151担保扶持基金（.）四、损益类（.）614101担保费收入（.）624102手续费收入（.）634103利息收入（.）644104评审费收入（.）654105追偿收入（.）664109其他业务收入（.）674201投资收益（.）684301营业外收入（.）694401担保赔偿支出（.）704402分担保费支出（.）714411利息支出（.）724421手续费支出（.）734431营业税金及附加（.）744451其他业务支出（.）754501营业费用（.）764601营业外支出（.）774701资产减值损失（.）784801所得税（.）794901以前年度损益调整范文四：保安公司账务处理劳务公司账务处理劳务公司是中介服务性质的公司，由劳动人事部门管理。

主要是中介服务，劳务公司会计的账务处理比起工业企业商品流通去也的会计核算相对来说要简单的多，首先没有商流企业按销售比计算月末存货的成本，也没有工业企业是生产成本费用的核算那么复杂。

一般也没用存货的核算，有业比较简单，主要是在管理费用中直接列支的办公用品，或者在低值易耗品科目核算。

涉及到的会计科目主要有：一、与资产负债表有关的会计科目：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、实收资本、本年利润、未分配利润等科目二、与利润有关的会计科目主营业务收入（劳务收入），主营业务成本（劳务成本）、营业税金及附加、其他业务收入，其他业务支出，管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目。

上述科目都属于损益类科目，月末要结转到本年利润科目中，结转后该科目没有余额。

三、会计实务处理（一）提供劳务1、劳务收入的核算（收到劳务费收入）借：库存现金（或）银行存款贷：主营业务收入（或其他业务收入）注：作为劳务公司来说，收入的本质就是劳务费收入做为主营业务收入来核算，对于兼营劳务收入的应在其他业务收入科目核算。

2、发生劳务费支出借：主营业务成本（劳务成本）、其他业务支出贷：现金（或银行存款或应付工资等）①计提人员工资借：主营业务成本贷：应付职工薪酬②发放工资借：应付职工薪酬贷：银行存款（现金3、计算本期应纳税额根据财税（2003）16号第十二条规定，交差额税，营业额减去五险一金。

借：营业税金及附加1110贷：应交税费----营业税1000（60000-40000）*5%----城建税501000*5%-----j教育费附加301000*3%----地方教育附加201000*2%4、月末结转借：主营业务收入60000贷：本年利润60000借：本年利润41110贷：主营业务成本40000营业税金及附加（二）劳务派遣劳务公司派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。

日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用等。

1、收到用工单位转来的工资时，借：现金（银行存款）贷：其他应收款（其他应付款）2、代发工资支付时借：其他应收款（其他应收款）贷：现金(银行存款)3、按营业收入计提税金借：营业税及附加贷：应交税费---营业税（城建税、教育费附加）劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金的余额，税率为5%。