中财政税收精讲：财政赤字的弥补方式及其经济效应
财政学(第十版)课件：财政平衡和财政赤字
一、理解财政平衡
• 收大于支 有结余 • 支大于收 有逆差 • 收支相等
即财政顺差； 即财政赤字； 即财政收支平衡。
财政收支平衡为最理想状态 。 从实际经济运行来看，收入与支出恰好相等 的绝对平衡状态是很少见的。
一、理解财政平衡
•财政平衡的分类 1、静态平衡与动态平衡 ——按时间因素
SD=（G－tYf） CD=DEF－SD=（G－tY）－（G－tYf）=t（Yf －Y） DEF=CD＋SD=（G－tYf）＋t（Yf－Y）
一、财政赤字（或财政结余）的计量口径和分类
（三）区分结构性赤字和周期性赤字的政策意义
（1）采取何种财政政策，是采取扩张性政策还是采 取紧缩性政策，不能由主观意志决定，应当是具体情 况具体分析，主要取决于对经济形势和当前财政赤字 性质的正确判断。 （2）一般说来，财政政策（至少在短期内）既改变 结构性赤字又改变周期性赤字，财政措施在增加（减 少）结构性赤字的同时可能减少（增加）周期性赤字。
一、财政赤字（或财政结余）的计量口径和分类
（二）财政赤字的分类：结构性赤字、周期性赤字 区分依据：根据财政赤字和经济运行的关系，通常按
照产生赤字的经济背景和原因 。 现实的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组
成的。周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运 行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期 的波动而增减。
本质上是一样的，都是政府通过增加基础货币为财政赤字 融资，正是在这个意义上称之为赤字货币化。
二、财政赤字的弥补方式及其经济效应
（二）不同融资机制的不同经济效应
1、债务化融资对经济的影响。
因为居民、企业和商业银行购买国债，购买当时都表现 为商业银行在中央银行的准备金减少，但财政支出后，准备 金又会恢复，准备金不变，货币供给规模也不变，财政赤字 只是以替代方式嵌入总需求，并不会增加总需求，因而赤字 债务化一般不会导致通货膨胀。
财政平衡、财政赤字与财政政策讲义
注:式左代表总供给的收入流量,由消费C、储蓄S、税收T和进口M组成； 式右代表总需求的支出流量，由家庭、企业、政府和外国人的总支出 所构成。
由上可得政府预算账户、储蓄投资账户和国际收支账户之间的恒等式 ：
G-T =（S- I）+（M-X）
几点结论：
（1）财政平衡是社会总供求平衡的重要组成部分；
（2）财政平衡作为局部平衡是手段而不是目的；
•税收 •公债 •政府投资 •财政补贴 •公共支出
•
•五、财政政策的类型
经济周期调节政策 自动稳定的财政政策 相机抉择的财政政策 总量调节政策（相机抉择政策） 扩张性政策 紧缩性政策 中性政策
•
•18
•5.1 扩张性财政政策
扩张性财政政策，又称膨胀 性财政政策或“松”的财政政策 。它是指通过降低财政收入 或(和)增加财政支出来刺激社 会总需求的政策。 由于财政支出大于财政收入 ，结果表现为财政赤字。 在经济衰退时期，国民收入 小于充分就业的均衡水平， 总需求不足。这时，政府通 常要采取张性的财政政策。 其主要内容是增加政府支出 ，减少政府税收。
财政平衡、财政赤字与 财政政策讲义
2020/3/21
•主要内容
财政平衡：概念及其理解 财政赤字：相同的定义和不同的认识 财政赤字的弥补方式及经济影响 财政政策：概念及其构成要素 财政政策的主要类型 财政政策效应及其偏差 财政政策与货币政策的配合与协调
案例分析：中国积极财政政策的运用和转型
动用历年结余就是使用以前年度财政收入大于 支出的结余来弥补财政赤字。 财政动用上年结余，必须协调好与银行的关系 ，搞好财政资金与信贷资金的平衡。 从实践来看，这种弥补办法影响小但不现实。
•
•10
•3.2 向银行透支或借款
我国财政赤字的经济效应分析
湖南农业大学课程论文学院：商学院班级：2010级市营一班姓名：李谭学号：201042350115 课程论文题目：我国财政赤字的经济效应分析课程名称：金融学评阅成绩：评阅意见：成绩评定教师签名：日期：我国财政赤字的经济效应分析学生：李谭(商学院市场营销一班，学号201042350115)摘要：财政赤字在一定限度内，可以刺激经济增长。
本文通过对我国财政赤字的一系列分析，主要是发现财政赤字在我国国民经济的整体运行上起了积极的影响。
关键词：财政赤字；通货膨胀；经济效应；引言：财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
它反映着一国政府的收支状况。
财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。
财政赤字是国家宏观调控的手段，它能有效动员社会资源，积累庞大的社会资本，支持经济体制改革，促进经济的持续增长。
一、财政赤字的概念和产生原因理论上说，财政收支平衡是财政的最佳情况，在现实中就是财政收支相抵或略有节余。
但是，在现实中，国家经常需要大量的财富解决大批的问题，会出现入不敷出的局面。
这是现在财政赤字不可避免的一个原因。
不过，这也反映出财政赤字的一定作用，即在一定限度内，可以刺激经济增长。
当居民消费不足的情况下，政府通常的做法就是加大政府投资，以拉动经济增长。
了解会计常识的人知道这种差额在进行会计处理时，需要用红字写，这也正是“赤字”的由来。
赤字的出现有两种情况，一是有意安排，被称为“赤字财政”或“赤字预算”，它属于财政政策的一种;另一种情况，即预算没有设计赤字，但执行到最后却出现了赤字，也就是“财政赤字”或“预算赤字”。
一国之所以会出现财政赤字，有许多原因。
有的是为了刺激经济发展而降低税率或增加政府支出，有的则因为政府管理不当，引起大量的逃税或过分浪费。
当一个国家财政赤字累积过高时，就好像一间公司背负的债务过多一样，对国家的长期经济发展而言，并不是一件好事，对于该国货币亦属长期的利空，且日后为了要解决财政赤字只有靠减少政府支出或增加税收，这两项措施，对于经济或社会的稳定都有不良的影响。
财政平衡--中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十四章第一节讲义
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)职业培训教育网职业人的网上家园中级经济师考试辅导《财政税收专业知识与实务》第十四章第一节讲义财政平衡一、财政平衡的含义（掌握）财政平衡：财政收支之间的对比关系。
这种收支对比关系表现为三种情况：（1）收大于支，出现结余；（2）支大于收，出现赤字；（3）收支相等，出现数量上的绝对平衡。
一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡。
财政收支之间的矛盾是客观存在的，造成财政收支不平衡也是必然的。
了解造成财政收支不平衡的主要原因。
注意：对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾，是财政收支不平衡的最主要原因。
在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持“收支平衡，略有结余”。
坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要意义：（一）坚持财政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证。
（二）坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行。
财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。
坚持财政收支平衡能防止从财政渠道引发通货膨胀。
【例题·单选题】（2009年）财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。
A.收支平衡B.收支不平衡C.收入大于支出D.支出大于收入[答疑编号502556140101]【答案】B【解析】财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是收支不平衡。
二、财政赤字的计算口径及分类（一）财政赤字的含义财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额。
财政赤字是一种世界性的财政现象。
（二）财政赤字的计算口径（掌握）【例题·单选题】（2008年）在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。
A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字。
第十五章 财政平衡和财政赤字
在新冠疫情引发了人们记忆中最严重的经济衰退后，欧盟 暂停了其对过度借贷进行制裁的财政规则。欧洲长期存在的禁 忌，例如共同支持的债券发行，已经被打破，各国政府也开始 讨论更广泛的改革以简化其财政规则。
法国财长勒梅尔：今年财政赤字将达到GDP 的9.4%。
美国的预算办公室公布了2020年度的财政赤字情况，一共 3.1万亿美元的财政赤字，堪称“爆炸式”增长，毕竟以 前美国预算赤字大概一年只有1万亿美元不到。这样的背 景下，美国国债就遭遇了疯狂抛售，因为人们有理由怀疑 这通过发行新的债务来偿还到期的债务。
凯恩斯是英国著名的经济学 巨匠。以他的理论为基础而形 成的“凯恩斯主义”是界各国 的经济政策， 都有重大影响。
他的《就业、利息和货币通 论》一出版就引起了西方经济 学界的轰动，有人把他的理论 誉为一场像“哥白尼在天文学 上，达尔文在生物学上，爱因 斯坦在物理学上一样的革命”。
其次，财政政策的转弯并“不急”，即赤字削减的力度和幅度不 大。 这种“不急”体现了中央政府在宏观经济政策上求稳的思想，
今年《政府工作报告》提到“稳”字大约就有60多处。宏观经济上求
稳，财政政策转弯就不能太急。其实，将中外赤字率对比后发现， 中国的财政政策一直是相对谨慎的：2020年美国赤字3.1万亿美元， 赤字率占GDP的比率达到15.2%；西班牙、意大利、比利时、法国等 国去年的财政赤字率都超过了10%；而即使按大口径计算，我国去年 的赤字率也不过是8.3%。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]公共物品的效率由( )组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率D.资源配置效率和生产效率【答案】D【解析】公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。
2、[单选题]某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值8万美元，假设当期汇率6.5。
支付出境运费2000美元;支付境外加工费3000美元，料件费1000美元;支付复运进境的运输费2500美元，假设当期汇率 6.5。
关税税率8%。
，则该企业应缴纳的关税为()。
A.3380元B.3560元C.3980元D.4520元【答案】A【解析】应缴纳进口关税=(3000+1000+2500)×6.5×8%=3380(元)3、[单选题]采用直接税负担率反映纳税人真实负担时，直接税负担率计算式是()。
A.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的总收入B.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的总收入C.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的纯收入D.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的纯收入【答案】D【解析】纯收入直接税负担率=企业(或个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(或个人)一定时期获得的纯收入×100%4、[多选题]纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A.依照法律法规的规定可以不设置账簿B.虽设置了账簿，但账目换乱，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的。
E,擅自销毁账簿的【答案】ABE【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题17(答案解析)
2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（）。
A.财政管理体制B.国有资产分类C.税收管理体制D.国有资产管理体制正确答案：D本题解析：本题考查国有资产管理体制的含义。
国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，及地方各级政府之间划分国有资产管理权限，建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。
2.下列关于政府预算的表述，正确的有( )。
A.从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件C.从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段E.从结果上看，政府预算对社会经济发展不起作用正确答案：A、B、C、D本题解析：本题考查政府预算的含义。
政府预算的含义包括：(1)从形式上看，政府预算以政府财政收支计划的形式存在。
(2)从性质上看，经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。
(3)从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和政府职能范围。
(4)从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。
3.下列费用项目中，属于行政管理费的有( )。
A.公安业务费B.安全机关经费C.民兵建设费D.司法检察业务费E.驻外机构经费正确答案：A、B、D、E本题解析：本题考查行政管理费支出。
行政管理费支出包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。
其中，行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部培训费及其他行政费等。
公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部培训学校经费及其他公安经费等。
国家安全支出包括安全机关经费、安全业务费等。
司法检察支出包括司法检察机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部培训经费及其他司法检察费等。
财政赤字的经济效应
导致产出增加，产出增加促使货币需求量上升。
财政赤字的经济效应
三、运用IS－LM模型分析财政赤字的经济效应
（三）财政赤字的挤出效应分析 所谓财政赤字的挤出效应，是指由于赤字增加了政府支出 而挤出了民间支出（投资或消费）的现象。为了分析财政赤字 的挤出效应，观察图11-1应关注几个均衡点，并将这几个均衡 点进行对比。① 当债务化融资而没有增加货币供给量时，均衡
（2）国民经济整体平衡的目标 是社会总供求的大体平衡，财政 平衡不过是其中的一个局部平衡， 因而对社会总供求平衡而言，财 政平衡本身不是目的，不过是总 供求平衡的一种手段。
（3）公式中消费、储蓄、投资 以及进出口属于个人和企业的经 济行为，或者说是属于市场行为， 也就是通过市场实现的，而财政 收支属于政府行为，因而财政收 支平衡是掌握在政府手中并进行 宏观调控的手段。
大体可以分以下几种情况：
（1）S＞I，这表示非政府部门有结余，资源净流出。政府既动用了国外资源，也动用了
国内结余资金。
（2）S＝I，这表示非政府部门的储蓄等于投资，这个部门既不占用其他部门的资源，也
不为其他部门提供结余资源。
（3）S＜I，这表示非政府部门的储蓄、投资账户也出现赤字，需要筹资弥补。由于政府
财政赤字的经济效应
三、运用IS－LM模型分析财政赤字的经济效应
（四）财政赤字的长期效应分析 1．分析财政赤字长期效应的意义
为了分析长期中的IS－LM 模型，我们需要引入潜在
产出水平（或充分就业的产出水平）这一概念，即在价格 水平没有上升或下降趋势时的产出水平。当产出水平高于 潜在产出水平时，高涨的经济将导致价格上涨；当产出水 平低于潜在产出水平时，经济的衰退将导致价格下降。
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中级财政税收精讲：财政赤字的弥补方式及其经济效应
三、财政赤字的弥补方式及其经济效应
(一)财政赤字的弥补方式(掌握)
1.增收减支
2.动用结余
3.向中央银行透支或借款
易引发通货膨胀。
不少国家规定，财政不能通过向中央银行透支或借款来弥补赤字。
4.发行公债——称为债务融资或赤字债务化
一般认为是最为理想的弥补财政赤字的办法。
【例题1·单选题】(2012年)通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。
A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支
【正确答案】D
【答案解析】本题考查财政赤字的弥补方式。
通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是向中央银行借款或透支。
【例题2·单选题】(2011年)世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。
A.发行公债
B.向银行借款
C.向银行透支
D.压缩支出
【正确答案】A
【答案解析】本题考查财政赤字的弥补方式。
发行公债来弥补财政赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是最为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。
(二)财政赤字弥补方式的经济效应(熟悉)
1.财政赤字与货币供给
弥补方式对货币供给的影响
增收减支只是改变了国民收入的分配结构，不会对货币供给量产生影响
动用结余
如果结余未被信贷部门使用，动用结余弥补赤字就不会增加货币供给；
如果结余已经被信贷部门使用，动用结余弥补赤字就会增加货币供给量。
向中央银行借款或透支增加货币供应总量，容易形成通货膨胀
对货币供给的影响
发
债
①如果认购者为家庭，不会增加货币供给。
②如果认购者为企业，通常也不增加货币供给，但企业认购公债后，如果出现流动资金严重不足，
则会增加对商业银行的流动资金贷款需求，如果商业银行因此而不能实现信贷收支平衡，则会迫使中央银行增加基础货币投放，从而增加货币供给；
③如果认购者为商业银行，是否增加货币供给，关键取决于商业银行认购公债后能否实现信贷收支
平衡，如果能实现信贷收支平衡，则不增加货币供给，反之，则增加货币供给。
④如果中央银行直接认购政府公债，则其与财政向中央银行直接透支一样会增加货币供给量。
2.财政赤字的排挤效应
(1)财政赤字的排挤效应：由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。
(2)一般来讲，财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制约。
影响财政赤字排挤效应的因素
影响排挤效应的因素对排挤效应的影响
利率水平很低，货币需求对利率富有弹性排挤效应小
利率水平很高，货币需求对利率缺乏弹性排挤效应大
投资对利率富有弹性排挤效应明显
投资对利率缺乏弹性排挤效应不明显
3.通货膨胀税
政府收入通常分为两部分：
(1)GDP正常增量的分配所得;
(2)价格再分配所得——西方经济学者所说的通货膨胀税。
【例题·单选题】(2009年)假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应()。
A.明显
B.不明显
C.无效
D.中性
【正确答案】A。