浅谈如何加强企业往来款项管理
往来账款管理制度优秀10篇
往来账款管理制度优秀10篇应收账款中有一些特定的名词：篇一应收账款管理，是指为了加快资金周转和贷款回笼，保障应收款及时、安全、全额回收，减少坏账损失而实施的管理规程。
应收账款其管理要点如下：篇二因销货而发生的应收货款过期30天的账款。
往来账款管理制度篇三一、总则为规范公司往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，特制定本制度。
本制度适用于公司所有往来账款的管理，包括应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。
二、管理原则往来账款管理应遵循“规范、准确、及时、安全”的原则，确保账款真实、准确、完整，并及时收回或支付。
往来账款管理应建立健全内部控制体系，明确各部门职责，确保账款管理的规范性和有效性。
往来账款管理应严格执行相关法律法规和公司财务制度，防范财务风险，确保公司资产安全。
三、管理流程账款确认：业务部门应及时确认往来账款，确保账款信息的真实性和准确性。
财务部门应定期对账，确保账款余额与公司记录一致。
账款登记：财务部门应依据业务部门提供的账款信息，及时、准确地进行账务处理，登记往来账款明细账。
账款催收与支付：业务部门应负责催收应收账款，确保及时收回；同时，应按时支付应付账款，维护公司信誉。
财务部门应协助业务部门进行账款催收与支付工作，确保资金使用的合规性和效率。
账款分析：财务部门应定期对往来账款进行分析，评估账款风险，提出改进措施，优化账款结构。
四、内部控制审批制度：往来账款的'确认、登记、催收与支付等环节应建立严格的审批制度，确保各项操作符合公司规定和财务制度。
岗位分离：往来账款管理应实行岗位分离原则，确保不相容职务相互分离，防范内部舞弊风险。
内部审计：公司应定期进行内部审计，对往来账款管理制度的执行情况进行检查和评估，确保制度的有效执行。
五、附则本制度自发布之日起执行，如有修改，须经公司董事会批准后实施。
本制度解释权归公司财务部门所有，如有疑问，请及时向财务部门咨询。
通过本制度的实施，公司将进一步规范往来账款管理，提高资金使用效率，防范财务风险，为公司的稳健发展奠定坚实基础。
公司往来款项管理办法
公司往来款项管理办法一、概述为了有效管理公司与其他机构或个人之间的往来款项，保障公司的财务安全和合规运营，特制定本《公司往来款项管理办法》（以下简称“管理办法”）。
二、收款管理1. 应收账款的确认（1）公司与客户之间的交易应按照签订的合同约定进行，确认应收账款的金额、期限等。
（2）确认应收账款前，必须对客户的信用状况进行评估，并建立相应的风险管理机制。
（3）确认应收账款后，将其记录在公司财务系统中，并及时进行更新。
2. 收款凭证的管理（1）收款凭证应详细记录收款的日期、金额、来源等信息，并经相关财务人员审核。
（2）收款凭证的存档应按照一定的时间顺序进行，并保证文件的完整性和可查性。
（3）凭证存档应妥善保存，防止丢失或损毁，并根据法律法规的要求，保留一定的保存期限。
3. 收款核对和核销（1）在收到客户支付的款项后，应核对实际收款金额是否与应收账款一致，并及时进行更新。
（2）核对后，对已收到的款项进行核销，将相关信息记录在账务系统并进行备份。
三、付款管理1. 应付账款的认定（1）公司与供应商或合作伙伴签订的合同约定了应付账款的金额和期限等信息，必须按照合同约定进行认定。
（2）对于涉及大额付款的合同，应进行进一步的审批程序，并经相关部门或单位审批同意后进行付款。
2. 付款凭证的管理（1）付款凭证应详细记录付款的日期、金额、收款方等信息，并经相关财务人员审核。
（2）付款凭证的存档应按照一定的时间顺序进行，并保证文件的完整性和可查性。
（3）凭证存档应妥善保存，防止丢失或损毁，并根据法律法规的要求，保留一定的保存期限。
3. 付款审批和付款控制（1）在付款前，必须经过相关部门或单位的审批程序，并按照公司制定的授权范围进行。
（2）付款时，应核实付款账户信息，防止误操作或恶意修改。
（3）临时或特殊情况下的付款，应及时报备，经过管理层或财务部门的批准后方可付款。
四、往来款项的核对与调整1. 往来款项的定期核对（1）公司应定期进行与客户、供应商或合作伙伴之间的往来款项核对，确保双方记录的款项一致。
企业往来款项管理存在的问题及对策
《企业往来款项管理存在的问题及对策》1. 引言企业往来款项管理是企业财务管理中至关重要的一环。
它直接涉及到企业的资金流动、现金管理和财务风险控制，关系到企业的盈亏平衡和稳健经营。
然而，很多企业在往来款项管理上存在着各种问题，如账款逾期、资金调度不畅、往来款项核对不准确等，这些问题严重影响了企业的资金运作和经营效率。
针对企业往来款项管理存在的问题，制定有效的对策至关重要。
2. 存在的问题（1）账款逾期问题企业往来款项管理中，客户拖欠账款、供应商催促付款是一个常见的问题。
账款逾期导致企业资金空转，影响企业的正常经营和发展。
也增加了企业的坏账风险。
（2）资金调度不畅企业往来款项的不确定性会影响企业的资金调度，导致企业资金周转不灵活，造成资金占用过多或者短缺的情况。
（3）往来款项核对不准确企业在进行往来款项核对时，由于信息不准确或者管理不规范，往往会导致账目不清晰，进而影响企业的财务统计和经营决策。
3. 对策建议（1）建立完善的往来款项管理制度企业应建立起严格的往来款项管理制度，包括建立客户信用评估制度、规范应收账款的催收流程、明确应付款项的支付标准和流程等，以确保企业能够及时准确地收取应收款项，合理安排资金支付。
（2）加强资金调度和预测企业应根据往来款项的实际情况，制定合理的资金调度计划，提前预测资金需求和供给情况，确保企业资金周转的灵活性和有效性。
（3）建立完善的往来款项核对机制企业应建立起往来款项的清算和核对机制，加强内部各部门之间的沟通和协作，确保往来款项的准确性和真实性，避免因核对不准确而导致的财务风险。
4. 个人观点和总结企业往来款项管理是企业财务管理中的关键环节，它直接关系到企业的健康发展。
针对企业往来款项管理存在的问题，建立完善的管理制度、加强资金调度和预测、建立完善的核对机制是非常重要的。
只有通过这些对策的有效执行，企业才能更好地应对往来款项管理中存在的各种问题，确保企业的资金流动和财务管理的正常运作。
企业往来账款管理存在问题及改进对策
现代营销中旬刊2024.04企业往来账款管理是财务管理的核心组成部分，是企业财务健康的重要保障。
良好的往来账款管理能够确保资金流动的稳定，避免因资金链断裂或账款拖欠导致的财务危机，有助于建立商业信誉，加强与客户、供应商之间的信任，推动业务长期稳定发展。
同时，精准分析账款数据可以为企业提供市场需求和客户付款习惯等信息，为制定决策提供依据，促进企业业务创新和拓展。
由此可见，往来账款管理不仅关乎财务稳健，也直接影响业务发展和企业形象。
通过规范高效的账款处理，企业能确保财务健康，树立良好信誉，助力业务稳健发展。
一、企业往来账款管理问题（一）欠款高发与逾期情况企业在往来账款管理方面面临着欠款高发和逾期严重的问题。
欠款高发的根源是企业信用政策的宽松，未能合理设定客户的信用额度和付款条件，导致客户习惯性拖延付款。
此外，客户的信用状况和付款能力未被充分评估。
企业与客户建立业务关系时，未能充分了解客户的实际财务状况。
销售团队在销售产品或服务时，未经充分的审查，忽视了客户的还款能力，从而导致欠款问题的加剧。
逾期也是企业往来账款管理的一大难题，原因可能是企业未能明确传达付款期限和条件，导致客户不清楚付款时间，也可能是企业催款流程不明确、不高效，缺乏专门的团队进行催款，使得逾期情况频繁发生。
此外，企业设定的付款条件可能与客户的实际财务情况不符，付款周期过长或过短，也会导致客户的逾期现象增多。
（二）往来账款记录不准确企业往来账款管理存在账款记录不准确的问题，这种不准确性往往根植于多方面的因素，人为因素是主要因素。
财务人员因为工作繁重或者疏忽大意而导致错误的账款记录，比如忘记记录某笔交易、记录错误的金额或者错误的归类账款，尤其在繁忙时期，这种问题更容易发生。
系统和软件问题也是记录不准确的根源，企业使用的财务软件可能存在漏洞或不稳定性，导致数据记录、计算及存储方面的问题，影响往来账款记录的准确性，比如系统在关键时刻崩溃或丢失数据，导致账款信息不一致。
浅谈如何加强往来款的管理演示教学
浅谈如何加强往来款的管理摘要随着我国经济的发展，越来越多的企业开始重视往来款项的管理，主要原因是因它是企业资产和负债的重要组成部分，如果企业往来款项的管理出现严重的问题，那么就会直接影响到企业单位资金的使用，导致企业的运作资金链出现问题!企业需要了解自身的往来款项管理存在的问题，然后针对这些问题进行处理，本文采用理论方法，针对往来款项的背景和意义、基本理论和特点、管理中存在的问题，提出相应的解决对策等方面做了较为详细的阐述，最后对本论文做了全面总结。
关键词：往来款管理措施目录2.往来款项的基本理论及特点2.1往来款的基本理论2.2往来款的特点3．往来款的风险和防范意识3.1往来款的风险3.2往来款的防范意识4.往来款中存在的问题4.1缺乏往来账款风险意识4.2未能及时进行往来账款的财务核对与清理4.3尚未充分发挥内部监督职能5.进一步强化往来款管理的建议及措施5.1强化财务管理风险意识5.2企业应建立往来款项定期清查和核对制度5.3正确设置往来账户，往来款项对账管理工作要有科学、合理的方法5.4建立健全可行有效的往来账款内部参考文献引言我国经济正在向社会主义市场经济迈进,社会竞争的加剧,企业为了扩大市场占有率,促进销售,越来越多地运用商业信用进行促销。
但是,信用危机使得企业之间相互拖欠款项的现象越来越严重,造成企业的往来款项增加。
由于企业经营管理上的原因,许多不属于往来款项的经济活动,也体现在往来款中,其结果也造成了往来款项的增加。
现在有些企业只抓销售,忽视了对往来款项的管理,往来款项的比重越来越大,不仅造成企业资金周转困难,也会使企业的会计信息质量降低。
为此,加强企业往来款项的管理与控制,为减少企业的资金占用,提高经济效益,创造良好的企业内部控制环境都是十分重要的。
1.背景及意义1.1 背景中国加入世贸后，往来账项在企业管理中的比重也越来越大，在 200 家上市公司的年报中，已经有超过65%的上市公司其往来账项有不同幅度的增长，而且有接近 17%的公司因为经营扩张增长了接近一倍。
公司往来款项管理制度
公司往来款项管理制度一、总则为规范公司往来款项管理，保障公司资金安全，提高财务运作效率，制定本管理制度。
二、往来款项的定义公司往来款项是指与外部单位的资金往来交易，主要包括应收款、应付款、预收款、预付款等。
三、往来款项的分类1. 应收款：公司销售产品或提供服务后，客户应付的款项。
2. 应付款：公司购买产品或接受服务后，需要支付给供应商的款项。
3. 预收款：客户提前支付的款项。
4. 预付款：公司提前支付给供应商的款项。
四、往来款项管理的目标1. 确保往来款项的准确性和完整性。
2. 维护与客户、供应商的良好关系。
3. 提高款项回收率和支付准确率。
4. 加强对公司资金流动的监控和控制。
五、往来款项管理的流程1. 往来款项的录入和核对：财务部门根据销售订单、采购订单等资料，录入应收款和应付款信息，并核对金额的准确性。
2. 往来款项的对账和结账：定期对应收款和应付款进行对账，及时发现和解决账款差错；按时结账，确保款项支付的及时性。
3. 往来款项的催收和付款：对逾期未付款的客户进行催收，促使其及时支付；对逾期未收款的供应商进行付款，避免给公司造成不必要的损失。
4. 往来款项的凭证管理：建立健全的凭证管理制度，确保所有往来款项交易有凭有据，方便查验和审计。
六、往来款项管理的责任1. 财务部门负责往来款项的日常管理和监督。
2. 销售部门负责往来款项的收款工作。
3. 采购部门负责往来款项的付款工作。
4. 公司领导对往来款项管理负最终责任。
七、往来款项管理的控制1. 内部控制：对往来款项管理过程中出现的各种风险进行评估，并采取相应的控制措施，确保款项管理的合规性和安全性。
2. 外部审计：定期邀请独立审计机构对公司的往来款项管理进行审计，提出改进建议，并跟踪整改情况。
3. 相关政策法规：及时了解和遵守有关往来款项管理的政策法规，确保公司的往来款项管理符合法律要求。
八、往来款项管理的监督1. 定期召开往来款项管理会议，对各部门的款项管理情况进行评估，及时发现和解决问题。
往来账款管理中存在的问题及其管理建议
往来账款管理中存在的问题及其管理建议任何一个企业都存在往来账项，往来账中的问题可以反映出各企业经营管理中存在的弱点和缺陷。
目前从企业往来款项的管理现状来看，存在以下几方面问题：（一）不定期对账。
有些企业疏于对往来账款的管理，不能做到定期与相关单位核对账目，特别是欠款企业，往往对债权人的对账要求持抵触态度，长此以往必然造成往来账款账目不清，为今后的催款、清理带来困难。
（二）往来账款不定期清理。
有些名存实亡的往来账款长期挂账，如坏账不及时报损、处理，不需付债务不及时报批做营业外收入等，均造成往来账款账目混乱。
（三）对已销账的往来款管理不善。
如已作坏账的应收款，收回时作为账外小金库，甚至公饱私囊；不需付的款项，付出作为账外资金，或被个人贪污。
（四）利用往来账款调节利润。
（五）出租出借账户或为他人套取现金企业往来账中有些一进一出的款项，无明确经济内容，实际出借账户为他人转款，违反财务管理规定；再如有些业务员，利用职务之便，多次以备用金名义领取现金，然后通过银行转账还款，实际是为他人套取现金，违反了现金管理规定。
（六）往来款账务处理不规范有些企业往来账账户之间不按业务内容记账，如有些与正常经营业务无关的款项计入应收账款或应付账款；再如对同一业主但无法查清的应收、应付款余额相对冲。
这样不便于企业根据不同往来账款的性质进行有针对性的管理。
导致往来账项出现诸多问题的原因，笔者认为主要是因为：（一）管理意识淡薄，领导不重视。
导致企业呆账、坏账越来越多，企业资产流失严重。
（二）财务部门监督管理不到位。
财务人员习惯上重视资金和成本核算的管理，往往忽视对往来账款的跟踪管理。
即使进行监督管理，也因力度不够或者管理方法落后，影响往来账款催收工作的开展。
另外，财务内部管理脱节，失去相互控制、制约的作用，同样也使往来账款管理工作受到阻碍。
往来账款的管理建议：第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
有些领导财务知识有限，他们无法将应收款项与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无法将应收款的管理作为重要工作来抓。
当前企业往来账款管理存在问题及改进对策
关键词：往来账款；管理 问题；改进对策
往 来 账款 的概 念 往来账款是指企业在经济活动中产生的应收、 应付 、 暂收 、 暂付款， 主要包括预收 、 预付 、 应 收、 应付、 其他应收、 其 他 应 付 款 等， 足企业 资产 、 负债的一个重要组成部分 。 一个单位的往来账 款情况既和这个 单位 的收入 、 成本相 关， 又有可能隐藏着潜盈或 潜 亏， 关 系到报表 的真实性和 可靠性 。 二、 当前往来账款管理 中存在的问题分析 （ 一） 债权 、 债 务管理混淆模糊 些企业的往米账款 管理 制度不健全 ， 责任不清， 往来账款 挂账时没有严格区分业务内容对应会计科 目， 导致债权、 债务管 理混乱， 应收 、 预付、 预收、 应 付 等 挂 账 科 目不 能准 确 反 映真 实业 务。 （ 二） 未 与 时俱 进 实施 定 期对 账 有些企业不重卒 见 往来账款管理， 缺乏法律 意识 ， 对往来 账款 不实施定期对账 ， 或即使对账但没有取得合法 、 有效的对 账依据 ，
一
进行定期评价 ， 了解往来账款内部控制 的执行情况 ， 进一步修订 完善往米账款管理制度 。 （ 二） 公司 领 导 员 工潜 移 默 化 重 视 往 来 账 款 管 理 企业负责人对往来账款 的重视程度直接影响到往 来账款管 理成效， 企业负责人应高度重视往来账款的管理 ， 从认识上提高， 从制度上完善 ， 从执行上监督； 各责任部 门对往来账款管理要各 司其 职 ， 做好对账及往来账款及时清理工作： 财 务 人 员应 认真 做 好往来账款数据 日常核对工作 ， 定期编制往来 账款账龄分析表 ， 报送至企业 负责人和业 务部门。 （ 三） 定期开展清理， 加 强 过 程 管 理 １ ． 定期开展往来账款 结构分析和信息反馈 为加 强往来账款管理 ， 企业应确定往来账款管理牵头部 门， 可 以 是财 务 部 门 ， 由 财 务部 门牵 头 组 织 有 关 责任 部 门 ， 定 期 开 展 往来 账款 分析。依据往来账款 的经济业务性质、 形成时 间、 债权 债 务单位 性质 、 清理难 易程度进 行分类分析 。 在往来账款清 时增加 清理 难度 。 ２ ． 定期开展 往来 对账， 取得对账依据 （ 三） 清 理 工 作 开 展 不及 时 不 到 位 无论是 内部往来还是外部债权、 债务 ， 开展 定期对账 ， 并取 有些 企业 没有对往 来账款开展定期清 理， 往来账款金 额越 得对 方加盖财务章或公章确认的对账凭据，是明确债 权和 债务 来越大 ，氏期挂 账项 日越 来越多。对 长期挂账无法收回的债权 的有效法律保护方式 。企业应根据往来账款性质 ， 确定对账期 和无法支付的债务不开展具体分析， 未确认损 益， 不能真实反映 限， 定期与债权债务单位对账， 将有效的对账凭据作为档案保 管。 企业有效 的债 权、 债务情况 。 ３ ． 对 长期挂账往来账款开展 专项清理 三、 往来账款管理存在 问题 的原 因分析 由于业务单位经办人员或本单位经办人员变动 、 往来账款 （ 一） 缺乏应有的制度 清理工作交接 手续不完善 、 因提供 的产 品或服务质量原因导致 有些单位重视生产经营过程 ， 但在往来账款管理工作方面 质保金无法按约定时问收回 、 债务单位信用违约等诸多因素， 是 缺乏相应 的制度制约 。或者即使有制度 ， 但没有及时对制度进 往来账款长期挂账 的主要原 因， 往来 账款挂账时间越长， 清理难 行修订更 新， 不具有实际可操作性， 在 内部控 制环节设计上存在 度越大 。企业应在做好 当年度挂 账往来账款及时消理 的同时， 漏洞。 高度重视长期挂账往来账款 的清理 ， 必要时成立往来账款清理 （ 二） 单 位 领 导 重 视 不 够 工作组 。 有些单位领导重视收入 、 成本 、 利润等主要经济 指标， 但对 ４ ． 对确实无法支付的应付款项 ， 作为营业外收入处理 往来账款管理不重视 ， 没有意识到现金流量对企业经营的重要 对 多 次催 收 无 效 的 应 收款 项 ， 应 由客户 提 供 抵 押 、 担保 等 有 作刚 。有些业务部 门认为往来账款管理是财务部 门的事 ， 部 门 关 资料 ，为履行 法律 途径取得有效证据 。经 核实确 实无法 收回 问相互推读 。有的往来账款挂账 时问长 ， 甚至是前任领 导分管 的应 收款项 ， 补充完善有关资料， 作损 失处理 。 或前任业务人 员经办 ， 责任部 门对这部 分往来账款清理有畏难 （ 四） 与时俱进 改进考核激励 方式 ， 加大清理力度 情绪或清理不积极 。 企业在经 济活动中，对相 关部门和 人员的考 核激 励应综合 （ 三） 监管力度不到 位 权衡各项考核指标 ， 重视往来账款管理成效指标的权重 ， 通过考 随着市场竞争的加剧， 企业 为了 占领市场 ， 与业务单位相互 核调动他们的积极性。对于销售部门和销售人员 ， 应制定合理 问越来越多地采用商业信用 等形式结算 ， 债 务方信用 良好 ， 商业 的销 售货款 回款率 ， 即按现金流量作为销售业绩主要考 核指标 ， 信用正常履约 的应 收账款 回收问题不大， 但 如果商业信用 出现 实施有效奖惩 ， 防止呆坏账 的形成 。 对于长期往来账款 的清 理， 问题 ， 将 导致逾期应收账款增加 。 应 明确责任人， 层层落实 ， 限期清 理。 （ 四） 有 意 隐 瞒 或虚 列 收 入 、 成 本 总之 ， 往来账款管理直接关系着企业 的利益 ， 加 强往来账款 有些单位 为了完成年度 生产经营指标，虚开或提 前开具销 管理 ， 加大清理力度 ， 确保将清理工作落 到实处 。是企业管理 当 售发票 ， 虚增收入及应 收款项挂账： 有的单位为了 调节利润， 通 局、 财务部门、 相关业务部 门要定期进行信息交流与沟通 ， 十 ¨ 互配 过虚列成本 费用 ， 虚增应付暂估挂账 。 合， 有条件的企业要建立 内部审计机构 ， 共同做好往来款项的管 四、 加强往来账款管理 的几点措施 理工作， 为企业营造 良好的内部环境， 保障企业健康持续的发展 。 （ 一） 建立健全 往来账款管理制度 ①制定往来账款 内部控制制度， 对往来账款的定期对 账、 款 参 考文 献 ： 项回收及支付 、 往 来账款清理等 作具 体的可操作性制度 制约 ② 【 ｌ 】 王 霞． 如 果加 强对 企业应 收账款 的管理 【 Ｊ 】 ． 财务通讯 ， ２ ０ ０ ８ ， （ １ ８ ） 定期开展往来账款分析 ， 加强部门问的信 息沟通 ， 掌握往来账款 【 ２ 】 巴燕 华． 强化应 收账款管理 的建 议【 Ｊ 】 ＿ 华商 ， ２ ０ ０ ８ ， （ １ ８ ） ． 的清理情况，及时解决可能存在 的问题 。③对 内部控制有效性
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浅谈如何加强企业往来款项管理
摘要：随着市场经济的飞速发展，社会竞争的日益加剧，企业越来越多地利用
往来债权扩大销售，减少库存，利用往来债务推迟付款，缓解资金压力。
很多企
业把往来款项当成了“蓄水池”，以备不时之需，导致往来款项管理混乱，会计信
息严重失真。
企业可以运用先进的管理理念和技术手段，借助财务一体化信息平
台对往来款项进行管理，提升往来款项管理水平，规范往来款项的管理。
关键词：企业；往来款项管理；
一直以来，很多企业的往来款项居高不下，往来债权占用了企业大量的资金，存在较大的回收风险；往来债务影响了企业的资产负债率，存在较大的偿债风险。
很多企业往来款项管理混乱，甚至把挂账视为解决棘手问题的灵丹妙药，违背了
往来款项核算的原则。
一、往来款项的定义
往来款项是指企业在生产经营过程中因发生购销产品、提供或接受劳务等经
济活动而形成的债权、债务关系。
往来款项包括往来债权和往来债务。
往来债权
主要包括应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、其他应收款、长期应收款等。
往来债务主要包括应付票据、应付账款、预收账款、应付股利、其他应付款、长期应付款等。
二、企业往来款项管理的现状
1.往来账项管理责任主体模糊部分往来账项挂账时间长，或责任人不详，清
理难度大。
主要有以下3种情况：往来单位由于破产、注销、变更、债务人死亡、经办人由于工作岗位的变动等原因已不在岗等原因，导致不能完成对这些账项的
及时清理；采用多种手段无法清理，已进人司法程序或者已经经过司法机关判决，仍然得不到及时清理的往来；由于未及时与往来单位沟通、询证等造成双方入账
金额不一致，无法完成清理等。
2.缺少对应付账款的收缴与清理。
企业通常只注重对应收账款的清理，而忽
视了对应付账款的清理。
由于往来款项里应收账款体现的是对流动动资产的占用．供电企业出于提高资金的使用水平等考虑，更多关注的是自身债权的维护，
注重对应收账款的催收和管理，往往忽视对应付款项的清理。
但是，应付款项未
及时清理将带来企业较大的税务风险。
企业应付款项主要包括应付质保金、各类
专项应付款、各类附加基金等。
3.管理体系重待健全。
部分企业未建证健全的组织机构，未建立完善的往来
账项管理办法和健全的往来款项内部控制制度。
管理层在追求业务量增长和经营
规模扩张的同时。
忽视了对应收应付款项的管理。
部分企业由于没有建立往来款
项的管理办法，业务经办人和财务人员不能分清职责，落实责任，导致职责不清，责任不明，互相推诿，久拖不决。
对往来款项缺乏监督力度。
4.管理责任主体不清晰。
往来账项没有专人管理，没有明晰各岗位职责，无
法落实责任。
由于应收应付款项涉及面广、牵涉的人员众多，部分单位没有指定
专人管理，奖惩和考核机制不全面，使得相关人员缺乏对往来账项清理的积极性
和责任心，导致往来账项管理长期搁置。
再加上，由于财务人员的变动，造成一
些往来在缺乏相关业务说明和材料的交接手续，一些单位还存在相关资料严重缺
乏的情况，使得后续的清理十分困难。
对应收应付往来业务管理和往来款项财务
管理脱节，没有有效衔接起来，导致业务和财务部门互相推卸责任。
5.往来账项的挂账程序过于简单。
往来款项挂账缺乏审批程序，导致的一个
最直接的问题就是随意挂账情况较多。
有部分单位会计基础丁作薄弱，财务管理
工作不规范，没有。
导致往来账项挂账随意，对往来账项的挂账缺乏严格的审批
制度和标准化的管理流程。
随着业务扩张、时间推移，往来款项金额和笔数越来
越多，加之管理不善清理不及时，给以后的清理工作带来很大的困难。
询证制度
是往来单位之问确认各自债权债务的一种有效手段之一。
是进行往来款项管理的
一种办法。
但是在实际许多单位没有建立定期询证的制度，使得往来款项不能与
对方单位核对一致，可能造成单方挂账，最终无法清理而形成坏账，给企业经营
状况带来一定的经济损失。
应收款项挂账．增加了企业的财务风险由于未及时回
笼资金造成企业应收账款增大．财务费用贷款增多。
降低了企业资产使用质量，
可能使得企业明盈实亏；应付款项的挂账。
可能给企业带来纳税风险。
对于长期
挂账尤其是挂账三年以上的应付款项目前税务机关的做法是：做为纳税调整，缴
纳企业所得税。
对于应进行纳税调整呵未调整的，根据税收的有关规定，由税务
机关追缴起不缴或少缴税款的50％以上，5倍以下的罚款。
由此可见，应付款项
的未及时清理。
可能会给企业带来经营风险．也在一定程度上反映r企业在会计
基础工作的薄弱环节。
三、往来款项管理建议
1.加强对往来款项的核算工作。
依据充分、手续完备、资料齐全、核算准确，提高会计基础工作质量。
做到账目清晰，张实相符，对已到期的款项要及时完成
结算、催收和清理。
加强工程结算管理．工程预付款要及时结转在建工程。
工程
物资预付款要及时转到项目成本。
对挂账的工程质量保证金、投标保证金等进行
全面清理，严格按合同依法回收。
清理长期挂账的职工借款及备用金。
采取有效
措施切实降低企业备用金额度；清理对外借款和委托贷款，不能及时收回的要采
取担保、质押等方式，确保公司利益不受损失。
制定一个详细的往来账项清理计
划制定清理计划。
逐项清理各往来款项，加强沟通，积极解决历史遗留问题。
许
多未能彻底清理的往来款项，往往属于历史遗留问题。
对于往来单位由于破产、
注销、变更、债务人死亡、资料难以核实等，应在遵守国家法律法规的前提下，
应通过法律途径或其他途径予以解决。
建立一个健全的组织机构组织机构，加强
对各岗位责任的确定，落实责任增强往来款项管理的财务风险意识。
往来债权采
取谁经办、谁负责催收。
往来债务采取谁经办，谁负责申请付款的原则，各级业
务部门负责债权催收和债务申请付款的工作，对未定有清偿期的债权，经办部门
应在一个会计期内进行有效催收。
在确立各岗位职责时，还必须建立对应收款项
和应付款项管理的内部控制制度，对设计往来款项管理的不相容岗位严格分离。
各单位应定期或于每年年度终了时，对各往来单位所对应的应收款项的可收回性
进行全面分析、评估，预计可能发生的坏账损失，对应收款项合理计提坏账准备，对满足核条件的坏账予以核销。
凡有证据表明无法收回或不需支付的，要积极收
集证据，履行核销手续，确保本单位不受损失。
2.建立完善的询证函制度。
定期与往来单位对账，双方确定相等的债权债务
金额和关系，并将核对结果形成书面记录，按年将各类函证资料装订成册，及时
归档。
每年至少全面清理、核对一次。
出现与对方单位核对不一致的情况。
要及
时查明原因。
必要时形成双方确认的书面债权债务明细或处置协议，并规范账务
处理。
定期开展往来账项的核对工作，各业务部门与财务部门要按年度与客户开
展往来款核对工作，加强客户信用管理。
缩短资金回收周期，提高资金周转效率，切实控制往来款项的新增。
这对于提高企业的资金利用效率，提高企业的资金健
康程度具有重要的意义。
随着市场经济体制的不断发展，企业财务信息化建设的不断深入，财务一体化信息平台的不断完善，企业财务管理水平的不断提升，员工素养的不断提高，企业往来款项的管理将更加便捷有效，往来款项将更加细致规范。
在企业的资产和负债中，往来款项是重要的组成部分，它包括企业业务活动中产生的应收、应付和暂收、暂付等项目。
往来款项是企业会计核算和财务管理的重要内容，企业往来款项管理水平的加强可以有效提高资金运转效率，优化企业的资产结构，更好的反映财务指标。
通过对往来款型管理工作的现状分析，指出其存在的问题并采取相应的措施加以防控、改正，可以提高企业的资产运营水平，降低企业经营中的风险。
参考文献：
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息,2018(17)：229-237.
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