会计原始凭证的填制及审核注意事项【会计实务经验之谈】
差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】
差旅费的会计报销流程【会计实务经验之谈】下面小编为你总结了一套完完整的差旅费报销流程，希望对你日后的工作有所帮助！差旅费报销管理制度为有效控制和压缩差旅费用的支出，提高各类业务人员的办事效率，使企业各项管理形成规范化和制度化，特制定本制度。
一、办理程序1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见，分管领导批准后方可出差。
2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，分管领导审批后方可借款。
3、出差人员回公司后，应形成出差完成情况书面报告、并向分管领导汇报，由分管领导考核结果，签署考核意见。
4、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经审核后方可报销差旅费。
5、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导签署意见后方可报销。
6、出差回公司应在一星期内报账，超过一星期报销差费，每一天按30元罚款，若迟报时间超过一个月以上，每一张单据按每月30元累积加罚(发票日期)，并追究其部门担保人责任。
7、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
一、报销流程整理原始凭证(如发票、车票)↓填写报销单(院自制)→报销单有：差旅费报销单、领款单、借款单等↓审批签字实物：分管院领导、部门负责人、经办人、验收人三人签字、构成固定资产的要经固定资产管理部门登记、签字。
图书资料：分管院领导、部门负责人、资料员、经办人三人签字差旅：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字其他：分管院领导、部门负责人、经办人两人签字↓财务处长审核↓分管财务院长审批↓出纳报销小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
原始凭证的法律划定知识【会计实务经验之谈】
原始凭证的法律划定知识【会计实务经验之谈】原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。
它不仅能用来记录经济业务发生或完成情况，还可以明确经济责任，是进行会计核算工作的原始资料和重要依据，是会计资料中最具有法律效力的一种文件。
及时填制或取得原始凭证，是会计核算的前提条件和重要环节。
《会计法》对原始凭证的填制或取得、审核、更正作出了明白划定：(一)原始凭证的填制或取得填制或取得原始凭证是会计核算事情的环节。
关于原始凭证的法律划定《会计法》对此划定：办理《会计法》第十条划定的经济业务事变的单位和职员，都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。
这一划定体现了两层含义：一是办理经济业务事变时必须填制或取得原始凭证，如果不填制或取得原始凭证，致使会计核算无法连续举行的，即是违法举动;二是填制或取得的原始凭证必须及时交送会计机构，如果填制或取得原始凭证没有及时送交会计机构，延误解计核算及时举行的，也是违法举动。
(二)原始凭证的审核对原始凭证举行审核，是确保会计资料质量的重要措施之一，也是会计机构、会计职员的重要职责。
《会计法》对审核原始凭证划定包罗：一是会计机构、会计职员必须审核原始凭证，这是法定职责。
二是会计机构、会计职员审核原始凭证该当根据国度统一的会计制度的划定举行，也就是说，会计机构、会计职员审核原始凭证的具体程序、要求，该当由国度统一的会计制度划定，会计机构、会计职员该当据此执行。
三是会计机构、会计职员对不真实、不正当的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任;对记载禁绝备、不完整的原始凭证予以退回，并要求包办职员根据国度统一的会计制度的划定举行更正、增补。
从而既明白了会计机构、会计职员的职责和要求，也明白了单位负责人、填制或取得原始凭证的包办职员的职责和要求。
上述相干职员该当依法推行职责，保证原始凭证真实、正当、准确、完整。
会计准则原始凭证的审核要求
会计准则原始凭证的审核要求
会计准则对原始凭证的审核要求主要包括以下几个方面：
1. 真实性：凭证的日期、业务内容和数据必须真实，不能有任何虚假或伪造。
2. 合法性：经济业务必须符合国家有关政策、法规和制度的规定，不能有违法乱纪等行为。
3. 合理性：凭证所记录的经济业务应符合企业生产经营活动的需要，符合有关的计划和预算等。
4. 完整性：凭证的内容必须齐全，包括：无漏记项目、日期完整、有关签章齐全等。
5. 正确性：凭证的数字、文字、书写和凭证联次必须正确，不能有刮擦、涂改和挖补等情况。
此外，为了保证凭证的安全性，还必须有足够的安全措施来确保其不被泄露或被人为破坏，不能随意拷贝或更改。
同时，原始凭证应在合法的时间范围内产生和操作，且必须是由经过授权的人拥有合法的权限或职责操作产生的凭证。
总的来说，原始凭证的审核是一项非常严谨的工作，需要严格按照会计准则的要求进行，以确保会计信息的真实、准确和完整。
记账凭证的内容、日期以及附件【会计实务经验之谈】
记账凭证的内容、日期以及附件【会计实务经验之谈】记账凭证的基本内容记账凭证是登记账簿的依据,为了保证账簿记录的准确性,记账凭证必须具有下列基本内容:1、记账凭证名称;2、填制单位的名称;3、凭证的填制日期及编号;4、经济业务的内容摘要;5、应借应贷账户名称及金额;6、所附原始凭证张数;7、制证、复核、记账、会计主管等有关人员的签章,收付款凭证还需要有出纳人员的签章.记账凭证的日期填写填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期,也可以根据管理需要,填写经济业务发生的日期或月末日期.如报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期;现金收、付款记账凭证填写办理收、付现金的日期;银行收款业务的记账凭证一般按财会部门收到银行进账单或银行回执的戳记日期填写;当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远,或次月初收到上月的银行收、付款凭证,可按财会部门实际办理转账业务的日期填写;银行付款业务的记账凭证,一般以财会部门开出银行存款付出单据的日期或承付的日期填写;属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证,应以当月最后的日期填写.记账凭证的附件处理在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多,为了便于日后的装订和保管,在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工.过宽过长的附件,应进行纵向和横向的折叠.折叠后的附件外形尺寸,不应长于或宽于记账凭证,同时还要便于翻阅;附件本身不必保留的部分可以裁掉,但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄过短的附件,不能直接装订时,应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上,然后再装订粘贴纸.原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同,纸上可先印一个合适的方框,各种不能直接装订的原始凭证,如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等,都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的方框之内,不得超出.粘贴时应横向进行,从右至左,并应粘在原始凭证的左边,逐张左移,后一张右边压位前一张的左边,每张附件只粘左边的0.6一1厘米长,粘牢即可.粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下,看是否有未粘住或未粘牢的.最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
确保财务报表准确无误的五种检查方法【会计实务经验之谈】
确保财务报表准确无误的五种检查方法【会计实务经验之谈】(1)复核法指对报表中所列的有关计算结果进行重新计算检验,视其是否存在错、漏、重问题,特别是对报表中的小计、合计和总计进行复核,对其应有平衡关系进行复核,对报表中有关指标值进行复核等等,以发现错误,判断其产生的原因和性质,要求被查单位及时纠正和调整。
(2)审阅法这是对报表检查中最常采用的方法,它是指对报表进行仔细阅读和审视性检查,看其是否存在问题,如各项目是否齐全,具内容是否充分反映,各种勾稽关系是否存在,各项目数据是否正常,文字说明是否准确等,如发现异常或可疑之处,则应进一步审查有关资料。
(3)核对法这是确定有关数据是否相符的常用方法,如报表与账簿有关数据,报表之间的有关数据等,如经核对不符,说明存在问题,应进一步查明原因。
(4)比较法即将某些相同或相似的具有可比性的资料数据进行比较,旨在验证有关资料数据是否合理,如本期与上期比较,财产物资库存的增减、应收应付款项的增减变动、利润的升降等是否正常,如发现异常且不能说明理由,就有可能出现问题,应进一步查明原因。
(5)分析法分析法是指对财务报表有关资料数据进行整理和归纳,判断各种可能存车的问题及其原因,并确定下一步审查的重点和范围.分析是综合的前提,是对总体进行分类、解剖的重要手段.分析的结果如何,很大程度上取决于以上各种方法审查的结果,以及检查人员的经验、水平和技能。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。
审计工作过程需要注意的小细节【会计实务经验之谈】
审计工作过程需要注意的小细节【会计实务经验之谈】审计工作过程需要注意的小细节做好Planning。
预计整体工作量，评价工作要点和需要的资料，确保自己/同事明白如何正确完成工作，评估并跟踪完工进度，非常重要。
雷军那句话是本年最深刻的教训：永远不要用战术上的勤奋去弥补战略上偷懒。
你觉得你抽样很快么?如果一开始就弄错了方向，或者没有记录应该记录的信息，或者根本样本量就算的不对，对不起，redo;你觉得你函证这次发的很早咯?撤场了发现函证发的金额有误，或者敲章沿用的是老章?对不起，redo;你觉得你Comments写的很完美，财务分析做的很细致，对客户的经营活动有了新的理解和认识?结果PIC觉得内控才是本次审计的重点，对不起，redo;你觉得你贴报告很快了?Ca数字又快又狠，结果Ca完数字发现本年报告格式改了，对不起，redo; 你觉得你的staff都很辛苦，每天跟你一起加班到3点，等他去别的项目了才发现你根本没看懂他做的底稿，让他从头开始解释一遍?还不如redo;你和你的team时间很赶，经理说没关系你先别管底稿和试算直接贴报告，到时候有调整直接改报告。
结果你发现你漏了好几笔分录，每加一笔调整分录就要动员整个team的人重新检查一遍报告，最后经理说：你这什么狗屁报告到处都是问题，你昨晚搞了一个通宵到底在搞什么!redo!你觉得你和你的团队都很卖力，经理说要针对某些科目做special audit你就专门抽调了骨干研究了三天，经理说要先贴个报告出来看看你就把手上的底稿扔一边，也不管试算平不平和未出的调整全组开始ca报告，最后经理把你大骂一顿说这么简单的项目你怎么搞这么长时间还没搞出来?这次你连redo的机会都没有了。
所以你告诉我，你觉得你每天加班很忙，从早上9点到晚上3点，你告诉我，你完成了百分之几的进度?还需要做哪些事?今天上午你在做什么?下午你又完成了哪些任务?现在我问你，按时完成任务有没有问题?有没有困难?要不要给你加个人?周末要不要加班?我不要你周五告诉我，你现在就告诉我!有一次我和一个高中同学讲解随手记账的技巧，他问我随手记账的最高境界是什么?我说记账的三个终极目标是：知道我现在有多少钱，知道我未来一年要花多杀钱，知道我未来一年后还有多少钱，然后我才能知道我现在要勒紧裤腰带，还是买下那个相机。
会计人员如何对票据进行合理审核【会计实务经验之谈】
从业二十年的老会计经验之谈，如果觉得有帮助请您打赏支持，谢谢!会计人员如何对票据进行合理审核【会计实务经验之谈】1.发票填制的内容是否与发票种类相符合.2.发票加盖的印章是否与票据的种类相符合.报销发票加盖的印章一般是发票专用章,根据《发票管理办法》,报销票据加盖印章可以是发票专用章,也可以是财务专用章.3.票据的属地、职能是否与票据上加盖的印章相符合.4.票据客户名称填写是否与报账单位名称相一致.5.从票据印制的所属日期与实际开票日期查验是否属过期作废票据.发票印制的所属日期可以从发票右上角的发票代码第6、7位查验出发票的年份,如果一张票据印制所属日期是2001年,开票日期却是2007年9月16日,显然这样的过期作废票据也是不能报销的.6.同一本票据号码的排列先后顺序与该票据的填制日期是否合理.7.票据的大小写金额填写是否相符以及金额是否正确.8.发票填制字迹、笔体、笔画的精细、压痕是否异常.9.发票填写位置是否存在位移.所谓位移,也就是第二联经复写后,票据上的文字或数字出现错位,如一张票据大写金额是6 000元,小写金额是60 000元,这样的票据也是不合规票据,因为税务机关指定的企业在印制装订发票时,各联次纵横行列都是对齐的,有固定位置,不会出现位移现象. 10.报销票据是否属白条、收据.所谓白条收据是指报纸杂志订阅单、培训费收据、政府部门收费收据等,这种以收据、白条代替发票或基金票据使用的,其目的是偷逃税款或私设”小金库”,显然这样的票据也是不能报销的.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
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千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
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原始凭证整理经验谈
的记账 凭证 为粘 贴单 ， 小票 平整 将
铺开， 同类 同金额 的粘 在 一 起 ， 粘 贴时先上后 下， 自左至右， 满一行 贴
再 依次粘贴下一行。 在粘贴过程中， 要 注 意露 出票 面金额 的数 字， 不能 完 全 覆盖 。 据过 多 ， 张粘贴 单 票 一 不够 时， 可用另一 张粘 贴。 张粘贴 每 单应注 明原始 凭证单据 的张数和金
规 范 整 理 工 作 ， 成 凭证 管 理 的 造
更能保持美 观。
杂 乱无章 。 因此 ， 加强 对 记 账凭 应 证， 特别 是对 原始凭 证 的规范 整理
工作。
二、 对于面积较 大的原始凭 证 的处 理
通 常， 对面 积大 于记 账凭 证 的 原始凭 证， 按照记 账凭证的尺寸’ 将 原始 凭 证先 自右 向左 ， 自下向上 再 折叠 。 叠时应 注意将凭 证 的左上 折 角 或左侧 面 空出， 便于 装订后 的展
开查 阅。
对 于面 积 较 小 的原 始 凭 证 的处 理
一
、
这类 原始 凭证 大 多零散 ， 不宜
直接 装订， 要包括 车票、 主 餐票、 油 票 等。为了装订 方便 ， 先将 小 票 应
粘贴 起 来 ， 具体 方 式 是 ： 用本 单位
此 外， 于容 易断 裂 的原始 凭 对 证， 要在 反 面用 纸 谈
山东沂南县 韩永 刚 代恩全 韩敦凤
量 ， 选 择胶 水时最 好选 用固体胶 在 棒， 因为固体胶棒更易粘平 晾干， 也
在 日常 账务 处 理 过程 中， 般 一 会重视 对 记账 的质量 要求 ， 但往 往
忽视 账 务 处理 完 结 时记 账 凭 证 的
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会计原始凭证的填制及审核注意事项【会计实务经验之谈】
原始凭证的填制有三种形式，一是根据实际发生或完成的经济业务，由经办人员直接填列；二是根据已经入账的有关经济业务，由会计人员利用账簿资料进行加工整理填列；三是根据若干张反映同类经济业务的原始凭证定期汇总填列汇总原始凭证。
原始凭证的种类不同，其具体填制方法和填制要求也不尽一致，但都应按下列要求填制原始凭证：1.符合实际情况
凭证填制的内容、数字等，必须根据实际情况填列，确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际情况。
2.明确经济责任
填制的原始凭证必须由经办人员和部门签章。
3.填写内容齐全
原始凭证的各项内容，必须详尽的填写齐全，不得遗漏，而且凭证的各项内容，必须符合内部牵制原则。
4.书写格式要规范
原始凭证要用蓝色或黑色笔书写，字迹清楚、规范，填写支票必须使用碳素笔，属于需要套写的凭证，必须一次套写清楚，合计的小写金额前应加注币值符号，如“￥”、“$”等。
无论是外来原始凭证，还是自制原始凭证，都必须在每项经济业务发生和完成时直接取得或填制有关的原始凭证。
这是填制和复核会计凭证的最基本、最一般的原则要求。
原始凭证的填制必须做到真实可靠、手续完备，内容完整、书写清楚，连续编号、及时填制。
具体讲应注意以下问题：
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章（一般盖财务专用公章），没有公章的原始凭证不能作为报账的依据。
有些特殊的原始凭证，出于习惯和使用单位认为不易伪造，可不加盖公章。
2.从个人处取得的原始凭证应有填制人员的签名或盖章。
3.自制原始凭证同样具有法律效力，虽不一定加盖公章，但一定要有完整的签审手续。
经办人、负责人、审核人、签领人一定要签名或盖章；经办单位负责人所指定的人员的签名或盖章也视为有效。
4.对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章，一般用财务专用章。
不盖公章的原始凭证是无效凭证。
5.购买实物的原始凭证，必须有实物验收说明；支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。
6.一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号。
因填写错误或其他原因而作废，应加盖“作废”戳记，整份保存，不得缺联。
复印的原始凭证不能作为记账凭证的依据。
7.已经销售的物品被退回，实物要验收入库或另作处理。
退还款时，要先填制退货发票。
用现金退款时，要取得对方的收款收据；以银行存款退还的。
以银行结算凭证记账联作为证明，不得以退货发票代替对方的收据。
8.职工因公借款，应填写正式借据作为记账凭证的附件。
9.经过行政机关批准的经济业务，批文是不可缺少的原始凭证。
年终，如果需要将批文抽出另行保管时，应当复印一份作为附件替换正式批文。
10.对重要空白原始凭证，应指定专人保管，领用时应填写领用单，注明用途、领用单位、领取人以及空白原始凭证的起讫号码。
用完后，要以存根销号。
11.购买专控商品，除了银行转账或汇款凭证、销货方开出的发货票、本单位的购物入库或使用证明外，还必须附有社会集团购买力专控办公室签办的批准购买文件。
12.发生频率极高、性质、内容相同，只是每张凭证反映金额不同的原始凭证，在编制记账凭证之前，可按制度规定编制原始凭证汇总表。
审核注意事项
会计原始凭证种类繁多，格式各异，但在审核时都要重点注意以下几个方面：
（l）凭证真实性的审核
凭证是否真实，例如，是否为税务局的统一发票，防止虚假发票；凭证所记载的经济业务是否真实发生；开出发票的单位是否存在等等。
凭证完整性的审核
即审核外来原始凭证所应填写的内容是否全部具备，不得有遗漏。
凭证合规性的审核
凭证所记载的经济业务是否符合有关财经法规和会计制度的规定；是否符合开支标准；凭证所填写的文字和金额是否字迹清楚、规范，使用的笔和颜色是否符合要求等等。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
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千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
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学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。