会计手工记账流程(全套账)
会计手工帐流程
会计手工帐流程会计手工帐是指在计算机会计系统尚未普及之时，会计人员采用纸质账簿进行手工记账的一种方式。
虽然现在大部分企业都已经使用了计算机会计系统，但是对于一些小型企业或者特殊情况下，手工帐仍然是一种必要的记账方式。
下面将介绍会计手工帐的流程。
首先，进行凭证的登记。
凭证是会计记账的起点，是记录和凭证化业务活动的主要会计凭证。
在进行手工帐记账时，需要将每一笔业务活动制作成凭证，包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
在登记凭证时，需要填写凭证号、日期、摘要、借方金额、贷方金额等信息。
接下来，进行分录的填写。
分录是指根据业务活动所引起的会计要素的增减变动情况，按照会计等式的平衡原则，将每一笔业务活动的借贷方向进行记录。
在手工帐记账时，需要将凭证中的借贷方金额分别填写到借方和贷方的栏目中，并填写好对应的科目名称和科目代码。
然后，进行账簿的填写。
账簿是会计人员用来记录和归纳企业各项经济业务的重要会计凭证，包括总账、明细账、日记账等。
在手工帐记账时，需要将每一笔业务活动的分录信息填写到对应的账簿中，确保账簿的准确和完整。
最后，进行财务报表的编制。
财务报表是企业以一定的格式和内容，按照一定的会计政策和会计准则编制的反映企业财务状况和经营成果的报表。
在手工帐记账时，需要根据填写好的账簿信息，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，为企业的管理决策提供参考依据。
总的来说，会计手工帐的流程包括凭证的登记、分录的填写、账簿的填写和财务报表的编制。
在进行手工帐记账时，会计人员需要严格按照流程进行操作，确保每一笔业务活动的记录准确无误。
同时，也需要及时总结和归纳手工帐记账过程中的经验教训，不断完善和提高手工帐记账的质量和效率。
会计手工做账操作流程
会计手工做账操作流程一、准备工作1.确定会计期间：根据企业的会计政策和要求，确定本次手工做账的会计期间。
2.准备会计账簿：根据企业的会计设置和实际情况，准备需要使用的会计账簿，包括总分类账、明细分类账等。
3.准备凭证模板：根据企业的凭证设计和要求，准备凭证模板，包括收入凭证、支出凭证、转账凭证等。
二、记录凭证1.查看原始凭证：查看企业的原始凭证，包括销售发票、采购发票、收据等。
2.分析凭证内容：根据凭证上的信息，将每个凭证的内容进行分类分析，确定属于哪个会计科目，如应收账款、应付账款、现金等。
3.编制凭证：根据凭证内容，按照凭证模板的格式，编制凭证，并填写必要的信息，如凭证号、日期、摘要、金额等。
4.审核凭证：对编制好的凭证进行审核，确保凭证的准确性和合规性。
三、记账1.核对科目余额：根据凭证上的科目，查找相应的会计账簿，核对科目的余额，确保凭证的记账是否准确。
2.分录账簿：根据凭证中的每个科目进行分录，将相应的金额记录到相应的会计账簿上。
3.更新余额：根据分录的金额，更新相应科目的余额，并确保借贷平衡。
四、制作财务报表1.归集明细账：根据会计账簿的内容，将相同类型的明细账进行归集，如归集同一科目的所有明细账。
2.编制试算表：根据归集后的明细账，编制试算表，计算各项指标和账务差异，确保准确性。
3.制作财务报表：根据试算表的数据，编制财务报表，如利润表、资产负债表、现金流量表等，并填写相应的汇总信息。
五、账务归集1.核对账务：对准备好的财务报表进行核对，确保报表的准确性和合规性。
2.归集账务：将制作好的财务报表归集到相应的软件或文档中，备份存档，供进一步使用和分析。
3.审计和监督：对归集的账务进行审计和监督，确保账务的完整性和可靠性。
以上就是会计手工做账操作流程的详细介绍。
通过准备工作，记录凭证，记账，制作财务报表和账务归集的一系列步骤，可以保证手工做账的准确性和合规性，进而提供可靠的财务信息和决策依据。
会计手工账做账详细流程
每个财务人员都应该了解会计做帐流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。
首先，了解财务流程是非常有必要的。
一、手工做账大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、手工做账具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税.计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税借本年利润贷所得税所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
会计手工记账流程_
会计手工记账流程_1.制定会计政策和制度：在开始记账之前，企业需要制定明确的会计政策和制度，包括会计准则、核算项目、编制报表等规定。
2.设立会计科目：根据企业的业务情况，设立各项会计科目，如现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。
3.开设账簿：根据会计制度的要求，开设相应的账簿，如现金日记账、银行存款日记账、应收账款账簿等。
4.登记原始凭证：当企业发生财务交易时，需要及时将相关的原始凭证登记到相应的账簿中。
原始凭证包括发票、收据、支票、银行对账单等。
5.登记现金日记账：将企业的现金收入和支出的明细记录在现金日记账中，包括日期、摘要、借方金额和贷方金额。
6.登记银行存款日记账：将企业的银行存款收入和支出的明细记录在银行存款日记账中，包括日期、摘要、借方金额和贷方金额。
7.登记其他应收账款账簿：将企业的其他应收款项的明细记录在其他应收账款账簿中，包括日期、摘要、借方金额和贷方金额。
8.登记其他应付账款账簿：将企业的其他应付款项的明细记录在其他应付账款账簿中，包括日期、摘要、借方金额和贷方金额。
9.登记固定资产账簿：将企业的固定资产购置和折旧情况记录在固定资产账簿中，包括购置日期、摘要、借方金额和贷方金额。
10.对账和核对：每月结束后，需要对各个账簿进行对账和核对，确保账簿的准确性和一致性。
11.编制财务报表：根据确定的会计准则和核算项目，编制年度财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
12.审计和备份：定期对企业的财务数据进行审计和备份，确保财务数据的安全性和可靠性。
13.纸质存档：将所有的会计凭证、账簿和财务报表进行纸质存档，便于以后的查阅和核对。
总结起来，会计手工记账的全套账流程包括制定会计政策和制度、设立会计科目、开设账簿、登记原始凭证、登记各种账簿、对账和核对、编制财务报表、审计和备份以及纸质存档。
这个流程能够帮助企业准确记录和分析财务数据，保证财务信息的可靠性和真实性。
会计手工做账流程
会计手工做账流程会计手工做账是一种重要的会计工作方式，它是指会计人员通过手工记录和整理账目，完成企业的财务核算工作。
下面将详细介绍会计手工做账的流程和步骤。
第一步，收集原始凭证。
会计手工做账的第一步是收集企业的原始凭证，包括各种收据、发票、银行对账单、现金日记账等。
这些原始凭证是会计处理的基础，必须认真搜集和整理。
第二步，登记原始凭证。
收集到原始凭证后，会计人员需要按照会计规定的科目和账户，将原始凭证上的各项内容逐一登记到会计账簿中。
这一步需要准确无误地将原始凭证上的金额、日期、摘要等信息记录到账簿中。
第三步，编制会计凭证。
在登记原始凭证的基础上，会计人员需要按照企业的业务活动，编制相应的会计凭证。
会计凭证是会计处理的依据，它记录了企业每一笔经济业务的发生和处理过程。
第四步，记账。
编制好会计凭证后，会计人员需要进行记账操作，将会计凭证中的借贷方金额分别记录到对应的会计科目和账户中。
记账是会计手工做账的核心环节，需要严格按照会计规定和准则进行操作。
第五步，制作总账和明细账。
在记账完成后，会计人员需要根据记账凭证，编制总账和明细账。
总账是按照会计科目汇总的账簿，明细账是对每一个会计科目进行详细记录的账簿。
制作总账和明细账有助于企业及时了解各项经济业务的情况。
第六步，编制财务报表。
最后一步是根据总账和明细账，编制企业的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对外部利益相关者具有重要的参考价值。
以上就是会计手工做账的流程和步骤。
会计手工做账虽然工作量大，但能够更加深入地了解企业的财务状况，有利于发现和解决财务问题，对企业的经营决策具有重要的支持作用。
希望以上内容对您有所帮助，谢谢阅读！。
会计手工记账流程 (全套账)
会计手工记账流程 (全套账)会计手工记账流程是指在没有采用电子会计系统的情况下，会计人员通过纸质账簿和凭证进行记账的操作流程。
全套账指的是包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表。
会计手工记账流程主要包括以下几个步骤：1. 凭证的登记和编码：会计人员根据业务发生的时间顺序，依次登记凭证，并为每个凭证分配一个唯一的编号。
凭证可以使用专门的凭证簿进行登记，也可以使用手工填写的凭证。
2. 凭证的分类和归档：根据凭证的性质和用途，会计人员将凭证分类，并按照一定的顺序进行归档，方便日后查阅和核对。
3. 原始凭证的整理和审核：会计人员需要对原始凭证进行整理和审核，确保凭证的真实性和准确性。
这包括检查凭证的填写情况、金额的计算是否正确等。
4. 分录的录入和核对：根据凭证的内容，会计人员进行分录的录入。
分录是将每个业务交易按照会计准则进行分解，并填写到相应的账户中。
录入分录时，会计人员需要一边录入一边核对，确保录入的凭证无误。
5. 总分类账的编制和更新：总分类账是根据分录记录的业务发生额，按照会计科目的分类进行编制的。
会计人员需要将录入的分录按照科目归类，并填写到总分类账中。
分类账是会计核算的核心，能够提供各个科目的发生情况和余额情况。
6. 辅助账簿的编制和更新：除了总分类账，会计人员还需要根据需要编制和更新各种辅助账簿，例如银行存款日记账、应收账款明细账等。
辅助账簿能够提供更加详细和准确的科目发生情况，方便进行核算和分析。
7. 账务的调整和结转：在会计期末或者发生某些特殊业务时，会计人员需要进行账务的调整和结转。
调整主要是对未做账务记录的业务进行补录，结转主要是将某些费用或收入按照一定的规定进行结转。
8. 财务报表的编制和填制：根据总分类账和辅助账簿的数据，会计人员需要编制和填制各种财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是会计工作的结果输出，反映了企业的财务状况和经营成果。
9. 账簿的审计和调整：在财务报表编制完成后，会计人员需要对账簿进行审计和调整，确保账簿记录的准确性和真实性。
会计手工做账的流程
会计手工做账的流程
会计做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总账。
4、结账、对账。
做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
在会计做账过程中需要注意什么？
1、每月的月底结账之前，会计人员需要把原始凭证粘在黏贴单上；
2、在凭证上面，会计人员如果做错了，就要重新做一份凭证，凭证上一般不可以出现红色的痕迹；
3、会计人员应该以公司的持续经营为基础编制财务报表；
4、会计人员列报的财务报表，除了现金流量表以外，应该按照权责发生制的原则编制财务报表；
5、会计人员对干财务报表项目的列报应该在各个会计期间保持一致，除了会计准则要求改变财务报表项目的列报或者公司经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠，更相关的会计信息外，不能随意变更。
会计手工账的账务处理流程
会计手工账的账务处理流程嘿，小伙伴们！今天咱们来唠唠会计手工账的账务处理流程呀。
首先呢，你得准备好各种记账的本子，像总账本啦，明细账本之类的。
这就好比你做饭得先把锅碗瓢盆准备好一样重要哦！当然啦，笔也不能少，最好是多备几支，万一写到一半没水了呢？哈哈。
接下来就是收集原始凭证啦。
这可是很关键的一步呢！原始凭证就是那些能证明经济业务发生的单据，像发票收据啥的。
我觉得在收集的时候，一定要仔细核对信息是否准确完整哦。
要是有问题的话，后面的账可就容易乱套了。
然后就是根据原始凭证来填制记账凭证啦。
这一步可能有点小复杂，不过只要按照借贷记账法的规则来，就不会太头疼。
你要确定每一笔业务该记在借方还是贷方，可别搞混咯！我在做这一步的时候，有时候也会迷糊一下下呢。
不过多做几次就熟练啦。
在填制记账凭证的过程中，摘要一定要写清楚哦！这是为啥呢？因为以后查看账目的时候，全靠这个摘要来了解这笔业务是干啥的呀。
如果写得不清不楚的，自己回头看都会懵圈的。
记账凭证填好了，就可以登记账簿啦。
先登明细账，再登总账。
这个顺序可别弄错啦，哦不对，其实如果熟练了的话，也可以根据实际情况灵活调整下顺序，但新手还是按顺序来比较好。
登记账簿的时候，字要写得工整些，不然看着那歪歪扭扭的字，自己都不舒服，更别说别人来查账啦。
等所有的账都登记完了，就可以编制财务报表啦。
像资产负债表、利润表这些。
这一步需要把之前登记的账目数据进行汇总和整理。
刚开始可能会觉得很麻烦，但习惯了就好了！最后呢，就是把这些账务资料整理归档。
这可不能马虎以后要是有审计或者查账啥的，全靠这些资料呢。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
会计手工记账流程 (全套账)
设计适合企业得会计制度:对新设企业而言,首先要设计适合企业特点得会计制度
建账:开设相关账户。
建账后才能进行相关得会计处理
1、取得原始凭证:进入会计系统得所有数据,都要有原始凭证
2、审核原始凭证:对取得得原始凭证审核无误后,方可编制记账凭证
3、编制记账凭证:即编制会计分录。
要按业务发生得先后顺序反映,确定借贷方向,反映金额与业务内容
4、登记账簿:依据设计得会计制度,对原始凭证进行审核后,才能记账
核算(记账)程序有若干种,如记账凭证核算程序,科目汇总表核算程序等。
要按平行登记得方法登记明细账、总账、日记账
5、编试算表:有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目得就是要检验会计记录与过账有无差错
6、调整分录:按权责发生制原则调整,包括折旧账户调整,应收、应付调整,预收、预付调整。
对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录得过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品得成本。
7、调整后试算表:调整后编制,检验调整分录与过账有无差错
8、结账:在会计期末,要结转损益。
9、第三次试算:全面试算,检验总分类账户余额得正确性
10、报表编制:主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有:增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表
利润分配表
11、会计报告:经董事会或类似权力机构批准,正式对外报告,还要编制附注及说明
(正式报出前,要注意就是否有资产负债表日后事项)
注:对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录得过程中,穿插成本计算,月末要计算出产成品得成本。
会计工作要有一定得顺序,必须依次按顺序进行,就就是先取得合格得凭证,然后分析经济业务对会计要素产生得影响,增加或减少,作成分录,记入账户。
待期末,汇集账户资料,编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能,就是因为逆流不合原理,且事实上做不到。
不允许,指得就是如先确定报表项目,或主观想象得金额,倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证,这就是窜改账目,伪造虚构账面记录得犯罪行为。
首先设立账薄,包括总账、分类账、明细账。
再设立账户要根据应聘单位得情况来设。
再设立会计科目。
月中或月末就是会计记账结账得日期,首先,由出纳把本月所发生得收、支票据传到会计,然后会计根据收支内容分门别类制作会计凭证。
初学者先登丁字账,与好龙门确认无误后再登记明细账、分类账、总账。
一、根据原始凭证或记账凭证,登记会计账簿。
登记会计账簿时,应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额与其她有关资料逐项计入账内,做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
如果记账人员对记账凭证中得某些问题弄不明白,可以向填制记账凭证得人员或其她人员请教;如果认为记账凭证得处理有错误,可暂停登记,及时向会计主管人员反映,由其作出更改或照登得决定。
在任何
情况下,凡不兼任填制记账凭证工作得记账人员都不得自行更改记账凭证。
二、登记账簿要及时。
一般情况下,总账可以三五天登记一次;明细账得登记时间间隔要短于总账,尤其就是库存明细账进货时要先记账,物料后入库;出库时要在付货后1-3小时内销账。
日记账与债权债务明细账一般一天就要登记一次。
现金、银行存款日记账,应根据收、付款记账凭证,随时按照业务发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。
经管现金与银行存款日记账得专门人员,必须每日掌握银行存款与现金得实有数,谨防开出空头支票与影响经营活动得正常用款。
三、注明记账符号。
登记完毕后,要在记账凭证上签名或者盖章,并注明已经登账得符号,表示已经记账。
在记账凭证上设有专门得栏目应注明记账得符号,以免发生重记或漏记。
四、书写留空。
账簿中书写得文字与数字上面要留有适当空格,不要写满格,一般应占格距得1/2。
这样,在一旦发生登记错误时,能比较容易地进行更正。
同时也方便查账工作。
五、正常记账使用蓝黑墨水。
登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写,不得使用圆珠笔(银行得复写账簿除外)或者铅笔书写
六、特殊记账使用红墨水。
依据财政部会计基础工作规范得规定,下列情况,可以用红色墨水记账:①按照红字冲账得记账凭证,冲销错误记录;②在不设借贷等栏得多栏式账页中,登记减少数;③在三栏式账户得余额栏前,如未印明余额方向得,在余额栏内登记负数余额;④根据国家统一会计制度得规定可以用红字登记得其她会计记录。
七、顺序连续登记。
各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明“此行空白”、“此页空白”字样,并由记账人员签名或者盖章。
这对避免在账簿登记中可能出现得漏洞,就是十分必要得防范措施。
八、结出余额。
在月、季、年度终了时,要办理结账,分别结出月份、季度与年度得结余数。
在摘要栏内注明“本月合计”、“本季合计”或“本年合计”字样,并在月结余与季结余得上端与下端均划单红线,年结余得下端划双红线,表示本年结止。
凡需要结出余额得账户,结出余额后,应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。
没有余额得账户,应当在“借或贷”等栏内写“平”字,并在余额栏内用“0”表示。
现金日记账与银行存款日记账必须逐日结出余额。
一般说来,对于没有余额得账户,在余额栏内标注得“0”应当放在“元”位。
九、过次承前。
每一账页登记完毕结转下页时,应当结出本页合计数及余额,写在本页最后一行与下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“过次页”与“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。
也就就是说,“过次页”与“承前页”得方法有两种:一就是在本页最后一行内结出发生额合计数及余额,然后过次页并在次页第一行承前页;二就是只在次页第一行承前页写出发生额合计数及余额,不在上页最后一行结出发生额合计数及余额后过次页。
注明:各种账目、表单严禁任何人随意涂改。