财务报表分析35
财务报表分析课后习题 财务分析基础 客观题
C. 财务报表附注 2.1
E.内部控制自我评价报告
D. 招股说明书
× 答 案： ABCDE 正确答案:ABC 解析:
因素分析法应用时应该注意的问题有（ ）。 A．因素分解的相关性 B．分析前提的假定性 C．因素替代的顺序性 2.2 D．顺序替代的连环性 E. 基础数据的准确性
√ 答 案： ABCD 正确答案:ABCD 解析:
标准化测试
3.8 × 答 案： 正确
正确答案:错误 解析:
短期债权人最为关心的是企业的保值增值能力。（ ） 3.9
√ 答 案： 错误
正确答案:错误 解析:
财务报表分析的主体不包括企业的员工。（ ） 3.10
√ 答 案： 错误
正确答案:错误 解析:
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√ 答 案： B 正确答案:B 解析:
将净利润调节成经营活动产生的现金流量净额，采用的方法是( )。 A. 直接法 B. 间接法 1.2 C. 调整法 D. 以上都不是
√ 答 案： B 正确答案:B 解析:
杜邦财务分析体系的核心指标是（ ）。 A．权益乘数 B．总资产净利率 1.3 C．销售净利率 D．净资产收益率
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标准化测试
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利润表的作用为（）。
A. 揭示企业经营成果
2024年年度财务分析报告万能模板
⑴各代表处赊销收入286.12万元，占发货累计的70.55%;超出可用资金限额644.44万元;
⑵代理商及办事处等赊销收入20XX.35万元，其不良及风险赊销款872.53万元，占其赊销收入的43%。
(不良应收款占28%，风险应收款占16%)
三、成本费用
⑵利润总额:利润总额140.48万元，同比上年同期190.98万元减少50.5万元，下降26%。
影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加17万元。
⑶营业利润:营业利润123.18万元，较上年190.42万元大幅减少，减幅35%。
主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少46.53万元和20.71万元。
产品销售收入同比增加2600.20万元，增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元，增长57%。
2、利润增减变动结构及评价
从20XX年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入结构比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
⑴0.5FC利用率只有78.62%成本，同比成本增加了16.4万元。
其原因是PEX不合格70米，伯兰色KQ不良产生145.5870标准张降级。
⑵0.40FC板利用率有83.78%，同比成本增加了12万元。
主要是XX不良、拉闸停电损失。
⑶0.30FC利用率有92.28%比上年的94.21%低约2个百分点，成本增加6.2万元。
一、业务状况
财务报表分析-国家开放大学电大机考网考题目答案
财务报表分析一、单选题1.下列有关资产负债表项目表述错误的是(D)A 为生产商品、提供劳务或者经营管理而持有的房地产属于固定资产B 对于无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产不应摊销C 企业持有投资性房地产的目的是赚取租金或资本增值，或二者兼而有之D 企业应当根据与固定资产有关的造价合理选择固定资产折旧方法。
2.基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是 (B)A 中国石油的销售利润率与中国石化的成本费用率B 百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标C 苏宁电器本年一季度利润额与上年年度利润额D 家乐福超市与麦当劳的销售额3.下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是(C)A 我国现行的企业资产负债表采用账户式格式B 将资产项目列在报表的左方C 将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列D 资产负债表左右两方平衡，且满足会计恒等式4.下列各项中不符合《中央企业综合绩效评价实施细则》的是(D)A 管理绩效定性评价指标的计分采用综合分析判断法B 财务绩效定量评价指标的计分采用功效系数法C 财务绩效定量评价指标由八个基本指标和十四个修正指标构成D 管理绩效定性评价指标包括战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源等六个方面的指标5.下列方法中常用于因素分析的是(D)A 平衡分析法B 比率分析法C 比较分析法D 连环替代法6.企业营运能力分析的主要目的不包括 (C)A 分析企业资产利用的潜力B 评价企业资产利用的效益C 分析企业资产转换为现金及其等价物的时间D 评价企业资产的流动性7.下列各种关于长期偿债能力分析的表述中不正确的是(D)A 对提供担保可能产生的损失可以通过分析债务人的财务状况进行推测B 当企业经营租赁量比较大、期限比较长或具有经常性时，必须要考虑其对企业债务结构的影响C 如果金融工具代表的是负债，计价采用的价格低于其应计的公允价值，会增大企业潜在损失发生的可能性D 与偿债能力有关的金融工具主要是股票、债券和金融衍生工具8.“从各个视角对企业赚取利润的能力进行定量分析和定性分析”指的是(C)A 营运能力分析B 偿债能力分析C 获利能力分析D 财务报表分析9.“与总资产收益率进行比较时，可以反映利息、所得税及非常项目对企业资产获利水平的影响”的指标是(C)A 销售净利率B 营业利润率C 总资产净利率D 投资收益率10.下列不属于财务报表分析报告基本要素的是(C)A 落款B 正文C 引言D 标题11.下列关于利润表的表述错误的是(C)A 利润表主要揭示企业在一定时期的收入实现、费用消耗以及由此计算出来的企业利润 (或亏损) 的情况B 利润表是一种动态的时期报表C 利润表的列报不一定必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成。
《财务报表分析》网考题库
一、单项选择1、把若干财务比率用线性关系结合起来，以此评价企业信用水平的方法是( B）A杜邦分析法B沃尔综合评分法C预警分析法D经营杠杆系数分析2、当财务杠杆系数不变时，净资产收益的变动取决于( A）A资产收益率的变动率B销售利润率的变动率C资产周转率的变动率D销售净利率的变动率3、若企业连续几年的现金流量适合比率均为1，则表明企业经营活动所形成的现金流量（C)A不能满足企业日常基本需要B大于日常需要C恰好能够满足企业日常基本需要D以上都不对4、较高的现金比率一方面会使企业资产的流动性增强,另一方面也会带来( D)A存货购进的减少B销售机会的丧失C利息费用的增加D机会成本的增加5、为了直接分析企业财务善和经营成果在同行中所处的地位，需要进行同业比较分析，其中行业标准产生的依据是（D)A历史先进水平B历史平均水平C行业先进水平D行业平均水平6、投资报酬分析最主要的分析主体是（B）A上级主管部门B投资人C长期债人D短期债权人7、下列说法中,正确的是（A）A对于股东来说,当全部资本利润高于借款利息率时，负债比例越高越好B对于股东来说,当全部资本利润高于借款利息率时，负债比例越低越好C对于股东来说,当全部资本利润低于借款利息率时,负债比例越高越好D对于股东来说,负债比例越高越好,与别出心裁因素无关.8、ABC公司2008年平均第股普通股市价为17。
8元，每股收益0.52元,当年宣布的每股为0。
25元，则该公司的市盈率为（A）A34.23B71。
2C25.12D68.469、J公司2008年的主营业务收入为500 000万元，其年初资产总额为650 000万元，年末资产总额为600 000万元,则该公司的总资产周转率为（D ）A0。
77B0。
83C0。
4D0.8主营业务收入净额为36000万元，流动资产平均余额为4000万元,固定资产平均余额为8000万元，资产周转率为（3）10、下列各项中，不影响毛利率变化的因素是（A ）A产品销售量B产品售价C生产成本D产品销售结构11、ABC公司2008年年实现利润情况如一：主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元,存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为（B ）、A62.5%B51。
财务报表分析多选题
财务报表分析多选题1.(ABCDE)是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。
A.所得税率 B.优先股股息 C.息税前利润 D.利息费用 E.融资租赁费中的利息费用2. (AC)资产对收入的贡献是直接的。
A产成品C商品3. (ABCDE)因素能够影响股价的升降。
A行业发展前景 B.政府宏观政策 C.经济环境 D.企业经营成果 E.企业的发展前景4. (产成品.商品)资产对收入的贡献是直接的。
5. (产权比率.资产负债率.有形净值债务率)指标可用来分析长期偿债能力。
6. (收回长期股权投资而收到的现金.收回除现金等价物以外的短期投资.收回长期债权投资本金)属于收回投资所收到的现金。
7. (A收回固定资产C.收回除现金等价物以外的短期投资D.收回长期债权投资本金)属于收回投资所收到的现金。
8. (税后利润.所得税.利息.资产平均占用额.息税前利润额)因素影响总资产收益率。
9. (所得税率.优先股股息.息税前利润.利息费用)是计算固定支出偿付倍数时应考虑的因素。
10. (行业发展前景.政府宏观政策.经济环境.企业的经营成果.企业的发展前景)因素能够影响股价的升降。
11. (应付账款的发生.应交税金的形成.支付职工工资)项目形成经营活动现金流量。
12. (应收帐款.预付帐款)不属于流动负债。
AA --------------------13. 按照用以比较的指标数据的形式不同，比较分析法可分为(ACE)A.绝对数指标的比较.C相对数指标的比较.E.平均数指标的比较14.按财务报表指标的性质来划分，分为(AD )A静态报表B内部管理报表C对外报送的财务报表D动态报表15. 按产品种类反映的产品生产成本表应设置专栏，主要的专栏有(ABD)A产品实际产量B单位成本C期末产品成本总计D月份和累计总成本E生产费用合计16. 按照成本与产量依存关系的特性，成本被分为(ABD)A变动成本B半变动成本C机会成本D固定成本E相关成本17. 按照流动负债产生的原因，可以分为(ABCD )A借贷形成的流动负债B结算过程中产生的流动负债C经营过程中产生的流动负债D利润分配产生的流动负债18. 按照我国《企业会计准则——基本准则》的要求，会计信息的质量特征包括(abcde)A.可靠性B.相关性C.可理解性D.可比性E.实质重于形式BB------------------19. 保守速动资产一般是指以下几项流动资产(ADE)。
电大财务报表分析网考答案
财务报表分析综合练习一、单项选择题：从下列各题的选项中选择一个正确的,并将其序号字母填入题干的括号里。
第一章1.财务报表分析的最终目的是（C C.决策支持）P22。
下列不属于财务报表分析对象的是( D D.管理活动）P93.下列不属于财务报表分析基本原则的是( A A.严谨性原则）P194.下列不属于财务报表分析基本程序的是（B B.收集、整理分析资料）P21-235。
通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（B B.比较分析法）P236.股东进行财务报表分析时将更为关注企业的（C C。
获利能力）P107.基于比较分析法的比较标准，下列各项具有可比性的是（D D。
百度本年一季度利润指标与本年一季度计划利润指标）P248。
下列方法中常用于因素分析的是（C C.连环替代法）P27第二章9.下列各项中对账户式资产负债表表述不正确的是（A A.将资产负债表中的三个项目由上而下依次排列）10。
下列信息中不由资产负债表提供的是（C C。
企业的债权人信息）P3711。
在资产负债表中,为了保证生产和销售的连续性而投资的资产项目是（B B.存货）P3812.反映内部筹资结果的资产负债表项目是（D D.留存收益)P3813。
按照我国现行会计准则的规定，确定发出存货成本时不可以采用的方法是（B B。
后进先出法）P4314.商业汇票实质是一种（B B。
商业信用行为)P5115。
下列关于“存货”的各种表述中错误的是(D D.根据《企业会计准则第1号——存货》，个别计价法不再作为可供企业选择的存货计价方法之一）P4316.下列有关资产负债表项目表述错误的是（D D。
企业应当根据与固定资产有关的造价合理选择固定资产折旧方法。
）17。
下列有关流动负债项目表述错误的是（B B.应付账款属于企业的一种短期资金来源,信用期一般在30~60天，而且一般不用支付利息）18。
根据会计准则，与或有事项相关的义务满足一定条件,才能确认为预计负债。
财务报表分析课后习题参考答案
财务报表分析课后习题参考答案《财务报表分析》课后习题参考答案第1章总论 1.练习题（1）不愿意。
原因如下：一方面，经营活动现金流量净额是在净利润基础上调增折旧、摊销、应付款项的本年增加额，同时调减应收款项本年增加额得出的结果。
尽管该公司2021年的经营结果为盈利，但其经营活动现金流量净额为-500万元，很可能是因为当年应收款项大量增加所致，由此将会降低资金周转速度和企业的短期偿债能力。
另一方面，1.5亿元的总负债中包含了一部分有息负债，需要在2021年还本付息，由于该公司2021年经营活动现金流量净额小于0，因而需要通过2021年的经营收益或者外部筹资额来解决。
可见，该公司短期内的还本付息压力较大，能否按期归还本息，有赖于2021年形成净利润的应收款项的回收情况，出于资金安全考虑，信贷主管很可能不愿意为其提供贷款。
（2）股票投资价值取决于公司未来盈利情况及现金流水平，尽管该公司当前经营活动现金流量净额为负数，但仍然处于盈利状态，只要短期内不会陷入财务困境并保持一定的增长率，还是值得投资的。
相比之下，短期融资券的还本付息期限在1年以内，而公司在2021年的经营活动现金流量存在不确定性。
因此，作为潜在投资者更倾向于选择投资股票。
第2章财务报表分析的信息来源 1.练习题（1）金融资产=0.8+2.2=3（亿元）；金融负债=1.2+2=3.2（亿元）；净金融资产=金融资产-金融负债=3-3.2=-0.2（亿元），即净金融负债为0.2亿元。
（2）净利润=利润总额-所得税费用=17-4.25=12.75（亿元）；其他综合收益=0.5+0.8=1.3（亿元），综合收益=12.75+1.3=14.05（亿元）（3）筹资活动现金流量净额=2.5+1.9-0.8=3.6（亿元）；现金及现金等价物净增加额=5+3.6+（-0.5）=8.1（亿元）；现金及现金等价物期末余额=3+8.1=11.1（亿元）（4）所有者权益期初余额=50-26=24（亿元）；所有者权益本年增加额=股权融资额+留存收益+其他综合收益=2.5+（12.75-0）+1.3=16.55（亿元）【假定当年没有支付股利】所有者权益年末余额=24+16.55=40.55（亿元）（5）营业外收支净额=利润总额-营业利润=17-6=11（亿元），可见该企业2021年的利润主要是非经常性损益，而非经常性损益不具有可持续性，从而降低了公司的盈利质量。
财务报表分析判断题
1: 营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。
( )答案×2: 对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析。
（）答案√3: 当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。
（）答案√4: 每股经营现金流量反映了每股流通在外的普通股所产生的现金流量。
该指标越高越为股东们所接受。
（）答案√5: 经营杠杆系数为基期贡献毛益与基期营业利润之比。
（）答案√6: 市净率是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。
（）答案×7: 在评价企业长期偿债能力时，不必考虑经营租赁对长期偿债能力的影响。
（）答案×8: 如果企业有良好的偿债能力的声誉，也能提高短期偿债能力。
（）答案√9: 资产的运用效率也会受到资产质量的影响。
（）答案√10: 有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额。
（）答案√11: 产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值。
（）答案√12: 对企业市盈率高低的评价必须依据当时金融市场的平均市盈率进行，并非越高越好或越低越好。
（）答案√13: 速动资产总额中不包含存货。
（）答案√14: 现金流量适合比率是反映现金流动性的指标之一。
（）答案×15: 一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。
（）答案√16: 企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小。
（）答案×17: 营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。
（）答案×18: 决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其他业务利润、营业费用和管理费用。
（）答案√19: 依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率。
（）答案√20: 衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了。
（）答案×21: 流动资产的流动性期限在1年以内。
（）答案×22: 利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值。
财务报表分析判断题
1: 营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。
( )答案×2: 对企业的短期偿债能力进行分析主要是进行流动比率的同业比较、历史比较和预算比较分析。
（）答案√3: 当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的。
（）答案√4: 每股经营现金流量反映了每股流通在外的普通股所产生的现金流量。
该指标越高越为股东们所接受。
（）答案√5: 经营杠杆系数为基期贡献毛益与基期营业利润之比。
（）答案√6: 市净率是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率。
（）答案×7: 在评价企业长期偿债能力时，不必考虑经营租赁对长期偿债能力的影响。
（）答案×8: 如果企业有良好的偿债能力的声誉，也能提高短期偿债能力。
（）答案√9: 资产的运用效率也会受到资产质量的影响。
（）答案√10: 有形净值是指所有者权益减去无形资产净值后的余额。
（）答案√11: 产权比率就是负债总额与所有者权益总额的比值。
（）答案√12: 对企业市盈率高低的评价必须依据当时金融市场的平均市盈率进行，并非越高越好或越低越好。
（）答案√13: 速动资产总额中不包含存货。
（）答案√14: 现金流量适合比率是反映现金流动性的指标之一。
（）答案×15: 一般来说，企业的获利能力越强，则长期偿债能力越强。
（）答案√16: 企业负债比率越高，财务杠杆系数越大，财务风险越小。
（）答案×17: 营运资金是一个相对指标，有利于不同企业之间的比较。
（）答案×18: 决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其他业务利润、营业费用和管理费用。
（）答案√19: 依据杜邦分析原理，在其他因素不变的情况下，提高权益乘数，将提高净资产收益率。
（）答案√20: 衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少和质量如何就行了。
（）答案×21: 流动资产的流动性期限在1年以内。
（）答案×22: 利息偿付倍数就是息税前利润与利息费用的比值。
八种方法告诉你如何进行财务报表分析
八种方法告诉你如何进行财务报表分析The document was prepared on January 2, 2021八种方法告诉你如何进行财务报表分析财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。
财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。
财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
只有会计人员愿意花时间学习如何分析财务报表，才能够独立地选择投资目标。
相反，如果不能从财务报表中看出上市公司是真是假是好是坏，你就别在投资圈里混了。
一、水平分析分析财务报表年度变化最大的重要项目。
水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。
每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
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财务报表分析35
（4）企业营业外收入在各年的波动较大，但是因为该项目的发生额一般较小，同时营业外收入是偶然性利得，在未来不具有可持续性，因此可以不作为分析的重点；
（5）企业投资收益在2004年达到低谷，随后逐步上升，主要的原因是2004年企业受到某证券公司被接管的影响，2个亿的委托理财难以收回。
此外主要和股票市场的整体状况有关，我国股票市场从2001年中期开始进入熊市，至2005年底才开始好转，因为在2002~2006年A公司一直保持一定资金的短期投资，所以其收益也基本反映了股票市场走势。
522.在进行利润表趋势分析时，还应注意下述几个问题：第一，如果可以取得详细的资料，应进一步分析企业营业收入的变化原因，是因为企业产品销售价格的变动，还是销售数量的变化，进而可以依据企业所占有的市场份额来分析企业未来竞争力的发展状况；第二，应注意企业主营业务成本的变化原因，是因为原材料的价格变动还是其他原因。
如果能够获得进一步的资料，应进行成本分解，以判断成本变动原因；第三，定比报表的一个共同缺陷是难以看出哪个项目更加重要，原因在于每个项目的基数都是100，分析人员只能判断每个项目的在分析期间内的变动方向和大小，但是某些金额较小的项目，往往在此种分析中会产生引人注目的变化，而这些小金额的项目在分析整体中一般是不重要的。
所
以使用定比报表的趋势分析应与比较报表分析相结合。
523.在利润表的趋势分析中，可以判断单一项目在连续期间的变化，但是这种分析还是有一定的局限性，其一是上述难以判断分析的重点项目，其二是不能从整体角度来分析利润表，人为地割裂了各个项目之间的关系，因此还应当进行利润表结构分析，主要的方法仍然是构建共同比报表，将利润表中的每个项目与一个共同项目（一般是主营业务收入）相比，计算比率，以此分析企业利润的产生过程和结构。
进而还可以通过每年的共同比报表中的比率数据，形成比较共同比利润表，从而分析利润表结构随时间的变动情况及变动原因。
524.此外，分析人员应重点关注企业利润的来源，因为不同来源的利润在未来期间的可持续性不同，正常发展的企业应当以营业利润为利润总额的主要部分，如果企业利润主要来自于投资收益、营业外收支净额等项目，则企业利润质量不高。
525.下面我们分别对A公司的共同比利润表（表3—3）和利润总额构成表（表3—4）进行分析。
通过对以上两张表的分析，我们可以得到如下结论：
（1）企业毛利率水平比较稳定，且在2005年和2006年略有上升，营业费用在期间费用中所占比率最大，是企业日后进行费用控制的重点；
（2）企业营业利润虽然在利润总额中占据较大比重，但是投资收益和营业外收支净额的所占比重也不可忽视，在所有利润构成部分全部为正数的年份，即2002年、2003年和2005年，企业营业利润之外的收益都占到利润总额的20%~30%。
考虑到企业利润总额的绝对值只占主营业务收入的2%左右，因此企业在未来期间提高盈利能力和发展能力的途径应当以提高企业收入水平，扩大市场占有率和增加企业毛利水平为主，尽量需要企业新的利润增长点，而不能将资金过多地分散到投资收益等非正常项目中。
（3）在分析利润构成时，应当注意企业2004年的利润总额为负数，可以看出当年的亏损主要来自于营业利润，主要原因就是2004年坏账的大额计提，同时企业的投资收益也为负数，但是在亏损总额所占比率不高。
526.资产负债表是反映企业某一时点上的财务状况，利润表反映企业某一时间段内的经营成果，通过比较资产负债表，会计信息使用者可以了解两个时点上的财务状况变动结果，这种变动结果部分可以通过利润表解释，但是利润表只能衡量企业在获取利润的大小和来源。
因为利润表的基础是权责发生制，所以不能说明企业从经营活动和投融资活动中获得的现金数量，而现金恰恰是企业最重要的经济资源，几乎企业所有的经济活动都与现金有关，企业可以在一定时期内无利润甚至亏损，。