财务收支明细账
企业内部审计报告3篇
企业内部审计报告3篇企业内部审计报告1内部审计虽然不参加单位的经营治理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监视机构，其作用越来越重要。
集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差异，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。
因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部掌握的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进展检查、监视、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改良内控治理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。
而社会审计主要围绕会计报表进展，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《治理建议书》仅仅指出内部掌握制度及执行的缺乏，出具建议。
但内部审计与社会审计在工作上具有全都性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有全都之处。
因此《独立审计详细准则第7号XX审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要表达。
需要指出的是内部审计报告更突出对内部掌握的关注，要针对内部掌握制度及执行的缺乏提出详细审计意见及惩罚建议，这与社会审计的《治理建议书》也有一样之处。
以下是abc集团公司出具的分公司审计报告局部内容，目的是盼望大家共同探讨。
一、封面XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于abc的审计报告报告编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具报告时间：200x年xx月xx日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于abc分公司的审计报告abc集团内审字[200x]第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进展了审计。
【审计实务】行政事业单位财务收支存在的问题及检查方法
【审计实务】行政事业单位财务收支存在的问题及检查方法来源：行政事业单位会计、会计网站、清风徐来廉花开。
转载用作学习，如有问题，请及时联系。
一、存在的主要问题（一）收入1.收入票据使用不规范。
违规使用收入票据的情况屡见不鲜。
白条收费和无据收费的情况仍然存在。
有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。
2.执收执罚不规范。
一是收入计划分配不公。
有的税收和非税收入征管部门下达征收计划不公平，征收人情税费。
二是擅自减免收入任务。
有的执收执罚部门及个人擅自减免税（费），从中得回扣或者以“吃抵税（费）”等。
3.隐瞒收入。
一是收入缴库不及时，坐收坐支财政收入。
二是跨年度核算收入，当年收入反映失真。
有的单位为了抵顶下年度收入任务，将超计划收取的税收收入或非税收入不纳入当年收入账及时反映，而在下年度的收入账反映。
三是收入不纳入财务账核算反映，私设“账外账”和“小金库”。
（二）支出1.改变资金拨付渠道，向非预算单位拨款。
有的财政部门和主管部门，在执行年中预算的时候，随意向非预算单位拨款，或者改变资金拨付渠道，以支代拨预算单位款项，从中得回扣。
2.入账原始凭证不合规。
如有的将过期作废发票报销入账；有的用虚假供货发票报销入账；有的串用行业的发票报销入账等等。
3.违规违纪开支。
一是无计划开支。
有的单位在年初部门预算无计划指标的情况下，随意购置固定资产、投资基本建设等，造成支出无计划和超计划。
二是超标准、超范围列支。
有的单位超标准、超范围发放补贴、奖金，超标准、超范围列支业务招待费和送礼等支出。
4.转移、隐瞒支出。
有的单位为了减少本单位费用支出总额，将本单位实际发生的支出转移到所属单位或其它单位列支，甚至转移到私设的“账外账”和“小金库”中列支。
（三）固定资产1.账实不符。
固定资产账面反映与实际情况不相符。
有的账有实无，有的账无实有。
2.固定资产处置不规范。
3.虚增固定资产成本。
现金日记账登记明细账
现金日记账登记明细账1、现金日记账，借方增加，贷方减少，一般是反应库存现金收支情况的，支出去的现金就记在贷方，收入的现金就记在借方，日清月结，当天结束之后查查帐上的钱与实际余额是否想符，一样的话就没什么问题。
2、现金日记账Cash Journal用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。
由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。
为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。
3、按明细分类账户登记的账簿叫做明细分类账，简称"明细账"。
明细账也称明细分类账，是根据总账科目所属的明细科目设置的，用于分类登记某一类经济业务事项，提供有关明细核算资料。
现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年《会计档案管理办法》规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该办法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，具体规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单卡收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、基础数据维护修改有关记录、文件; 其他需要永久保管的档案。
2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账总账和税收票证分类出纳账。
3、保管期限为15年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿不包括现金和银行存款;会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。
4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报;税收会计报表包括票证报表。
行政单位办公室财务制度
行政单位办公室财务制度第一章总则第一条为规范行政单位办公室的财务管理工作，保障财务资金的安全性和合法性，提高资金利用效率，维护单位的正常运转，特制定本制度。
第二条本制度适用于行政单位办公室的全体工作人员。
所有财务收支行为必须遵照本制度的规定执行。
第三条行政单位办公室财务收支管理实行监督制度，包括行政主管领导、财务部门和内控团队三级监督，相互配合，互相制约，确保财务规范、透明。
第四条行政单位办公室要建立健全内部控制机制，完善财务管理制度和程序，保障资金使用的安全性和合法性。
第五条行政单位办公室应当遵守国家相关财务法规，加强对财务人员的培训和监督，防范和查处各类违法违纪行为。
第六条行政单位办公室应当严格执行财务公开制度，主动接受监督，及时公布相关财务信息，接受相关部门和公众的监督。
第七条对于违反本制度的行为，行政单位办公室将依法追究相关责任人的法律责任。
第二章收入管理第八条行政单位办公室的收入主要来源于财政拨款、单位自有资金和其他合法收入。
所有收入必须入账，不得私自挪用或用于其他用途。
第九条行政单位办公室应当建立健全收款管理制度，对外收入要实行统一收款、定期交账，确保收入的准确性和完整性。
第十条行政单位办公室不得接受非法收入，对任何形式的贿赂、回扣等行为必须坚决杜绝，对发现的违规行为要及时报告。
第十一条行政单位办公室应当按照相关制度规定，定期对收入进行核对、清点，防止出现财务漏洞。
第十二条行政单位办公室对外合作与经营活动的收入，必须经过合法审批程序，所有交易必须有凭证，严格按照规定的程序进行结算。
第三章支出管理第十三条行政单位办公室的支出必须合法、合理、节约，保证公共资金的有效利用。
第十四条行政单位办公室应当建立健全支出预算管理制度，对支出项目设立明确的预算，实行预算控制，做到预算细化、核算明细，防止超支现象的发生。
第十五条行政单位办公室的支出必须遵循审批制度，对相关费用必须按规定程序进行审批，不得私自决定支出。
工会财务预决算报告
工会经费预算报告一：根据全市、县总要求对同级工会经费加强审计监督的指示精神，县总经审办于20**年4月对县总工会经费20**年度预算执行情况进行了审计，县总财务部提供了账簿、凭证及会计报表等资料，现将审计情况报告如下:一、财务收支情况及审计评价1、财务收支情况：20**年收入合计为31.19万元，其中：拨交经费收入25.61万元，上级补助收入4.04万元，事业收入1.05万元，其它收入0.49万元。
支出合计为30.39万元，其中：工会行政费**.24万元，工会业务费9.**万元，职工活动费支出2.02万元，补助下级支出4.65万元，其它支出4.37万元，收支相抵当年经费节余0.99万元，滚存经费节余1万元。
2、审计评价：一年来县总工会采取了多种行之有效的措施，加大了对工会经费的收交力度，使工会经费有较大幅度的增长，有力地保证了各项工作的正常运行。
账务部编报的20**年度本级收支决策遵循了真实、全面、客观的原则，准确反映了市总全年收支实际情况。
二、审计发现的问题1、20**年总支出比预算减少5万元，各项支出与预算相比有所下降但与2009年决算相比仍有增长，反映县总根据年初预算对各项支出进行了很好的控制，但还应进一步下压预算，严控支出。
2、补助下级经费偏少，20**年补助下级支出 4.65万元，比去年增加了1万元，比预算减少2万元。
三、对有关问题的整改意见及建议1、各项支出的说明还应进一步细化，对一些大的支出项目是如何使用的，应有更具体的说明。
2、预算应坚持工会经费服务职工群众的方针，建议对各项行政开支进行更大幅度的压缩，提高职工活动费、工会业务费以及对下补助的比例。
对基层工会的经费补助和救济慰问等力度应进一步加大。
3、县总还需进一步增加收入，严控支出。
工会经费预算报告二：各位领导：本公司自工会委员会自成立以来，对于工会经费的开支遵守《中华人民共和国工会法》经费开支的有关规定，对工会会员缴纳的会费、工会拨缴的经费、办公室对各项活动给予的经费补助进行了规范管理，工会经费的使用也认真按照《工会法》一直在工会法关于经费的使用相关要求范围内开支。
农村学校食堂财务管理制度
农村学校食堂财务管理制度农村学校食堂财务管理制度「篇一」食堂工作为学校后勤中较为重要的工作,管理好食堂的各项工作则为重中之重。
以下为某学校食堂财务管理暂行办法,可供参考。
为进一步加强学校食堂管理,建立健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为,严肃财经纪律,特制定学校食堂财务管理暂行办法。
一、指导思想学校开办的食堂是一项公益性事业,必须以服务师生为宗旨,认真执行有关法律、法规和财务管理等规章制度,不得以盈利为目的,按照收支平衡,零利润的原则,由学校统一管理,统一经营,独立建账,独立核算。
二、人员、账目设置学校食堂应设会计、出纳、管理员、采购员、保管员、充值员,原则上在本单位正式职工中根据需要择优安排。
会计、出纳可由学校财务人员兼任,管理员可由学校总务主任兼任。
人员分工明确,各负其责,形成相互约束,相互监督的机制。
学校可在银行基本存款账户基础上,开设学校食堂银行专用结算账户。
设立总账、实物明细账、收支明细账、现金日记账,银行存款日记账,采用借贷法复式记账。
三、学校食堂物品采购与管理一食堂物品采购应坚持“勤进快销,以销定进,以进促销”原则。
所购物品必须做到质优价廉,经济实惠,安全卫生。
二建立物品采购内部牵制制度。
学校食堂物品必须实行双人采购,采购人员要定期轮换,规模较大的学校可实行团体采购加集中配送。
接受集中配送,须及时结算,不得恶意拖欠,以免造成不必要债务纠纷。
三建立物品采购验收制度。
食堂物品采购回来后,必须办理过秤、验收等入库手续,数量、价格、质量须经采购人员、保管员和审批人员共同在统一印制的“学校食堂物品入库单”上分别签字后方可登记入账。
四建立食堂存货盘点制度。
保管员要对进库存货清查盘点,做到日清月结。
每学期结束后进行一次全面的清查盘点,做到账表、账账、账实相符。
盘盈或盘亏的存货应按有关规定进行账务调整。
四、学校食堂收入管理一食堂出售饭菜的价格,必须以伙食支出的成本为依据来确定。
二用ic卡系统售饭的食堂,预收账款和售饭窗口回款要凭计算机打印出的数据为入账依据。
财务管理收支明细账
140,740.76
138,384.16 137,349.16 257,349.16 257,349.16 257,349.16 257,349.16
257,349.16
257,349.16
30,902.44 2,356.60 1,035.00
120,000.00 120,000.00
3,391.60 34,294.04
方向
借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借
借
借
借 借 借 借 借 借
借
借
余额
171,643.20 170,961.94 165,819.94 153,882.94 153,614.21 153,420.21 152,594.19 152,177.19 151,772.19 150,290.00 150,140.00 149,732.76 149,501.76 144,456.76 143,420.76 140,740.76
本月合计
1001.01
现金
20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1
记-1 记-2 记-3 记-4 记-5 记-6
本年累计 1月电话费 行政部购买办公用品 卖废品收入
本月合计
本年累计
结算方 式
对方科目
现付 现付 预支 现付 现付 现付 现付 现付 现付 现付 现付 现付 现付 现付 预支
财务收支明细账
科目代 码
1001.01
科目名 称 现金
业务日期
20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1 20XX-X-1
2023年学校食堂财务管理制度
2023年学校食堂财务管理制度2023年学校食堂财务管理制度1为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下：一、学校食堂财务管理的总体要求学校办食堂是一项公益性事务，必须以学生为宗旨，不得以盈利为目的;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，立建帐，成本核算，收支平衡”。
二、学校食堂物资采购与资产管理1、食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。
2、建立和完善物资采购内部牵制制度。
学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。
3、建立物资采购验收制度。
食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。
4、建立物资采购报批制度。
采购人员每天应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。
5、建立食堂存货盘点制度。
食堂存货按进库时间可分为：进厨存货和进库存货。
进厨存货指购进后直接进入厨房用于加工的原材料及辅料。
三、学校食堂财务收支结余及分配管理(一)学校食堂不应以盈利为目的，必须坚持收支平衡的原则。
(二)食堂应每月映财务状况，按月编制“学校食堂资产负债表”、“学校食堂收支明细表”，及时发现问题，分析原因，消除亏损。
(三)食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。
四、财务公开食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校务会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。
五、学校食堂会计档案管理食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。
2023年学校食堂财务管理制度2一、学校食堂财务纳入学校财务统一管理，实行专账核算。
二、严格区分核算主体，由财政经费保障人员，实施设备等方面的费用，不得在食堂专账中列支。
三、教职工在食堂就餐与学生同价同菜，如实充饭卡，不得侵占学生利益。
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编制单位：泰顺德鸣农业开发有限公司
2011 年 凭 证 对方科目
月 日 字号
3 5 记1 3 6 记2 3 7 记3 3 9 记4 3 10 记 5 3 11 记 6 3 12 记 7 3 12 记 8 3 12 记 9 3 13 记 10 3 13 记 11 3 13 记 12 3 14 记 13 3 14 记 14
3 22 记 37
开业登记费
4000
3 22 记 38
毛毡
900
3 22 记 39
铁钉
357
3 22 记 40
皮带、开关、轴承
20
3 22 记 41
汽油
300
3 22 记 42
过路费
40
3 23 记 43
付房费
311
3 23 记 44
汽油
280
3 23 记 45
过路费
30
3 23 记 46
购大米
230
43
3 26 记 57
扫帚
35
3 26 记 58
标砖
2250
3 26 记 59 3 26 记 60 3 26 记 61 3 26 记 62 3 26 记 63 3 27 记 64 3 27 记 65 3 27 记 66 3 27 记 67 3 28 记 68 3 29 记 69 3 29 记 70 3 29 记 71 3 29 记 72 3 30 记 73 3 30 记 74 3 30 记 75 3 30 记 76 3 30 记 77 3 31 记 78 3 31 记 79 3 31 记 80
3 24 记 47
复印
60
3 24 记 48
汽油
140
3 24 记 49
过路费
35
3 24 记 50
肉、菜
260
3 24 记 51
菜、工具
470
3 24 记 52
购饲料
200
3 25 记 53
交纳印花税
2500
3 25 记 54
购咸鱼等
300
3 25 记 55
鸡精、鱼等
110
3 26 记 56
档案袋、计算器、账本等
210
40
3 15 记 15 3 15 记 16 3 15 记 17 3 15 记 18 3 15 记 19 3 16 记 20 3 18 记 21 3 18 记 22 3 18 记 23 3 18 记 24 3 18 记 25 3 18 记 26 3 19 记 27 3 19 记 28 3 20 记 29 3 20 记 30 3 20 记 31 3 20 记 32 3 21 记 33 3 21 记 34 3 21 记 35 3 22 记 36
够木材 铁钉 菜、煤气等 汽油（合作社） 餐费（合作社） 购木材 购水准仪 验资 打卡机、纸等 饲料、塑料纸等 过路费 汽油（合作社） 过路费 汽油（合作社） 汽油 过路费 过路费 客车车费 文具用品 水平笠 付通讯费 付知识产权代理费
5600 356 575 300 960 5160 1100 3000 550 2740 40 420 40 200 260 55 55 52 50 10 200 33000
摘
要
本月合计 菜、工具等 餐费（合作社）
过路费 过路费 购大米 购大米、菜等 付房费 汽油 过路费 电锤、钻头 发电机、油桶等 汽油 雨靴 过路费
借 方(或收 入) √ 贷 方（或支 出） √ 余 额（或结ห้องสมุดไป่ตู้余） √
0
151898
0
889
1760
40
40
232
976
1501
275
40
895
1855
270
购礼品 汽油 餐费 米酒 菜、酒、茶、烟等 付保证金 汽油 过路费 付业务招待费 法律顾问费 毛毡 收花管、口罩等 汽油 过路费 毛毡 胶水等 铁钉 汽油
菜 床、水桶等
购木材 气钉、白胶、对刷
4400 270 195 100 2879 51660 270 40 1428 4000 177 176 275 40 342 163 33 160 75 429 50 460
3 31 记 81
绳子
16
3 31 记 82
玻璃胶
270
3 31 记 83
汽油
130
3 31 记 84
客车车费
50
3 31 记 85
洗洁精、方便面等
82
3 31 记 86
肉、米、菜
231
3 31 记 87
购买饲料
6880