2019个人所得税累计扣除计算公式(2019年新个税公式)
【财税智库】2019年个人所得税计算公式大全
【财税智库】2019年个人所得税计算公式大全一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（一）有住所居民个人工资薪金所得计算公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一执行。
（二）无住所居民个人工资薪金所得无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年（含无住所居民个人为高级管理人员的情形）计算公式：应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年（含无住所居民个人为高级管理人员的情形）应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额－减除费用应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数无住所个人此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
（三）非居民纳税人工资薪金所得非高层管理人员： 1）非居民个人境内居住时间累计不超过90天应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）－减除费用应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 2）非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）－减除费用应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数高级管理人员： 1）高级管理人员在境内居住时间累计不超过90天应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）－减除费用应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数 2）高级管理人员在境内居住时间累计超过90天不满183天应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数依据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第九条第三款规定，非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法保持不变，达到居民个人条件时，应当告知扣缴义务人基础信息变化情况，年度终了后按照居民个人有关规定办理汇算清缴。
累计预扣预缴个人所得税计算公式
累计预扣预缴个人所得税计算公式2019累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额其中：累计减除费用，按照个税起征点5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
累计预扣预缴个人所得税计算方法2019累计预扣预缴个人所得税的计算方法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额，对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。
该方法适用于综合所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。
使用累计预扣预缴的计算方法，计算公式如上。
个税起征点2019个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。
个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。
2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。
2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。
2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。
个人所得税税率表2019小编辛苦精心为各位网友准备了2019年最新个人所得税税率表，个税税率表，5000元起征点，包括工资税率表、年终奖税率表、劳务税率表，个体户税率表等，简单实用的表格，让您更容易看懂税率表。
2019新个税法excel计算公式
2019新个税法excel计算公式
最新个税计算公式为
=(月工资-5000-五险-个人专项扣除数) 乘以税率-速算扣除数
新个税法采用的是累计预扣预缴，因此每月计税都得累加1月至本月计税工资累计计税，再扣减1月到上月已缴个税后的金额为本月应扣缴个税。
=累计应纳税额*税率-速算扣除数-1月到上月累计已缴交个税总额
工具/原料
•电脑
•excel
方法/步骤
1.1
一、按月纳税额=月工资-起征额5000元-五险一金-六项专项扣除，如图所未
2.2
二、累计应纳税额=本月应纳税额+1月至本月前累计应纳税额
1 / 2
3.3
三、计税公式
=ROUND(MAX(L4*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920, 85920,181920},0),2)
4.4
四、记住重要的一步，累计计算完的个税需减去本月前已经预扣的个税后，才
是本月要扣的个税
END
注意事项
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个税年度汇算扣除计算公式
个税年度汇算扣除计算公式个人所得税是指个人从事生产经营、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、租金、财产转让等取得的所得，依法缴纳的税款。
个人所得税的计算方法有多种，其中个税年度汇算扣除是指在一个纳税年度结束后，对个人所得税进行汇算清缴，计算出应纳税额，然后扣除已预缴的税款，最终确定个人所得税的缴纳额度。
个税年度汇算扣除的计算公式如下：应纳税所得额 = 累计应纳税所得额累计减除费用累计专项附加扣除累计专项扣除累计子女教育、继续教育支出扣除累计住房贷款利息扣除累计住房租金扣除累计赡养老人扣除累计其他扣除。
应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率速算扣除数。
实际应纳税额 = 应纳税额累计已预缴个人所得税。
其中，累计应纳税所得额是指一个纳税年度内个人所得税的应纳税所得额的累计总额。
累计减除费用是指一个纳税年度内个人所得税的减除费用的累计总额。
累计专项附加扣除、累计专项扣除、累计子女教育、继续教育支出扣除、累计住房贷款利息扣除、累计住房租金扣除、累计赡养老人扣除、累计其他扣除分别是指一个纳税年度内各项专项扣除的累计总额。
适用税率是指根据累计应纳税所得额确定的适用税率。
速算扣除数是指根据适用税率确定的速算扣除数。
累计已预缴个人所得税是指一个纳税年度内已预缴的个人所得税的累计总额。
个税年度汇算扣除的计算公式比较复杂，需要根据具体的情况进行计算。
在实际操作中，个人可以通过税务机关提供的个税计算工具或者咨询税务专业人士进行计算，以确保计算的准确性。
个税年度汇算扣除的目的是为了让纳税人在一个纳税年度结束后，对个人所得税进行汇算清缴，计算出应纳税额，然后扣除已预缴的税款，最终确定个人所得税的缴纳额度。
这样可以保障纳税人的合法权益，避免因为计算错误导致缴纳过多或者过少的税款。
在实际操作中，个人应根据自身的具体情况，合理利用各项专项扣除政策，减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳额度。
同时，个人也应及时了解个税年度汇算扣除的相关政策和规定，确保自己的纳税行为合法合规。
2019年新版个税计算方法
薪酬方案设计：1、新建薪资类别公式：应发工资合计：各工资项合计，各单位根据自己需要进行编写。
实发工资合计：{薪资项目:应发工资合计} - {薪资项目:本月扣税} - {薪资项目:专项扣除合计}本月扣税：如果 {薪资项目:扣税基数} * {薪资项目:税率} - {薪资项目:累计扣税} - {薪资项目:速扣数} > 0 则 {薪资项目:扣税基数} * {薪资项目:税率} - {薪资项目:累计扣税} - {薪资项目:速扣数} 否则 0起征点：5000累计工资、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计扣税、累计起征点：选择其他数据源-薪资，点右边…函数选择薪资统计数-绝对时间段，选择薪资类别，薪资项目对应选择如下：累计工资-应发工资合计累计累计专项扣除-专项扣除合计累计专项附加扣除-专项附加扣除合计累计扣税-本月扣税累计起征点-起征点起始年度和期间按照各单位工资采用新计税算法期间为起始期间。
（如1月做11月份工资的，需用新税率的，起始期间即为2018 11）专项扣除合计：{薪资项目:扣基本养老保险} + {薪资项目:扣基本医疗保险} + {薪资项目:扣失业保险} + {薪资项目:扣住房公积金}+ {薪资项目:扣企业年金}专项附加扣除合计：{薪资项目:子女教育} + {薪资项目:继续教育} + {薪资项目:大病医疗} + {薪资项目:住房贷款利息} + {薪资项目:住房租金} + {薪资项目:赡养老人}税率：如果 {薪资项目:扣税基数} > 0 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 36000 则 0.03如果 {薪资项目:扣税基数} > 36000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 144000 则 0.1如果 {薪资项目:扣税基数} > 144000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 300000 则 0.2如果 {薪资项目:扣税基数} > 300000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 420000 则 0.25如果 {薪资项目:扣税基数} > 420000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 660000 则 0.3如果 {薪资项目:扣税基数} > 660000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 960000 则 0.35如果 {薪资项目:扣税基数} > 960000 则 0.45否则 0速扣数：如果 {薪资项目:扣税基数} > 0 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 36000 则 0如果 {薪资项目:扣税基数} > 36000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 144000 则 2520如果 {薪资项目:扣税基数} > 144000 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 300000 则 16920如果 {薪资项目:扣税基数} > 300000 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 420000 则 31920如果 {薪资项目:扣税基数} > 420000 并且 {薪资项目:扣税基数}<= 660000 则 52920如果 {薪资项目:扣税基数} > 660000 并且 {薪资项目:扣税基数} <= 960000 则 85920如果 {薪资项目:扣税基数} > 960000 则 181920否则 0扣税基数：{薪资项目:应发工资合计} + {薪资项目:累计工资} - {薪资项目:累计专项扣除} - {薪资项目:累计专项附加扣除} - {薪资项目:累计起征点} - {薪资项目:专项扣除合计} - {薪资项目:专项附加扣除合计}其他项目请参考本单位工资表需要进行设置。
2019个税计算方式 - 累计预扣法
2019新个税计算方式的说明累计预扣法，指的是通过各月累计收入减去对应扣除，对照综合所得税率表计算累计应缴税额，再减去已缴税额，确定本期应缴税额的一种方法。
此计算方式自2019年1月1日起执行。
一、新个税税率表二、专项附加相关政策每月都会有员工录入新的专项附加信息，因此，会有一定误差，2020年3-6月会进行汇算清缴，多退少补。
三、新个税算法：累计预扣法本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计社保公积金-累计专项附加扣除额度-累计其他扣除-累计减除费用（个税起征点5000元/月）从全年来看，是不存在多交或少交的情况的四、每月计算个税时的差异1.Excel计算的2月纳税额≤01月多缴纳的税2月暂不退还，在2020年3-6月汇算清缴时，再进行多退少补2.Excel计算的2月纳税额-1月已纳税额≤0和问题1类似，负数部分直接按0处理。
五、举例员工A，2019年每月应发工资10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，假设员工A享受专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额。
【每月相同，无变化】1月：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元；2月：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元；3月：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元。
4月：(10000×4-5000×4-1500×4-1000×4）×3%-75-75-75 =75元。
5月：(10000×5-5000×5-1500×5-1000×5）×3%-75-75-75 -75=75元。
2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式
2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式
纳税人办理2019年度个人所得税汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日，下面我们提前来学习2019年度个人所得税汇算清缴的计算公式吧。
2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
该计算公式中需要进一步细划的内容如下：
一、综合所得的收入额=工资薪金收入额劳务报酬收入额稿酬收入额特许权使用费收入额。
各项收入额的计算如下：
工资薪金所得收入额=全部收入-免税收入；劳务报酬所得收入额=劳务报酬收入*（1-20%）；稿酬所得收入额=稿酬所得收入*（1-20%）*70%；特许权使用费所得收入额=特许权使用费所得收入*（1-20%）。
二、三险一金的专项扣除。
三险一金=养老保险医疗保险失业失业保险住房公积金
三、专项附加扣除。
专项附加扣除=子女教育继续教育大病医疗住房贷款利息或住房租金赡养老人。
以上扣除按《个人所得税法》规定的限额扣除。
四、依法确定的其他扣除。
包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。
五、捐赠。
个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得额中扣除。
2019年新版个税计算方法
薪酬方案设计：1、新建薪水类型2、新增薪水项目及公式1所属分类公共项目名称2共计类应发薪水共计3共计类实发薪水共计4共计类应得薪水小计5虚构类应发薪水 a6虚构类养老金 a7虚构类公积金 a8虚构类其余 a9虚构类薪水税 a10虚构类外派天数 a 11虚构类其余奖赏一 a 12虚构类其余奖赏二 a 13基本类岗位薪水发放项目名称应发薪水共计实发薪水共计本月扣税累计薪水累计专项扣除累计专项附带扣除起征点累计扣税累计起征点专项扣除共计专项附带扣除共计岗位薪水14财务待扣缴类扣基本养老保险扣基本养老保险15财务待扣缴类扣基本医疗保险扣基本医疗保险16财务待扣缴类扣失业保险扣失业保险17财务待扣缴类扣住宅公积金扣住宅公积金18财务待扣缴类扣公司年金扣公司年金19财务待扣缴类扣房租水电费儿女教育20财务待扣缴类扣工会会费持续教育21财务待扣缴类扣话费重病医疗22财务待扣缴类扣借钱住宅贷款利息23财务待扣缴类其余代扣代缴住宅租金24财务待扣缴类重病兼顾奉养老人25中间计算类特别年功工龄税率26中间计算类速扣数速扣数27中间计算类应税所得额扣税基数公式：应发薪水共计：各薪水项共计，各单位依据自己需要进行编写。
实发薪水共计： { 薪水项目 : 应发薪水共计 } - {薪水项目:本月扣税}-{ 薪水项目 : 专项扣除共计 }本月扣税：假如{薪水项目:扣税基数} * {薪水项目 :税率} -{薪水项目 : 累计扣税 }-{薪水项目 : 速扣数 }> 0则{薪水项目: 扣税基数 }*{薪水项目 : 税率 }- {薪水项目 : 累计扣税 } - {薪水项目 : 速扣数 }不然 0起征点： 5000累计薪水、累计专项扣除、累计专项附带扣除、累计扣税、累计起征点：选择其余数据源 - 薪水，点右侧函数选择薪水统计数 - 绝对时间段，选择薪水类型，薪水项目对应选择以下：累计薪水 - 应发薪水共计累计累计专项扣除 - 专项扣除共计累计专项附带扣除 - 专项附带扣除共计累计扣税 - 本月扣税累计起征点 - 起征点开端年度和时期依据各单位薪水采纳新计税算法时期为开端时期。