公司信贷业务审查的一般方法分解

（二）素质要求 1、具备“T”型的知识体系。一横代表知识的广博， 要求熟悉经济、金融、财政、法律、财务、会计、 税收、管理、风险分析等知识，了解工业、商业 各行业的基本营运过程；一竖代表信贷审查（调 查）人员要在财务、会计、风险分析方面具有专 长。 2、具备系统分析能力。在复杂的信息资料的收集过 程中，善于系统思考，通过类比、联系、发展的 眼光发现问题的关键所在。
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三 、信贷业务审查的基本资料
（三）需要向企业索取的其他资料 主要是：担保人各种资料（基本要求同借款人）； 各种抵押质押标的物的权属证明、他项权利资料； 各种交易/贸易合同/协议；政府及行业行政主管 部门批复文件等。还包括企业纳税申报表、水费 电费证明、他行账户对账单、涉及环保、工商类 的各种网络公告资料等。 （四）资料分析 一般步骤：定性分析非财务分析→定性分析财务 分析→ 定量分析→调查结论
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四、信贷业务审查的基本方法
3、主要财务指标：核心是偿债能力 4、高度关注现金流 ●什么是真正的第一还款来源 ●客户现有的资产——资产能否变现? ●客户的销售收入——销售收入≠现金 ●客户的销售利润——销售利润≠现金 ●客户经营、投融活动产生的现金流——开发期和成长期，主 要依赖投融资活动产生的现金流；成熟期，主要依赖经营 活动产生的现金流
（3）沟通能力。与客户及同伴的良好沟通。
（4）表达能力。 往往最终通过审查、调查报告的文字反映。
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二、公司信贷业务审查的基本定义与逻辑
（一）定义 信贷审查（贷时审查）是指审查人员对调查人员提供的资 料进行核实、评定，复测贷款风险度，并提出审核意见。 （二）逻辑 1、信贷审查与信贷调查，从借款人层面看来，没有实质性的 不同。 2、授信审查既是一项工作，更是一种思维方式。 3、审查就是站在广度和深度两个层面的更高层次上考察一个 企业、一笔业务。 广度：全面性，宏观性；深度：层次性，微观性。 4、在某些情况下，“有罪推定”比“无罪推定”更为合适。 5、是授信业务审查，更是授信方案设计。
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三、信贷业务审查的基本资料
（一）本行（公司）人员的授信调查报告、项目评估报告、评估测 算表、按规定程序的各种签批表。 （二）需要向企业索取的基本资料 主要是：企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证、贷款卡、 法人代表身份证明、验资报告、公司章程、特种行业许可证、企 业近三年及最近一期财务报表、企业简介（组织构架、生产工艺 设备、生产销售模式、产品、市场、战略和发展规划等简介）。 以及法人客户人行系统查询结果、银监系统预警查询结果、法人 代表个人征信系统。 几点说明： 营业执照——考察是否经过年检（案例）、是否超范围经营； 公司章程——借款人借款、担保的决策程序，避免程序违规；（公司 法） 法定代表人个人（实际控制人）征信——个人资信状况在一定程度上 代表企业法人资信状况，特别是民营企业（案例）； 外部系统——如全国法院被基本方法
5、总结财务风险 ●企业是否具有良好偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力。 ●以负债增长特别是银行融资增长支撑快速扩张的风险。 ●银行融资被用于股权投资，存在政策性风险和融资主体非资金使用主体的 风险。如短贷长用，则存在流动性风险。 ●其他应收款占用过高，可能被关联企业占用、或存在抽逃资本、资金沉淀 于生产经营过程形成不良的情况。客户总体经营状况是否呈下降趋势或处 于较差状况。 ●资金来源中权益资金与负债资金比重是否合理，负债资金中付息负债与非 付息负债比重是否合理。 ●各项资产占用是否合理，增减变化和销售收入、利润变动等是否匹配，是 否存在坏账、减值风险。 ●销售收入与利润变动是否一致，销售收入与利润是否有现金基础，销售、 利润受关联交易影响如何。 ●利润构成中非经常性损益（投资收益、营业外收入、补贴收入等）比重是 否过高，利润增长是否主要依靠非经常性损益的增长； ●经营活动现金是否大量净流出，经营活动现金净流量是否与营业利润相适 应，投资收益是否有现金流入，是否主要依靠筹资活动现金流入弥补经营 活动形成的现金缺口或满足投资活动的资金需求。 ●经营活动现金净流量变动主要来自于应收应付项目的变化，可能导致对经 营活动创现能力的误判。
公司信贷业务审查的一般方法
浦发银行合肥分行
2013年4月
一、信贷审查（调查）人员的基本操守与素质要求
（一）道德操守 1、实事求是，客观公正。
2、结论和意见不受第三方影响
3、观点、论证有证据，不编造、捏造证据
4、勤勉尽责，为贷款决策参谋 5、为客户保守秘密
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一、信贷审查（调查）人员的基本操守与素质要求
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四、信贷业务审查的基本方法
（二）定性分析财务分析——建立在认真阅读审计报告的基础上 分析思路：报表科目构成是什么→科目的变化情况怎样→为什么 有这些变化，变化是否合理→这些变化对企业将产生什么影响 1、审核报表 ●审核表内科目钩稽关系,如现金流量表正表附表、直接法间接法 ●审核表间科目钩稽关系，如货币资金变动 ●审核报表数据与报表附注的一致性，包括审计报告类型 ●审核财务信息与非财务信息的印证关系 ●审核客户财务数据与行业数据的偏离度 2、关注重点科目 如，应收账款、存货 、固定资产 、投资 、其它应收/付款、或有负 债 、资本结构、无形资产等等
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四、信贷业务审查的基本方法
（一）定性分析非财务分析 1、定性分析基本理念：各种定性分析的基础理论，如五C分析法、五P分 析法 、四M分析法、五W分析法等等。2、股东分析。3、行业分析。4、 经营管理分析。 5、产品分析 。6、融资分析。 7、总结非财务风险。 ●根据国家或区域产业政策与行业政策、汇率利率政策等对客户的影响程度 判断政策风险； ●根据客户所处行业的成长周期、竞争态势、进入与退出壁垒、发展前景判 断其面临的行业风险； ●根据客户的公司治理结构完善程度、固定资产或长期投资与主业的关联度 及收益情况、原料的稳定性及成本控制、产品的质量、市场份额及增长、 装备与技术的领先程度、资源垄断等情况综合判断其经营风险； ●根据客户的融资总量、结构、期限、担保、用途、收益、偿债来源、筹资 能力等情况判断融资风险； ●根据客户的关联担保、关联交易、关联方资金占用、其他关联影响等判断 关联风险。
职业操守 + 业务技能 + 好奇心 = 优秀信贷审贷人员
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一、信贷审查（调查）人员的基本操守与素质要求
（二）素质要求
3、具备发现问题、解决问题的能力。 （1）研究能力。对借款人及所收集信息资料的观察能力、 分析能力、调查能力、测定能力、定量分析能力（信贷 调查、审查不仅仅只是仅具有程序意义的工作）。 （2）思维能力。包括判断能力、想象能力、综合概括能 力。