中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题含答案考点及解析
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试题及解答参考(2024年)
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。
A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。
C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。
D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。
8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。
B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。
C. 对所有企业一律减免房产税。
D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。
9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。
财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、国家税收的基本特征不包括以下哪项？A、无偿性B、强制性C、固定性D、灵活性2、下列关于税收政策的表述，错误的是：A、税收政策是政府实现宏观调控的重要手段之一B、税收政策调整应当遵循经济规律C、税收政策调整应当符合国家法律法规D、税收政策可以随意根据政府意愿进行调整3、下列关于增值税的特点，说法错误的是（）。
A、价外税性质，税负由消费者承担B、链条式管理，避免重复征税C、多环节征税，促进经济稳定发展D、按销售额计税，不考虑生产成本4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。
A、工资、薪金所得适用比例税率，税率为3%至45%B、稿酬所得适用超额累进税率，税率为20%C、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%D、财产租赁所得适用超额累进税率，税率为5%至35%5、企业所得税法规定，下列各项固定资产，不得计算折旧扣除的是（）。
A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、季节性停用的机器设备D、经营租入的固定资产6、下列各项中，属于我国现行消费税征收范围的是（）。
A、粮食白酒B、高尔夫球C、充电电池D、实木地板7、关于财政收入的分类，以下哪项不属于税收收入的范畴？A. 增值税B. 固定资产投资方向调节税C. 社会保险费D. 个人所得税8、下列关于税收制度的说法中，正确的是：A. 税率越高，税收负担越轻B. 税种越多，税收调控效果越好C. 税收具有无偿性，因此可以任意征收D. 税法的严肃性要求税收制度不能改变，长期固定9、在增值税一般纳税人会计处理中，下列哪项不属于应纳税额的抵扣项目？（）A、购进原材料支付的增值税进项税额B、支付给供应商的运费中包含的增值税进项税额C、购进固定资产支付的增值税进项税额D、购进不动产支付的增值税进项税额 10、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。
2025年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及答案指导
2025年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》的规定，各级政府预算的编制，应当遵循的原则不包括( )。
A. 量入为出、收支平衡原则B. 科学合理、注重效能原则C. 公平、公开、透明原则D. 集中统一、分级管理原则2、以下关于税收优惠政策说法正确的是( )。
A. 税收优惠政策可以随机制定B. 税收优惠政策应当有助于实现国家宏观调控政策目标C. 税收优惠政策的享受主体资格不需要事先明确D. 税收优惠政策费用化处理可以减少税务负担3、下列关于应税所得的计算方法的叙述，正确的是( )。
A、应税所得等于扣除各项费用和支出后的营业收入B、应税所得等于各种收入减去各种支出，包括经营费用、非经营费用和个人生活费用C、应税所得等于预提所得税后的总收入D、应税所得等于应纳税所得额减去附加的税收优惠4、下列哪种费用的扣除方式不属于“必要的措施”？A、合理列支的销售费用B、用于抗灾救灾捐獻的支出C、支付给夫妻一方的生活费D、用于公益慈善事業的支出5.在我国，中央政府与地方政府共享的收入包括（）。
A. 企业所得税B. 个人所得税C. 增值税D. 消费税6.下列关于税收的说法，正确的是（）。
A. 税收是一种自愿缴纳的行为B. 税收具有固定性，但缺乏弹性C. 税收具有无偿性，但不具有强制性和固定性D. 税收具有无偿性、强制性和固定性7、数字、单项选择题下列关于对政府预算资金进行审计的说法，错误的是哪个选项？（）A、审计目的是确保预算资金得到正确、有效和合法的使用。
B、审计结果一般不公开，仅供政府内部参考。
C、审计可以发现预算资金使用中的问题，如贪污、浪费和滥用。
D、审计应该是定期进行的，以便及时发现问题并采取措施。
8、数字、单项选择题税收征收管理的主要目标是（）A、满足政府的财政收入需要。
B、保障税收征收制度的有效实施。
中级经济师-财政税收-基础练习题-第二章财政支出理论与内容-第一节财政支出的分类及其经济影响
中级经济师-财政税收-基础练习题-第二章财政支出理论与内容-第一节财政支出的分类及其经济影响[单选题]1.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为()。
A.购买性支（江南博哥）出和转移性支出B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出C.预防性支出和创造性支出D.一般利益支出和特殊利益支出正确答案：B参考解析：本题考查财政支出的分类。
选项A是按照财政支出的经济性质进行的分类，选项B是按财政支出在社会再生产中的作用进行的分类，选项C是按财政支出的目的性进行的分类，选项D是按财政支出的受益范围进行的分类。
[单选题]2.下列财政支出项目中，属于消费性支出的是()。
A.国家物资储备支出B.行政管理费C.基本建设支出D.生产性支农支出正确答案：B参考解析：本题考查财政支出的分类。
按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。
消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。
选项B属于消费性支出，选项ACD 属于积累性支出。
[单选题]4.财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是()。
A.预防性支出B.一般利益支出C.转移性支出D.创造性支出正确答案：A参考解析：本题考查财政支出的分类。
预防性支出是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。
[单选题]5.转移性支出直接表现为()。
A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移正确答案：A参考解析：本题考查转移支付的直接表现。
转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
[单选题]6.国债利息支出属于()。
A.购买性支出B.一般利益支出C.特殊利益支出D.预防性支出正确答案：C参考解析：本题考查财政支出的分类。
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析
2022年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》真题及答案解析第1题单选题（每题1分，共25题，共25分）下列每小题的四个选项中，只有一项是最符合题意的正确答案，多选、错选或不选均不得分。
1．应负担的税款转嫁给最终消费者的转嫁形式是（）。
A．后转B．前转C．旁转D．消转【正确答案】B【试题解析】前转亦称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。
2．下列不属于我国政府全口径预算体系是（）。
A．社会保障基金预算B．一般公共预算C．政府性基金预算D．国有资本经营预算【正确答案】A【试题解析】全口径预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算。
社会保障不等于社会保险，社会保障包括社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚。
3．某企业纳税信用评价指标得分为80分，该企业的纳税信用等级为（）。
A．A级B．B级C．C级D．D级【正确答案】B【试题解析】纳税信用级别设A、B、C、D四级。
A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的；D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
4．扩大水资源改革试点不包括下列哪个城市（）。
A．北京B．天津C．河南D．重庆【正确答案】D【试题解析】自2017年12月1日起，在北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏9个省（自治区﹑直辖市）扩大水资源税改革试点，采取水资源费改税方式，将地表水和地下水纳入征税范围，实行从量计征。
5．记录纳税人当月已缴纳的应交增值税额的是（）A．已交税金B．销项税额C．未交增值税D．预交增值税【正确答案】A【试题解析】"已交税金"专栏，记录纳税人当月巳交纳的应交增值税额。
“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额。
2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题与参考答案
2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。
A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。
A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。
[财经类试卷]经济师(中级)财政税收专业知识与实务(财政支出理论)章节练习2及答案与解析
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经济师（中级）财政税收专业知识与实务（财政支出理论）章节练习2及答案与解析一、多项选择题共20题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有l个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1 按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为( )。
（A）补偿性支出（B）消费性支出（C）购买性支出（D）转移性支出（E）积累性支出2 下列属于消费性支出项目的有( )。
（A）企业挖潜改造支出（B）文教科学卫生事业费支出（C）抚恤和社会救济费支出（D）行政管理费支出（E）流动资金支出3 积累性支出的项目主要包括( )。
（A）国防费支出（B）国家物资储备支出（C）生产性支农支出（D）行政管理费支出（E）基本建设支出4 按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为( )。
（A）补偿性支出（B）转移性支出（C）预防性支出（D）创造性支出（E）购买性支出5 下列属于购买性支出的项目有( )。
（A）政府各部门的投资拨款（B）政府各部门的行政管理费支出（C）国防费支出（D）债务利息支出（E）投资损失费6 转移性支出主要包括( )。
（A）债务利息支出（B）失业救济金支出（C）养老保险支出（D）社会福利支出（E）各项事业经费支出7 按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为( )。
（A）预防性支出（B）可控性支出（C）转移性支出（D）一般利益支出（E）创造性支出8 预防性支出项目主要包括( )。
（A）国防部门的支出（B）政府行政部门的支出（C）社会福利支出（D）经济、文教、卫生支出（E）债务利息支出9 按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可分为( )。
（A）一般利益支出（B）特殊利益支出（C）可控制性支出（D）不可控制性支出（E）创造性支出10 财政的特殊利益支出项目包括( )。
（A）教育支出（B）医疗卫生支出（C）企业补贴支出（D）国防支出（E）司法支出11 按财政支出的收益范围分类，全部财政支出可分为( )。
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，不正确的是:A. 增值税是一项征收在货物和劳务及进口环节的消费税。
B. 增值税实行计量统一、标准征税。
C. 实施增值税可以促进企业资源配置的优化。
D. 增值税的征管主体是税务局，企业自行申报缴纳。
2、下列各项中，不是地方税收的是:A. 城市维护建设税B. 土地保有税C. 个体所得税D. 营业税3、【题干】根据增值税法律制度的规定，销售无形资产与销售无形资产使用权的增值税处理不同。
下列行为中，属于增值税视同销售的是()。
(2019年)A.将无形资产用于简易计税项目B.将无形资产投资于境外的子公司C.将无形资产用于销售非保税区货物D.将自行研制的专利权出借给用户使用4、【题干】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的有()。
(2018年)A.教育费附加计征的依据是实际缴纳的增值税、消费税税额B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不征收城市维护建设税D.计征城建税时，应当按照实际缴纳的增值税、消费税确定E.纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金、罚款，是城建税的计税依据5、（数字、）题目：A. 结构性减税B. 分类税制C. 直接税D. 商品税6、（数字、）题目：A. 地方税B. 中央税C. 共享税D. 过渡税7、下列哪种税收优惠政策不属于引导资本向战略性行业方向流动的措施？A、高新技术企业所得税减免B、鼓励科技研发项目投资的税收优惠C、印花税政策对房地产投资的倾斜D、对特定行业的基础设施建设给予税收减免8、“三红一白”是指：A、中央财政高于地方财政、地方财政高于基层财政、基层财政高于实现预算收入、人均预算收入高于全国平均水平B、生产性税种收入高于消费性税种收入、消费性税种收入高于非税收入、非税收入高于前的财政收入、预算收入高于支出C、中央财政收入高于地方财政收入、地方财政收入高于社会团体收入、社会团体收入高于个人收入、个人收入高于集体收入D、物价指数高于劳动生产率、劳动生产率高于国民收入、国民收入高于初次分配收入、初次分配收入高于剩余分配收入9、A.中央银行负债项目中占主要部分B.是一定时期内全社会印花税票和各类政府公债所课征的总和C.反映银行资本稳定性和社会对其的信任程度D.包含该期末库存现金和在中央银行存款的差额 10、A.在调节总需求和总供给关系方面的作用较为灵活B.由国家税务总局负责农产品加工业的增值税征收管理工作C.在国家财政收入中占70%左右D.可以根据国家的经济形势进行宏观调节11、下列关于税收制度的表述，不正确的是（）A、增值税是流转税的主要税种B、消费税是对部分消费品征收的税种C、企业所得税是对企业所得征收的税种D、车船使用税是地方政府征收的税种12、间接税的特点不包括（）A、税收由消费者最终负担B、税基广泛C、税率较低D、税款由纳税人直接缴纳13、下列关于企业所得税的计算方式，哪一项是正确的？A.企业所得税 = 应纳税所得额× 税率B.企业所得税 = 应课征所得额× 税率C.企业所得税 = 应缴纳税额 - 减免税额14、国家根据不同财产类型和用途的差异，对不同的财产征收不同的税种，这种税收制度被称为：A.公平税收制度B.合理的税收制度C.差别税收制度15、A. 一般财产税B. 特别财产税C. 行为税D. 流转税16、A. 增值税的税收优惠包括免税、减税、先征后退、先征后返及即征即退等B. 个人走私货物偷逃的增值税不适用增值税先征后退政策C. 出口货物的增值税为免税D. 增值税坚决贯彻税收效率的原则，对绝大部分纳税人实行按简易办法征收17、关于个人所得税收入不超过120,000元的纳税规定，下列说法正确的是：A. 免征个人所得税B. 按5%的税率征收C. 按10%的税率征收D. 按20%的税率征收18、市面上常见的“税收抵扣”制度实际上是：A. 不收取税款B. 将部分应纳税额扣减C. 将部分应纳税额加倍征收D. 降低税率的一种方式19.若某人2017年取得工薪收入30000元，综合所得的捐赠支出为2000元，专项附加扣除项目合计为10000元，则综合所得应纳税所得额为（）元。
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中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题含答案考点及解析 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#2018-2019年中级经济师专业知识与实务中级财政税收财政支出理论与内容测试试题【3】(含答案考点及解析)1 [单选题]关于财政支出规模增长趋势的理论解释的说法不正确的是（）。
A.瓦格纳认为公共支出的不断增长源于政府活动的不断扩张B.皮考克和魏斯曼的分析结论是公共收入和公共支出总是同步增长的C.马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的成熟阶段，政府部门应该加强对经济的干预D.根据皮考克和魏斯曼的分析，经济发展是导致公共支出增长的内在因素【答案】C【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
选项C错误，马斯格雷夫和罗斯托认为，在经济发展的中期阶段，要求政府部门加强对经济的干预；而在经济发展的成熟阶段，公共支出应逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。
2 [多选题]“公共收入增长导致论”的提出者有（）。
A.马斯格雷夫B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔E.魏斯曼【答案】C,E【解析】本题考查财政支出规模的增长趋势。
皮考克和魏斯曼提出的是“公共收入增长导致论”。
3 [多选题]财政支出效益与企业生产效益比较，二者的主要区别有（）。
A.计算所费与所得的范围不同B.衡量效益的标准不同C.择优的标准不同D.支出的方式不同E.选择的货币不同【答案】A,B,C【解析】本题考查财政支出效益分析的特点。
财政支出效益与企业生产效益的区别有：（1）计算所费与所得的范围不同；（2）衡量效益的标准不同；（3）择优的标准不同。
4 [单选题]既适用于宇航事业基础设施，又适用于上下水道、过街天桥等基础设施的投资方式是（）。
A.政府独资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资投资方式【答案】A【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。
如宇航事业、核电站、战备公路等属于维护国家安全的需要，应由政府独资建设。
另外，一些基础设施，如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。
5 [单选题]投资乘数反映的是（）。
A.投资与收入的关系B.基础投资与产业规模的关系C.原始投资与后续投资的关系D.投资与储蓄的关系【答案】A【解析】本题考查财政投资性支出。
投资乘数的作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，乘数与边际消费倾向同方向变化，边际消费倾向越大，乘数越大，同边际储蓄倾向呈反向变化。
6 [单选题]（）的最大特点，是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。
A.政府筹资建设B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.政府与民间共同投资投资方式【答案】D【解析】本题考查基础设施投资。
BOT投资方式是近年兴起和发展的一种基础设施的提供方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资方式的最大特点，是能够鼓励和吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基层建设项目进行投资。
7 [单选题]政府应投资于资本密集型项目，这体现了政府财政投资决策的（）标准。
A.资本—产出比率最小化B.资本—劳动力最大化C.就业创造D.产业结构优化【答案】B【解析】本题考查财政投资性支出。
资本—劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目。
资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。
8 [单选题]科学研究支出中，应当由政府承担的是（）。
A.基础科学的经费支出B.应用性研究支出C.全部的科学研究支出D.通过市场交换能弥补成本的科学研究支出【答案】A【解析】本题考查文教科学卫生支出。
用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。
9 [多选题]从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有（）。
A.政府筹资建设B.私人捐赠C.政府与民间共同投资D.政府投资，法人团体经营运作投资【答案】A,C,D,E【解析】本题考查基础设施投资的提供方式。
从我国的实践看，基础设施投资的提供方式主要有：(I)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费；(2)私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本；(3)政府与民间共同投资；(4)政府投资，法人团体经营运作；(5)BOT投资方式。
10 [多选题]政策性银行的资本金来源包括（）。
A.政府预算B.发行长期性建设公债C.直接对商业银行发行国库券D.直接对非银行金融机构发行金融债券E.对机构投资者发行股票【答案】A,B,D【解析】本题考查财政投融资制度。
一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。
在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。
此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道。
11 [单选题]现代社会保障的核心内容是（）。
A.社会救助B.社会福利C.社会保险D.社会优抚【答案】C【解析】本题考查社会保障的内容。
社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。
12 [单选题]养老保险的部分基金式是一种（）的养老模式。
A.自我养老B.长辈养老与自我养老相结合C.自我养老与后代养老相结合D.后代养老【答案】C【解析】本题考查社会保障的内容。
部分基金式是自我养老和后代养老相结合的一种养老模式。
13 [单选题]企业亏损补贴是对（）的计划亏损补贴。
A.国有企业B.合伙企业C.个体工商户D.个人独资企业【答案】A【解析】本题考查财政补贴的分类。
企业亏损补贴是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。
这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。
14 [单选题]关于价格补贴与企业亏损补贴的关系，下列说法中不正确的是（）。
A.二者都与产品价格有关B.价格补贴直接与市场零售商品有关C.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业D.目前，二者都列入财政支出【答案】D【解析】本题考查价格补贴与企业亏损补贴的关系。
选项D错误，1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴仍然是作为冲减收入处理。
15 [单选题]我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目。
A.土地补贴B.现金补贴C.实物补贴D.价格补贴【答案】D【解析】本题考查财政补贴支出的分类。
我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。
16 [单选题]在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，指的是（）。
A.税收抵免B.优惠税率C.税收豁免D.纳税扣除【答案】C【解析】本题考查税收支出的形式。
税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担。
17 [单选题]就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于（）。
A.所得税B.财产税C.资源税D.货物与劳务税【答案】A【解析】本题考查税收支出的形式。
盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的盈余，申请退还以前年度已纳的部分税款。
就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面。
18 [单选题]按照财政补贴的（），财政补贴可分为生产补贴和生活补贴。
A.环节B.经济性质C.项目和形式D.内容【答案】B【解析】本题考查财政补贴的分类。
按财政补贴的项目和形式分类，主要有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等。
按财政补贴的环节分类, 可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。
按财政补贴的经济性质分类，可以分为生产补贴和生活补贴。
按财政补贴的内容分类，可以分为现金补贴和实物补贴。
19 [单选题]允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为（）。
A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵【答案】B【解析】本题考查税收支出。
税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。
20 [单选题]采用（）方式，既能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难，又能使政府的负担比较轻微。
A.优惠税率B.纳税扣除C.延期纳税D.加速折旧【答案】C【解析】本题考查税收支出。
延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。
在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。
采取这种方法，政府的负担也较轻微, 因为政府只是延后收税而已，充其量只是损失一点利息。
21 [单选题]社会保险制度的类型中，政府按照“风险分担、互助互济”的保险原则举办的社会保险计划是（）。
A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型【答案】A【解析】本题考查社会保障制度的类型。
社会保险型是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保险计划。
22 [单选题]社会救济型社会保障制度的资金来源是（）。
A.受保人和雇主缴纳的保险费B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅C.完全由财政拨款D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅【答案】C【解析】本题考查社会保障制度的类型。
社会救济型的资金完全由政府预算拨款。
23 [单选题]关于税收支出的说法不正确的是（）。
A.税收支出的目的是取得收入B.照顾性税收支出的目的在于扶持国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展基本保持平衡C.从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人都可以享受优惠待遇，这是针对特定征税对象的税收支出D.税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出【答案】A【解析】本题考查税收支出的概念与分类。
税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收。