中级经济师财政税收归纳笔记：其他主要预算管理制度改革
中级经济师经济基础知识必背知识点(已排版)
第一部分经济学第一章市场需求、供给和均衡价格1、需求是指在一定时间和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务愿意而且能够购买的数量2、影响需求变动的基本因素：消费者偏好、消费者的个人收、产品价格、替代品的价格、互补品的价格、预期、其他因素3、影响需求最关键的因素还是：该商品本身的价格4、市场供给是所有生产者供给的总和5、影响供给的因素主要有：产品价格、生产成本、生产技术、预期、相关产品的价格、其他因素，包括生产要素的价格以及国家政策等6、市场上商品或服务的供给量和市场价格呈正向关系变化7、需求价格弹性指,需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率8、通常可以把需求价格弹性分为三种:1）当需求变量百分数大于价格变动百分数，需求弹性大于1时，叫做需求富有弹性或高弹性；2）当需求变量百分数等于价格变动百分数，需求弹性等于1时，叫做需求单一弹性；3）当需求变量百分数小于价格变动百分数,需求弹性小于1时,叫做需求缺乏弹性；9、影响需求价格弹性的因素:替代品的数量和相近程度、商品的重要性、商品用途的多少、时间与需求价格弹性的大小至关重要10、影响供给价格弹性的因素：时间是决定供给弹性的首要因素、资金有机构成不同影响供给弹性的大小、供给弹性还受生产周期和自然条件的影响、投入品替代性大小和相似程度对供给弹性的影响也很大11、消费者收入变动与需求的变动呈同方向变化。
价格与需求之间的这种呈反向变化的关系，就叫需求规律。
12、供给与价格之间呈同方向变化关系。
价格与供给之间的这种呈同向变化的关系，就叫供给规律。
13、在其他条件不变的情况下,产品价格降低，供给将减少.供给曲线是一条从左下方向右上方倾斜的曲线14、市场需求不变，供给的变动将引起均衡价格反方向变动,均衡数量同方向变动;市场供给不变，需求的变动将引起均衡价格和均衡数量同方向变动。
15、在我国,实行最高限价属于政府对市场价格的干预措施.16、保护价格也称支持价格、最低限价17、需求富有弹性商品适合采用薄利多销的方式增加销售收入18、需求交叉弹性是指一种商品价格的相对变化与由此引起的另一种商品需求量相对变动之间的比率。
中级经济师笔记--财税
第一章公共财政与财政职能考点：市场失灵与公共财政1.市场失灵的表现（五个）（1）市场垄断：某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能被少数企业所控制，从而产生垄断现象。
垄断必然排斥竞争，甚至导致整个竞争性市场的解体。
（2）信息不充分和不对称（3）外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡2.市场失灵问题，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决。
考点：财政的经济稳定职能1.经济稳定的含义（1）充分就业：有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。
（2）物价稳定：物价总水平基本稳定。
（3）国际收支平衡：一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。
2.经济稳定职能的主要内容（1）通过财政预算收支进行调节主要是通过作为财政收支计划的国家预算来进行：①社会总需求＞社会总供给→国家预算收入＞支出（结余政策）；②社会总需求＜社会总供给→国家预算收入＜支出（赤字政策）；③社会供求总量平衡→预算收支平衡（中性政策）。
（2）通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用①收入方面——累进所得税制；②支出方面——转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上。
（3）通过财政投资、财政补贴和税收进行调节（4）首先保证民生性的社会公共需求（5）通过财政政策和其他政策配合进行调节第二章税收支出理论与内容考点：财政支出的经济影响购买性支出与转移性支出对经济影响的比较购买性支出转移性支出对生产和就业的影响直接间接对国民收入分配的影响间接直接对政府的效益约束强弱硬软对微观经济主体的预算约束执行财政职能的侧重点资源配置职能强国民收入分配职能强考点：财政支出规模的增长趋势1.瓦格纳的“政府活动扩张法则”政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。
2.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”公共支出的增长只是由于公共收入的增长而造成的，将导致公共支出增长的因素归结为两种：（1）内在因素：经济发展、国民收入增加。
中级经济师考试财政税收专业归纳笔记：国库集中收付制度
2013中级经济师考试财政税收专业归纳笔记：国库集中收付制度
本文主要介绍2013年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第十二章政府预算管理制度第三节国库集中收付制度的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2013年经济师考试的相关重点！
第三节国库集中收付制度
一、国库集中收付制度的含义(掌握)
国库集中收付制度就是对财政资金实行集中收缴与支付的制度。
其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，因此又称为国库单一账户制度，其核心环节是集中支付。
包括三方面的含义：集中收入管理、集中支出管理和集中账户管理。
二、国库集中收付制度改革的基本内容
(一)设置国库单一账户体系(熟悉)
国库单一账户体系的构成及功能
(二)规范收入收缴程序
1. 收入类型
财政收入即包括预算内收入，也包括预算外收入
2. 收缴方式
(1)直接缴库
(2)集中汇缴
3. 收缴程序
(1)直接缴库程序：纳税申报-审核--缴入国库单一账户
(2)集中汇缴程序：由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户
(三)支出拨付程序
1. 支出类型
总体上分为购买性支出和转移性支出。
根据支付管理需要，具体分为四类：工资支出、购买支出、零星支出和转移支出
2. 支付方式
分为财政直接支付和财政授权支付。
财政直接支付的范围：工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付。
财政授权支付的范围：未实行财政直接支付的购买支出和零星支出
3. 支付程序
分为财政直接支付程序和财政授权支付程序。
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2017中级经济师-财税-精讲班【王玉娟】-37、第十章政府预算理论与管理制度(二)
我国新修订的《预算法》规定“各级政府应当建立跨年度预算平衡机制”。
（一）年度预算平衡和跨年度预算平衡跨年度预算平衡：预算收支的对比关系应在一定的经济周期内保持平衡，而不是在某一个特定的财政年度内保持平衡。
有利于政策的长期可持续性。
（二）构建跨年度预算平衡机制1、预算超收及短收的平衡机制对于一般公共预算执行中出现的超收收入，在冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金；出现短收则采取调入预算稳定调节基金或其他预算资金进行补充、削减支出等实现平衡，如若仍不能平衡则通过调整预算增列赤字。
2、预算的赤字弥补机制（1）中央预算赤字在经全国人大或其常委会批准的国债余额内发债平衡；（2）省级政府报本级人大或其常委会批准后增列赤字，并报财政部门备案，在下一年度预算中予以弥补；经济师后续课程获取务必加QQ群：606363113，课程或必过押题购买唯一联系QQ1375172691 其他渠道均为倒卖不保证售后！（3）市、县级政府通过申请上级政府临时救助实现平衡，并在下一年度预算中归还。
3、实施中期财政规划管理（1）我国中期财政规划的类型（2）关于中期财政规划与年度预算的关系A分年度来看①中期财政规划的第一年规划约束对应年度预算，后两年规划指引对应年度预算。
②年度预算执行结束后，对后两年规划及时进行调整，再添加一个年度规划，形成新一轮中期财政规划。
B分级次来看①全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用，对地方中期财政规划和年度财政预算编制起指导作用。
②地方中期财政规划对地方年度财政预算编制起约束作用。
③部门三年滚动财政规划对部门预算起约束作用。
【考点】地方债务预算管理（一）适度准予地方政府举借债务1.经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措；2.举借债务的规模，由国务院报全国人大或全国人大常委会批准；3.举借的债务列入本级预算调整方案，报本级人大常委会批准；4.举借的债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出。
中级经济师财政税收专业知识和实务笔记
第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。
在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。
2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。
1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。
中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。
3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。
准公共物品高等教育、医疗。
生产准公共物品是政府职能的延伸。
行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。
1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。
2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。
中级经济师财税知识点
中级经济师财税知识点财税是经济学中的一个重要分支，它涉及到国家财政收支、税收政策、财政预算等方面的内容。
对于中级经济师来说，财税知识点的掌握是必不可少的。
下面，我们将重点介绍中级经济师考试中常见的财税知识点。
一、税收政策税收政策是国家财政管理的重要手段之一。
在税收政策的制定过程中，需要考虑到税收的目的、税基、税率、税收征收方式等因素。
中级经济师应该了解税收政策的基本原则，包括税收公平性、税收合理性、税收可行性等方面的内容。
此外，中级经济师还应该掌握各种税种的特点和征收方式，如增值税、营业税、个人所得税、企业所得税等。
二、财政预算财政预算是国家财政管理的重要工具之一。
中级经济师需要掌握财政预算的基本知识，包括编制程序、编制原则、预算执行等方面的内容。
此外，中级经济师还应该了解财政预算的分类，如中央财政预算、地方财政预算、部门预算等。
在考试中，还有可能出现与财政预算相关的题目，如预算收支平衡、预算执行情况分析等。
三、税收征收管理税收征收管理是国家税收管理的重要环节。
中级经济师需要掌握税收征收管理的基本知识，包括税收征收管理制度、税收征收管理程序、税收征收管理方式等方面的内容。
此外，中级经济师还应该熟悉税务机关的职责和权利，以及纳税人的义务和权利。
在考试中，还有可能出现与税收征收管理相关的题目，如税务机关的职责、纳税人的权利义务等。
四、财政会计财政会计是国家财政管理的重要组成部分。
中级经济师需要掌握财政会计的基本知识，包括会计核算制度、会计核算程序、财务报表等方面的内容。
此外，中级经济师还应该了解财政会计的分类，如中央财政会计、地方财政会计、部门会计等。
在考试中，还有可能出现与财政会计相关的题目，如财务报表的编制、财务报表的分析等。
五、金融政策金融政策是国家经济管理的重要手段之一。
中级经济师需要掌握金融政策的基本知识，包括货币政策、信贷政策、汇率政策等方面的内容。
此外，中级经济师还应该了解金融市场的基本情况，包括货币市场、资本市场等。
中级经济师基础第十六章财政管理体制
本章重点：1.财政管理体制的含义，财政管理体制的内容，财政管理体制的类型，财政管理体制的作用。
2.分税制财政管理体制的主要内容、改革的主要成效。
3.财政转移支付及其特点，我国现行的财政转移支付制度，规范财政转移支付制度的任务。
4.合理划分中央与地方财政事权和支出责任。
知识点一：财政管理体制的内容和类型（一）财政管理体制的含义1.财政管理体制：国家管理和规范中央与地方以及地方各级政府之间划分财政收支范围和财政管理职责与权限的一项根本制度。
广义：政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
（多选）狭义：政府预算管理体制。
2.政府预算管理体制是财政管理体制的中心环节。
（二）财政管理体制的内容1.财政分配和管理机构的设置与政府管理体制相适应，目前我国的财政管理机构分为中央、省、市、县、乡五级。
各级财政部门内部又设置不同业务分工的机构，分别负责各项业务管理工作。
2.政府间事权及支出责任划分（1）各级政府间财政关系划分的依据：政府职能界定和政府间事权划分。
（2）财政管理体制的基础性内容：政府间财政支出划分。
（3）政府间事权及支出责任划分原则：3.政府间财政收入划分原则单一制模式下，集权对等是恰当的（2）政府间财政收支划分呈现的特征收入结构与支出结构的非对称性安排：收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。
4.政府间财政转移支付：协调中央政府与地方政府间财政关系的重要配套制度。
【例题·多选题】（2018年）广义的财政管理体制主要包括（）。
A.公共部门财务管理体制B.国有企业管理体制C.国有资本管理体制D.税收管理制度E.政府预算管理体制『正确答案』ADE『答案解析』本题考查财政管理体制的含义。
广义的财政管理体制主要包括政府预算管理体制、税收管理体制、公共部门财务管理体制等。
【例题·单选题】财政管理体制的基础性内容是（）。
A.政府间财政收入的划分B.政府间财政支出的划分C.政府间财政转移支付D.政府间财权的划分『正确答案』B『答案解析』政府间财政支出的划分是财政管理体制的基础性内容。
中级经济师经济基础知识--财政
第二部分 财政（第11-17章）1.公共物品的定义是由美国经济学家保罗·萨缪尔森首次提出来的。
2.“纯公共物品”具有两大特征，即消费上的非竞争性和非排他性。
其中，非竞争性是主要特征，非排他性是派生特征。
3.公共物品典型生产方式：政府生产和合同外包。
4.公共物品供给的制度包括：决策制度、融资制度，生产制度和受益分配制度。
决策制度是该制度结构的核心。
5.市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
6.政府经济活动范围：①提供公共物品或服务；②矫正外部性；③维持有效竞争；④调节收入分配；⑤稳定经济。
7.财政配置社会资源的机制和手段主要有：①根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例。
②优化财政支出结构。
③为公共工程提供必要的资金保障。
④通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。
⑤通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。
8.财政收入分配职能，是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能。
财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：①根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；②加强税收调节，通过税收进行的收入再分配活动，是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性；③发挥财政转移支付作用，例如，增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出等；④发挥公共支出的作用，通过公共支出提供社会福利等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性。
9.财政经济稳定和发展职能，是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。
财政履行稳定和发展职能的四大目标是充分就业，物价稳定，经济增长和国际收支平衡。
10.理解财政支出有关数据的指标：①财政支出规模；②财政支出结构；③财政支出的经济性质。
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2013中级经济师财政税收归纳笔记：其他主要预算管理制度改革
本文主要介绍2013年中级经济师考试财政税收专业知识与实务第十二章政府预算管理制度第四节其他主要预算管理制度改革的归纳笔记，希望本文能够帮助您更好的全面了解2013年经济师考试的相关重点！
第四节其他主要预算管理制度改革
一、预算收支分类改革(熟悉)
(一)改革的意义
政府收支分类，就是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。
(二)改革的主要内容
1. 收入分类改革
改革的内容：将政府收入分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等。
2. 支出分类改革
(1)改革的要求
新的支出分类体系将政府支出按职能和经济性质分设了两层既相互独立又紧密联系的支出分类体系。
这种设置的理论依据是与财政资金使用去向细化透明的要求有关，现实依据则是财政资金的分配和使用分为两个阶段。
(2)改革的内容
①按支出的功能分类
按国际通行的分类标准，财政支出按支出功能一般分类可分为四个部分：一般政府服务、社会服务、经济服务和其他支出。
我国现在按支出功能设置了逐步细化的类、款、项三级科目，分为17大类。
②按支出的经济性质分类
支出的经济分类反映政府支出的经济性质和具体用途。
支出经济分类科目设类、款两级，分为12类。
二、非税收入管理
(一)非税收入的概念
1. 非税收入的概念
除税收以外的财政资金。
2. 非税收入的含义
广义的政府非税收入是指除税收以外的所有政府收入;狭义的政府非税收入是指除税收和政府债务收入以外的所有政府收入。
3. 非税收入的分类
非税收入与预算外资金相比，既有联系又存在明显区别。
(1)分类的标准不同。
非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类，预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。
(2)包含的内容不同。
与预算外收入相比，非税收入是一个更广泛的概念。
现在的非税收入可以分为预算内的非税收入和预算外的非税收入。
我国2004年正式以“非税收入”取代“预算外资金”的提法，其意义体现在
(1)体现了对收入机制认识的深化
(2)体现了政府资金管理方式的变化;说明政府由过去按预算内外资金管理方式转变为按综合口径管理资金方式。
(3)体现了部门预算改革的不断深化
(4)体现了与国际接轨的需要。
(二)非税收入的内容
我国政府非税收入管理范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接收的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。
社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围。
1. 行政事业性收费
按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。
政府收费收入通常包括规费和使用费两大类。
2. 政府性基金
政府性基金一般具有设定程序规范、来源特定，具有专门用途等特点。
3. 国有资源有偿使用收入
包括土地出让金收入、新增建设用途土地有偿使用费等利用国有资源取得的收入。
4. 国有资产有偿使用收入
包括国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出售、出让、转让等取得的收入，等等。
5. 国有资本经营收益
包括国有资本分享的税后利润、国有股股利、红利、股息、企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
6. 彩票公益金
7. 罚没收入
8. 以政府名义接收的捐赠收入
以各级政府、国家机关、实行公务员管理的事业单位、代行政府职能的社会团体以及其他组织名义接收的非定向捐赠货币收入。
9. 主管部门集中收入
主管部门集中收入必须经同级财政部门批准。
10. 政府财政资金产生的利息收入
(三)非税收入的特点
1. 收入的辅助性——税收是筹集政府资金的主要形式;
2.形式的多样性;
3.征收分散性;
4.使用的专用性;
5.收费的补偿性。
(四)非税收入存在的前提条件
1. 准公共产品的存在
对于准公共产品和特定公共产品可以通过收费和基金提供。
在这个意义上，收费和基金是准公共产品的价格。
2. 受益公平原则的要求
受益公平原则按照人们从政府提供的公共产品和公共服务中受益的程度来分配负担。
收费可以更好地体现受益公平原则，使成本与收益相对称。
3. 降低交易费用的要求
收费制度的交易费用小于税收制度的交易费用。
4. 自然垄断和外部性的存在
(五)非税收入收缴管理
1. 全面推进非税收入收缴管理
2. 规范和完善非税收入收缴方式
收缴方式包括三种：通过非税收入收缴管理信息系统收缴;通过就地缴库方式收缴;通过财政与各部门的横向联网系统收缴。
3. 健全非税收入收缴管理制度
4. 规范非税收入收缴账户管理
地方各级财政部门选择非税收入收缴代理银行原则上实行招投标制度，原则上在同一家商业银行只开设一个财政专户，将各类财政资金专户统一归口到同级财政国库部门管理
5. 完善非税收入收缴管理系统建设
6. 加强非税收入收缴执行情况分析
7. 强化非税收入收缴监管
三、预算绩效评价体系的建立(熟悉)
(一)西方国家预算绩效评价的主要内容
1. 美国政府绩效评价制度
(1)绩效评价的组织实施
绩效评价的组织实施涉及国会会计总署、总统预算与管理办公室和各政府部门。
(2)绩效评价的对象和内容
对象：部门年度绩效考评、专题绩效评价
内容：立项决策评价、经济效益评价、综合影响评价、持续性和长期评价。
(3)评价结果的应用——充分运用到提高政府工作效率中
2. 澳大利亚政府绩效评价制度
(1)绩效评价的组织实施
主要由财政与管理部组织领导，各政府部门分别实施的。
(2)绩效评价的实施方式
(3)绩效评价的对象和内容
对象：各政府部门、各单位及项目的评价
评价的内容：目标的确定是否实际、可行;绩效指标的确定是否能真实客观地衡量和反映目标;产出与目标的对比;具体项目的投入产出比较。
(4)评价结果的应用
(二)我国政府预算绩效评价的主要内容
我国2005年制定了《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》。
1. 预算绩效评价的职责分工
绩效考评工作由财政部统一领导，中央各部门具体组织实施。
2. 绩效评价的工作程序——准备阶段、实施阶段、撰写和提交绩效考评报告
3. 绩效评价的范围和对象
(1)绩效评价的范围和内容
范围：纳入中央部门预算管理的资金
主要内容：绩效目标的完成情况;为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况和财务管理状况;部门为完成绩效目标采取的加强管理的制度、措施等;部门根据实际情况确定的其他考核内容。
(2)绩效评价的对象
对象：可以是整个部门预算支出，也可以是项目支出。
4. 绩效评价的指标体系和方法
(1)绩效评价指标
确立评价指标体系的四条原则：相关性、可比性、重要性、经济性。
绩效评价指标包括：共性考评指标和个性考评指标。
(2)考评方法
比较法;因素分析法;公众评价法;成本效益分析法。
5. 绩效评价结果的运用——提高财政资金的使用效益和效率。
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