会计综合实训参考答案(修改)
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
《会计综合实训》参考答案
11月份答案1、借：库存现金 2 000.00贷：银行存款 2 000.002、借：银行存款 300 000.00贷：长期借款——工行300 000.003、借：材料采购 51 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 8 670.00贷：应付账款——宏远公司 59 670.00借：原材料——E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 51 000.004、借：制造费用——第一车间——办公费 164.60——第二车间——办公费 108.60管理费用——办公费 108.60销售费用——办公费 298.20贷：库存现金 680.005、借：材料采购 5 800.00应交税费——应交增值税（进项税额） 986.00贷：银行存款 6 786.00借：原材料——F 6 000.00贷：材料采购 5 800.00材料成本差异 200.006、借：应收账款——北京三亚526 500.00财务费用 20.60贷：主营业务收入——甲产品450 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款 20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入——罚没利得 350.008、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 30 000.00贷：原材料——C材料 30 000.009、借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 660 000.00 贷：原材料——A材料 660 000.00 10、借：营业外支出 240.00贷：银行存款 240.0011、借：其他货币资金——银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款 1 480 000.0012、借：材料采购 59 200.00应交税费——应交增值税（进项税额） 10 064.00贷：银行存款 69 264.00借：原材料——C 60 000.00贷：材料采购 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款——深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入——乙产品 1 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款——金勇1 200.00贷：库存现金 1 200.0015、借：银行存款 526 500.00贷：应收账款——北京三亚 526 500.0016、借：管理费用——办公费 3 600.00贷：银行存款 3 600.0017、借：管理费用——招待费 700.00贷：库存现金 700.0018、借：管理费用——其他 1 600.00贷：银行存款 1 600.0019、借：材料采购 10 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 1 700.00贷：银行存款 11 700.00借：财务费用——手续费 13.10贷：银行存款 13.1020、借：周转材料——工作服 15 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550.00贷：银行存款 17 550.0021、借：固定资产清理 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产——货车 200 000.00借：固定资产清理 1 000.00贷：库存现金 1 000.00借：银行存款 6 000.00贷：固定资产清理 6 000.00借：营业外支出 134 566.67贷：固定资产清理 134 566.6722、（对应13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款——深圳飞跃1 170 000.0023、借：应交税费——未交增值税 485,307.48——应交消费税 271,880.94——城建税 53,003.19——教育费附加 22,715.65——个人所得税 80,362.00——地方教育费附加 15,143.77贷：银行存款 928,413.0324、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 1 040 000.00 贷：原材料——B材料 1 040 000.0025、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 15 000.00 贷：原材料——C材料 15 000.0026、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 1 500.00 贷：原材料——F材料 1 500.0027、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 48 000.00 贷：原材料——G材料 48 000.0028、借：材料采购 192 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据——深圳南方 224 640.00借：原材料——G 192 000.00贷：材料采购 192 000.0029、（对应19）借：原材料——D 10 000.00贷：材料采购 10 000.0030、（对应14）借：销售费用——差旅费 1120.00库存现金 80.00贷：其他应收款——金勇 1200.0031、应交税费——应交增值税（进项税额） 102 632.19贷：银行存款 707 747.19借：原材料——A材料 550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 605 115.0032、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 4 000.00贷：原材料——E材料 4 000.00借：管理费用——物料消耗 1 600.00贷：原材料——E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬——工资1,177,920.00贷：银行存款 1,177,920.0034、借：应付职工薪酬——职工教育经费 800.00贷：库存现金 800.0035、借：管理费用——招待费 500.00贷：库存现金 500.0036、借：其他应收款——广州红星--存入保证金 2 360.00贷：银行存款 2 360.0037、借：周转材料——专用工具 1 500.00——包装箱 20 000.00应交税费——应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款 25 155.0038、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料 36 000.00 贷：原材料——E材料 36 000.00 39、借：库存现金 2 340.00贷：其他业务收入 2 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料——F材料 2 400.0040、（对应11）借：材料采购 1 260 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 214 200.00银行存款 5 800.00贷：其他货币资金——银行汇票 1480 000.00借：原材料——B 1 200 000.00材料成本差异 60 000.0041、借：营业外支出 10 000.00贷：银行存款 10 000.0042、借：交易性金融资产——红心股份――成本 100 000.00投资收益 3 000.00贷：银行存款 103 000.0043、借：银行存款 1 300 000.00贷：长期股权投资——黄河股份 1 000 000.00投资收益 300 000.0044、借：待处理财产损溢 139 566.67累计折旧 60 433.33（说明：折旧金额应多计提一个月份1633.33）贷：固定资产——设备乙 200 000借：营业外支出 139 566.67贷：待处理财产损溢 139 566.6745、借：银行存款 99 533.33财务费用－手续费 466.67贷：应收票据——上海飞环 100 000.0046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料费 7 500贷：原材料——D材料 7 50047、借：生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料 96 000贷：原材料——G材料 96 00048、借：制造费用——第二车间——机物料消耗 3 000贷：原材料——D材料 3 00049、借：库存现金 20.00贷：待处理财产损溢 20.0050、借：制造费用——第一车间——劳动保护费 7 500贷：周转材料——工作服 7 50051、借：制造费用——第二车间——低值易耗品 600贷：周转材料——专用工具 60052、借：应收票据——北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入——甲 3 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬——社会保险费 235,584.00——住房公积金 141,350.40贷：银行存款 376,934.4054、电费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用9 620.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用7 100.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他3 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他2 000制造费用——第一车间——水电费2 000.00——第二车间——水电费3 000.00销售费用——水电费 3 000.00管理费用——水电费 2 000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款 37 112.4055、（对应49）借：待处理财产损溢 20贷：营业外收入 2056、水费借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用12 000 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用10 000生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 6 000生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 2 000制造费用——第一车间——水电费3 500.00——第二车间——水电费1 500.00销售费用——水电费 6 000管理费用——水电费 7 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 880.00贷：银行存款 50 880.0057、借：原材料——A材料13 200.00贷：应付账款——暂估应付款 13 200.0058、计提工资借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工536,220 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工856,320生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,000生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,000制造费用——第一车间——职工薪酬 120,360——第二车间——职工薪酬 62,000销售费用——职工薪酬 160,000管理费用——职工薪酬 140,000贷：应付职工薪酬——工资 1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工270,791.10生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工432,441.60 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 15,655.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 13,130.00制造费用——第一车间——职工薪酬 60,781.80——第二车间——职工薪酬 31,310.00 销售费用——职工薪酬 80,800.00管理费用——职工薪酬 70,700.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 386,380.00——住房公积金 231,828.00——职工教育经费 48,297.50——工会经费 38,638.00 其他应付款——中新公司 270,466.00借：应付职工薪酬——工资 78,362.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,362.0060、计提折旧借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67 生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他 1,796.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67 销售费用——折旧 3,593.33管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——设备乙 1,633.33——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00——货车 1,633.33注：折旧总额为：38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料28,850.85 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料44,698.50生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 1,161.00生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 290.25制造费用——第二车间——机物料消耗 116.10 管理费用——物料消耗 61.92其他业务成本 92.88贷：材料成本差异 75,271.5011月原材料发出汇总表62、（分配辅助生产成本—供热车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用35,013.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用29,178.00制造费用——第一车间——其他 5,835.60制造费用——第二车间——其他 8,753.40销售费用——其他 5,835.60管理费用——其他 2,918.47贷：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 31 161.00——人工 46 655.00——其他 9 718.67 供热车间总金额 87,534.67辅助生产成本分配表63、（分配辅助生产成本—供气车间）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用16,869.60 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用18,978.30制造费用——第一车间——其他 4,217.40制造费用——第二车间——其他 8,434.80销售费用——其他 2,108.70管理费用——其他 2,108.12贷：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 7 790.25——人工 39 130.00——其他 5 796.67 供气车间总金额 52,716.92辅助生产成本分配表64、（分配制造费用）借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－制造费用220,039.40 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－制造费用130,909.57贷：制造费用——第一车间——折旧 15,680.00其他 10,053.00办公费 164.60劳动保护费 7,500.00水电费 5,500.00职工薪酬 181,141.80制造费用——第二车间——折旧 12,086.67其他 17,188.20办公费 108.60机物料消耗 3,116.10低值易耗品 600.00水电费 4,500.00职工薪酬 93,310.00制造费用分配表65、借：库存商品——甲产品 1,539,072.00库存商品——乙产品 2,993,796.00贷：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品——直接材料724,392.00——直接人工594,720.00——制造费用219,960.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品——直接材料1,381,428.00——直接人工1,344,204.00——制造费用268,164.00甲产品成本计算单甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表乙产品成本计算单乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表66、借：主营业务成本——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00贷：库存商品——甲产品 2,899,232.00——乙产品 828,736.00主营业务成本计算单库存商品出库单汇总表67、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）371,470.41 贷：应交税费——未交增值税 371,470.41 68、借：营业税金及附加 100,000.00贷：应交税费——应交消费税 100,000.0069、借：管理费用——无形资产摊销 6,000.00贷：累计摊销 6,000.0070、借：财务费用——利息支出 4,580.00贷：应付利息——工行 1,980.00——中行 2,600.0071、借：营业税金及附加 56,576.45贷：应交税费——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.4172、73、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费 1 155”12月份答案1、借：原材料——A材料2、借：管理费用——电话费 1 155贷：银行存款 1 1553、借：周转材料——包装箱——在用 3 600贷：周转材料——包装箱——在库 3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款——天平公司 3 000借：银行存款 1 000贷：其他业务收入 854.70应交税费——应交增值税（销项税额） 145.304、借：银行存款 10 000 000贷：应付债券——面值 10 000 0005、借：管理费用——非货币性福利 1 500贷：银行存款 1 5006借：应付职工薪酬——工会经费 62,196.40贷：银行存款 62,196.407、借：材料采购（23 400.00+558） 23 958应交税费——应交增值税（进项税额）（3978+68.97） 4 046.97贷：银行存款 28 004.97 借：原材料——E 24 000贷：材料采购 23 958材料成本差异 428、借：应收账款——天河公司 140 400贷：主营业务收入——乙产品 120 000应交税费——应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产——货车1 292 500贷：主营业务收入——乙产品 250 000应交税费——应交增值税（销项税额） 42 50010、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料72 000——丙产品——直接材料28 000 贷：原材料——B材料 100 00011、借：银行存款 134 400贷：应收账款——天河公司 134 400借：财务费用——手续费 6 000贷：应收账款——天河公司 6 00012、借：管理费用——其他 7 886贷：银行存款 7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款——广州金阳 5 850贷：其他业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本 4 800贷：原材料——G材料 4 80014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用——其他 2 500贷：库存现金 2 50015、借：交易性金融资产——天天股份——成本 240 000投资收益3000贷：银行存款 243 00016、借：银行存款 936 000贷：主营业务收入——乙产品 800 000应交税费——应交增值税（销项税额）136 000借：销售费用——其他 1 144应交税费——应交增值税（进项税额） 141.39贷：银行存款 1 285.3917、借：材料采购 12 000应交税费——应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款——宏远公司 14 040借：原材料——A材料 13 200贷：材料采购 12 000材料成本差异 1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料——D 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 70019、借：材料采购 40 560待处理财产损溢 1 040（510*2+20）财务费用——手续费 33.70贷：银行存款 41 633.70借：原材料——G 37,440材料成本差异 3120贷：材料采购 40 560借：其他应收款——深圳市铁路分局1 040贷：待处理财产损溢 1 040借：库存现金 1 040贷：其他应收款——深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用——其他 2,502.00贷：银行存款 2,502.0021、借：应交税费——未交增值税371,470.41——应交消费税 100,000.00——应交城建税 33,002.93——应交教育费附加 14,144.11——应交地方教育费附加 9,429.41——应交个人所得税 78,362.00贷：银行存款606,408.86 22、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款——东方公司 50 000.0023、借：制造费用——第一车间——电话费 150——第二车间——电话费 150生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 150——供气车间——其他 150 销售费用——电话费 300管理费用——电话费 300贷：库存现金 1 20024、借：银行存款 108 630贷：交易性金融资产——东山股份－—成本 100 000 投资收益 8 63025、借：管理费用——其他 1500贷：库存现金 150026、借：待处理财产损溢 80贷：库存现金 80借：其他应收款——刘飞 80贷：待处理财产损溢 80借：库存现金 80贷：其他应收款——刘飞 8027、借：材料采购 862 790.00其中：（B 材料——541 663.20 C材料——321 126.80）应交税费——应交增值税（进项税额）(146200+344.83)146 544.83贷：应付票据——上海飞环 1 009 334.83借：原材料——B 594 000贷：材料采购 541 663.20材料成本差异 52 336.80借：原材料——C 297 000材料成本差异 24 126.80贷：材料采购 321 126.8028、借：银行存款 250 000营业外支出 48 500坏账准备 1 500贷：应收账款——胜利公司 300 00029、借：应付职工薪酬——工资 1 853 538.00贷：银行存款 1 853 538.0030、借：制造费用——第二车间——劳动保护 18 000贷：周转材料——工作服 18 000借：制造费用——第一车间——低值易耗品 1 500贷：周转材料——专用工具 1 50031、借：销售费用——其他 390贷：库存现金 39032、借：销售费用——广告费 8 400.00贷：银行存款 8 400.0033、借：生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 27 000贷：原材料——C材料 27 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 550 000 贷：原材料——A材料 550 000借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 20 000 贷：原材料——E材料 20 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 960 000 贷：原材料——B材料 960 000借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 400 000 贷：原材料——B材料 400 00034、借：库存现金 2000贷：银行存款 200035、09年后价税分离借：在建工程——检测仪 101 930应交税费——应交增值税（进项税额） 17 238.54（17 000+238.54）贷：银行存款（117 000.00+2 168.54）119 168.5436、借：银行存款 1 404 000.00贷：主营业务收入——甲产品 1 200 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000.0037、借：银行存款 2 340 000.00贷：主营业务收入——乙产品 2 000 000.00应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000.0038、借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 7 500贷：原材料——C材料 7 500 借：生产成本——基本生产成本——第一车间——甲产品——直接材料 900贷：原材料——F材料 900 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——丙产品——直接材料 24 000贷：原材料——G材料 24 000 借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 4 800贷：原材料——E材料 4 800 借：制造费用——第一车间——机物料消耗 2 500贷：原材料——D材料 2 50039、借：管理费用——办公费 120贷：银行存款 12040、（对应本月35）借：在建工程——检测仪 1 000贷：银行存款 1 000借：固定资产——检测仪 102 930贷：在建工程——检测仪 102 93041、借：长期股权投资——大众公司 1 000 000贷：银行存款 1 000 00042、借：银行存款 3 460 860.00财务费用——手续费 49 140贷：短期借款 3 510 000.0043、借：应付账款——广州金阳 123 000贷：银行存款 123 00044、借：长期待摊费用 120 000.00贷：银行存款 120 000.0045、借：固定资产——设备丙 46 000贷：股本 46 000借：管理费用——其他 800贷：银行存款 80046、借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料6 000贷：原材料——D材料 6 000借：销售费用——机物料消耗 1 200贷：原材料——F材料 1 200借：生产成本——基本生产成本——第二车间——乙产品——直接材料 28 800 贷：原材料——G材料 28 80047、借：银行存款 4 626.50贷：财务费用——利息收入 4 626.5048、借：管理费用——其他 192 000贷：应付职工薪酬——辞退福利 192 00049、借：库存现金 4 260贷：其他应付款——天平公司 4 260借：周转材料——包装箱——在用7 500贷：周转材料——包装箱——在库 7 50050、借：银行存款 4 260贷：库存现金 4 26051、借：管理费用——其他 2 800.00贷：应付账款——百年咨询公司2 800.0052、借：应收账款——深圳飞跃 46 800贷：主营业务收入——丙产品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 80053、借：短期借款 200 000应付利息——工行 960财务费用——利息支出 480贷：银行存款 201 44054、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工465,156.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工799,353.00 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工88,817.00 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 31,400.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 26,340.00制造费用——第一车间——职工薪酬 118,000.00——第二车间——职工薪酬 106,000.00 销售费用——职工薪酬 151,800.00管理费用——职工薪酬 138,900.00贷：应付职工薪酬——工资 1,925,766.00班组应付职工薪酬结算表应付职工薪酬分配表55、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工148,849.92 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工255,792.96 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工28,421.44 生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 10,048.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 8,428.80制造费用——第一车间——职工薪酬 37,760.00——第二车间——职工薪酬 33,920.00销售费用——职工薪酬 48,576.00管理费用——职工薪酬 44,448.00贷：应付职工薪酬——社会保险费 385,153.20——住房公积金 231,091.9256、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接人工67,447.62 生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接人工115,906.19生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接人工12,878.47生产成本——辅助生产成本——供热车间－人工 4,553.00生产成本——辅助生产成本——供气车间－人工 3,819.30制造费用——第一车间——职工薪酬 17,110.00——第二车间——职工薪酬 15,370.00销售费用——职工薪酬 22,011.00管理费用——职工薪酬 20,140.50贷：应付职工薪酬——职工教育经费 48,144.16——工会经费 38,515.32其他应付款——中新公司 192,576.60借：应付职工薪酬——工资 78,482.00贷：应交税费——应交个人所得税 78,482.0057、（故意安排一张原始单据缺章）[增加：第二车间领用]借：制造费用——第二车间——办公费 250贷：库存现金 25058、(注：上月报废设备乙、货车，本月不计提折旧)借：生产成本——辅助生产成本——供气车间——其他163.34（保持与上月一致）生产成本——辅助生产成本——供热车间——其他 718.67制造费用——第一车间——折旧 15 680.00——第二车间——折旧 12,086.67销售费用——折旧 1,960.00管理费用——折旧 5,063.33贷：累计折旧——厂房A 5,880.00——生产线甲 9,800.00——厂房B 3,920.00——生产线乙 8,166.67——厂房C 2,28.67——设备甲 490.00——厂房D 163.34——办公室E 2,613.33——小轿车 2,450.00——办公室F 1,960.00注：折旧总额为：35,672.0159、借：生产成本——基本生产成本——第一车间－甲产品－直接材料10,293.33生产成本——基本生产成本——第二车间－乙产品－直接材料19,212.77 生产成本——基本生产成本——第二车间－丙产品－直接材料8,284.79 生产成本——辅助生产成本——供热车间——材料 486.81 生产成本——辅助生产成本——供气车间——材料 108.18 制造费用——第一车间——机物料消耗 45.08 销售费用——机物料消耗 21.64 其他业务成本 86.54 贷：材料成本差异 38,539.14原材料成本差异率计算表注：成本差异率精确到百分比小数点后3位。
会计学基础综合实训参考答案
会计学基础综合实训参考答案会计学基础综合实训参考答案《会计职业基础》综合实训参考答案1、外购材料入库：借：原材料—甲材料50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）8,500.00贷：银行存款—重庆商行58,500.002、收胜利公司投资设备一台：借：固定资产11,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,870.00贷：股本—重庆胜利公司11,000.00资本公积—股本溢价1,870.003、借入短期借款：借：银行存款—重庆商行30,000.00贷：短期借款—重庆商行30,000.004、偿还短期借款：借：短期借款—重庆商行200,000.00贷：银行存款—重庆商行200,000.005、接受远大公司捐赠设备一台：借：固定资产12,500.00贷：营业外收入12,500.006、股东会批准盈余公积转增股本：借：盈余公积—提取的任意盈余公积5,597.00贷：股本—蔡礼5,597.007、提取现金：借：库存现金2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.008、支付汽车养路费：借：管理费用—汽车使用费5,820.00贷：银行存款—重庆商行5,820.009、外购材料入库：借：原材料—乙材料250,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）42,500.00贷：银行存款—重庆商行292,500.0010、交纳欠缴各类税费：借：应交税费—应交所得税23,000.00应交税费—未交增值税20,000.00应交税费—应交城建税1,400.00应交税费—应交教育费附加600.00贷：银行存款—重庆农行45,000.00从基本户转款至税款专户：借：银行存款—重庆农行45,000.00贷：银行存款—重庆商行45,000.0011、收到渝东公司货款：借：银行存款—重庆商行50,000.00贷：应收账款—重庆渝东公司50,000.0012、购进机车一台：借：固定资产5,000.00贷：银行存款—重庆商行5,000.0013、销售货物：借：银行存款—重庆商行343,980.00贷：主营业务收入294,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）49,980.0014、现金存入银行：借：银行存款—重庆商行1,000.00贷：库存现金1,000.0015、管理车队领用汽油：借：管理费用—汽车使用费1,470.00贷：银行存款—重庆商行1,470.0016、外购生产用水桶：借：周转材料—低值易耗品210.00贷：库存现金210.00一次摊销低耗品摊销：借：制造费用210.00贷：周转材料—低值易耗品210.0017、公司支付水费：借：制造费用10,000.00管理费用—水电费4,150.94应交税费—应交增值税（进项税额）849.06贷：银行存款—重庆商行15,000.0018、车间领用甲材料生产产品：借：生产成本—A产品32,300.00生产成本—B产品42,700.00贷：原材料—甲材料75,000.00车间领用乙材料生产产品：借：生产成本—A产品110,000.00生产成本—B产品121,500.00管理费用—办公费500.00贷：原材料—乙材料232,000.0019、支付广告费：借：销售费用—广告费10,000.00银行存款—重庆商行10,000.0020、支付2009年房租费：借：管理费用—房租费2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.0021、退还胜利公司投资款：借：股本—重庆胜利公司10,000.00贷：银行存款—重庆商行10,000.0022、支付贷款利息：借：财务费用—利息支出2,000.00贷：银行存款—重庆商行2,000.0023、支付电费：借：制造费用2,000.00管理费用—水电费1,000.00贷：银行存款—重庆商行3,000.0024、李明借差旅费：借：其他应收款—李明1,000.00贷：库存现金1,000.0025、销售货物：借：银行存款—重庆商行351,000.00贷：主营业务收入—B产品300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）51,000.0026、李明报差旅费冲借款：借：管理费用—差旅费800.00库存现金200.00贷：其他应收款—李明1,000.0027、无法支付的应付账款转收入：借：应付账款—重庆东风公司100,000.00贷：营业外收入100,000.0028、支付交通罚款：借：营业外支出1,000.00贷：库存现金1,000.0029、向社会福利机构捐款：借：营业外支出5,000.00贷：银行存款—重庆商行5,000.0030、计提本月工资：借：生产成本—A产品50,000.00生产成本—B产品50,000.00制造费用20,000.00管理费用—工资20,000.00贷：应付职工薪酬—应付工资140,000.0031、购进劳保用品：借：制造费用600.00贷：库存现金600.0032、提取现金：借：库存现金140,000.00贷：银行存款—重庆商行140,000.00发放工资：借：应付职工薪酬—应付工资140,000.00贷：库存现金140,000.0033、计提本月折旧：借：制造费用2,000.00管理费用—折旧费2,000.00贷：累计折旧4,000.0034、银行承兑汇票到期入账：借：银行存款—重庆商行271,790.00贷：应收票据—成都宏运公司271,790.00银行收到宏运公司货款：借：银行存款—重庆商行293,321.00贷：应收账款—成都宏运公司293,321.0035、年终对甲材料盘盈：借：原材料—甲材料250.00贷：待处理财产损溢250.00盘盈材料进行处理：借：待处理财产损溢250.00贷：管理费用—存货损失250.00（电算化的情况下，做借方红字）36、年终对乙材料盘亏：借：待处理财产损溢300.00贷：原材料—乙材料300.00对盘亏材料进行处理：借：管理费用—存货损失300贷：待处理财产损溢300.0037、年终盘盈设备一台：借：固定资产22,000.00贷：累计折旧6,000.00以前年度损益调整16,000.00对盘盈的设备进行处理：借：以前年度损益调整16,000.00贷：利润分配—未分配利润16,000.0038、收到货款：借：银行存款—重庆商行35,300.00贷：应收账款—成都宏运公司35,300.0039、汇总制造费用，并分配制造费用：（本月共发生制造费用合计34,810.00元，A、B产品共计入工资为100,000.00元，分配率为34.81%，则A产品应分配制造费用：50,000.00×34.81%=17,405.00元，B产品应分配制造费用：34,810.00-17,405.00=17,405.00元）借：生产成本—A产品17,405.00生产成本—B产品17,405.00贷：制造费用34,810.0040、结转A产品完工产品成本：（本月A产品发生各类生产成本共计213,705.00元（含期初余额），完工入库14,247.00，平均单价15.00元）借：库存商品—A产品213,705.00贷：生产成本—A产品213,705.0041、结转B产品完工产品成本：（本月B产品发生各类生产成本共计235,605.00元（含期初余额），完工入库14,726.00，平均单价16.00元）借：库存商品—B产品235,605.00贷：生产成本—B产品235,605.0042、结转本月销售产品成本：（本月共销售A产品14000件、B产品15000件。
会计综合实训参考答案
第1题：
第2题：
第3题：
第4题：
第5题：
第6题：
第7题：
第8题：暂不处理，只登记明细账
第9题：
第10题：
第11题：
第12题：暂不处理，只登记明细账
第13题：
第14题：
第15题：
第16题：
第17题：
第18题：
第19题：
第20题：
第21题：暂不处理，只登记明细账
第22题：
第23题：
第24题：
利润表
资产负债表
第81题：
第82题：
第83题：
第84题：
第85题：
第86题：
第87题：
第88题：
第89题：
第90题：暂不做账，登记明细账
第91题：
第92题：
第93题：
第94题：
第95题：
第96题：
第97题：
第98题：
第99题：
第100题：
第101题：暂不做账，只登记明细
第102题：
第103题：
第104题：
第105题：暂不做账，只登记明细
第25题：第26题：ຫໍສະໝຸດ 第27题：第28题：
第29题：
第30题：
第31题：
第32题：
第33题：
第34题：
第35题：
第36题： 第37题：
第38题：
第39题：
第40题：
第41题：
第42题：
第43题：
第44题：
第45题：
第46题：
第47题：暂不处理，只登记明细账
第48题：
第49题：
第50题：
第51题：
第52题：暂不处理，只登记明细账
会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5业务5：借：销售费用——广告费30000贷：银行存款——工商银行30000业务6：借：管理费用——业务招待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330业务11：借：财务费用——手续费 1.50贷：银行存款——工商银行 1.50业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50业务14：借：材料采购——圆钢88687.20 应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720 应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套81应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23业务20：借：材料采购——煤55510应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140贷：银行存款——工商银行16140业务24：借：财务费用——手续费 5.50贷：银行存款——工商银行 5.50业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366贷：材料采购——M23轴承119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750 贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000——外购半成品（D18轴承）48300——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000业务43：借：财务费用——手续费 5.50贷：银行存款——工商银行 5.50业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400业务45：借：银行存款——工商银行754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60贷：银行存款——工商银行111067.33业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行 3.53贷：财务费用——利息收入315.38业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套50 业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套150 业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000 投资收益50贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31业务60：借：坏账准备35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450营业外支出——债务重组损失147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000业务64：借：管理费用——办公费107.7贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912管理费用——折旧费65967.28贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000管理费用——折旧费3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行62010业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420管理费用——折旧费2415应交税费——应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款——工商银行6335.91业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）75材料成本差异——周转材料94贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）81业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66 生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23 制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。
《会计综合实训》参考答案【2019年12月修订】
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行 5 100 000 贷：实收资本——新华公司 5 100 000 2．借：固定资产——房屋（糖果车间厂房） 1 500 000——房屋（饼干车间厂房） 1 500 000 贷：实收资本——达能公司 3 000 000 3．借：固定资产——机器设备（威化生产线）600 000——机器设备（饼干生产线）400 000 应交税费——应交增值税（进项税额）130 000银行存款——工行740 000贷：实收资本——昌源公司 1 870 000 4．借：银行存款——工行 2 000 000 贷：短期借款——工行 2 000 000 5．借：银行存款——农行8 000 000 贷：长期借款——农行8 000 000 6．借：在建工程——糖果生产线 2 003 400 应交税费——应交增值税（进项税额）260 306贷：银行存款——农行 2 263 706 7．借：固定资产——运输设备（红岩货车）566 800 应交税费——应交增值税（进项税额）67 600贷：银行存款——工行634 400 8．借：固定资产——运输设备（长安轿车）94 500 应交税费——应交增值税（进项税额）11 700贷：银行存款——工行106 200 9．借：固定资产——管理设备（电脑）85 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 050贷：银行存款——工行96 05010．借：库存现金 5 000 贷：银行存款——工行 5 000 11．借：管理费用——开办费500 贷：库存现金500 12．借：管理费用——开办费400 贷：库存现金400 13．借：管理费用——开办费200 贷：库存现金200 14．借：管理费用——开办费300 贷：库存现金300 15．借：管理费用——开办费7 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额）424.53贷：银行存款——工行7 500 16．借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工行 2 000 借：其他应收款——王华 2 000 贷：库存现金 2 000 17．借：材料采购——白砂糖38 545.45 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 909.09贷：银行存款——工行43 454.54 借：管理费用——开办费10.50 贷：银行存款——工行10.50 借：原材料——原料及主要材料（白砂糖）37 500 材料成本差异 1 045.45贷：材料采购——白砂糖38 545.45 18．借：材料采购——黄油42 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 460贷：应付票据——重庆油脂公司47 460 借：管理费用——开办费24.57 贷：银行存款——工行24.57 19．借：其他货币资金——银行汇票30 000 贷：银行存款——工行30 000 20．借：材料采购——奶粉40 250应交税费——应交增值税（进项税额） 5 232.5贷：应付账款——重庆乳品公司45 482.5 借：原材料——原料及主要材料（奶粉）42 000贷：材料采购——奶粉40 250 材料成本差异 1 750 21．借：材料采购——葡萄糖浆24 636.36 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 117.27贷：其他货币资金——银行汇票27 753.63 借：银行存款——工行 2 246.37 贷：其他货币资金——银行汇票 2 246.37 借：原材料——原料及主要材料（葡萄糖浆）22 500 材料成本差异 2 136.36贷：材料采购——葡萄糖浆24 636.36 22．借：原材料——原料及主要材料（黄油）45 000 贷：材料采购——黄油42 000 材料成本差异 3 000 23．借：材料采购——面粉15 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 950贷：应付账款——重庆粮食公司16 950 借：原材料——原料及主要材料（面粉）16 200 贷：材料采购——面粉15 000 材料成本差异 1 200 24．运输费分配率=1 300.00÷（1 000+600+800+400）=0.464 3 柠檬酸应分配运输费=1 000×0.464 3=464.30元水果香精应分配运输费=600×0.464 3=278.58元苏打应分配运输费=800×0.464 3=371.44元酵母应分配运输费=1 300.00−464.30−278.58−371.44=185.68元借：材料采购——柠檬酸 6 464.30——水果香精21 278.58——苏打 1 731.44——酵母 6 585.68 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 635.80管理费用——开办费10.50贷：银行存款——工行40 706.30 借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸 6 000——苏打 1 440辅助材料——水果香精24 000——酵母 6 800 贷：材料采购——柠檬酸 6 464.30——水果香精21 278.58——苏打 1 731.44——酵母 6 585.68 材料成本差异 2 180 25．借：材料采购——鸡蛋65 000 应交税费——应交增值税（进项税额）8 450贷：应付账款——江津养鸡场73 450 借：原材料——原料及主要材料（鸡蛋）65 000 贷：材料采购——鸡蛋65 000 26．借：周转材料——低值易耗品（工作服）45 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 850贷：银行存款——工行50 850 27．借：材料采购——盐 2 400 应交税费——应交增值税（进项税额）216贷：应付账款——重庆盐业公司 2 616 借：原材料——原料及主要材料（盐） 2 400 贷：材料采购——盐 2 400 28．借：周转材料——低值易耗品（专用工具）7 000 应交税费——应交增值税（进项税额）910贷：银行存款——工行7 910 29．借：应付职工薪酬——职工教育经费7 000 贷：银行存款——工行7 000 30．借：材料采购——润滑油 3 250 应交税费——应交增值税（进项税额）422.50贷：应付账款——重庆天鸿物资公司 3 672.50 借：原材料——辅助材料（润滑油） 3 000 材料成本差异250贷：材料采购——润滑油 3 250 31．借：在建工程——糖果生产线 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额）520贷：银行存款——工行 4 520 借：固定资产——机器设备（硬糖生产线） 1 104 200——机器设备（奶糖生产线）903 200 贷：在建工程——糖果生产线 2 007 400 32．借：应付职工薪酬——工资98 936 贷：银行存款——工行98 936 借：应付职工薪酬——工资20 264 贷：其他应付款——应付社会保险费13 112——应付住房公积金7 152 33．借：管理费用——开办费 3 302.75 应交税费——应交增值税（进项税额）297.25贷：银行存款——工行 3 600 34．借：管理费用——开办费119 200 贷：应付职工薪酬——工资119 200 35．借：管理费用——开办费11 920 贷：应付职工薪酬——工会经费 2 384——职工教育经费9 536 36．借：管理费用——开办费47 680 贷：应付职工薪酬——社会保险费35 760——住房公积金11 920 37．借：管理费用——开办费 5 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额）304.53 贷：银行存款——工行 5 380 38．借：管理费用——开办费 2 450 应交税费——应交增值税（进项税额）220.5贷：银行存款——工行 2 670.5 39．借：管理费用——开办费 1 800 应交税费——应交增值税（进项税额）234贷：银行存款——工行 2 034 40．借：材料采购——包装纸 6 000周转材料——包装物（包装箱）15 000——包装物（包装袋） 1 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 860贷：银行存款——工行24 860借：原材料——辅助材料（包装纸） 6 000贷：材料采购——包装纸 6 00041．借：固定资产——房屋（办公楼） 2 537 505贷：银行存款——农行 2 537 50542．借：管理费用——开办费 1 273.59应交税费——应交增值税（进项税额）76.41贷：银行存款——农行 1 35043．借：管理费用——开办费 1 715.09库存现金200应交税费——应交增值税（进项税额）84.91贷：其他应收款——王华 2 00044．借：管理费用——开办费61 000贷：应付利息——工行11 000——农行50 00045．借：其他应收款——张平500贷：库存现金50046．借：其他货币资金——存出投资款500 000贷：银行存款——工行500 00047．借：库存现金500贷：其他应收款——张平50048．借：应付账款——重庆盐业公司 2 616贷：银行存款——工行 2 61649．借：银行存款——工行500贷：库存现金50050．借：管理费用——开办费51 000贷：银行存款——工行51 00051．借：本年利润314 937.94贷：管理费用——开办费314 937.9452．“应交税费——应交增值税”账户借方余额526 831.29元，表示留抵的增值税。
会计综合模拟实训参考答案
会计综合模拟实训参考答案序号 日期日期 业务内容摘要业务内容摘要会计分录会计分录 1 1 从银行提取现金从银行提取现金 借:库存现金库存现金 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0002 1 申请银行汇票申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 150 000 150 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 150 000 150 000 150 0003 1 业务科周明报销差旅费业务科周明报销差旅费 借：管理费用——差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 1 465 1 465库存现金库存现金 35 35 35贷：其他应收款——周明贷：其他应收款——周明 1 500 1 500 1 5004 2 支付公司会议室装修费支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费借：管理费用——修理费 5 600 5 600 5 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 600 5 600 5 600 5 2 预交诉讼费预交诉讼费借：其他应收款——人民法院借：其他应收款——人民法院 2 350 2 350 2 350 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 2 350 2 350 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手续费续费 借：财务费用——其他费用借：财务费用——其他费用 51 51 51 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 51 51 517 2 以空压机换入笔记本电脑以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 6 068 6 068 6 068应交税费——应交增值税（进项）应交税费——应交增值税（进项）1 0201 0201 020银行存款银行存款银行存款 400 400 400贷：主营业务收入贷：主营业务收入 6 400 6 400 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）1 0881 0881 088 8 3 支付下年宽带费支付下年宽带费 借：预付账款——中国联通公司借：预付账款——中国联通公司 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0009 3 购入3年期国债年期国债 借：持有至到期投资——债券投资（成本）借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 100 000 100 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 100 000 100 000 100 00010 3 购入卡车购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车）借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000 300 000 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）51 00051 00051 000贷：银行存款贷：银行存款 351 000 351 000 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 50012 4 报销领导手机费报销领导手机费 借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 185.80 185.80 185.80 贷：库存现金贷：库存现金 185.80 185.80 185.8013 4 支付销售部邮费支付销售部邮费借：销售费用——其他费用借：销售费用——其他费用 120 120 120贷：库存现金贷：库存现金 120 120 12014 5 购入标准件购入标准件①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 124 000 124 000 124 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）21 08021 08021 080贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 145 080 145 080 标准件入库标准件入库 ②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件 120 000 120 000 120 000 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 120 000 120 000 120 000收回银行汇票余款收回银行汇票余款 ③借：银行存款③借：银行存款③借：银行存款 4 920 4 920 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 4 920 4 92015 5 销售空压机1000台 借：银行存款借：银行存款 374 400 374 400 374 400贷贷:主营业务收入主营业务收入 320 000 320 000 320 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 54 400 54 40016 5 应收货款损失20% 借：坏账准备借：坏账准备 3 680 3 680 3 680贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂 3 680 3 680 3 68017 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本）借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 50 000 50 000投资收益投资收益投资收益 50 50 50应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 000贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 52 050 52 050 18 6 购入办公用品购入办公用品 借：管理费用——办公费借：管理费用——办公费 142.30 142.30 142.30贷：库存现金贷：库存现金 142.30 142.30 142.3019 6 收回前欠货款收回前欠货款借：银行存款借：银行存款 44 640 44 640 44 640贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽 44 640 44 640 44 64020 7 缴纳上月税款缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税 15 026.88 15 026.88 15 026.88——应交所得税——应交所得税——应交所得税 11 078.76 11 078.76 11 078.76——应交城建税——应交城建税——应交城建税 1 051.88 1 051.88 1 051.88 ——应交教育费附加——应交教育费附加——应交教育费附加 450.81 450.81 450.81——地方教育费附加——地方教育费附加——地方教育费附加 300.54 300.54 300.54贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 27 908.87 27 908.87 27 908.87 21 7 从首钢购入生铁300吨 借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 300 558 300 558 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 51 042 51 042贷：银行存款贷：银行存款 351 600 351 600 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现行办理贴现借：银行存款借：银行存款 79 653.33 79 653.33 79 653.33 财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 346.67 346.67 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 80 000 80 000 23 8 支付广告费支付广告费 借：销售费用——广告费借：销售费用——广告费 5 000 5 000 5 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 000 5 000 5 00024 8 支付环境卫生费支付环境卫生费借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 230 230 230贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 230 230 23025 8 销售空压机2000台 借：应收账款——长春一汽借：应收账款——长春一汽 749 000 749 000 749 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 640 000 640 000 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）108 800108 800108 800银行存款银行存款银行存款 200 200 20026 9 购入原煤50吨 借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 9 465 9 465 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 1 565 1 565 贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿 5 000 5 000 5 000银行存款银行存款银行存款 6 030 6 030 6 03026 9 原煤入库原煤入库 借：原材料——燃料借：原材料——燃料 9 000 9 000 9 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 9 000 9 000 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库吨入库 借：原材料——主要材料借：原材料——主要材料 300 000 300 000 300 000贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 300 000 300 000 300 00028 9 已销空压机退回7台 借：主营业务收入借：主营业务收入 2 240 2 240 2 240贷: : 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）380.80380.80（红字银行存款银行存款银行存款 2 620.80 2 620.80 2 620.80 28 9 退回的空压机入库退回的空压机入库 借：库存商品——空压机借：库存商品——空压机 1 106 1 106 1 106 贷：主营业务成本贷：主营业务成本贷：主营业务成本 1 106 1 106 1 10629 10 偿还银行借款偿还银行借款 借：短期借款——工商银行借：短期借款——工商银行 500 000 500 000 500 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 500 000 500 000 500 000 30 10 支付职工困难补助支付职工困难补助 借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 200 1 200 1 200 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 1 200 1 200 1 20031 10 支付商品展销费支付商品展销费 借：销售费用——展览费借：销售费用——展览费 2 000 2 000 2 000贷贷:银行存款银行存款 2 000 2 000 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬——养老保险借：应付职工薪酬——养老保险 32 000 32 000 32 000其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险 11 200 11 200 11 200应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险 3 200 3 200 3 200其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险 1 600 1 600 1 600应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险 12 800 12 800 12 800其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险 3 200 3 200 3 200应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金 16 000 16 000 16 000其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金 16 000 16 000 16 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 96 000 96 000 96 000 33 10 预计担保损失预计担保损失 借：营业外支出——担保损失借：营业外支出——担保损失 20 000 20 000 20 000 贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失 20 000 20 000 20 00034 10 收回股票股利收回股票股利借：其他货币资金——存出投资款借：其他货币资金——存出投资款 2 000 2 000 2 000贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 0001～1010日汇总日汇总日汇总 35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到未到 暂不处理暂不处理36 11 销售空压机1500台 借：银行存款借：银行存款 551 600 551 600 551 600预收账款——唐海农机制造厂预收账款——唐海农机制造厂 10 000 10 000 10 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 480 000 480 000 480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600 81 600 81 600 37 12 向银行提现，备用向银行提现，备用 借：库存现金借：库存现金 3 000 3 000 3 000 贷贷:银行存款银行存款 3 000 3 000 3 000 38 12 办公室报销餐费办公室报销餐费 借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 500 500 500 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 500 500 500 39 12 职工报销医药费职工报销医药费 借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 365 365 365贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 365 365 36540 12 支付职工培训费支付职工培训费 借：应付职工薪酬——职工教育经费借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 1 600 1 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 600 1 600 1 60041 13 收回货款收回货款借：银行存款借：银行存款 18 400 18 400 18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 18 400 18 400 42 13 承付材料款承付材料款①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 178 744 178 744 178 744应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 30 316 30 316贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 209 060 209 060 209 060材料入库材料入库 ②借：原材料——主要材料②借：原材料——主要材料 180 000 180 000 180 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 180 000 180 000 180 00043 13 支付下年报刊费支付下年报刊费 借:预付账款——报刊费预付账款——报刊费 1 860 1 860 1 860贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 860 1 860 1 860 44 14 接受外商捐赠轿车1辆 借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 200 000 200 000 200 000 贷贷:营业外收入——捐赠利得营业外收入——捐赠利得 200 000 200 000 200 000 45 14 以空压机偿还欠款以空压机偿还欠款 借：应付账款——邯郸钢铁集团借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 10 000 10 000贷贷:主营业务收入主营业务收入 8 000 8 000 8 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 1 360 1 360 营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得 640 640 64046 14 结算诉讼费结算诉讼费 借：管理费用——其他费用（诉讼费）借：管理费用——其他费用（诉讼费） 2 200 2 200 2 200库存现金库存现金库存现金 150 150 150贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院 2350 2350 235047 15 发放职工工资发放职工工资借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资 185 500 185 500 185 500贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险 12 985 12 985 12 985——失业保险——失业保险——失业保险 1 855 1 855 1 855——医疗保险——医疗保险——医疗保险 3 710 3 710 3 710————住房公积金 18 550银行存款银行存款银行存款 148 400 148 400 148 400 48 15 向灾区捐款向灾区捐款 借：营业外支出——捐赠支出借：营业外支出——捐赠支出 20 000 20 000 20 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 20 000 20 000 20 000 49 15 预付冬季暖气费预付冬季暖气费 借：应付账款——暖气费借：应付账款——暖气费 22 925 22 925 22 925 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.252 980.252 980.25贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 25 905.25 25 905.25 25 905.2550 16 支付水塔工程包工款支付水塔工程包工款借:在建工程——水塔建造工程在建工程——水塔建造工程 12 000 12 000 12 000贷贷:银行存款银行存款 12 000 12 000 12 00051 16 支付印花税支付印花税借：管理费用——印花税借：管理费用——印花税 344 344 344贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 344 344 344 52 16 预付差旅费预付差旅费 借：其他应收款——王芳借：其他应收款——王芳 1 000 1 000 1 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 000 1 000 1 00053 17 出售设备1台借：固定资产清理——出售固定资产借：固定资产清理——出售固定资产 35 000 35 000 35 000 累计折旧累计折旧累计折旧 15 000 15 000 15 000 贷贷:固定资产——管理设备固定资产——管理设备 50 000 50 000 50 000存入设备款存入设备款借：银行存款借：银行存款 38 025 38 025 38 025贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500 32 500 32 500 应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税） 5 525 5 525 5 525 结转出售设备净损失结转出售设备净损失 借：营业外支出借：营业外支出 2 500 2 500 2 500 贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500 2 500 2 50054 17 支付电费支付电费 借：应付账款——电费借：应付账款——电费 14 616 14 616 14 616应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 484.722 484.722 484.72贷：银行存款贷：银行存款 17 100.72 17 100.72 17 100.72 55 18 销售科江军报销差旅费销售科江军报销差旅费 借：销售费用——差旅费借：销售费用——差旅费 2 285 2 285 2 285 贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军 2 0002 000 库存现金库存现金库存现金 285 285 285 56 18 购进微波炉1台 借：固定资产——管理设备）借：固定资产——管理设备） 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 57 19 出售铝铸件6吨 借：银行存款借：银行存款 63 180 63 180 63 180 应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂 63 180 63 180 63 180 贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 108 000 108 000 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）18 36018 36018 360 58 19 支付水费支付水费 借：应付账款——水费借：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 3 049.80 3 049.80 3 049.80贷：银行存款贷：银行存款 26 509.80 26 509.80 26 509.8059 20 代销产品已出售代销产品已出售借：银行存款借：银行存款 125 440 125 440 125 440 销售费用——手续费销售费用——手续费销售费用——手续费 5 600 5 600 5 600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 112 000 112 000 112 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）19 04019 04019 040结转已售代销产品成本结转已售代销产品成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 55 300 55 300 55 300 贷:发出商品——四通公司发出商品——四通公司 55 300 55 300 55 30060 20 上交工会经费上交工会经费 借：应付职工薪酬——工会经费借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 1 465.60 1 465.60 贷贷:银行存款银行存款 1 465.60 1 465.60 1 465.601111～～2020日汇总日汇总日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费支付金工车间图纸复印费借：制造费用——金工车间（其他费用）借：制造费用——金工车间（其他费用） 48 48 48贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 48 48 4862 23 收取罚款收取罚款 借：库存现金借：库存现金 200 200 200 贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得 200 200 20063 24 支付排污费支付排污费 借：管理费用——排污费借：管理费用——排污费 1 200 1 200 1 200贷贷:银行存款银行存款 1 200 1 200 1 20064 25 支付第四季度借款利息支付第四季度借款利息借：应付利息——工商银行借：应付利息——工商银行 9 500 9 500 9 500财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 12 500 12 500 12 500贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 22 000 22 000 22 000 65 25 支付职工丧葬费支付职工丧葬费借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 66 26 应付账款转应付票据应付账款转应付票据支付手续费支付手续费 借：应付账款——首钢借：应付账款——首钢 19 400 19 400 19 400 贷：应付票据——首钢贷：应付票据——首钢 19 400 19 400 19 400 借：财务费用——手续费借：财务费用——手续费 19.40 19.40 19.40 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 19.40 19.40 19.4067 27 预付下年财产保险费预付下年财产保险费 借：预付账款——财产保险费借：预付账款——财产保险费 65 000 65 000 65 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 65 000 65 000 65 00068 28 结转报废固定资产净损失结转报废固定资产净损失借：营业外支出——报废固定资产借：营业外支出——报废固定资产 2 800 2 800 2 800贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800 2 800 2 800 69 29 收存款利息收存款利息 借：银行存款借：银行存款 1 830.40 1 830.40 1 830.40 贷贷:财务费用——利息支出财务费用——利息支出 1 830.40 1 830.40 1 830.40 70 30 结转本月收入材料成本差异 借：材料成本差异——原材料借：材料成本差异——原材料 3 767 3 767 3 767 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 3 767 3 767 3 767 率差异率==（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%1.29%））71 31 材料盘亏材料盘亏 借：管理费用——其他借：管理费用——其他 217.15 217.15 217.15 贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料 200 200 200 ——燃料——燃料——燃料 15 15 15材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料 2.15 2.15 2.1572 31 转出未交增值税转出未交增值税本期销项税额本期销项税额==本期进项税额本期进项税额==本期应交增值税本期应交增值税 =125 254.43 =125 254.43 =125 254.43 借：应交税费—增值税（转出未交增值税）借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43125 254.43125 254.43贷：应交税费——未交增值税贷：应交税费——未交增值税 125 254.43 125 254.43 125 254.43 73 31 计算调整债券利息计算调整债券利息 借：财务费用——利息支出借：财务费用——利息支出 1 367.65 1 367.65 1 367.65应付债券——利息调整应付债券——利息调整应付债券——利息调整 132.35 132.35 132.35贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息 1 500 1 500 1 500 74 31 分配水费分配水费水费分配率水费分配率 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费）借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500 4 500 4 500 ——金工车间——金工车间——金工车间 5 000 5 000 5 000——装配车间——装配车间——装配车间 7 500 7 500 7 500管理费用——水电费管理费用——水电费管理费用——水电费 1 000 1 000 1 000生产成本——机修车间生产成本——机修车间生产成本——机修车间 1 250 1 250 1 250在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建 4 210 4 210 4 210贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 75 31 分配电费分配电费 电费分配率电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 借:生产成本——铸造车间——铁铸件生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980 1 980 1 980 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 3 300 3 300 3 300 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 2 640 2 640 2 640 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 650 1 650 1 650 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 254 1 254 1 254 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 660 660 660 ——金工车间——金工车间——金工车间 660 660 660 ——装配车间——装配车间——装配车间 990 990 990管理费用——水电费管理费用——水电费 990 990 990在建工程——水塔工程在建工程——水塔工程 492 492 492贷：应付账款——电费贷：应付账款——电费 14 616 14 616 14 61676 31 分配暖气费分配暖气费 借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间 1 733.33 1 733.33 1 733.33 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 943.67 1 943.67 1 943.67——装配车间——装配车间——装配车间 2 004.00 2 004.00 2 004.00 管理费用——取暖费管理费用——取暖费管理费用——取暖费 1 960.67 1 960.67 1 960.67贷：应付账款——暖气费贷：应付账款——暖气费 7 641.67 7 641.67 7 641.67 77 31 分配材料费用分配材料费用 借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300 312 300 312 300 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 906 180 906 180 906 180 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 620 1 620 1 620 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 57 600 57 600 57 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 360 1 360 1 360 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 280 1 280 1 280 ——金工车间——金工车间——金工车间 200 200 200 ——装配车间——装配车间——装配车间 180 180 180管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 900 900 900贷：原材料——原料及主要材料贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000 1 200 000 1 200 000 ——辅助材料——辅助材料——辅助材料 8 340 8 340 8 340 ——外购件——外购件——外购件 53 200 53 200 53 200 ——燃料——燃料——燃料 20 080 20 080 20 080计算结转发出材料成本差异 借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 3 123 3 123 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 9 061.80 9 061.80 9 061.80 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 16.20 16.20 16.20 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 576 576 576 ——机修车间——机修车间——机修车间 13.60 13.60 13.60 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 12.80 12.80 12.80 ——金工车间——金工车间——金工车间 2 2 2——装配车间——装配车间——装配车间 1.80 1.80 1.80 管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 9 9 9贷：材料成本差异——原材料贷：材料成本差异——原材料 12 816.20 12 816.20 12 816.2078 31 计提固定资产折旧计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间 （折旧费）（折旧费）（折旧费） 9 000 9 000 9 000 ——金工车间——金工车间——金工车间 9 465 9 465 9 465 ——装配车间——装配车间——装配车间 8 240 8 240 8 240 生产成本——机修车间（制造费用）生产成本——机修车间（制造费用） 5 880 5 880 5 880 管理费用——折旧费管理费用——折旧费 14 264 14 264 14 264贷：累计折旧贷：累计折旧 46 849 46 849 46 84979 31 分配工资费用分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 20 800 20 800 —铝铸件—铝铸件—铝铸件 12 000 12 000 12 000 —金工车间—空压机—金工车间—空压机—金工车间—空压机 34 200 34 200 34 200 —装配车间—空压机—装配车间—空压机—装配车间—空压机 31 500 31 500 31 500 —机修车间—机修车间—机修车间 5 000 5 000 5 000 制造费用—铸造车间制造费用—铸造车间 4 200 4 200 4 200 —金工车间—金工车间—金工车间 3 300 3 300 3 300—装配车间—装配车间—装配车间 3 600 3 600 3 600 管理费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬 52 300 52 300 52 300 销售费用—职工薪酬销售费用—职工薪酬 18 600 18 600 18 600贷：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—工资 185 500 185 500 185 50080 31 计提职工福利费计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 2 912 2 912 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 4 788 4 788 4 788 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 4 410 4 410 4 410 ——机修车间——机修车间——机修车间 700 700 700 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 588 588 588 ——金工车间——金工车间——金工车间 462 462 462 ——装配车间——装配车间——装配车间 504 504 504 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 7 322 7 322 7 322 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 2 604 2 604 2 604 贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970 25 970 25 97081 31 计提社保费、住房公积金计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 8 320 8 320 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 4 800 4 800 4 800 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 13 680 13 680 13 680 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 12 600 12 600 12 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 2 000 2 000 2 000 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 320 1 320 1 320 ——装配车间——装配车间——装配车间 1 440 1 440 1 440 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 20 920 20 920 20 920销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 7 440 7 440 7 440 贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100 37 100 37 100 ——医疗保险——医疗保险——医疗保险 14 840 14 840 14 840 ——失业保险——失业保险——失业保险 3 710 3 710 3 710 ——住房公积金——住房公积金——住房公积金 18 550 18 550 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728 728 728 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 420 420 420——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 197 1 197 1 197 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 102.50 1 102.50 1 102.50 ——机修车间——机修车间——机修车间 175 175 175 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 147 147 147 ——金工车间——金工车间——金工车间 115.50 115.50 115.50 ——装配车间——装配车间——装配车间 126 126 126 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 1 830.50 1 830.50 1 830.50 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 651 651 651 贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710 3 710 3 710 ——职教费——职教费——职教费 2 782.50 2 782.50 2 782.50。
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《会计综合岗位技能综合实训》参考答案1、借：应付账款——重庆市华源百货批发部15200贷：银行存款152002、借：银行存款600000贷：短期借款6000003、借：银行存款贷：主营业务收入——日用百货类9910应交税费——应交增值税（销项税额）4、借：库存商品——日用百货类19400应交税费——应交增值税（进项税额）3298$贷：银行存款226985、借：应收账款——重庆阳阳百货商场贷：主营业务收入——家居用品类75500应交税费——应交增值税（销项税额）12835银行存款6、借：管理费用——办公费1400贷：库存现金14007、借：商品采购——红光牌毛毯22500应交税费——应交增值税（销项税额）3825贷：银行存款26325：借：库存商品——家居用品组35100贷：商品采购——红光牌毛毯22500商品进销差价——家居用品组26008、借：物资采购——海尔电冰箱25000应交税费——应交增值税（进项税额）销售费用——运杂费贷：银行存款贷：主营业务收入——日用百货组8500——家用电器组62380；——文化用品组12650——家居用品组16580借：主营业务成本——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组16580贷：库存商品——日用百货组8500——家用电器组62380——文化用品组12650——家居用品组16580.10、借：管理费用——办公费1000贷；库存现金100011、借：其他货币资金——银行汇票60000贷：银行存款60000 12、借：银行存款30771贷：主营业务收入——文化用品类26300应交税费——应交增值税（销项税额）4471 13、借：商品进销差价——家用电器组90——家居用品组500贷：库存商品——家用电器组90>——家居用品组50014、借：周转材料——包装物200贷：库存现金200贷：主营业务收入——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组15000借：主营业务成本——日用百货组10500——家用电器组82410（——文化用品组12000——家居用品组15000贷：库存商品——日用百货组10500——家用电器组82410——文化用品组12000——家居用品组1500016、借：银行存款50000贷：预收账款——提货券5000017、借：交易性金融资产——股票(申能股份) 8500贷：其他货币资金——存出投资款8500；18、借：库存商品——家用电器类46000应交税费——应交增值税（进项税额）7820贷：其他货币资金——银行汇票53820借：银行存款6180贷：其他货币资金——银行汇票618019、借：应收票据——西昌市永鑫电器公司51161贷：主营业务收入——家用电器类43300应交税费——应交增值税（销项税额）7361银行存款500 20、借：管理费用——差旅费2000·库存现金500贷：其他应收款——王林250021、借：应收账款——欧亚家居商场34398贷：主营业务收入——家居用品类29400应交税费——应交增值税（销项税额）4998 22、借：库存商品——文化用品组12250贷：库存商品——文化用品类8160商品进销差价——文化用品组409023、借：银行存款92850贷：主营业务收入——日用百货组11200|——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组16240借：主营业务成本——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150——家居用品组16240贷：库存商品——日用百货组11200——家用电器组52260——文化用品组13150"——家居用品组1624024、借：预付账款——广东四强电器公司56200贷：银行存款5620025、借：银行存款19539贷：主营业务收入——文化用品类16700应交税费——应交增值税（销项税额）2839 26、借：周转材料——低值易耗品4500贷：银行存款450027、借：银行存款34398贷：应收账款——欧亚家居商场34398"28、借：商品采购——彩虹取暖器18500应交税费——应交增值税（销项税额）3145贷：银行存款21645借：库存商品——家居用品组25200贷：商品采购——彩虹取暖器18500商品进销差价——家居用品组670029、借：银行存款6786贷：主营业务收入——日用百货类5800应交税费——应交增值税（销项税额）986…30、借：银行存款119780贷：主营业务收入——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组9860借：主营业务成本——日用百货组9520——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组9860贷：库存商品——日用百货组9520。
——家用电器组92200——文化用品组8200——家居用品组986031、借：库存现金5000贷：银行存款500032、借：销售费用——运杂费1210贷：库存现金121033、借：其他应收款——肖芳4000贷：银行存款400034、借：应收账款——重庆阳阳百货商场25164#贷：主营业务收入——日用百货类21200应交税费——应交增值税（销项税额）3604银行存款360 35、借：银行存款129200贷：主营业务收入——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组8000借：主营业务成本——日用百货组11200——家用电器组102400）——文化用品组7600——家居用品组8000贷：库存商品——日用百货组11200——家用电器组102400——文化用品组7600——家居用品组800036、借：商品采购——三和九孔被26500应交税费——应交增值税（进项税额）4505贷：应付账款——万达商贸部31005借：库存商品——家居用品组39000&贷：商品采购——三和九孔被26500商品进销差价——家居用品组1250037、借：应收账款——西昌市百货商场贷：主营业务收入——家居用品类48000应交税费——应交增值税（销项税额）8160银行存款38、借：管理费用——差旅费650贷：库存现金65039、借：库存商品——文化用品类20900应交税费——应交增值税（进项税额）3553…贷：银行存款24453 40、借：商品进销差价——文化用品组50贷：库存商品——文化用品组5041、借：销售费用——维修费4250贷：周转材料——低值易耗品425042、借：银行存款117710贷：主营业务收入——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组13030,借：主营业务成本——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组13030贷：库存商品——日用百货组10800——家用电器组82560——文化用品组11320——家居用品组1303043、借：物资采购——真爱羊毛被12900——真爱九孔枕11800,应交税费——应交增值税（进项税额）4199销售费用——运杂费1050贷：银行存款29949 44、借：库存商品——家用电器类25000贷：物资采购——海尔电冰箱2500045、借：银行存款48321贷：主营业务收入——文化用品类41300应交税费——应交增值税（销项税额）7021 46、借：库存商品——日用百货组22200贷：库存商品——日用百货类16780?商品进销差价——日用百货组542047、借：固定资产清理2000累计折旧48000贷：固定资产50000借：固定资产清理200贷：库存现金200借：银行存款1500贷：固定资产清理1500借：营业外支出——固定资产清理净损失700贷：固定资产清理700【48、借：银行存款85600贷：应收账款——西昌市永鑫电器公司8560049、借：应交税费——未交增值税86650——应交城市维护建设税54000——应交教育费附加——应交所得税贷：银行存款149315 50、借：银行存款101300贷：主营业务收入——日用百货组12380——家用电器组65820…——文化用品组10800——家居用品组12300借：主营业务成本——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组12300贷：库存商品——日用百货组12380——家用电器组65820——文化用品组10800——家居用品组12300\51、借：应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司37739贷：主营业务收入——家用电器类31700应交税费——应交增值税（销项税额）5389银行存款65052、借：销售费用——广告费58000贷：银行存款5800053、借：库存商品——家居用品类35500应交税费——应交增值税（进项税额）6035贷：应付账款——四川彩虹电器有限公司41535 54、借：应付职工薪酬——职工福利1500|贷：库存现金150055、借：银行存款贷：应收账款——重庆阳阳百货商场56、借：银行存款109630贷：主营业务收入——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组16050借：主营业务成本——日用百货组8590——家用电器组75650！——文化用品组9340——家居用品组16050贷：库存商品——日用百货组8590——家用电器组75650——文化用品组9340——家居用品组1605057、借：库存现金74536贷；银行存款7453658、借：应付职工薪酬——工资96800贷：库存现金74536*其他应付款——养老保险7744——医疗保险4840——住房公积金968059、借：固定资产146000贷：银行存款14600060、借：银行存款贷：主营业务收入——日用百货类66480应交税费——应交增值税（销项税额）61、借：银行存款134060贷：主营业务收入——日用百货组12500，——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480借：主营业务成本——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000——家居用品组13480贷：库存商品——日用百货组12500——家用电器组100080——文化用品组8000：——家居用品组1348062、借：库存商品——日用百货类73500应交税费——应交增值税（销项税额）12495贷：银行存款8599563、借：应付账款——四川彩虹电器有限公司41535贷：银行存款4153564、借：商品采购——彩虹电暖器10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：应付账款——四川彩虹电器有限公司11700借：库存商品——家用电器组14000 |贷：商品采购——彩虹电暖器10000商品进销差价——家用电器组4000 65、借：库存商品——家居用品类22120待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2580贷；物资采购——真爱羊毛被12900——真爱九孔枕1180066、借：银行存款253154贷：应收账款——达卡市鑫阳电器有限公司253154 67、借：银行存款119910贷：主营业务收入——日用百货组10500。