电大会计综合模拟实训答案

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1、借：银行存款

贷：库存现金

2、借：交易性金融资产—M公司股票(成本)

投资收益

贷：其他货币资金-存出投资款

3、借：材料采购一甲材料

应交税费一应交增值税一进项税额

贷：银行存款

4、借：材料采购一乙材料

应交税费一应交增值税一进项税额

贷：应付账款一蚌埠物华贸易公司

5、借：材料采购一甲材料

—乙材料

应交税费-应交增值税一进项税额

贷：库存现金

6、( 1)借：原材料一甲材料

贷：材料采购一甲材料

材料成本差异一甲材料

(2)借：原材料一乙材料

材料成本差异一乙材料

贷：材料采购一乙材料

7、借：其他应收款一刘明

贷：银行存款

&借：包装物一木箱

应交税费一应交增值税一进项税额

贷：银行存款

9、借：在建工程一A设备安装工程

应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存

款

10、借：生产成本一A产品一直接材料

贷：原材料一甲材料

11、借：生产成本一C产品一直接材料

—B产品一直接材料

贷：原材料一乙材料

12、(1)借：应收账款一安徽东山化工厂

贷：其他业务收入

应交税费一应交增值税一销项税额

(2)借：其他业务成本

贷：原材料一甲材料

13、(1)借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产一非生产用固定资产

(2)借：银行存款

贷：固定资产清理

500

150000

120

150120

180000

30600

210600

176000

29920

205920

664

266

1000

184000

180664

3336

172000

4266

176266

2000

4000

680

4680

700509

118091

818600

92000

180600

34400

215000

8190

7000

1190

4600

25000

30000

55000

35100

30000

抵扣联单独装订

应交税费—应交增值税—销项税额

14、（1）借：固定资产清理

贷：银行存款

（2）借：固定资产清理

贷：营业外收入

15、借：应交税费—未交增值税

—应交城市维护建设税—应交教育费附加应付职工薪酬—社会保险费

—住房公积金

其他应付款—社会保险费

—住房公积金

—个人所得税

贷：银行存款

16、（1）借：在建工程—A 设备安装工程

贷：银行存款

（2）借：在建工程— A 设备安装工程贷：原材料－丙

材料

17、借：固定资产—二车间机器贷：在建工程—A 设备安

装工程

18、（1）借：库存现金

贷：银行存款

（2）借：管理费用－市内交通费

贷：库存现金

19、借：制造费用—二车间—其他

销售费用

贷：包装物—木箱

20、借：生产成本—A 产品—燃料与动力

—B 产品—燃料与动力

制造费用—一车间—水电费

—二车间—水电费

管理费用－水电费

贷：银行存款

21、借：管理费用－办公费

贷：银行存款

22、（1）借：库存现金

贷：银行存款

（2）借：生产成本— A 产品—直接人工

— B 产品—直接人工

— C 产品—直接人工制造费用—

一车间—职工薪酬—二车间—职工薪酬销售

费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬

5100

1000

4000

25040

1752.8

751.2

47572.8

14960

16456

14960

1980

123472.80

23400

2000

725909

3020

900 ( 50X 18)

3500 (50X 18+ 130 X 20) 4400 先进先出法

2000

1400

500

200

900

5000

2000

8000

2400

1200

1680

600

720

600

800