2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析5
经济师中级财税第三章 税收理论(测评题答案)----
2014经济师中级财税第三次1V1直播测试题（第3章）一、单项选择题（每题的各选项中，只有1个最符合题意）1．【答案】C【解析】考核第三章第一节税收的本质。
税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。
2. 【答案】B【解析】第三章第二节现代税收原则。
充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。
3. 【答案】D【解析】班第三章第二节现代税收原则；（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。
（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。
4．【答案】C【解析】2009年考题，考核第三章第三节“税法的正式渊源”。
税法的正式渊源5．【答案】A【解析】2009年考题，考核第三章第一节“税收要素”6．【答案】B【解析】2009年考题，考核第三章第四节“税负转嫁的形式”。
税负转嫁的形式7．【答案】D【解析】2009年考题，考核第三章第五节“国际税收”。
产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。
8．【答案】A【解析】考核第三章第二节古典税收原则9．【答案】B【解析】考核第三章第三节税法的效力.税法的效力10．【答案】A【解析】考核第三章第四节税负转嫁.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是税负转嫁。
11．【答案】C【解析】考核第三章第五节税收饶让.第一步，计算抵免限额：100×20%=20万元第二步，计算实际抵免额：因为甲国不给予税收饶让政策，所以我们可以认为该居民在乙国缴纳了100×15%=15万元的所得税，低于抵免限额，只能就已纳税抵免，实际抵免额为15万元第三步，计算甲国应征税款：20-15=5万元12．【答案】B【解析】考核第三章第三节“按税种分类”13. 【答案】C【解析】按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额14. 【答案】B【解析】企业所得税负担率=实际缴纳的所得税税额/同期实现的利润总额×100%=30/200=15%15. 【答案】A【解析】属地主义原则是指以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使管辖权的范围。
[财经类试卷]2014年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析
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（A）3年
（B）5年
（C）10年
（D）无限期
27根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )日内，将应缴税款缴入国库。
（A）7
（A）4．0
（B）20．0
（C）26．0
（D）28．8
15下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。
（A）将购买的货物分配给股东
（B）将购买的货物用于集体福利
（C）将自产的货物无偿赠送给他人
（D）将自产的货物用于对外投资
16某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60 000元；销售自己使用过的小汽车1辆，小汽车原值为130 000元，销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。
（B）账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁
（C）扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
（D）生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置
2国际收支平衡是指( )。
（A）经常项目收支合计大体平衡
（B）经常项目和外汇储备收支合计大体平衡
（C）经常项目和资本项目收支合计大体平衡
（D）经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡
2014年经济师考试《中级财税》真题8
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2014年经济师考试《中级财税》真题8
36．关于发票检查的说法，正确的是( )。
A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料
B ．税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
C ．由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人
40．企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为( )
A. 管理费用 B ．销售费用
C ．营业税金及附加 D.主营业务成本。
2014中级会计实务真题及答案(综合题)
2014年中级会计职称考试《中级会计实务》考试真题及答案——综合题五、综合题（本类题共2小题，第1小题15分，第2小题18分，共33分。
凡要求计算的项目，除特别说明外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留到小数点后两位小数。
凡要求编制会计分录的，除题中的特殊要求外，只需写出一级科目）1.甲公司适用的所得税税率为25%，且预计在未来期间保持不变，2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成；2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日，甲公司有关资料如下：（1）2013年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2014年1月10日以每件5万元的价格出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2014年1月15日之前向乙公司支付合同总价款的10%的违约金。
签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。
至2013年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料价格已大幅上涨，预计A产品单位生产成本为6万元。
2013年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。
（2）2013年10月16日，甲公司与丙公司签订了一项购货合同，约定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。
2013年11月8日，甲公司已从丙公司收到所购货物。
2013年11月25日，甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉，至2013年12月31日该案尚未判决。
甲公司预计败诉的可能性为70%，如败诉，将要支付60万元至100万元的赔偿金，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。
（3）2014年1月26日，人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决，甲公司应赔偿丙公司90万元，甲公司和丙公司均表示不再上诉。
当日，甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。
（4）2013年12月26日，甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同，约定甲公司于2014年2月10日向丁公司发货。
中级财政税收试题及答案
中级财政税收试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 以下哪项不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D2. 增值税的纳税人是？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪个选项不属于税收筹划的范畴？A. 利用税收优惠政策B. 选择税收筹划方案C. 偷税漏税D. 合理避税答案：C4. 个人所得税的税率采用的是？A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B5. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C6. 以下哪种税收不属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：D7. 以下哪种税收属于财产税？A. 增值税B. 土地增值税C. 消费税D. 个人所得税答案：B8. 我国现行的税收征管模式是？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 混合征管答案：C9. 税收筹划的基本原则不包括以下哪项？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 公平性原则D. 效率性原则答案：C10. 以下哪种税收不属于所得税？A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 土地增值税答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于税收筹划的合法手段？A. 利用税收优惠政策B. 利用税收法规的漏洞C. 利用税收筹划方案D. 合理避税答案：ACD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：ABC3. 以下哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产转让所得答案：ABCD4. 以下哪些属于企业所得税的征税对象？A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得答案：ABCD5. 以下哪些属于税收征管的基本原则？A. 合法性原则B. 公平性原则C. 效率性原则D. 简化性原则答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 税收筹划是纳税人在不违反税法的前提下，通过合法手段达到减轻税收负担的目的。
2014经济师考试《中级财政税收》真题(54)
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2014经济师考试《中级财政税收》真题（54）
17、 根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。
放弃免税、减税后，( )个月内不得再申请免税、减税。
A.6
B.12
C.24
D.36
18、 关于消费税计税依据的说法，错误的是( )
A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。
【VIP专享】2014年经济师考试《中级财政与税收》真题(部分个人整理)
凭个人印象整理，仅供参考单选题1、非纯公共品的供给和需求理论是：俱乐部理论2、国家和地方划分国有资产管理权的依据是：国有资产管理办法3、财政投融资的管理机构：政策性银行4、我国的社保模式：现收现付型5、关于税收错误的说法：超过起征点，只对超过部分征税6、企业所得税法关于重组交易的规定，现金支付金额不得高于：15%7、视同销售，不能抵扣进项：外购货物用于本单位集体福利？8、甲国对境外所得采用扣除法，甲国居民来源于甲、乙两国所得各100万，甲国20%，乙国30%，问甲国对该居民征多少税？34万9、所得税法关于工期超过12个月的工程，收入确认：按完工进度10、关于发票检查错误的说法：税务机关检查空白发票，无需出具任何凭证11、属于自制原始凭证的是：工资单12、关于国债的错误说法：国债分为国债和外债13、关于税收补征期：由于税务机关责任，3年14、瓦格纳的经济理论：政府活动扩张法则？15、政府预算决策过程实质：对公共偏好的选择16、政府通过金融市场出售国债：出卖法？17、国际收支平衡：资本项目和经常项目收支平衡（外汇储备？）18、对来自本国的收入征税，对本国居民来自外国的收入不征税：属地主义原则19、国际重复征税产生的原因：税收管辖权的交叉20、李某把房子卖给刘某，刘某不在北京，把房子给朋友王某使用，问房产税的纳税人：刘某和王某？21、关于账簿设置正确的说法：小企业无力建账，也无力聘请事务所，可以建立收支凭证粘贴簿22、以税基宽窄划分中央与地方收入的标准：适应原则23、资本密集型投资的决策标准：资本—劳动力最大化24、征税费用最小化属于什么原则：经济原则？25、以收定支、专款专用、结余结转下年是什么基金：政府性基金26、国外收入的申报缴纳时间：年后30日？27、产权转移书据的印花税率：万分五28、政府采购制度不包括：国有企业？社会团体？29、以税收总额分成属于：分割税额制30、税收保全范围：31、预算绩效目标的含义：计划在一定时期内要实现的成果？32、政府采购制度起源于哪个国家：英国？33、税收强制执行错误的说法：仅限从事生产、经验的纳税人34、购买性支出对经济的影响，错误的说法：对就业的影响是直接的？35、社会保障制度，错误的说法：商业保险可以弥补社会保障的局限？36、可以处5万元以上，50万元以下罚款的是：转让发票专用章？37、国有资产管理机构：国有资产监督管理机构38、包装物租金应纳税额的计算？多选题1、财产税：车船税，房产税，土地增值税2、税法的正式渊源：法律，法规，国际税收协定3、关税减免税：50元以下税额，外国政府无偿赠送，贸易公司进口科教用品，贸易公司进口残疾人专用品？4、企业所得税收入确认条件：经济利益流入，会计确认收入，不选？5、购买房产，用于投资乙企业，要缴什么税：房产税，契税？6、国债规模的绝对值：发行额，还本付息额，累计余额？7、个人所得税减免：福利费，技术创新奖，国债利息收入？8、会计记录方法：设置会计科目，填制凭证，登记账簿，编制会计报表9、城建税的计税依据：营业税，消费税，增值税10、按最高售价缴纳消费税：抵债，对外投资，换取消费品，换取生产资料？11、计算题：（一）高新企业，企业所得税。
2014年经济师考试《中级财税》真题5
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2014年经济师考试《中级财税》真题5
21．某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。
该企业上述业务应纳营业税为( )万元。
A ．200
B ．300
C ．325
D ．700
24．根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照 ( )确认收入的实现。
A. 实际收款日期 B ．纳税年度内完成的工作量
C ．船舶交付日期 D. 船舶完工日期。
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2014年经济师考试《中级财税》真题及答案解析5
42．对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为( )
A. 品种法 B ．分批法
C ．分步法 D. 综合法
44.国债负担率是指( )。
A. 国债余额/GDP B ．国债发行额／财政支出额
C ．国债还本付息额/GDP D.国债还本付息额／财政收入
46．在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是( )。
A. 代表人民的利益
B ．具有委员会决策机制的特点
C ．面临各种偏好加总的困难
D ．面临组织协调的交易成本
择
48.预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（ ）
A.控制性
B.周密性
C.功能性
D.绩效性。