第2章 货币资金
第二章货币资金课件
查明原 借：库存现金
因前
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
查明原 因后
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 贷：其他应付款—现金长款（某人） 其他应付款—现金长款（某单位） 营业外收入—现金长款
学生练习：
◆某企业在现金清查中发既有关现金旳短 款业务，具体情况如下：
查明原 因前
查明原 因后
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：库存现金
借：其他应收款—现金短款（某人） 其他应收款—保险赔款（某保险企业） 管理费用—现金短缺 库存现金 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
第2章 货币资金
第1节 库存现金
三、库存现金清查旳核实
【例2·7】 【例2·8】 案例 (二) 库存现金溢余旳核实
第2章 货币资金
第2章 货币资金
第2节 银行存款与支付结算
二、银行旳支付结算方式
(四)商业汇票
银商业行承 承兑汇兑票 汇票
第2章 货币资金
第2章 货币资金
商业汇票结算方式下双方账务处理
付款方签发、承兑商业汇票并交付收款人时: 借：在途物资、应付账款 贷：应付票据
如是银行承兑，按面额旳0.5‰支付承兑手续费 时:
第2章 货币资金
第1节 库存现金 一、 库存现金旳管理
现金管理方面旳法规 ：
国务院颁布旳《现金管理暂行条例》 中国人民银行颁布旳《现金管理实施方法》
库存现金支付范围 库存现金旳限额 日常库存现金收付旳其他要求 库存现金管理旳内部控制制度
第2章 货币资金
第1节 库存现金
一、 库存现金旳管理
(一)库存现金支付范围
第2章 货币资金
中级财务会计第二章货币资金
借：库存现金
351
贷：主营业务收入 300
应交税费
51
3、业务员李立因出差预借差旅费300
借；其他应收款 300
贷：库存现金
300
4、总务部门报销办公费用60
借：管理费用 60
贷：库存现金
60
5、支付本月电话费105
借：管理费用 105
贷：库存现金
105
3、库存现金的清查
•1、出纳人员每日营业终了进行账款
转使用的备用金。
“银行存款”科目 用以核算企业存入银行或其 他金融机构的各种存
款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行 汇票存款等。
“其他货币资金”科目 用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行
本票存款和在途货币资金等。
资产负债表上一般只列示“货币资金”项目，不再按货 币资金的各组成项目单独列示。
现金 调增 调减
待处理财产损溢 盘亏 盘盈
（1）每日终了结算库存现金收支，财产清查等发 现的有待查明原因的库存现金短缺或溢余，
属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢 贷：库存现金
属于库存现金溢余 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 ——待处理流动资产损溢
（2）待查明原因后作如下处理 如为现金短缺，属于应由责人赔偿的部分 借：其他应收款——应收现金短缺款（XX个人） or库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损
（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写 明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开 户银行审核后方可支取；（支票填写规范）
《中级财务会计》教学教案—02货币资金
第二章货币资金教学目的与要求：通过本章的学习，应该了解货币资金的概念、内容和控制原则；了解现金的日常管理，掌握现金的会计处理；了解银行存款的管理和银行结算方式，掌握银行存款的会计处理以及清查核对的方法；了解其他货币资金的内容，掌握其他货币资金的会计处理。
本章应关注的主要内容：货币资金的概念和内容；货币资金的内部控制制度；库存现金的管理、核算和清查；银行结算方式、银行存款的管理、核算和清查；其他货币资金的内容和核算。
本章重点、难点：本章重点内容：库存现金的管理、银行存款的清查、其他货币资金的核算。
本章难点内容：银行存款余额调节表的编制、其他货币资金的核算。
教学方式：采用多媒体教学，电子课件演示；课堂练习和案例分析等。
课时分配：4课时本章主要参考资料：《企业会计准则——基本准则》《企业会计准则——应用指南》（财政部2006年10月30日）2016年《中级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《初级会计实务》全国会计专业技术辅导教材2016年《会计》财政部指定CPA考试教材教学环节设计：以讲授演示电子课件为主，以申能股份的实际案例导入充裕的现金对企业资本运作的巨大作用。
案例：申能股份是上海证券交易所的上市公司，在上海、浙江等省区投资经营电厂和天然气管网等能源类项目，拥有稳定和充沛的现金流量。
该公司1998年中报现金和短期投资占总资产的比重为24％，这个数字在1998年年报增加到了34％，1999年中报突破了35％，总量有38亿元之多。
大量的资产以货币的形式存在，我们预测企业下一步财务行动会选择两条路：一是进行收购兼并使用现金；二是大比例分配现金股利或者是进行股份回购，总之，是需要消耗现金，以优化企业的资产结构。
1999年12月，申能股份向申能集团定向协议回购10亿股国有法人股，回购股数占申能股份总股本的37．98％，回购单价为每股净资产2．51元，共计25亿元的回购资金来源全部为公司自有资金。
请同学们分析企业利用溢余的现金进行的股份回购有什么意义呢?回购前后的每股收益发生了什么变化？对企业的总资产收益率产生了什么影响？提问抽答：货币资金的范围包括哪些？企业为何要加强对现金的管理与控制？本章中的“现金”与“现金流量表”中“现金”的关系是什么？举例说明各种银行结算方式。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。
中财第二章货币资金习题及答案
中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。
A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。
A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。
A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。
A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。
A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。
A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。
A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。
A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。
A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。
A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是(A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。
(二)多项选择题1．现金的特征有()。
A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。
A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。
第二章货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。
2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。
3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。
7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。
9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。
2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。
3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。
4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。
5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。
6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。
7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。
三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。
A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和（A）应由不同的人员来完成。
第二章-货币资金ppt课件
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
《企业会计学》第二章 货币资金的核算
●企业已收，银行未收 ●企业已付，银行未付 ●银行已收，企业未收 ●银行已付，企业未付
银行存款余额调节表 项目：企业银行存款帐面余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 项目：银行对帐单企业存款余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付
例：某企业12月31日银行存款日记帐的帐面 余额为423000元，银行对帐单的企业存款 余额为487000元，经核对，查明有以下未 达帐：
例：广州某企业委托开户银行汇往上海某银 行100000元开立采购专户，并从上海某厂 采购材料75000元（不含增值税17%），采 购完毕将余额退回。
1、企业2003年8月6日委托当地开户银行汇款 38000元到采购地上海市工商银行开立专户，8月 21日收到采购部门交来的采购材料单据，其中货 款32000元，支付的增值税为5440元，该项采购 业务完成后，8月23日银行将余款退回。
2、2月2日企业办理信用卡申领手续，缴存信用卡 存款60000元，2月12日总裁办张三持单据报销信 用卡支付的业务招待费用22000元
第五节 外币的核算
一、概述 1、记帐本位币：境内企业一般以人民币为记
帐本位币 2、记帐汇率：
业务发生时的市场汇价（中间价）
3、汇兑损益产生的原因：
（1）买卖外币业务时，企业实际收到或支付的人民 币金额按当日买入价或卖出价计算，而记入有关 外币帐户的人民币金额按记帐汇率计算，二者之 间的差额为汇兑损益
（1）12月30日托收货款74200元，银行已入帐，企 业尚未收到银行的收款通知
（2）12月31日银行代付水电费1200元，银行已付 款，企业尚未收到银行的付款通知
（3）12月31日企业销货收到转帐支票31000元并已 入银行存款帐，该支票向银行进帐时由于银行下 班，而未能进行
财务会计第二章-货币资金习题
⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。
在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。
本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。
本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。
⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。
( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。
( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。
( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。
( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。
( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。
( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。
( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。
( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。
( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。
财务管理第2章货币资金
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第三节银行存款
银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付照实际结算金额无条件 支付给收款人或持款人 支票 支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见 票时，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第2章货币资金
第一节货币资金概述 第二节库存现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金
第一节货币资金概述
货币资金的概念、内容及特点
货币资金的概念和内容 货币资金是指在企业的生产经营过程中以货币形态存在的那部分
资产。 库存现金 现金的含义可以从狭义和广义两个方面来理解。狭义的现金是指
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第三节银行存款
企业在银行开立存款账户的规定
企业应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强 银行存款账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、 取款和结算。对企事业单位开立基本存款账户实行开户许可 证制度。企业必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户 许可证办理，不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本 存款账户;不得在多家银行开立基本存款账户，不得在一家银 行的几个分支机构开立一般存款账户;不得出租或出借账户;不 得违反规定在异地存款、贷款而开立账户;任何人不得将单位 资金以个人名义开立账户储存。
库存现金应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面 余额与实际库存金额相符;出纳岗位应定期轮换。
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第二节库存现金
库存现金的会计核算
库存现金收支业务的核算 企业应当设置库存现金总账和库存现金日记账，分别进行企
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第2章货币资金一、本章预习要览（一）关键概念1.货币资金2.现金3.银行存款4.其他货币资金5.备用金6.未达账项7.转帐结算8.外币9.外汇 10.汇兑损益（二）关键问题1.如何理解现金的概念及特征？2.现金控制的基本内容包括哪些？3.企业在银行可以开立哪些帐户？每个帐户的用途是什么？4.什么是外币业务？具体包括哪些内容？5.汇兑损益包括几种？各自的特点是什么？二、本章重点与难点☆现金的管理☆现金的核算☆备用金的核算☆银行存款的核算☆其他货币资金的核算☆外币业务的核算三、练习题（一）单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是（）。
A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D. 支付银行借款利息2. 结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。
A. 1500元B. 500元C. 1000元D. 2000元3.不包括在广义现金范围内的项目是（）。
A.银行存款B.定期储蓄存单C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度，报销时会计分录是（）。
A.借记管理费用，贷记现金B.借记备用金，贷记现金C.借记管理费用，贷记备用金D.借记现金,贷记备用金5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。
A.5天B.10天C.15天D.8天6.在企业开立的诸多帐户中，可以办理提现以发放工资的是（）。
A.专用存款帐户B.一般存款帐户C.临时存款帐户D.基本存款帐户7.在企业的银行帐户中，不能办理现金支取的帐户是（）。
A．基本存款帐户 B．临时存款帐户C．专用存款帐户 D．一般存款帐户课文内容页码，1/58.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。
A.1个月B.3个月C.4个月D.6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（）。
A.2个月B.6个月C.1个月D.3个月10.支票的提示付款期限自出票日起（）。
A.10天B.5天C.3天D.6天11.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）。
A．向银行申请的银行承兑汇票 B.委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项 D.汇到外地并开立采购专户的款项12. 政府为稳定外汇市场而规定的相对不变的汇率是指（）。
A.法定汇率B.历史汇率C.现行汇率D.市场汇率13.有关外币业务的会计处理，正确的说法是（）。
A.汇率标价采用直接标价法B.折算时必须采用业务发生当日汇率C.现行规定确认的汇兑损益皆为未实现D.外币不能作为记账本位币（二）多项选择题1.现金的特征是（）。
A.具有货币性B.具有通用性C.具有流动性D.具有收益性E.具有流通性2. 包括在广义现金范围的项目是（）。
A.银行汇票B.个人支票C.旅行支票D.银行存款E.商业汇票3. 可以支出现金的业务是（）。
A.向个人收购农副产品B.各种劳保支出C.差旅费支出D.缴纳税金E.偿还短期借款4. 现金溢缺的核算涉及到的会计科目有（）。
A.其它应收款B.财务费用C.营业外收入D.营业外支出E.待处理财产损益5.现金管理必须做到（）。
A.出纳员兼管会计档案B.日清月结C.保持大量库存现金D.现金收入当日入帐E.出纳人员定期轮换6. 下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（）。
A．不影响企业自身业务时，可暂时将帐户借给他人使用B．考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C．不论帐户是否有足够的资金，是否付款都由企业决定D．支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E.可以根据业务核算需要开立多个基本存款帐户7．银行存款日记帐余额与银行转来的对帐单余额不符时，产生的原因可能是（）。
课文内容页码，2/5A．应收的货款未办理托收手续 B．企业方面记帐有错误C．银行方面记帐有错误 D．企业没有收到收款通知E．持票人未到银行办理转帐8．在下列项目中，属于其他货币资金的是（）。
A．收到的商业汇票 B. 收到债务人交来的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项 D. 银行本票存款E. 信用证存款9.下列项目中，属于外汇的是（）。
A.外国货币B.外币国库券C.外币股票D.外币汇票E.外币公司债券10.关于汇兑损益，正确的说法是（）。
A.汇兑损益是由于记账汇率和时间不同而产生的折合记账本位币差额B.我国现行实务对平时发生的已实现汇兑损益一般不予核算C.现行规定确认的汇兑损益包含了已实现和未实现的汇兑损益D.现行会计制度规定汇兑损益应计入财务费用E.汇兑损益不包括货币兑换损益(三)判断题1. 为加强现金管理，一笔现金业务应由一人单独处理。
（）2. 清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。
（）3. 现金日记帐和现金总帐都应逐日逐笔的进行登记。
（）4. 企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款帐户办理。
（）5.在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。
（）6.填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。
（）7.出纳人员可以兼管会计稽核工作。
（）8. 临时存款帐户不能提取现金。
（）9. 企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。
（）10.企业从银行转来的对帐单上发现的未入帐业务，可以对帐单为依据进行记帐。
（）11. 企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。
（）12. 银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收取，而不能从银行转回。
（）13.银行汇票不能提取现金。
（）14. 外币包括的内容比外汇要广。
（）15. 以一定数量的本国货币表示若干数量外国货币的汇率标价方法叫直接标价法。
（）16.我国目前的汇率标价方法是间接标价法。
（）17.外币业务折算时只能采用当日汇率。
（）18.记账汇率有时是现行汇率，而有时则是历史汇率。
（）19.外币兑换损益应包括在汇兑损益中。
（）20.汇兑损益均应列入企业财务费用中。
（）（四）计算及账务处理题1.诚信公司2000年8月份发生部分经济业务如下：（1）8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额3000元，以补充库存现金。
（2）8月2日，购买办公用纸张，支付现金320元。
课文内容页码，3/5（3）8月5日，采购员李民出差预借差旅费1000元，以现金支付。
（4）8月7日，开出现金支票，提取现金46000元，备发工资。
（5）8月8日，为职工发放困难补助600元。
（6）8月10日，收到零星销售商品货款585元，其中价款500元，应交增值税85元。
（7）8月13日，发放职工工资45200元。
（8）8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5000元。
（9）8月17日，收到银行的收款通知，应收大通公司的货款30000元已收到，并存入结算户。
（10）8月18日，采购员李民出差归来，按规定报销差旅费1060元。
（11）8月21日，开出转帐支票一张偿付兴华公司货款6200元。
（12）8月23日，购买印花，支付现金98元。
（13）8月25日，收到采购人员交来采购材料的发票帐单，货款总额7020 元，其中价款6000元，应交增值税1020元。
（14）8月27日，开出转帐支票一张，上缴增值税41200元。
（15）8月29日，销售产品一批，价款20000元，应交增值税3400元，货款已收到并存入银行。
（16）8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2300元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2.诚信公司2000年10月发生部分经济业务如下：（1）10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。
（2）10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。
（3）10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。
（4）10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。
材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元。
（5）10月14日，会计人员到银行取回银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。
（6）10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。
（7）10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款40000元，应交增值税6800元。
（8）10月22日，企业接到银行的收款通知，上海交通银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
（9）10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。
（10）10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存入海通证券公司。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
3.星海公司2000年10月初各有关外币账户余额为：银行存款——美元户7000美元，人民币57400元；应收帐款——A外商4000美元，人民币32 800元；课文内容页码，4/5短期借款——美元户30000美元，人民币246000元；应付账款——B外商 2 000美元，人民币16 400元。
10月份发生的外币业务如下：（1）10月5日，收到A外商交来的购货款3000美元，当日汇率1：8．25，存入银行。
（2）10月7日，进口原材料一批，价款4000美元未付给B外商，当日汇率1：8.30。
（3）10月12日，销售给A外商商品一批，价款5 000美元，款项未收，当日汇率1：8.26。
（4）10月15日，通过银行向B外商支付进口材料货款6 000美元，当日汇率1：8．24。
（5）10月20日，因进口商品需要而购买美元2000元，银行当日美元卖出价1：8．26，买入价1：8．20。
（6）月末美元汇率 1：8.28要求：（1）根据上述资料计算月末时各外币帐户的汇兑损益。
（2）编制会计分录。
四、案例星海公司出纳员小王由于刚参加工作不久，对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现一些不应有的错误，有两件事情让他印象深刻，至今记忆忧心。
第一件事是在2002年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。
为了保全自己的面子和息事宁人，同时又考虑到两次帐实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元，自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。
第二件事是星海公司经常对其银行存款的实有额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下小王的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记帐的余额，加或减对帐单中企业的未入帐款项来确定公司银行存款的实有数，而且每次做完此项工作以后，小王就立即将这些未入帐的款项登记入帐。
问题：1.小王对上述两项业务的处理是否正确？为什么？2.你能给出正确答案吗？。