审计学复习资料
经济监督：指检查被审计单位在经济活动中是否按授权或既定目标履行经济责任，有无弄虚作假，违规操作，损失浪费行为，并督促其采取措施加以改进，促进使其依法行政，依法管理，依法经营。
经济鉴证：指审计主体对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否合法，真实，公允并出具书面证明。
经济评价：是审计机构和审计人员对被审计单位的经济及经济活动进行进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断。
审计准则：指审计主题执行审计工作时应该遵循的行为规范和审计作业标准。
审计标准：是查明审计客体的行为规范，是衡量审计客体真实的，合法的，合理的，有效性的尺度。
审计计划：指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目的，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计证据：指审计人员在执行审计业务过程中，按照法定权限和程序获得的，能够为审计结论和意见提供合理基础的全部信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计业务约定书：审计机构与被审计机构共同签署的，以此确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的，审计范围及双方应负责等方面的书面文件。
审计重要性：是审计学的一个基本概念。
审计重要性概念的运用贯穿于整个审计过程。
取决于在具体环境下对错报，漏报金额和性质的判断。
审计风险：指财务报表存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计工作底稿：指审计人员对制定的审计计划、实施审计的过程、获取的审计证据，以及得出的审计结论和与审计项目有关的重要管理事项做出的记录。
审计报告：指审计人员根据审计准则的要求，对审计项目实施了必要的审计程序后，出具的用于阐明审计结果、作出审计评价、表明审计意见或建议的书面文件。
不相容职务：指那些如果一个人担任，既可能发生错误和舞弊的行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职能。
财政财务审计：指审计主体依法对被审计单位财政、财务收支活动及其会计资料和其他经济资料所进行的审计。
财经法纪审计：对国家政府机关和企事业单位严重违反财经法纪行为所进行专案审计，是政府审计形式之一。
经济效益审计：指对被审计单位的财政收支、财务收支及有关经济活动的经济性、效率性、效果性等进行的审计。
抽样审计：指审计人员在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定的样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征。
内部控制制度：指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
1、你是怎样理解审计的概念的？审计产生的根源是什么？其职能特征性质分别是什么？
（1）审计通俗说就是审查会计科目。
审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政，财务收支及其有关的经济活动真实性、合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经济管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立性经济监督活动。
（2）根源：审计是市场经济发展的产物，根源于生产资料所有权与经营管理权的分离。
（3）职能：经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能
特征：独立性、客观性、权威性
性质：审计的本质就是一种独立的经济监督活动。
2、我国目前是怎样的审计监督体系？会计师事务所的业务范围有哪些？怎样取得注册会计师的任职资格？
审计监督体系：从国内外审计的历史和状态来看，审计按不同的主体分为国家审计，内部审计和注册会计师审计，相应形成了国家审计机关，内部审计机构和会计师事务所
业务范围：1.审计业务2.审阅业务3.其他鉴证业务4.相关服务
任职资格：1.资格考试2.注册登记3.注册会计师后续教育
3、什么是内部控制制度？内部控制的作用、职责分工控制主要体现在哪些方面？一般情况下不相容职务包括哪些内容？
（1）内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
（2）内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。
会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保护经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的的实现有关的控制。
会计控制与管理控制并不是相互排斥，互不相容的，有些控制措施即可以用于会计控制，也可以用于管理控制。
（3）不相容职务：1.业务批准与执行、保管职务的分离；2.业务执行与记录职务的分离；3.财产保管与记录职务的分离；4.出纳与编制银行存款余额调节表的分离、银行印鉴分管、出纳与保管会计档案职务的分离；5.手工账务处理下，记录总账、明细账与日记账职务的相互分离。
4、什么是审计报告？审计报告作用是什么？注册会计师审计报告有哪些形式？
（1）审计报告是指审计人员根据审计准则的要求，对审计项目实施了必要的审计程序后，出具的用于阐明审计结果、作出审计评价、表明审计意见或建议的书面文件。
（2）作用：鉴证作用、保护作用、证明作用
（3）形式：标准审计报告和非标准审计报告
（一）基础审计案例分析：
某公司是深圳中小板上市公司，注册会计师对其年度会计报表审计时，需要了解其原材料收发的内部控制的健全性，以评估存货业务是否存在重大错误风险，现需要你替注册会计师制订一份该公司原材料采购业务内部控制制度调查提纲供其参考。
公司原材料采购业务内部控制制度调查提纲参考答案
1、采购原材料是否由生产部门填写请购单
2、请购单是否经主管领导审批
3、采购部门是否根据批准后的请购单编制采购计划
4、每次采购是否都与供货单位签订供货合同
5、供货合同是否交内部审计部门审核
6、材料到达后，供应部门是否核对合同并开具收料通知单、连同发票交仓库验收
7、会计部门是否将入库单与发票核对相符后再签署承诺付款的意见
8、出纳人员是否根据承付意见书办理付款业务
9、会计人员对收料单与发票、合同不符时是否填制拒付货款理由书
10、供应单位违反购货合同，造成损失时是否追究其经济责任
11、材料采购出现严重的质量问题时，是否追究过采购人员的责任
12、验收单与发票不符时是否追究运输部门的责任
13、材料总账与材料明细账是否由不同的人员分别登记
14、材料明细账是否定期与材料总账、实际盘存数核对相符
某公司是创业板上市公司，注册会计师对其年度会计报表审计时，需要了解其库存现金内部控制的健全性，以评估库存现金收支业务是否存在重大差错，现需要你替注册会计师制订一份库存现金支出内部控
制制度调查提纲供其参考
库存现金支出内部控制制度调查提纲
1、出纳员与记账员是否分开
2、现金支出业务是否都有合法的原始凭证
3、付出现金是否有严格的审批手续
4、现金收支是否有明确的收支范围
5、现金支出是否符合现金使用限额的规定
6、出纳是否根据审核无误的付款凭证登记日记账
7、现金支票是否有专人负责保管
8、签发现金支票的印章是否分开管理
9、现金日记账与库存现金是否每日核对
10、是否定期对库存现金进行清查
11、收入的现金是否及时送存银行
12、现金日记账是否定期与现金总账核对。
《审计学》复习资料
《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
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审计期末复习资料汇总第一章绪论1•审计在市场经济中的作用：可以概括为：维护止常的经济秩序。
具体作用表现为：一、降低会计信息风险（会计信息风险是指财务报表的信息不可靠的可能性。
）（会计信息风险产生的原因:1.11标不一致2•信息不对称3•交易口趋复杂4•交易量大5•经济业务的不确定性增加）（会计信息风险降低的作用：1•保护投资者的权益2•维护债权人的权益）二、利于政府加强管理三.改善企业的经营管理四、防止和发现违法行为2.审计的涵义（匹配）1 •美国会计学会颁布的《基木审计概念说明》（ASOBAC）対审计的定义：审计是为了查明关于经济行为和经济表现与所制定的标准之间的一致程度，而将与这种结论有关的证据进行客观收集.评定，并将结果传达给有利害关系的使用者的有组织的过程。
2•美国注册会计师协会对审计的定义：市计是独立市计人对•财务报表的市査，其I I的是公正地按照一般公认会计原则对•反映财务状况、经营成果和财务状况的变动表示意见。
3•小国审计学会对市计的定义：审计是由专职的机构和人员依法对■被市计单位的财政.财务收支及其有关经济活动的真实性.合法性和效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪、提高经济效益、促进宏观调控的独立性经济监替活动。
4•木书的定义：市计是经授权或委托的专职人员，运用专门的程序和方法，搜集相关的可靠的证据，按照确定的标准对经济责任进行独立的市查和评价活动。
3.审计的特征（1）存在三方面的审计关系人，任何一项市计都由三方面关系人构成，它们分别是：委托人、被审计人和市计人。
三者之间的关系可以简单概括为：审计人接受委托人的委托，对被审计人进行审计，并向委托人报告审计结果。
（2）独立性审计的独立性定指审计组织独立于被审计单位，以第三者的身份对被审计单•位的受托责任的履行情况进行监籽。
审计的独立性包括组织上、人员上、工作上、经济上的独立性。
（3）客观性客观性是指审计人员在市计过程中，根据客观的事实做出不偏不倚、符合客观实际的判断、作出公止的审计结论。
审计学 复习资料
《审计学》期末复习资料一、判断题1、对于被审计单位应披露而未披露的重大事项，注册会计师应出具带强调事项段的审计报告。
（）2、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）3、注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。
（）4、审计企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。
（）5、公允性是指被审计单位的财务报表在所有方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果及现金流量。
（）。
6、审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。
（）7、审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少。
（）8、查错防弊不是现代审计的目标。
（）9、向银行或其他债权人函证短期借款，是检查短期借款的一个必要的、不可替代的程序。
（）10、只要审计范围受到限制，注册会计师就应不能出具无保留意见的审计报告。
（对）11、审计业务约定书既可采用书面形式，也可采用口头形式。
（）12、了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。
（）13、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）14、应付账款通常不需函证，如需要函证，最好采用消极函证。
（）15、如果预期不存在大量的错误或重大错报风险评估为低水平，注册会计师可考虑采用消极的函证方式。
（）16、应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
（）17、存货监盘是观察程序和检查程序结合运用的一项复合程序。
（）二、单项选择题1、审计对象可以概括为被审计单位的（）。
A、会计资料B、经济活动C、财务收支D、财务报表2、如果主营业务收入明细账记录了一笔没有发生销售交易，则违反了交易和事项的（）认定。
A、完整性B、准确性C、计价D、发生3、下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
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《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用，主要表现：1、揭示差错和弊端。
《审计学》综合复习资料
《审计学》综合复习资料一单选题1. 中国第一位注册会计师是（）。
A. 潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书2. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。
A. 只有民事责任B.只有刑事责任C. 行政责任和民事责任D.民事责任和刑事责任3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
则被审计单位违反（）认定。
A. 存在B. 完整性C.估价或分摊D.表达与披露4. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用B.原始数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽5. 审计计划是由（）负责编制审核。
A．注册会计师C ．业务负责人BD．项目负责人．业务经理6. 注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。
A. 应收账款的函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单7. 对存货实行定期盘点属于（）。
A. 注册会计师的审计责任C. 会计师事务所的质量控制要求B.被审计单位的会计责任D.被审计单位财务部门的职责8. 财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（A. 控制风险B.检查风险C.审计风险）。
D.重大错报风险9. 当审计报告的意见段中出现“除⋯⋯的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。
A. 无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10. 第二时段期后事项指的是（）。
A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.财务报表报出日以后D.资产负债表日至财务报表报出日11. 如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）。
A.提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺B.提请管理当局在会计报表中披露相关内容C.在审计报告中增加重要事项说明D.出具保留意见的审计报告12. 下列发生在资产负债表日后至会计报表公布日之前的各种情况中，被审计单位应将该情况在会计报表附注中予以披露的是（）。
审计学复习资料
审计学复习资料一、名词解释审计抽样：指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有被抽样的单元都有被选取的机会。
审计风险：指审计人员通过审计工作未能发现财务报表中存在的重大错误而签发无保留意见审计报告的风险。
审计业务约定书：指会计师事务所在接受被审计单位委托的审计项目时提交给被审计单位的正式文件。
审计证据：指审计人员为了得出审计结论、支持审计意见而使用的所有信息，包括会计记录中的信息和其他信息。
函证：指审计人员为获取审计证据而向被审计单位以外的第三者发函，要求对方回函确认被审计单位的某一账户金额或某一笔业务是否正确真实的一种取证途径。
审计工作底稿：指审计人员对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
肯定式函证：又称正面式、积极式函证，就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
审计报告：是注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
管理建议书：是注册会计师在完成审计工作后，针对审计过程中已经注意到的，可能导致被审计单位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。
二、简答题（一）审计准备阶段工作：1、了解被审计单位的基本情况P41 2、初步评价被审计单位的内部控制系统3、分析审计风险4、签订审计业务约定书5、编制审计计划（二）注册会计师法律责任的预防措施：1、遵循执业准则和职业道德要求P70 2、谨慎选择委托单位3、招收合格的注册会计师助理人员4、严格签订审计业务约定书5、深入了解委托单位的业务6、聘请懂行的律师7、投保充分的责任保险（三）审计证据的可信(靠)性假定：1、来自独立第三者的审计证据(被审)P91 2、来自健全的内部控制系统的审计证据(薄弱)3、来自经过审计人员实地检查、观察、复核、调查等的直接审计证据(间接)4、以文件记录形式存在的审计证据(口头)5、作为审计证据的原始文件(复印)（四）内部控制要素：1、内部环境P124 2、风险评估3、控制活动4、信息与沟通5、内部监督（五）审计报告要素：1、标题P291 2、收件人3、引言段4、管理层对财务报表的责任段5、注册会计师的责任段6、审计意见段7、注册会计师的签名和盖章8、会计师事务所的名称、地址及盖章9、报告日期（六）发表保留意见的条件：1、在获取充分、适当的审计证据后，注册会计师认为单独或累计起来对被审计单位财务报表影响重大，但不具有广泛性P297 2、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为发现的错报（如存在）对被审计单位财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性三、案例题（一）例13-1（P269）（二）例13-3（P274）（三）审计人员审查某公司发现：1、该公司2013年5月份购进机床一台，买价为80 000元，同车运回一批材料共计运杂费5 000元，机床应负担4 000元，该公司将运杂费5 000元计入管理费用，同时还查明该设备安装费3 000元，也计入5月份管理费用；2、该公司（一般纳税人）从外地购进材料一批共5 000千克，买价40万元，运杂费6 000元，支付增值税6.8万元，财会部门将原材料买价和增值税计入原材料的成本，运杂费计入管理费用。
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1.注册会计师的业务范围(1)审计业务：审查企业会计报表，出具审计报告；验证企业资本，出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告 (2)审阅业务(3)其他鉴证业务（财务信息审核业务，网誉认证，系统鉴证，内部控制审核）(4)相关服务(对财务信息执行商定程序、代编财务信息、税务服务,管理咨询4．被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。
治理层：为了借助公司内部的权利平衡和制约关系，保证财务信息的质量，现代公司治理结构往往要求治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督。
管理层：(1)选择使用的会计准则和会计制度。
并设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报(2)选择和运用适当的会计政策(3)根据企业的具体情况，做出合理的会计估计。
注会师：对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确定责任。
审计财务报表是否按照适用的会计准则和制度规定编制；财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况，经营成果和现金流量。
按审计准则执行审计。
保证审计报表的真实性和完整性7．注册会计师判断审计证据是否充分、适当应考虑的因素: 1)审计风险：审计风险越高，审计证据就需要的越多2)具体审计项目的重要程度：越重要的审计项目，注册会计师越需获取充分、适当的审计证据来支持审计结论3)注册会计师及其业务助理人员的审计经验：越丰富经验的注册会计师及其业务助理人员可从越少的审计证据判断审计事项是否存在错误与舞弊4)审计过程中是否发现错误或舞弊：发现被审计项目存在错误与舞弊行为，则注册会计师应增加审计证据数量，确保审计结论客观公正。
5)审计证据的类型与获取途径。
9．注册会计师确定计划的重要性水平时应考虑的因素：1对被审计单位及其环境的了解2审计的目标，包括特定报告要求3财务报表各项目的性质及其相互关系4财务报表项目的金额及其波动幅度。
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《审计学》复习资料《审计学》复习资料《审计学》复习资料梅晓科老师编写第一章至第三章博导教务处编写编写第四章至第六章温莉老师编写第七章至第九章龙志伟老师编写第十章至第十二章第一章审计概论一单项选择题1、审计的主体是指（）A 被审计单位B 审计的专职机构和专职人员C 被审计单位的经济活动D 审计的授权者2 、从法律上进一步确立了政府审计地位，为政府审计的振兴发展奠定了良好基础的法律是A 1982年12月4日通过的《宪法》B 1988年颁布的《中华人民共和国审计条例》C 1985年颁布的《国务院关于审计工作的暂行规定》D 1995年开始实施的《中华人民共和国审计法》3 、下列各项审计中，从理论上解决了注册会计师以制度为基础采用抽样审计的随意性，又解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师审计资源分配才财务报表最容易出现错报的领域的是A 详细审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 制度基础审计4 、下列哪项审计的目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计5 、注册会计师通过评价被审计单位的经营程序和方法来评价其经营活动的效果和效率的是A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计6、下列哪项类型的审计的目的是确定被审计单位是否遵循了特定的程序、规则或条例（）A 财务报表审计B 合规性审计C 经营审计D 效益审计7 、审查顺序和会计核算的顺序完全一致的审核方法是（）A 逆查法B 核对法C 顺查法D 审阅法8 、对于规模小、业务量较少或内部控制制度较差的单位，一般采用（）A 顺差法B 核对法C 逆查法D 分析法9、对于规模大、业务量较复杂、内部控制健全和会计基础较好的单位，可以采用（）A 详查法B 抽查法、10、对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，一般采用（）A 直接盘点B 监督盘点C 技术推算盘点D 局部盘点1、B2、D3、C4、A5、C 6 、B 7、 C 8、 A 9 、B 10 、A二多项选择题1、审计的特征集中体现在（）A 独立性B 强制性C 公正性D 权威性E 客观性2 、审计的独立性主要表现在（）A机构独立 B 业务工作独立C 经济独立D 人员独立E 权力独立3 、审计的主体包括（）A 国家审计机关B 国家审计部门C 单位内部审计机构D 社会审计组织E 专职审计人员4、国外社会审计的发展历程大体可以分为（）A 详细审计阶段B 资产负债表审计阶段C 会计报表审计阶段D 现在审计阶段抽样审计阶段5 、按审计的目的和内容，可以将审计分为（）A 财务报表审计B 账项基础审计C 风险导向审计D 经营审计E 合规性审计6 、按照审计依据的基础和使用的技术分类，审计可以分为（）A 账项基础审计 B 财务报表审计C 风险导向审计D 制度基础审计E 经营审计7 、按审计与被审计单位经济业务发生的时间之间的关系，可将审计分为（A 事前审计B 事中审计C 事后审计D 延伸审计E 宏观审计8 、按审查书面资料的技术内容划分，审计方法包括（）A 审阅法B 核对法C 分析法D 复算法E 验算法9 、验证客观事物的常用方法（）A 盘点法B 调节法C 观察法D 查询法E 鉴定法10、审计的职能包括（）A 经济监督职能B 经济评价职能C 经济核算职能D 经济鉴证职能11、审计的作用包括（）A 制约作用B 促进作用C 证明作用D 公证作用E 监督作用1、AD2、ABC 3 、ABCDE 4、ABCD 5、ADE6、ACD 7、ABC 8、ABCDE 9、ABCDE 10、ABD11、 ABC三名词解释题1 、审计：审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
审计学复习资料-2025重点讲义资料
审计学复习资料一、简答题1．审计要素包括什么？P42．认定、审计目标和审计程序之间的关系举例内容有什么？P123．审计的固有限制源于哪些？P184．制定总体审计策略时应当考虑哪些事项？P26-P285．审计程序的种类有哪些？P46-476．实施函证时须要关注的舞弊风险迹象以及实行的应对措施？P56-57 7．审计抽样应当具备的特征包括那些？P638．抽样风险有何类型？P649．可能导致非抽样风险的缘由有哪些？P6510．画出审计抽样流程图P7411．分别用案例说明均值估计抽样、差额估计抽样、比率估价抽样？P91-9212．常见的计算机协助审计工具有哪些？P10413．审计工作底稿的要素包括哪些？P11114．审计档案的机构包括哪些？P116-P11715．风险评估程序？P123-P12516．从哪些方面了解被审计单位及其环境？P127-P12817．风险评估过程中可能产生审计风险的事项和情形包括哪些？P144-P14518．须要特殊考虑的重大错报风险有哪些？P15819．如何实施不行预见性的审计程序？P16320．审计实务主要有哪些审计循环？P18421．销售与收款循环涉及的主要业务活动有哪些？P186-18822．收款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P19323．收入确认的舞弊风险迹象和舞弊手段有哪些？P195-P19624．销售与收款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P199-201 25．如何实施主营业务收入的实质性审计程序？P205-20826．选购和付款循环涉及的主要业务活动有哪些？P219-22127．付款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P22428．在建工程的内部限制内容包括哪些？P225-22629．影响选购与付款循环重大错报风险可能哪些？P226-P22730．选购与付款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P230-233 31．如何实施选购和付款交易的实质性审计程序？P233-23532．固定资产减值打算的实质性程序有哪些？P24433．生产和存货循环涉及的主要业务活动有哪些？P246-24734．影响生产与存货循环重大错报风险可能哪些？P24935．生产与存货循环以风险为起点的限制测试如何实施？P252-255 36．如何实施生产和存货交易的实质性审计程序？P25637．导致存货审计困难的主要缘由有哪些？P25738．存货监盘程序有哪些内容？P26139．货币资金审计中注册会计师须要警觉的事项有？P271-27240．银行询证函函证哪些内容？P280-28241．与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素有哪些？P291-29242．可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的事项有哪些？P305-30643．评价内部审计特定工作应考虑的因素有哪些？P33044．会计估计审计过程中如何考虑评价计量方法、评价模型的作用、评价管理层运用的假设？P36145．那些状况可能影响注册会计师对错报的评价？P39346．审计报告的类型和要素有什么？P411-P41247．实际限制人掏空上市公司的手段有哪些？48．质量限制制度的要素有哪些？49．上市公司财务报表审计项目质量限制复核的最低范围？P467 50．五力竞争模型与会计科目之间的关系是什么？51．存货的种类？以及影响存货重大错报风险的因素有哪些？存货的种类依据用途不同，可以分为：原材料，在产品，产成品，低值易耗品，托付加工物资等。
审计学 复习资料
1认定：是指被审计单位管理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明。
2审计证据：审计过程中审计人员采用各种方法取得的，反映被审事项的各种证明文件，资料，据此发表审计意见，作出审计结论的根据。
3审计准则：是指审计人员进行审计工作的行为规范指南，并以此来衡量审计活动的质量，保障审计目标的实现。
4审计风险：指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
简答：1审计人员获去审计证据的方法有哪些？答：我国《独立审计具体准则第5号—审计证据》指出，审计人员获得审计证据的方法有：检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复合2什么是审计的独立性，审计人员怎样保持独立性？答：独立性是注册会计师那些危急或安理性预期会危及其做出无偏见审计决策能力的某些压力或其他因素的影响。
其内涵有两方面：1审计机构和审计人员在执行审计的过程自始至终不受外来或者内在因素的影响和干扰。
2市审计人员在工作上的保证，要求：组织上独立经济上独立工作上独立。
3企业内部控制的基本内容？答：1授权批准控制，如：授权是否赊销，赊销额度2职责分离控制，☞不相容的职责必须分工负责，不兼任，3会计记录控制4经纪业务循环控制5实务资产控制6内部审计控制：实施监督与评。
4认定类别的划分答：(1)发生。
记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关。
(2)完整性。
所有应当记录的交易和事项均已记录。
(3)准确性。
与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。
(4)截止。
交易和事项已记录于正确的会计期间。
(5)分类。
交易和事项已记录于恰当的账户。
5判断个证据的内外性明细账-内采购合同-内提货单复印件-内应付票据-内管理当局申明-内银行对账单-外购货发票-外6（1）按性质作用分，综合类（1审计业务约定书，2审计计划方案，4审计报告，5管理建议书，10审计工作总结）业务类（3样本测试记录，8预备调查底稿，9实质性测试底稿）备查类（6营业执照，7重要的法律文件合同协议）（2）归档，永久性档案：1 4 5 6 7 10 当期性档案：2 38 9。