会计新手入门篇全盘会计处理流程
[笔记]会计新手入门篇全盘会计处理流程
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[笔记]会计新手入门篇全盘会计处理流程会计新手入门篇全盘会计处理流程一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下:。
1、处理有关现金的原始凭证。
2、处理有关银行存款的原始凭证。
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致。
会计新手入门篇全盘会计处理流程。
4、处理有关应收(销售*)、应付(购入*)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)。
5、处理有关需要自制的原始凭证。
5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)。
5.2、预提当月费用(同上)。
会计新手入门篇全盘会计处理流程。
5.3、计提当月折旧费(同上)。
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)。
5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)。
5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)。
5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)。
5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)。
5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支”。
出5.10、转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)。
5.11、计提其他税金。
5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)。
二、根据记账凭证登记入账簿。
三、根据记账凭证编制T型账。
注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账。
四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习。
五、根据“T”型账编制科目汇总表。
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。
七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表。
新会计工作流程。
全盘会计工作内容概述
全盘会计工作内容概述
全盘会计的工作内容主要包括以下几个方面：
1. 账务处理：全盘会计需要处理企业日常的账务，包括但不限于收入、支出、库存现金、银行存款等的核算工作。
他们需要依据原始凭证，如发票、单据等，审核其合法性，并据此登记明细账、总账等。
2. 财务报表编制：全盘会计的主要职责之一是编制和分析财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
他们需要根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并及时结出余额。
3. 税务申报：全盘会计还需要负责税务申报工作，包括增值税申报、附加税申报、印花税申报，个人所得税申报、企业所得税申报及汇算清缴的相关事项。
4. 成本核算：全盘会计需要参与企业的成本核算工作，确保合理结转公司的成本。
5. 制度流程制定：全盘会计需要制定基本的财务制度和财务流程，例如差旅费报销制度、费用报销制度、固定资产管理制度、存货盘点制度等。
6. 单据审核：根据公司的制度流程，全盘会计需要审核各种单据，如费用报销单，销售出库单、入库单等。
7. 往来账核对：全盘会计需要核对与客户、供应商以及内部员工等的资金往来。
8. 财务软件操作：全盘会计需要熟练掌握财务软件的使用，以便高效地进行账务处理和报表编制。
总的来说，全盘会计的工作涵盖了企业财务管理的各个方面，从基础的账务处理到高级的财务报表编制和税务申报等。
一整套做账流程
一套近乎完美的公司财务流程（包括岗位设置......）一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
会计入门手工账图解
银行的各种收付凭证
商品出入库的出入库单
发放工资的工资表
• 会计在账务处理前要审核凭证的真实性， 审核其内容是否符合要求，查看是否有必 要的审批程序。
• 注：原始凭证的具体要求可查看《会计基础工作规范》第三章第二节
三、记账凭证
• 有些公司把记账凭证分为三种：付款凭证、 收款凭证、转账凭证
• 有些公司记账凭证分为五种：银行收款凭 证、银行付款凭证、现金收款凭证、现金 付款凭证、转账凭证
• 有些公司没有细分，只有一种：记账凭证。
记账凭证
付款记账凭证
收款记账凭证
转账凭证
• 记账凭证根据原始凭证，对每笔业务原始 凭证进行复核、整理和归类，用复式记账 方法，将发生的业务金额分配到相应科目 里（在会计凭证上做会计分录）。
• 明细账还可分为三栏式、多栏式、数量金 额式。
总账账本
总账账页
日记账账本
日记账账页
银行日记账账页
三栏明细账账页
多栏明细账账页
五、如何记账
举例讲解
新浦大华百货商店1990年发生以下几笔经济业务：
1、12月15日商店张经理招待上级领导，在味芳楼花费餐费90元，经经办 人本人和其他领导审批后拿到会计部门报销，出纳给了90元现金。（这 个钱已经不少了） 2、12月17日采购购进商品布匹，20匹，购进单价50元每匹，销售价60元 每匹，已到货，款未付。 3、12月19日销售该布匹10匹.收到柜台交来销售单据和现金600元。 4、12月20日计提并发放本月工资550元，其中管理人员200元，营业员工 资350元。（当时工资每人每月只有几十元） 5、12月20日为了活跃员工文化生活，购进彩色电视机一台，发票金额 1300元，支票支付。
会计基础做账流程
会计做帐的具体步骤如下：了解相关的财务软件1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表以及现金流量表。
小企业会计做账简易操作流程.一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、编制会计报表并作出财务分析；8、对材料库、成品库进行盘点，并对结果进行处理。
二、记账凭证1、必须具备如下内容（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
会计做账的基本流程
会计做账的基本流程一、每月会计做帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证1、必须具备如下内容(l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
(2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
(4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
(5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。
为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：(1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。
(2)凭证是否编号，编号是否正确。
(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。
(5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
出纳做账流程新手必看
出纳做账流程新手必看作为一名出纳，做好账务工作是至关重要的。
正确的做账流程不仅可以提高工作效率，还可以减少错误发生的可能性。
因此，作为新手出纳，了解并掌握正确的做账流程是非常必要的。
下面，我将为大家介绍一下出纳做账流程的基本步骤和注意事项。
首先，出纳做账的第一步是收集相关凭证。
这包括收据、发票、银行对账单等。
在收集凭证的过程中，要特别注意凭证的完整性和准确性，确保凭证的真实性和合法性。
接下来，对收集到的凭证进行分类整理。
根据凭证的性质和用途，将其进行分类归档，便于后续的核对和查找。
第三步是进行账务处理。
这包括记账、核对、汇总等工作。
在记账过程中，要严格按照会计准则和公司规定进行，确保账目的准确性和真实性。
在核对和汇总工作中，要认真对账，确保账目无误。
第四步是编制财务报表。
根据公司的要求和相关规定，编制资产负债表、利润表等财务报表，反映公司的财务状况和经营业绩。
最后，出纳还需要进行银行对账和现金盘点工作。
通过银行对账，确保公司账户余额和银行账户余额一致。
通过现金盘点，确保公司现金的安全和准确性。
在做账流程中，出纳还需要注意一些问题。
首先，要保持谨慎和细心，确保每一笔账目的准确性。
其次，要严格遵守公司的财务制度和相关法律法规，确保账务处理的合规性。
最后，要及时反馈和沟通，与相关部门保持良好的沟通，及时解决账务处理中的问题和疑问。
总的来说，出纳做账流程是一个复杂而又重要的工作。
新手出纳需要认真学习和掌握做账流程的基本步骤和注意事项，保持谨慎和细心，确保账务处理的准确性和合规性。
希望以上内容能对新手出纳有所帮助，谢谢阅读。
全盘会计要做什么准备工作
全盘会计要做什么准备工作【关于全盘会计要做什么准备工作】全盘会计是公司会计工作中的重要环节之一，其主要工作是对公司的财务数据进行收集、整理、核对、分析和统计，最终形成公司的财务报表。
因此，全盘会计的准备工作尤为重要，下面从以下几个方面来分析。
一、了解全盘会计的要求首先，需要明确全盘会计的要求。
全盘会计要求财务数据的准确性、完整性、真实性和可比性。
因此，在做全盘会计前，需要对公司的会计制度、会计政策、财务报表编制规范等进行了解和熟悉。
二、为全盘会计做好准备其次，需要为全盘会计做好准备。
这个方面主要包括以下内容：1、制定全盘会计的具体方案，并安排好具体的工作计划与任务分配；2、收集和整理公司的财务数据，并重点关注资产负债表、利润表和现金流量表的数据；3、对重要的财务数据进行检查和核对，确保数据的准确性和完整性；4、及时跟进财务数据的处理和清理工作，尽早解决问题；5、准备好完整的资料和相应的凭证，方便进行数据校准和审计工作。
三、完善全盘会计流程同时，在进行全盘会计前，也需要完善全盘会计的流程。
这个方面主要包括以下内容：1、建立起相应的标准和流程，明确全盘会计的具体流程，确保每一环节都能够顺利完成；2、建立相应的审核机制，对公司的财务数据进行审核和审批，确保数据的真实性和准确性；3、建立一套完整的财务控制体系，保障公司的财务管理和运营正常进行。
四、注意全盘会计的注意事项最后，在进行全盘会计时，还需要注意以下事项：1、注重内部控制，对公司的资金流向和账目使用进行监控，防止财务违规事件的发生；2、注意对外部环境和政策的变化，及时更新财务政策与制度，确保财务管理与全盘会计的顺利进行；3、注重公开透明，对公司的财务报表进行适时的公告与披露，以增加市场和投资者的信任与支持。
综上所述，全盘会计是公司会计工作中的一项非常重要的工作，它不仅涉及到公司内部的财务管理和决策，同时还要满足外界的投资者和监管部门的要求。
因此，为了确保全盘会计工作的有效进行，在做好具体工作计划和任务分配的同时，也需要注意以上的准备工作和注意事项。
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：。
1、处理有关现金的原始凭证。
2、处理有关银行存款的原始凭证。
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致。
会计新手入门篇全盘会计处理流程。
4、处理有关应收（销售*）、应付（购入*）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）。
5、处理有关需要自制的原始凭证。
5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）。
5.2、预提当月费用（同上）。
会计新手入门篇全盘会计处理流程。
5.3、计提当月折旧费（同上）。
5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)。
5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）。
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）。
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）。
5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）。
5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”。
5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）。
5.11、计提其他税金。
5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）。
二、根据记账凭证登记入账簿。
三、根据记账凭证编制T型账。
注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账。
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习。
五、根据“T”型账编制科目汇总表。
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”。
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表。
新会计工作流程。
每个新入行财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采ERP软件,不求知道如何设置,但是你要知道来龙去脉,不然你就是办公室中的“高级操作工“只有掌握理念才能够有所提高:凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等.首先来了解财务流程是非常有必要的.。
一、大致环节:。
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统.。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做).。
3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做).。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)。
5、根据科目汇总表登记总账.(系统自动做)。
6.在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节。
7、期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.如果是外资企业还需要调整内外帐,因为准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.。
下面就看下手工帐的流程吧!。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编制一次科目汇总表.如果业务相当大.也可以一天一编的.。
二、具体内容:。
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账.。
2、月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的.月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块.就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定.。
3、月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录.第一个分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润.第二个分录:借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等).转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证,借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税(所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的).。
4、最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表.。
(关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字)。
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类。
6、注意问题:。
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行.。
b、月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符.每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项.月初报税时注意时间,不要逾期报税.另外,当月开出的*当月入账.每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收.。
三、报表问题:。
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表.而利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配.而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省。
每个财务人员都应该了解此流程。
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：。
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：。
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定.。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。
因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类。
6、注意问题：。
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的*当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：。
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：。
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报）。
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）。
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。